PRÓ-REITORIA DE ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS
RELATÓRIO DO 4º ANO DE GESTÃO DA PROAF PERÍODO: AGOSTO/2017 A FEVEREIRO/2021
Março/2021 Belém/PA
Reitor
Marcel do Nascimento Botelho Vice-Reitora
Janae Gonçalves
Pró-Reitor de Administração e Finanças Marcelo Robson Silva Vilela
Pró-Reitor Adjunto de Administração e Finanças Kleyton Arthur Sousa Lisboa
Divisão Administrativa – DA
Luciana Pombo Campos – Assistente em Administração Luis Augusto Lisboa Dias - Administrador
Denise Anete Cirilo – Auxiliar Administrativa (Terceirizado) Divisão de Prestação de Contas - DPC
Tássia do Socorro Ferreira da Silva – Economista Giselly Brito Monteiro – Técnica em Contabilidade Nayara de Miranda Dias – Assistente em Administração Ana Paula da Costa Ewerton – Técnica em Contabilidade Ronny Willian Lopes Pereira – Contador
Seção de Conformidade de Gestão - SECREG José de Ribamar Nascimento dos Santos – Economista Ezequiel Souza dos Santos – Assistente em Administração Donato de Jesus Sarmento Filho – Contador
Diretoria de Licitações e Aquisiçõers - DLA
Irailce dos Prazeres Gomes – Assistente em Administração Grace Carvalho Lopes – Técnica em Contabilidade
Maria Auxiliadora Neves da Conceição – Assistente em Administração Michelle Elaine Lopes de Quadros – Auxiliar em Administração Célia Regina de Araújo Fialho - Assistente em Administração João Martins Vieira – Assistente em Administração
Jonatas Muniz Costa – Assistente em Administração Osimar Ferreira Santos – Técnica em Contabilidade
Elton John de Oliveira Lima – Auxiliar em Administração (Terceirizado) Diretoria de Patrimônio e Material – DPM
Carlos Vinicius Oliveira Machado Rodrigues – Assistente em Administração Glauciene Pena Viana – Assistente em Administração
Lana Karla Souza Magno – Assistente em Administração Fabiane Lamego Souza – Assistente em Administração Deuzalina Coelho dos Santos – Assistente em Administração Sandra Regina Sousa Santos – Técnica em contabilidade Larissa Brito Martins – Assistente em Administração
Antônio Cleides Nunes Ramos - Auxiliar de almoxarife (Colaborador terceirizado) Renan Herbert da Silva Pantaleão – Auxiliar Administrativo (Terceirizado) Valdeilce Belém Rabelo – Auxiliar Administrativo (Terceirizado)
Diretoria de Contratos e Convênios – DCC Augusto Cezar Souza Dias - Contador Adriano Queiroz Silva – Administrador
Gleydson Wilson Santos de Sousa – Técnico em Contabilidade Helder Diego de Souza Miranda – Assistente em Administração Luiz Eduardo Carvalho da Silva – Assistente em Administração Heli Mendes de Lima Neto – Assistente em Administração Pablo Ferreira Dias da Silva – Assistente em Administração Ricelli Cristiana dos Santos Mota - Administradora
Diretoria de Finanças e Contabilidade – DFC Caitto Arroyo Vasconcellos – Administrador Louisi de Sousa Alves – Técnica em Contabilidade
Geysilene de Araujo Rodrigues – Assistente em Administração Lorena Freire Corrêa – Contadora
Franklyn Oliveira Firmo – Contador (até janeiro/2021) Fabrício Barros Farias – Assistente em Administração Fátima Damasceno Barros – Recepcionista
Lucidalva Almeida dos Anjo – Auxiliar em Administração Raimundo Rubens Lima do Carmo – Técnico em Contabilidade Roseane Botelho Palheta – Assistente em Administração
Sandra Regina Sousa Santos – Técnica em Contabilidade (a partir de janeiro/2021) Vanessa Cristina Penha Patrício – Assistente em Administração
Widison Weslley Pereira – Assistente em Administração
Renato Rodrigues Lobato – Auxiliar em Administração (Terceirizado)
SUMÁRIO
1 – APRESENTAÇÃO ... 6
2 – O PAPEL DA PROAF ... 7
2.1 – Estrutura organizacional ... 9
2.2 – Evolução da força de trabalho ... 9
3 – PRINCIPAIS AÇÕES E AVANÇOS DA PROAF ... 10
4 – UNIDADES VINCULADAS ... 13
4.1 – Divisão de Prestação de Contas - DPC ... 14
4.1.1 - Principais ações e avanços ... Erro! Indicador não definido. 4.1.2 - Resultados ... Erro! Indicador não definido. 4.1.3 - Relatórios parciais/finais sobre a execução física e fiscalização dos contratos fundacionais vigentes/encerrados produzidos ... Erro! Indicador não definido. 4.1.4 - Processos de prestação de contas parciais / finais apresentados Erro! Indicador não definido. 4.1.5 - Análises realizadas ... Erro! Indicador não definido. 4.1.6 - Mudança no método de análise técnica devido aos desafios enfrentados ... Erro! Indicador não definido. 4.1.7 - Perspectivas ... Erro! Indicador não definido. 4.2 – Seção de Conformidade de Registro de Gestão – SECREG ... 39
4.2.1 - Principais ações e avanços ... Erro! Indicador não definido. 4.2.2 - Perspectivas ... Erro! Indicador não definido. 4.2.3 - Documentos SIAFI a serem analisados ... Erro! Indicador não definido. 4.2.4 - Principais dificuldades do setor ... Erro! Indicador não definido. 4.3 - Diretoria de Licitações e Aquisições – DLA ... 49
4.3.1 - Sobre as unidades ... Erro! Indicador não definido. 4.3.1.1 - Divisão de Licitações - DLIC ... Erro! Indicador não definido. 4.3.1.2 - Divisão de Compras - DCOMP ... Erro! Indicador não definido. 4.3.1.3 - Das licitações publicadas pela DLIC ... Erro! Indicador não definido.
4.3.2 - Demais atividades desenvolvidas pela unidade ... Erro! Indicador não definido. 4.3.3 - Dos aspectos relevantes de gestão ... Erro! Indicador não definido. 4.3.3.1 - Sobre a gestão ... Erro! Indicador não definido. 4.3.3.2 - Dos pontos fortes ... Erro! Indicador não definido. 4.3.4 - Desafios ... Erro! Indicador não definido.
4.4 – Diretoria de Contratos e Convênios – DCC ... 68
4.4.1 - Principais ações e avanços ... Erro! Indicador não definido. 4.4.2 - Perspectivas ... Erro! Indicador não definido.
4.5 – Diretoria de Patrimônio e Material – DPM ... 91
4.5.1 - Principais avanços e perspectivas ... Erro! Indicador não definido. 4.5.1.1- Anexo I - mural de avanços ... Erro! Indicador não definido.
