O presente relatório foi desenvolvido a fim de ser um instrumento de prestação de contas, bem como um demonstrativo quantitativo e qualitativo das ações realizadas na gestão da Diretoria de finanças e Contabilidade - DFC, no período de agosto/2020 à fevereiro/2021, tendo o propósito de apresentar de forma sucinta os principais destaques e avanços, bem como perspectivas na gestão da DFC.
Nos termos do regimento interno da PROAF, aprovado por meio da Resolução/CONSAD nº 300/2019, a DFC “tem por finalidade assessorar, coletar dados,
organizar, executar e controlar as atividades relativas à contabilidade e às finanças da UFRA, de acordo com a legislação vigente, bem como prestar contas dessas atividades”.
Apresentando, dentre suas principais atribuições, Assessorar, orientar e dar apoio técnico aos Ordenadores de Despesas no tocante ao controle da execução contábil e financeira; Supervisionar, orientar e controlar as funções de contabilidade e finanças da UFRA; Elaborar relatórios gerenciais no que tange aos aspectos orçamentários e financeiros; Zelar pela aplicação das diretrizes do sistema contábil, financeiro e conciliação patrimonial- contábil no âmbito da UFRA; e Atuar como gestor financeiro em atos realizados no SIAFI.
Nessa esteira a Diretoria possui a seguinte disposição organizacional, disposta em quatro subunidades, sendo:
Figura 19 – Organograma DFC
Fonte: DFC, com base na Resolução/CONSAD nº 300, de 03 de abril de 2019.
a) Divisão de Contabilidade e Custos - DCONC responsável, dentre outras de
Realizar a conformidade contábil e de órgão; Controlar, analisar, conciliar e regularizar as contas contábeis que compõem os Balanços da UFRA; Analisar balanços, balancetes e demais demonstrações contábeis; Analisar, acompanhar e efetuar lançamentos dos relatórios de almoxarifado e patrimônio, visando viabilizar os registros patrimoniais de depreciação, amortização e exaustão; Analisar os relatórios contábeis e redigir as notas explicativas às demonstrações contábeis; Gerenciar a manutenção fiscal da Universidade através da obtenção das Certidões Negativas de Débito perante a Fazenda Municipal, Estadual e Federal, bem como a regularidade previdenciária (CNDT) e trabalhista (FGTS) e demais certidões de regularidade.
b) Divisão de Execução Orçamentária - DEORC cujas principais atribuições
envolvem Supervisionar o acompanhamento da execução orçamentária institucional; Notificar os coordenadores de cada ação sobre os saldos orçamentários; Realizar a gestão orçamentária do SIAFI; Emitir notas de empenho/reforço, de bloqueio/desbloqueio e de dotação; Realizar a análise de contas de natureza orçamentária e contábil; Manter constante acompanhamento
entre a disponibilização e a efetiva execução orçamentária, acompanhando as implicações do decreto de programação orçamentária e financeira; Acompanhar os Termos de Execução descentralizadas junto ao SIMEC, realizando as respectivas prestações de contas; Atuar na indicação dos empenhos a liquidar a serem inscritos em restos a pagar por ocasião do encerramento do exercício.
c) Seção de Finanças – SEFIN designada, principalmente, para Controlar os
processos de liquidação e pagamento em conformidade com as normas vigentes; Acompanhar a necessidade de recursos financeiros e realizar as solicitações quando necessárias; Aplicação de recursos financeiros na Conta Única da União oriundos dos recursos de Convênios estabelecidos entre a UFRA e órgãos da esfera municipal, estadual e federal; Executar a folha de pagamento de pessoal; Controlar os saldos de empenhos das diversas fontes, solicitando, quando necessário, anulações ou reforços dos mesmos; Proceder ao levantamento de despesas liquidadas e a liquidar, bem como valores empenhados e a necessidade de empenhar por despesa; Emitir ordens bancárias no SIAFI; Executar e gerenciar pagamento de diárias no SCDP; Executar a retenção de tributos conforme legislação vigente; Realizar o bloqueio de créditos de fornecedores para pagamento de depósitos judiciais; Encaminhar mensalmente os comprovantes de retenções como DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Fiscais), GPS (Guia da Previdência Social) e ISSQN (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza), aos fornecedores; Acompanhar a arrecadação de todas as receitas da Universidade; Controlar o ressarcimento das despesas remuneratórias à UFRA, referente aos servidores cedidos a outros órgãos das esferas municipal, estadual e Federal; Efetuar a atualização monetária dos recolhimentos contratuais em atraso e/ou das devoluções ao erário.