4.6 – Diretoria de Finanças e Contabilidade – DFC ... 105
4.6.1 - Apresentação ... Erro! Indicador não definido. 4.6.2 - Principais ações e avanços ... 108 4.6.3 - Perspectivas ... Erro! Indicador não definido. 4.6.3.1 - Divisão de Contabilidade e Custos - DCONC ... Erro! Indicador não definido. 4.6.3.2 - Divisão de Execução Orçamentária - DEORC ... Erro! Indicador não definido. 4.6.3.3 - Seção de Finanças - SEFIN ... Erro! Indicador não definido. 4.6.3.4 - Seção de Diárias e Passagens - SDP ... Erro! Indicador não definido.
1 – APRESENTAÇÃO
O presente relatório de gestão é um demonstrativo da performance de todas as atividades desempenhadas na PROAF, e de suas unidades vinculadas, compreendendo o período de agosto/2017 a Fevereiro/2021 - 4º ano da atual gestão desta Pró-reitoria.
A partir deste documento serão demonstradas às particularidades referentes às ações desenvolvidas pela Pró-reitoria de Administração e Finanças no período supramencionado, garantindo uma visão de maior abrangência e favorecendo o planejamento de ações futuras.
A decisão de elaboração conjunta deste relatório, com as unidades vinculadas, possui os seguintes objetivos:
a) Promover o registro dos eventos mais relevantes com impacto organizacional; b) Promover a interpretação e a avaliação do significado dos fenômenos administrativos de modo a encontrar metodologias e ferramentas de gestão adequadas aos desafios e oportunidades de melhoria; e,
c) Emitir pareceres e instar recomendações para os próximos ciclos de gestão.
Portanto, atendendo às diretrizes apresentadas para a construção do Relatório de Gestão, o procedimento adotado foi de solicitar a cada um dos responsáveis pelas unidades vinculadas a Pró-reitoria a apresentação de Relatório que evidencie as atividades desenvolvidas no período, os principais desafios enfrentados, um comparativo com as metas traçadas ao longo desta gestão, para mensurar os avanços e melhorias implementadas, e, também, as oportunidades de melhoria com vistas ao alcance da excelência na gestão pública.
Cada unidade vinculada, ficou encarregada da possibilidade de construir seu Relatório em formato livre, atendendo apenas o fornecimento das informações solicitadas. Ao final do
processo, foram consolidadas todas as informações e dados fornecidos, neste documento único.
Assim sendo, por ordem lógica serão apresentadas informações gerais sobre a PROAF, a fim de esclarecer questões referentes a sua estrutura organizacional, principais ações e avanços, apresentação das unidades vinculadas, e as considerações finais, destacando as perspectivas e desafios para o próximo ciclo.
2 – O PAPEL DA PROAF
De acordo com o art. 2º da Resolução/CONSAD nº 300, de 03 de abril de 2019, a Pró-Reitoria de Administração e Finanças tem o compromisso de zelar pela correta aplicação do recurso público, bem como produzir alternativas para otimização destes. Enquanto unidade diretamente ligada à Reitoria, a PROAF tem como função prover a alta administração da Universidade, com recursos e competências necessárias para o desenvolvimento das atividades de gestão prestando o melhor serviço às atividades finalísticas da UFRA, quais sejam: Ensino, Pesquisa, Pós-Graduação e Extensão.
Com o advento da portaria nº 1.604, de 22 de junho de 2018, atualizada pela portaria de nº 1.203, de 28 de maio de 2019, publicadas no Diário Oficial da União, respectivamente, nos dias 06 de julho de 2018 e 30 de maio de 2019, foram delegadas pelo Mag. Reitor as seguintes atribuições:
I - Designar gestores de contrato; II - Designar fiscais de contrato;
III - Designar coordenadores de projetos com fundação de apoio; IV - Designar fiscais de projetos com fundação de apoio;
V - Designar membros de equipe de planejamento, conforme IN 05/2017-MPDG; VI - Oficiar empresas contratadas pela UFRA para atender processos de: repactuação, acréscimo/supressão contratual, sanção/penalidades, análise de reequilíbrio financeiro, adicionais de insalubridade/periculosidade, rescisão contratual e celebração de termos aditivos;
VII - Instituir Comissão permanente e temporária de desfazimento de bens.
A PROAF tem como valores básicos, a Ética no serviço público; Integração e união da equipe; Compromisso com resultados e com a satisfação da comunidade (UFRA); cordialidade no atendimento; comprometimento nas realizações das tarefas, e agir de acordo com a Legalidade.
Nos primeiros dois anos da gestão atual, a prioridade foi a estruturação da equipe de trabalho, posteriormente, a normatização/regulamentação e padronização dos procedimentos, bem como, maior transparência dos atos praticados pela Pró-Reitoria, desencadeando ações que vão ao encontro, entre outros, do atendimento dos pontos elencados na auditoria realizada pela Controladoria Geral da União – CGU.
Neste 4º ano de gestão, a PROAF mantém o objetivo do fortalecimento dos avanços alcançados, com a atualização periódica dos seus procedimentos, adequações de metas e criação de outras; adequações necessárias, em benefício de sua missão institucional e considerando o momento atípico vivenciado pela realidade atual, em virtude da pandemia do novo Coronavírus; esse documento também prospecta todas as metas alcançadas ao longo de todo o período da atual gestão, com informações acerca das metas traçadas, evidenciado o que foi alcançado e o que ainda não foi, bem como, suas justificativas.
2.1 – Estrutura Organizacional
Conforme o Regimento Interno aprovado pela Resolução CONSAD nº 300/2019 e sua alteração, pela Resolução CONSAD nº 372/2020, a PROAF apresenta a seguinte estrutura organizacional:
Figura 01 – Organograma PROAF
Fonte: Resolução/CONSAD nº 300, de 03 de abril de 2019 e sua alteração.
2.2 – Evolução da Força de Trabalho
Para a elaboração e condução dos planos e diretrizes, e tendo em vista o alcance dos objetivos propostos pela Administração Superior, a PROAF passou por uma reestruturação de
sua equipe, culminando entre outros pontos, em um acréscimo de aproximadamente 50% na força de trabalho no decorrer do primeiro ano de gestão, quantitativo que sofreu um decréscimo decorrente de aposentadorias sem a respectiva reposição, saída de servidores, decorrentes de remoção com permuta posterior, e cessão à outro órgão o que vem ocasionando alguns problemas na consecução das atividades da unidade, tendo em vista que em função das normas, padronização das atividades o volume de trabalho está em crescente ascensão, porém, o quantitativo de colaboradores não vem sendo ampliado na mesma proporção; segue abaixo, quadro comparativo a partir do primeiro ano de gestão até o atual, referente ao quantitativo de colaboradores na PROAF;
Tabela 01 – Evolução da Força de Trabalho
Cargo Ago/17 Jul/18 Jul/19 Jul/20 Fev/21
Administrador 2 5 3 3 4 Contador 4 4 4 4 5 Economista 1 3 3 2 2 Assistente em Administração 16 25 22 23 24 Técnico em Contabilidade 4 6 8 8 9 Auxiliar em Administração 3 3 2 2 2 Recepcionista 1 1 1 1 1 Servente de Limpeza 1 1 1 0 0 Telefonista 1 1 0 0 0 Total 33 49 44 43 47 Fonte: PROAF 2021
3 – PRINCIPAIS AÇÕES E AVANÇOS DA PROAF a) Execução Orçamentária
LOA 2020 – Referente às despesas discricionárias, a UFRA apresentou uma execução de 100% do orçamento sancionado na Lei Orçamentária Anual, otimizando ao máximo os recursos disponíveis, apesar do cenário de pandemia, que impactou diretamente o andamento dos trabalhos no âmbito Institucional.
Emendas Parlamentares - A UFRA foi contemplada com quatro emendas
parlamentares em seu Orçamento (LOA), para a realização de investimentos (capital) perfazendo um montante na ordem de R$ 1.300.000,00, com uma execução de 99,70% através de procedimentos licitatórios para a aquisição de equipamentos; além disso, foram disponibilizadas, sete emendas parlamentares para despesas de custeio da Universidade, no valor total de R$ 1.500.000,00, executados na sua totalidade com vistas a aquisição de materiais de consumo, realização de projetos acadêmicos, entre outros.
Termo de Execução Descentralizada – TED - No período de agosto/20 à
fevereiro/21 foram celebrados 06 TED’s, envolvendo recursos repassados à UFRA na ordem de R$ 5.183.360,22, dos quais foram executados 100%, de acordo com consulta extraída do Sistema Integrado de Monitoramento Execução e Controle do Ministério da Educação (Simec);
b) Plano Anual de Contratações - PAC – Ano de 2021
A Diretoria de Licitações e Aquisições – DLA, atuou na construção do plano anual de contratações PAC da UFRA para o ano de 2021 juntamente com o apoio do gabinete da PROAF, SECREG e Reitoria, dessa forma, consolidou-se as informações inerentes as aquisições de bens, serviços, obras e soluções de tecnologia da informação e comunicações, que a UFRA pretende contratar para o presente exercício. Este trabalho, resultou na inserção de 6028 itens no sistema de Planejamento e Gerenciamento das Contratações – PGC, que foram posteriormente encaminhados ao Ministério da Economia, totalizando um valor de R$ 228.766.828,52 (duzentos e vinte e oito milhões, setecentos e sessenta e seis mil, oitocentos e vinte e oito reais e cinquenta e dois centavos).
c) Uso sustentável de bens e destinação adequada de inservíveis
Houve a inauguração de uma política de uso sustentável e destinação adequada de inservíveis, inserida formalmente dentre as competências, planejamento e dentre as principais
ações conduzidas e apoiadas pela DPM. As consequências dessas ações são evidenciadas pelos 7 processos de desfazimento concluídos até o presente momento, que além de evitar desperdícios, tem possibilitado uma melhor organização dos ambientes anteriormente obstruídos por pilhas de inservíveis. Os processos também serviram ao propósito de criar precedentes e referências processuais adequadas as normas vigentes, contemporâneas e que estabeleceram e naturalizaram o fluxo de desfazimento, fato essencial para o eficiente desfecho dos processos seguintes.
d) Aprimoramento no método de análises técnicas para contratos com as fundações de apoio
Constantes pesquisas e estudos estão sendo desenvolvidos pela equipe da Divisão de Prestação de Contas da PROAF com o objetivo de atualizar os procedimentos vigentes que disciplinam o relacionamento da UFRA com suas Fundações de apoio; tais medidas são necessárias para a elaboração de entendimentos técnicos respaldados em Acórdãos e relatórios de auditorias visando a criação de mecanismos próprios de controle para a verificação do fiel cumprimento das normas estabelecidas.
A equipe técnica da PROAF entende que o aprimoramento no método de análises técnicas das prestações de contas parciais/finais de contratos/convênios com fundações de apoio, respaldadas em entendimento de Acórdãos do TCU e relatórios de auditoria da CGU, embasados por manifestação jurídica, permitirá que seja realizada a atualização da resolução de procedimentos internos, tornando-se um mecanismo eficaz e eficiente no controle finalístico da gestão dos recursos repassados às fundações de apoio.
e) Transparência Ativa
Um dos objetivos constantes da Pró-reitoria é a transparência aos atos praticados. Nesse sentido, com o intuito de tornar as informações cada vez mais acessíveis e transparentes, busca-se fomentar o site da PROAF (https://proaf.ufra.edu.br/), mantendo-o sempre atualizado, a fim de divulgar as principais ações realizadas pela Pró-Reitoria, bem
como, divulgação de seus atos praticados, tais como: Notas Informativas; Ofícios Circulares, Resoluções; Normas; Procedimentos Operacionais Padrões; Portarias; Contratos, convênios e instrumentos congêneres vigentes; Despesas realizadas; Certames licitatórios; entre outros, garantindo a todos os interessados mais uma opção de informação, promovendo a transparência necessária aos atos administrativos.
f) Ferramentas Gerenciais
POP - A PROAF faz uso dos Procedimentos Operacionais Padrões - POP's a fim de
padronizar os seus procedimentos internos, proporcionando maior transparência e entendimento, por parte da comunidade acadêmica. Nesse tema, os POP’s, publicados no site da Pró-reitoria, detalham os trâmites processuais, bem como as informações/documentos necessários para devida instrução, indicando os atores envolvidos, as respectivas responsabilidades, desde o momento inicial até o atendimento da demanda, sendo que, além da edição de novos procedimentos, estes POP's são constantemente revisados e atualizados, de forma a fomentar a eficiência dos serviços prestados.
Trello - Ferramenta de fortalecimento da gestão que contribui diretamente na organização das atividades realizadas no âmbito da PROAF, bem como suas respectivas subunidades, auxiliando no acompanhamento e controle por parte dos envolvidos, propiciando maior celeridade e presteza nas informações.
Google Meet – Com o advento da pandemia vivenciada mundialmente, bem como, a
adoção do trabalho remoto, a PROAF vem se adequando a essa nova realidade; dessa forma, a plataforma Google Meet é uma ferramenta utilizada semanalmente para participação em vídeo chamadas e reuniões, necessárias ao bom andamento das tarefas diárias dessa Pró-reitoria; é por esse instrumento que atualmente a PROAF mantém sua reunião de gestão mensal suas unidades vinculadas, visando o alinhamento e manutenção de seus procedimentos.
4.1 – DIVISÃO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - DPC 4.1.1 – Principais Avanços e Criação da Unidade.
Em 2017, a Controladoria Geral da União - CGU/PA avaliou se o relacionamento da UFRA e suas Fundações de apoio estavam aderentes as diretrizes estabelecidas pela Lei nº 8.958/1994 e seus regulamentos.
Os resultados do trabalho realizado pela CGU/PA foram apresentados no Relatório nº 201603229, que enumerou uma série de impropriedades relatadas por meio de constatações que precisam ser saneadas pela UFRA, os quais podemos citar:
• 1.1.1.3 CONSTATAÇÃO
“Inexistência de controles, rotinas e procedimentos efetivos em relação a análise de prestação de contas dos contratos firmados com fundações de apoio”.