d) Seção de Diárias e Passagens – SDP responsável por Realizar o cadastramento de
diárias, em tempo hábil, conforme a legislação, utilizando o Sistema de Concessão de Diárias e Passagens; Proceder o recebimento dos documentos comprobatórios das viagens realizadas, como bilhetes de passagens, relatórios de viagens, certificados, frequência dos cursos, etc.;
Realizar as cotações e emitir bilhetes de passagens aéreas, fluviais, rodoviárias e de fretamentos de aeronave através de agência de viagem devidamente selecionada por certame licitatório; Fiscalizar a execução do contrato de prestação de serviços de agenciamento de passagens, atestando as notas fiscais dos bilhetes de passagens emitidos pela Agência de Viagem, observando se os mesmos foram realmente solicitados e se os valores estão corretos; Controlar o orçamento de diárias e passagens de todos os setores da instituição, respeitando o planejamento previamente definido pela gestão superior.
4.6.2 - Principais ações e avanços
a) Reestruturação da Força de Trabalho
Nos últimos anos a DFC vem passando por um significativo processo de reestruturação envolvendo especialmente a saída de servidores da DFC, decorrentes de remoção com permuta posterior, e cessão à outro órgão, além da perda de dois estagiários de nível superior, culminando em duas redistribuições de servidores à outras IFES. Em que pese os esforços da Gestão em promover a necessária reposição, essa constante movimentação de servidores acaba por comprometer de sobremaneira o andamento dos trabalhos desenvolvidos pela DFC
b) Contabilidade
No período contemplado no presente relato, buscou-se fortalecer a atuação da Divisão de Contabilidade e Custos - DCONC, atuando na definição de Fluxos da Divisão de Contabilidade e Custos com a finalidade gerar mais transparência e de identidade da DCONC; Ativação, juntamente com a PROGEP, do módulo SEFIP no SIPAC para agilizar a entrega da declaração, tendo em vista que, anteriormente o processo era realizado de forma manual fazendo com que se dispendesse muito tempo para a elaboração e envio da declaração; Elaboração de um modelo, em constante atualização, do Manual das Notas explicativas e Demonstrativos Contábeis Consolidados da UFRA, a fim de que se possa manter um padrão
de apresentação das informações contábeis da UFRA; Atuação e realização de ajustes em relação a conformidade contábil, com o intuito de melhorar a transparência e confiabilidade das informações; Segregação de algumas funções que são de competência da DCONC e estavam na SEFIN, tais como: apuração PIS/PASEP, Lançamento de Ajustes, Regularização de GRU, dentre outros, tendo por base o princípio da segregação de funções, normas e direcionamentos da STN; Utilização do Trello como sistema gerencial a fim de organizar o setor; Atualização das certidões e demonstrativos contábeis no site da DFC/PROAF, entre outras.
c) Execução Orçamentária LOA 2020
Apesar do cenário de pandemia, o qual, dente outros, impactou diretamente o andamento dos trabalhos no âmbito Institucional, em 2020, no tocante às despesas discricionárias, a UFRA apresentou uma execução de 100% do orçamento sancionado na Lei Orçamentária Anual, otimizando ao máximo os recursos disponíveis.