• 1.1.1.5 CONSTATAÇÃO
“Ausência de Relatório final de Avaliação elaborado pela IFES”. • 1.1.1.10 CONSTATAÇÃO
“Prestação de contas do contrato nº 82/2014 sem documentos comprobatórios da realização dos gastos”.
• 1.1.1.13 CONSTATAÇÃO
“Inexistência de monitoramento para verificar se os recursos dos projetos são efetivamente utilizados para o fim a que se propõem”.
Diante das constatações identificadas no relatório da CGU/PA, a UFRA resolveu adotar medidas com o intuito de atender as recomendações e promover um relacionamento com as Fundações de apoio em conformidade com as legislações pertinentes.
À vista disso, no dia 31 de janeiro de 2018, por meio da Portaria Nº 303, a UFRA designa uma comissão de Prestação de Contas de Contratos e Convênios Fundacionais, composta por quatro servidores titulares e quatro servidores suplentes. Ressalta-se que os servidores designados pertenciam a PROAF e a Pró-reitoria de Desenvolvimento Institucional – PROPLADI.
Após a designação da comissão que até então não apresentavam expertise técnica para realizar análise da prestação de contas dos contratos e convênios fundacionais encerrados, a UFRA realizou o investimento de R$ 17.280,00 (dezessete mil, duzentos e oitenta reais) com a capacitação de seis servidores no curso de “Elaboração e Análise de Prestação de Contas de Convênios via SICONV”. Apesar do curso não abordar as especificidades da Lei nº 8.958/1994, naquele momento, era o único curso de capacitação que mais se aproximava do que deveria ser realizado pela comissão de prestação de contas.
No dia 21 de maio de 2018 por meio da Portaria Nº 1314 a UFRA nomeou uma servidora da comissão como gerente da Divisão de Prestação de Contas, com o intuito de fortalecer a atuação e diligências realizadas pela Comissão de Prestação de contas.
É mister esclarecer que tais medidas adotadas pela UFRA não visavam atender apenas as recomendações da CGU/PA, mas também as demandas de órgãos de controle externo, que desde a gestão anterior já solicitavam análise da UFRA de alguns contratos encerrados. Isto é, existia um passivo, desde 2012 de prestações de contas parciais/finais que requeriam análise, conforme o levantamento realizado via processos físicos e eletrônicos na PROAF.
Diante deste cenário era importante institucionalizar um setor específico para análise de prestação de contas dos contratos e convênios com Fundações de apoio. Neste caso, no dia 03 de abril de 2019 foi aprovado o regimento interno da PROAF no Conselho Universitário - CONSUN, que instituía a criação da Divisão de Prestação de Contas, subordinada diretamente à PROAF, com caráter consultivo e de assessoramento ao controle finalístico sobre os recursos repassados pela Universidade, através da emissão de pareceres e recomendações sobre a prestação de contas de contratos e convênios vinculados à UFRA, desde que não sejam executados diretamente pela Universidade.
Considerando que as Fundações de Apoio foram instituídas com a finalidade de dar apoio a projetos de ensino, pesquisa e extensão e de desenvolvimento institucional, científico e tecnológico e estímulo à inovação, inclusive na gestão administrativa e financeira estritamente necessária à execução desses projetos, através da celebração de contratos e
convênios com as Instituições Federais de Ensino Superior – IFES e demais instituições Científicas e Tecnológicas – ICT’s.
A atuação da DPC/PROAF/UFRA envolve a eficácia, a accountability e o controle social dos projetos da UFRA executados em parceria com Fundações de apoio. Tendo em vista, que suas ações envolvem a aplicação das legislações pertinentes por meio da regulamentação interna e procedimento operacional padrão, com o intuito de orientar os outros agentes envolvidos, como: coordenadores técnicos, fiscais e fundação de apoio, e verificar o cumprimento por meio das diligências realizadas e das análises das prestações de contas apresentadas, assim como, da publicidade das informações da parceria entre UFRA e Fundações de apoio.
Logo, tais ações da DPC/PROAF/UFRA ocasionam na publicidade dos atos de gestão por meio dos relatórios sobre a execução físico-financeira pelas fundações de apoio em conjunto com os coordenadores técnicos e fiscais sobre os projetos gerenciados, que demonstram o alcance dos resultados esperados e o cumprimento do objeto, que refletem o controle finalístico institucional dos recursos públicos repassados às fundações de apoio.
Atualmente, a DPC/PROAF/UFRA apresenta cinco servidores que atuam diretamente nas diligências e análises das prestações de contas dos contratos/convênios encerrados e vigentes com fundações de apoio.
4.1.2 – Resultados
• Diligências Realizadas
A DPC/PROAF/UFRA aplicou uma sistemática de controle e fiscalização para verificar se os recursos dos projetos são efetivamente utilizados para o fim a que se propõem, sem que haja desvio de finalidade, por meio da emissão de diligências às Fundações de apoio, aos Coordenadores e Fiscais para apresentarem informações acerca da execução financeira, técnica e fiscalização dos projetos, respectivamente.
Diante disso, no ciclo de quatro anos de gestão a DPC/PROAF/UFRA expediu 249 (duzentos e quarenta e nove) diligências direcionadas a requerer relatórios sobre a execução
técnica, de fiscalização e sobre o gerenciamento administrativo e financeiro dos recursos repassados às Fundações de apoio, conforme demonstrado no Gráfico 01.
Gráfico 01- Diligências Expedidas
Fonte: Equipe DPC
Com base no Gráfico 01, as diligências realizadas no primeiro ciclo (1º ano) que totalizam em 66 (sessenta e seis), foram para verificar o andamento da execução e fiscalização de contratos fundacionais vigentes à época, o qual podemos citar: os contratos nº 20/2013, nº 223/2014, nº 111/2014, nº 112/2014, nº 21/2015, nº 15/2016, nº 20/2016, nº 17/2017, nº 24/2017 e nº 27/2017. Assim como, foi diligenciado a apresentação de prestação de contas final de contratos fundacionais encerrados à época, que foram: os contratos nº 162/2013, nº 08/2016, nº 9/2016 e nº 15/2017. Além disso, foram expedidas diligências para apresentação da prestação de contas final de contratos fundacionais encerrados e que não havia registro da apresentação de prestação de contas final, que foram: os contratos nº 20/2012, nº 21/2012, nº 13/2013, nº 79/2013, nº 80/2013 e nº171/2013.
No caso do segundo ciclo (2º ano) foram expedidas 74 (setenta e quatro) diligências (conforme o Gráfico 01), devido ao encerramento de alguns contratos fundacionais, foram realizadas mais diligências com o intuito de obter informações sobre o cumprimento do objeto, fiscalização e prestação de contas final dos seguintes contratos de nº 20/2013, nº 223/2014, nº 111/2014, nº 112/2014, nº 220/2014, 221/2014, nº 222/2014, nº 12/2015, nº 21/2015, nº 20/2016, nº 13/2017, nº 24/2017 e nº 08/2018. Como também foram realizadas diligências para apresentação de informações sobre a execução física e fiscalização dos contratos de nº 15/2016 e de nº 04/2019. Além disso, foi diligenciado a antigos coordenadores técnicos que foram substituídos na atual gestão para apresentação de informações sobre a execução física à época que eram responsáveis pelas coordenações dos projetos, tal situação ocorreu para os contratos de nº 20/2013, nº 223/2014, nº 111/2014, nº 112/2014 e nº 12/2015.
Ressalta-se que a nova metodologia adotada para acompanhar a execução física e o gerenciamento administrativo e financeiros dos contratos fundacionais vigentes realizado em grande parte pela Fundação de apoio à Pesquisa, Extensão e Ensino em Ciências Agrárias – FUNPEA, responsável por 78% dos contratos fundacionais firmados, permitiu verificar que as ações de execução física não se desenvolviam, ora por problemas no processo licitatório ora por falta de repasse de recurso, conforme informado pelos coordenadores e fiscais do projetos nos relatórios apresentados
Diante deste cenário e com base em visitas técnicas a outras fundações de apoio foi dado início ao processo de autorização de apoio à Fundação de Apoio à Pesquisa – FUNAPE, resultando na autorização de um ano a contar do dia 05/10/2018 para atuar como Fundação de apoio à UFRA.
Neste ínterim, a FUNPEA foi alvo no dia 27/02/2019 da operação “Saldo zero”, que teve a participação da Controladoria Geral da União – CGU/PA, Ministério Público Federal Seção Pará – MPF/PA e da Polícia Federal – PF, cujo objetivo foi o de apurar a atuação de organização criminosa responsável por desviar recursos públicos destinados a projetos de pesquisas.
A partir deste momento, a FUNPEA ficou fechada, ou seja, não estava mais nem recebendo nenhuma solicitação desta unidade técnica relacionada a apresentação de prestação de contas de final de contratos/convênios que foram encerrados à época e nem sobre complementação de documentação identificadas como ausentes nas prestações de contas finais que até então foram apresentadas à DPC/PROAF/UFRA.
À vista disso, mesmo com as diligências realizadas pela DPC/PROAF/UFRA no primeiro semestre de 2019, a FUNPEA não apresentou a prestação de contas final de treze contratos fundacionais, que foram os seguintes: n°20/2013, nº 223/2014, n°111/2014, nº 112/2014, n°220/2014, n°221/2014, n°222/2014, n°12/2015, nº21/2015, n°15/2016, n°13/2017, n°17/2017 e n°24/2017.
Diante deste cenário, as diligências mencionadas no gráfico 01 referente ao 2º ciclo (2º ano), tratam-se sobre solicitações de relatórios técnicos, de fiscalização e financeiro dos contratos fundacionais novos, firmados com a Fundação de Apoio à Pesquisa – FUNAPE, como também, das solicitações de relatórios técnicos e de fiscalização finais de contratos fundacionais firmados com a FUNPEA, com o intuito de encaminhar informações sobre a execução física, mesmo que parcial, aos órgãos descentralizados dos recursos que possibilitaram a contratação da FUNPEA.
Ressalta-se que as informações sobre a execução física e fiscalização de contratos encerrados firmados com a FUNPEA encaminhados pelos Coordenadores técnicos e fiscais, que relataram que não houve o cumprimento ou cumprimento parcial do objeto juntamente com o fato de a FUNPEA não ter apresentado a prestação de contas final e mais a análise dos extratos bancários das contas específicas dos projetos apresentados pela FUNPEA, contribuíram para que a unidade técnica verificasse se a FUNPEA estava realizando a aplicação dos recursos repassados de forma regular e que ensejou no enquadramento de tal prática no Art. 3º da Instrução Normativa Nº 71/2012 – TCU.
Tais informações foram de grande relevância para que a DPC/PROAF/UFRA sugerisse a adoção de medidas administrativas à autoridade competente sobre os contratos fundacionais firmados com a FUNPEA e que apresentavam as seguintes situações: não cumprimento do
objeto contratado, ausência da apresentação da prestação de contas final e a identificação de inconsistências nos extratos bancários das contas específicas dos projetos gerenciados.
Acerca do 3º ciclo (3º ano) foram expedidas 45 (quarenta e cinco) diligências (conforme o Gráfico I), especificamente até julho de 2020, foram com o intuito de acompanhar a execução dos contratos fundacionais vigentes de nº 04/2019, nº 08/2019, nº 12/2019, nº 13/2019, n°14/2019, n°22/2019 e n°23/2019, como também, algumas diligências foram no sentido de solicitar informações necessárias para subsidiar a análise da prestação de contas parcial do contrato nº 04/2019.
Entretanto ainda foram realizadas algumas diligências de reiteração para apresentação de relatório de execução e/ou fiscalização finais dos contratos nº 09/2016, nº 15/2016, nº 13/2017, nº 17/2017, nº 24/2017 e nº 27/2017.
Ademais, é mister reforçar que o ano de 2020 foi marcado pela pandemia do COVID-19, que resultou na suspensão das atividades presenciais tanto acadêmicas quanto administrativas em todos os campis da Universidade Federal Rural da Amazônia desde 19/03/2020 e exigiu uma profunda adaptação dos servidores para realização de atividades laborais de forma remota.
Além disso, resultou na paralização da execução de vários contratos fundacionais vigentes, que tiveram que promover atualizações do plano de trabalho, resultando na diminuição das diligências realizadas pela unidade neste período (conforme demonstrado no Gráfico 02), devido justamente ao lapso temporal de atualização do plano de trabalho dos contratos nº 12/2019, nº 14/2019, nº 22/2019 e nº 23/2019, pois a DPC/PROAF/UFRA realiza as diligências com base no cronograma de desembolso financeiro atualizado disposto no plano de trabalho pactuado.
Por fim, no 4º ciclo (4º ano) até o momento foram expedidas 64 (sessenta e quatro) diligências (conforme o Gráfico 01), com o intuito de acompanhar a execução, fiscalização e o gerenciamento administrativo e financeiro dos seguintes contratos: nº 12/2019, nº 13/2019, nº 14/2019, nº 22/2019, nº 23/2019, nº 107/2020 e dois Acordos de Parceria S/N.
4.1.3 - Relatórios Parciais/Finais sobre a Execução Física e Fiscalização dos Contratos Fundacionais vigentes/encerrados produzidos.