Tabela 12 – Orçamento UFRA – 2020
GND Ação Dotação Inicial Dotação executada Percentual de execução (%) 3 - Custeio 00PW - Contribuições a Entidades Nacionais sem Exigência de Programação Específica (ANDIFES)
22.057,00 22.046,52 100% 216H - Ajuda de Custo para Moradia ou
Auxílio-Moradia a Agentes Públicos 18.996,00 13.641,60 72%
4572 - Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processo de Qualificação e Requalificação
360.336,00 360.336,00 100% 20GK - Fomento às Ações de Graduação,
Pós-Graduação, Ensino, Pesquisa e Extensão
1.952.958,00 1.952.958,00 100% 20RK - Funcionamento de Instituições
Federais de Ensino Superior 33.665.307,00 33.664.958,48 100%
20RK - Funcionamento de Instituições
Federais de Ensino Superior (Matriz HOVET) 163.692,00 163.580,95 100%
4002 - Assistência ao Estudante de Ensino
Fonte: Equipe DFC
Emendas Parlamentares
Em 2020 a UFRA foi contemplada com quatro emendas parlamentares em seu Orçamento (LOA), para a realização de investimentos (capital) perfazendo um montante na ordem de R$ 1.300.000,00, com uma execução de 99,70%, tendo em vista que, o objeto contemplado (aquisição de equipamentos) foram decorrentes de certames licitatórios, e como fruto da concorrência entre os licitantes, o valor homologado foi inferior ao disponibilizado nas emenda em tela, implicando em um inexecução de menos de 0,03% do valor total, não comprometendo o alcance do proposto inicialmente.
Alem disso, foram disponibilizadas também, sete emendas parlamentares para despesas de custeio da Universidade, no valor total de R$ 1.500.000,00, executados na sua totalidade com vistas a aquisição de materiais de consumo, realização de projetos acadêmicos, entre outros.
Termo de Execução Descentralizada – TED
No período de agosto/20 à fevereiro/21 foram celebrados 06 TED’s, envolvendo recursos repassados à UFRA na ordem de R$ 5.183.360,22, dos quais foram executados 100%, de acordo com consulta extraída do Sistema Integrado de Monitoramento Execução e Controle do Ministério da Educação (Simec), detalhados na tabela abaixo.
Tabela 13 – TED’s realizados ago/20 à fev/21 4 - Capital
20RK - Funcionamento de Instituições
Federais de Ensino Superior (Matriz HOVET) 145.066,00 145.044,31 100%
8282 - Reestruturação e Modernização das
Instituições Federais de Ensino Superior 1.544.551,00 1.544.551,00 100%
Total 42.468.049,00 42.462.202,86 100%
TED Unidade Concedente Finalidade Valor (R$) Valor executado 10264 SESU/MEC Bolsa de Residência em Saúde - 2021 R$ 183.839,74 R$ 183.839,74
Fonte: SIMEC, em 22/02/2021.
4.6.3 – Perspectivas
Dentre as metas estipuladas no relatório referente ao período anterior, algumas acabaram sendo afetadas em função das recentes saídas de servidores do quadro dessa DFC, entretanto, destacamos a situação de cada uma delas, conforme a seguir:
10153 SESU/MEC Apoio à manutenção - projetos e perícias R$ 1.131.135,41 R$ 1.131.135,41 10080 SESU/MEC Equipamentos laboratoriais e material permanente R$ 1.027.478,47 R$ 1.027.478,47 10067 SESU/MEC Apoio manutenção de equipamentos eletromecanicos R$ 959.599,92 R$ 959.599,92 10041 SESU/MEC Apoio eficiência energética R$ 715.680,00 R$ 715.680,00 9970 SESU/MEC Reforço Estrutural do Prédio Central Professor Rubens Lima R$ 1.165.626,68 R$ 1.165.626,68 R$ 5.183.360,22 R$ 5.183.360,22