As diligências realizadas pela DPC/PROAF/UFRA direcionadas ao Coordenador técnico do projeto tem como objetivo solicitar informações sobre a execução física voltada ao cumprimento do objeto, o Coordenador técnico precisa comprovar se está adotando todas as medidas necessárias para o êxito do projeto e para assegurar que a execução está cumprindo todo o planejamento/ações previstas no plano de trabalho pactuado, totalizando em 58 (cinquenta e oito) relatórios parciais/finais sobre a execução física dos contratos/convênios/acordo de parceria fundacionais firmados, conforme o Gráfico II abaixo:
Gráfico 02 - Relatórios Técnicos Parciais/Finais sobre a Execução Física dos Projetos Executados/em Execução
Fonte: Equipe DPC
Neste caso, o Gráfico 02 demonstra que:
• No 1º ciclo (1º ano) foram elaborados 11 (onze) relatórios parciais sobre a execução física pelos Coordenadores técnicos, com base nas diligências realizadas;
• No 2º ciclo (2º ano) foram elaborados 25 (vinte e cinco) relatórios, sendo que 14 (quatorze) foram relatórios parciais dos contratos fundacionais vigentes à época e 11 (onze)
foram relatórios finais sobre a execução física dos contratos finalizados, com base nas diligências realizadas;
• No 3º ciclo (3º ano) foram elaborados 13 (treze) relatórios, sendo que 9 (nove) foram relatórios parciais dos contratos vigentes à época e 4 (quatro) foram relatórios finais sobre a execução física dos contratos finalizados, com base nas diligências realizadas;
• No 4º ciclo (4º ano) foram elaborados apenas 9 (nove) relatórios parciais sobre a execução física dos contratos fundacionais vigentes. Neste último ciclo não houve até o momento o encerramento da vigência de nenhum contrato/convênio/acordo de parceria fundacional para diligências a apresentação de relatório final sobre a execução física do objeto.
Do mesmo modo, a DPC/PROAF/UFRA realizou diligências direcionadas aos fiscais de contratos/convênios/acordos de parceria fundacionais encerrados/vigentes, com o objetivo de verificar se os fiscais estão atuando no acompanhamento das ações realizadas pelos Coordenadores técnicos em conjunto com as Fundações de apoio autorizadas estão atuando em conformidade com o plano de trabalho pactuado, com as legislações e normas vigentes, totalizando em 54 (cinquenta e quatro) relatórios parciais/finais de fiscalização dos contratos/convênios/acordos de parceria fundacionais firmados, conforme o Gráfico 03 abaixo:
Fonte: Equipe DPC
Neste caso, o Gráfico 03 demonstra que:
• No 1º ciclo (1º ano) foram elaborados 9 (nove) relatórios parciais sobre a fiscalização do cumprimento dos objetos pelos fiscais, com base nas diligências realizadas;
• No 2º ciclo (2º ano) foram elaborados 19 (dezenove) relatórios, sendo que 11 (onze) foram relatórios parciais sobre a fiscalização dos contratos/convênios/acordos de parceria fundacionais vigentes à época e 8 (onze) foram relatórios finais sobre a fiscalização dos contratos/convênios fundacionais finalizados, com base nas diligências realizadas;
• No 3º ciclo (3º ano) foram elaborados 14 (quatorze) relatórios, sendo que 9 (nove) foram relatórios parciais sobre a fiscalização dos contratos vigentes à época e 5 (cinco) foram relatórios finais sobre fiscalização dos contratos/convênios finalizados, com base nas diligências realizadas;
• No 4º ciclo (4º ano) foram elaborados apenas 12 (doze) relatórios parciais sobre a fiscalização dos contratos/convênios/acordos de parceria fundacionais vigentes. Neste último ciclo, não houve até o momento o encerramento da vigência de nenhum
contrato/convênio/acordo de parceria fundacional para diligenciar a apresentação de relatório final sobre a fiscalização do cumprimento do objeto.
4.1.4 - Processos de Prestação de Contas Parciais / Finais Apresentados
A DPC/PROAF/UFRA realizou diligências junto as Fundações de apoio credenciadas/autorizadas a apoiar projetos da UFRA por meio da celebração de contratos/convênios/acordos de parceria fundacionais, conforme o cronograma de desembolso financeiro previsto no plano de trabalho pactuado, para apresentar a prestação de contas parcial/final do referido contrato/convênio/acordo de parceria.
Tal monitoramento envolve a verificação da regular aplicação dos recursos repassados às Fundações de apoio credenciada/apoiadas por meio da celebração de contratos/convênios/acordos de parceria fundacionais de acordo com plano de trabalho pactuado e demais legislações pertinentes.
Ao longo dos 4 (quatro) anos de gestão foram apresentados 26 (vinte e seis) prestações de contas parciais/finais pelas Fundações de apoio credenciada/autorizadas, conforme o Gráfico 04 abaixo:
Fonte: Equipe DPC
Neste caso, o Gráfico 04 demonstra que:
• No 1º ciclo (1º ano) foram apresentadas 14 (quatorze) prestações de contas, sendo que 13 (treze) foram prestações de contas parciais de contratos/convênios fundacionais de nº 20/2013, nº 223/2014, nº 111/2014, nº 112/2014, nº 220/2014, nº º 221/2014, nº 222/2014, nº 12/2015, nº 21/2015, nº 22/2015, nº 20/2016, nº 13/2017 e nº 24/2017 e houve a apresentação de 1 (uma) prestação de contas final referente ao contrato nº 162/2013;
• No 2º ciclo (2º ano) foram apresentadas apenas 2 (duas) prestações de contas final referente aos contratos nº 82/2014 e de nº 08/2016. Neste ciclo, não houve o encerramento da vigência de nenhum contrato/convênio/acordo de parceria fundacional para diligenciar a apresentação de prestação de contas final às Fundações de apoio autorizadas;
• No 3º ciclo (3º ano) foram apresentadas apenas 3 (três) prestações de contas parciais de contratos/convênios fundacionais de nº 09/2016, nº 04/2019 e nº 08/2019. Neste ciclo, não houve o encerramento da vigência de nenhum contrato/convênio/acordo de parceria fundacional para diligenciar a apresentação de prestação de contas final às Fundações de apoio autorizadas;
• No 4º ciclo (4º ano) foram elaborados e apresentados apenas 7 (sete) prestações de contas parciais de contratos/convênios/acordo de parceria fundacionais de nº 12/2019, nº 13/2019, nº 22/2019, nº 23/2019, Acordo de Parceria S/N e de nº 107/2020. Neste último ciclo, não houve até o momento o encerramento da vigência de nenhum contrato/convênio/acordo de parceria fundacional para diligenciar a apresentação de prestação de contas final às Fundações de apoio autorizadas.
É importante tecer alguns esclarecimentos sobre as prestações de contas parciais/finais apresentadas ao longo dos 4 (quatro) anos de gestão dos contratos/convênios/acordos de parcerias fundacionais firmados.
Inicialmente, o grande volume de apresentação de prestação de contas parciais apresentadas no 1º ciclo (1º ano) tinha como objetivo a prorrogação da vigência contratual dos respectivos contratos/convênios fundacionais, conforme era previsto na cláusula contratual de prorrogação. Entretanto, apenas a prestação de contas parcial apresentada referente ao Contrato nº 24/2017 objetivava a liberação de parcela condicionada a análise e recomendação favorável da referida prestação de contas parcial.
Acerca do período que envolve o 2º e 3º ciclos percebe-se um pequeno volume de apresentação da prestação de contas parciais/finais, tal situação deve-se ao fato de que no início de 2019 a FUNPEA foi alvo da operação “Saldo zero”, que teve a participação da Controladoria Geral da União – CGU/PA, Ministério Público Federal Seção Pará – MPF/PA e da Polícia Federal – PF, cujo objetivo foi o de apurar a atuação de organização criminosa responsável por desviar recursos públicos destinados a projetos de pesquisas.
A partir deste momento, a FUNPEA ficou fechada, ou seja, não estava mais nem recebendo nenhuma solicitação desta unidade técnica relacionada a apresentação de prestação de contas de parcial/final de contratos/convênios que estavam vigentes à época/encerrados e nem sobre complementação de documentação identificadas como ausentes nas prestações de contas finais que até então foram apresentadas à DPC/PROAF/UFRA.
Além disso, a partir do dia 19 de março de 2020 a UFRA passou adotar as medidas de distanciamento social devido a pandemia do COVID-19 que atingia o Brasil, que desencadeou
na paralisação de todas as atividades administrativas e acadêmicas, inclusive da execução dos projetos gerenciados por Fundações de apoio, tendo que ser providenciado em conjunto com os Coordenadores técnicos a atualização dos planos de trabalho dos contratos/convênios vigentes e que não apresentam até o momento execução.
4.1.5 - Análises Realizadas
É mister esclarecer que a DPC/PROAF/UFRA realiza análise técnica e financeira das prestações de contas parciais/finais apresentadas. A análise técnica realizada pela DPC/PROAF/UFRA busca verificar se houve a plena execução do cumprimento do objeto, através da análise dos indicadores físicos previstos para medirem o cumprimento das metas do plano de trabalho pactuado, ou seja, a análise busca verificar o cumprimento do objeto sob o escopo da eficácia, na verificação do alcance dos resultados/objetivos/metas propostas.
No caso da análise financeira, a equipe da DPC/PROAF/UFRA realiza análise por meios dos documentos apresentados pela Fundação de apoio e verifica se a execução financeira dos recursos aportados foi executada conforme o plano de trabalho pactuado, se foi adotado o Decreto n° 8.241/2014 para os procedimentos de aquisição de bens e serviços e se a especificidade de cada despesa atendeu as legislações vigentes e regulamentação interna.
De acordo com o POP 8 – PROAF/UFRA a análise realizada pela DPC/PROAF/UFRA apresenta um fluxo, que inicia com a expedição do Relatório preliminar: que apresenta recomendações, como o intuito de solicitar esclarecimentos ou comprovações de alguma despesa realizada/procedimento adotado que causou dúvidas a equipe técnica que precisam ser esclarecidas/saneadas. Neste caso, a DPC/PROAF/UFRA estabelece o prazo de 30 (trinta) dias para que a Fundação de apoio e/ou Coordenador técnico apresentem os esclarecimentos ou saneamentos necessários.
Após o término do prazo, a equipe da DPC/PROAF/UFRA realizará nova análise e caso identifique que as recomendações não foram saneadas ou que os esclarecimentos prestados não foram suficientes, será emitido o Termo de Solicitação Final de Providências,
notificando pela última vez a Fundação de Apoio e/ou Coordenador técnico, estabelecendo o prazo de 15 (quinze) dias para manifestação.
Após o retorno da Fundação de Apoio e/ou do Coordenador Técnico, e posterior análise pela equipe da DPC/PROAF/UFRA dos esclarecimentos prestados, será elaborado um relatório final da prestação de contas informando seu posicionamento sobre a regularidade da prestação de contas apresentada, e será encaminhado ao Conselho Universitário – CONSUN/UFRA para deliberação quanto à aprovação, aprovação com ressalva ou reprovação da prestação de conta, conforme art. 54 e parágrafo único do art. 55 da Resolução N° 185/2017 – CONSUN/UFRA.
À vista disso, ao longo dos 4 (quatro) anos de gestão foram realizadas 14 análises sobre as prestações de contas parciais/finais apresentada, conforme o Gráfico 05 abaixo:
Gráfico 05 - Análises Técnicas realizadas pela DPC/PROAF/UFRA
Fonte: Equipe DPC
Neste caso, o Gráfico 05 demonstra que:
• No 1º ciclo (1º ano), a unidade técnica elaborou o relatório preliminar Nº 001/2018 e o Termo de Solicitação Final de Providências, ambos se referem a prestação de contas parcial do Contrato nº 24/2017;
• No 2º ciclo (2º ano), a unidade técnica elaborou dois pareceres referente a prestação de contas final dos Contratos nº 22/2012 e nº 162/2013. Neste caso, os pareceres se diferenciam do relatório preliminar pois não apresentam a análise financeira apenas a análise técnica das informações prestadas pelos Coordenadores técnicos e fiscais. Bem como, foi elaborado 3 (três) relatórios preliminares referentes a prestação de contas final dos Contratos de nº 20/2013, nº 223/2014, nº 111/2014, nº 112/2014 e de nº 12/2015;
• No 3º ciclo (3º ano), a unidade técnica elaborou 4 (quatro) relatórios preliminares, sendo que 3 referente a prestações de contas final dos contratos de nº 21/2015, nº 15/2016 e nº 17/2017 e 1 (um) referente a prestação de contas parcial do Contrato nº 08/2019.
• No 4º ciclo (4º ano), está previsto a elaboração de dois relatórios preliminares referente a prestação de contas parcial dos contratos de nº 04/2019 e de nº 107/2020.
De modo a complementar o Gráfico 05 apresenta-se abaixo as tabelas 1 e 2. Sendo que a tabela 1 apesenta todos os Contratos/Convênios fundacionais encerrados que demandam da unidade da DPC/PROAF/UFRA a análise final, bem como a situação das análises, que segue abaixo:
Tabela 02 – Contratos/Convênios Fundacionais Encerrados: Demanda Interna
Nº Contrato Projeto Valor Situação das Análises
1 79/2013
"Centro de Qualidade e Monitoramento Ambiental da Amazônia, no campus sede da
UFRA"
R$487.919,87 Análise concluída
2
220/2014 "Desenvolvimento Sustentável na Agricultura familiar e recuperação de áreas degradadas através da mecanização agrícola no estado do
Pará"
R$2.740.952,50 Análise não iniciada 221/2014
222/2014
3 12/2015 "Mecanização para Transporte de Dendê na
Agricultura Familiar" R$400.000,00 Análise concluída
4 21/2015 "Capacitar e Formar Multiplicadores em cultivo
5 22/2015
Estruturação dos Laboratórios do Centro de Apoio a Pesquisa e Pós-Graduação da UFRA
(CAPP) e do Centro de Qualidade e Monitoramento Ambiental (CQMAA) da UFRA
R$500.000,00 Análise não iniciada
6 09/2016 “Aprimoramento das Ações de atendimento
médico-veterinário de animais no ISPA” R$192.000,00 Análise não iniciada
7 15/2016 "Capacitação e Elaboração da minuta dos planos
municipais selecionados do estado do Pará" R$7.290.166,58 Análise concluída
8 20/2016
“Desenvolvimento Local: A Geração de Trabalho, Renda e Alimentos em Comunidades
do Vale do Acará, Pará, Brasil”
R$1.123.732,00 Análise não iniciada
9 13/2017 “Revitalização da Piscicultura Familiar no estado do Pará” R$2.186.011,07 Análise não iniciada
10 15/2017
"IX Encontro Amazônico de Agrárias - ENAAG: Extensão Rural: Perspectivas para o
Desenvolvimento da Amazônia"
R$54.494,24 Análise não iniciada
11 17/2017 "Implantação de Núcleos de Educação em Saúde
Ambiental no estado do Pará" R$2.997.522,93 Análise concluída
12 24/2017
“Valorização de Produtos Locais como Alternativa para geração de emprego e renda no
estado do Pará, Amazônia, Brasil”
R$500.000,00 Análise não iniciada
13 27/2017
"Capacitação Técnica e Elaboração da Minuta dos Planos Municipais de Saneamento Básico
para 38 municípios do estado do Pará"
R$6.861.717,94 Análise não iniciada
14 08/2018 "Programa de Ensino em Línguas - PROELI” R$97.500,00 Análise não iniciada Fonte: Equipe DPC.
Conforme a tabela 02 mosttra, percebe-se que dentre os 14 (quatorze) Contratos/Convênios fundacionais encerrados, a unidade técnica concluiu no período de 4 anos de gestão a análise de 5 (cinco) Contratos/Convênios fundacionais encerrados. Tais fatos representam um percentual de 35,71% de análises concluídas contra 64,28% de processos que ainda não foram analisados.
Tabela 03 – Contratos/Convênios Encerrados: Demanda Externa
Nº Contrato Projeto Valor GCU MPF Situação das
Análises
1 20/2012
"Pesquisa e Identificação de Agentes para Formação de Recursos Humanos, através
da Estruturação do Laboratório de Pesca e Navegação do ISARH/UFRA" R$497.409,00 X Análise concluída 2 21/2012 "Desenvolvimento de uma embarcação para dar suporte as pesquisas aquáticas para a
costa norte do Brasil"
R$2.100.000,00 X Análise não iniciada
3 22/2012
"Desenvolvimento de pesquisa para estudo do desempenho zootécnico do camurim em tanques-redes no município de Curuçá-Pará" R$1.497.531,74 X Pendente de finalização de Análise (Restam 30%) 4 13/2013 "Elaboração e Experimento de Protótipo de Embarcação de pesca para dar suporte a
pesquisas na Amazônia"
R$3.097.050,00 X Análise concluída
5 80/2013
"Proposta Estruturante para a gestão da pesca dos Estados
do Pará, Rio Grande do Norte e Santa Catarina"
R$2.830.806,00 X Análise concluída 6 162/2013 "Desenvolvimento Local Integrado: A Socioeconomia, Proteção e Reabilitação Ambiental da Microbacia do
Rio Guamá, Pará, Brasil"
R$1.649.298,28 X Pendente de início/conclusão da execução financeira (Restam 50%) 7 171/2013 "Plano de Zoneamento Pesqueiro da Pesca de Arrasto da Zona Econômica
Região Norte"
R$698.761,30 X Análise concluída
8
20/2013 Sustentável com fomento a "Desenvolvimento avicultura familiar nos
municípios polos de Barcarena e Terra Alta,
estado do Pará"
R$1.941.075,00 X Análise concluída 223/2014
9
111/2014
"Desenvolvimento Sustentável com Fomento e Fortalecimento das Cadeias Produtivas e A. P. L.'s nas atividades de fruticultura e piscicultura no município de Terra Alta - Estado do Pará"
R$500.000,00 X Análise concluída 112/2014
10 82/2014
“Plano Nacional de Formação de Professores da Educação Básica da UFRA –
PARFOR” R$685.388,00 X Análise não iniciada 11 08/2016 “Plano Nacional de Formação de Professores da Educação Básica da UFRA –
PARFOR”
R$690.555,60 X Análise não
iniciada Fonte: Equipe DPC
A tabela 03apresenta 11 (onze) Contratos/Convênios fundacionais encerrados em que as análises da prestação de contas final foram requeridas pela Controladoria Geral da União – CGU e pelo Ministério Público Federal – MPF, durante o período de 4 (quatro) anos de gestão, como também apresenta o andamento das análises: se foram concluídas, parcialmente analisadas ou se ainda nem foram iniciadas.
Pode-se observar na tabela 03 que dentre os 11 (onze) Contratos/Convênios fundacionais encerrados, 9 (nove) foram solicitados pelo MPF e 2 (dois) pela CGU. No caso das análises de prestação de contas final demandadas pelo MPF a unidade da DPC/PROAF/UFRA atendeu ao percentual de 79,98% da demanda, em razão da conclusão da análise de 6 (seis) prestações de contas finais e do encaminhamento da análise parcial de 2 (duas) prestações de contas finais. No caso das análises de prestação de contas finais demandadas pela CGU não foi possível iniciar nenhuma das análises requisitadas.
De modo geral, levando em consideração o que o MPF e a CGU demandaram de análise da prestação de contas de Contratos/Convênios fundacionais encerrados como demanda externa a UFRA, a DPC/PROAF/UFRA atendeu 65,45% da demanda no período de 4(quatro) anos de gestão.
Além disso, é importante mencionar que a maioria dos relatórios preliminares expedidos relacionados aos contratos fundacionais gerenciados pela FUNPEA ao longo dos 4 (quatro) anos de gestão apresentaram a recomendação de adoção de medidas administrativas,
devido as seguintes situações: não ter cumprido com o objeto contrato, ausência da apresentação da prestação de contas final e a identificação de inconsistências nos extratos bancários das contas específicas dos projetos.
Por fim, registra-se como um marco institucional os produtos elaborados pela equipe técnica desta unidade sobre a regularidade dos recursos públicos repassados às fundações de apoio, pois possibilitou a implementação da accountability e do controle social de modo que promova resultados positivos e contribua para o fortalecimento e ampliação da execução de projetos de pesquisa, ensino, extensão, desenvolvimento institucional e de científico e tecnológico e estímulo à inovação, gerando impactos no desenvolvimento institucional.
Tomando como base, as constantes pesquisas e estudos de Acórdãos do TCU e relatórios de auditoria da CGU sobre as matérias analisadas nas prestações de contas parciais/finais, com o intuito auxilia a Pró-reitoria de Administração e Finanças – PROAF e a autoridade competente na prerrogativa de exercer o controle e fiscalização sobre a execução dos recursos repassados às Fundações de apoio credenciadas.
4.1.6 - Publicidade dos Relatórios de Fiscalização e da Execução físico-financeira dos Contratos/Convênios Fundacionais firmados
A DPC/PROAF/UFRA em cumprimento ao Acórdão Nº 1178/2018 – TCU – Plenário, que trata da avaliação do cumprimento das normas relativas à transparência na gestão de recursos públicos no relacionamento entre as Fundações de apoio e as Instituições Federais de Ensino Superior – IFES e os Institutos Federais – IF, especificamente aos achados da auditoria que se referem a:
1. Falta de publicação pelas IFES/IF’s dos relatórios de fiscalização por elas realizadas em convênios, contratos, acordos ou ajustes firmados nos termos da Lei 8.958/94;
2. Divulgação de todos os projetos de todas as instituições apoiadas e de forma a permitir o acompanhamento concomitante da execução físico-financeira de cada um (Decreto 7.423/10, art. 11, §1º; Lei 12.527 art. 7º, VII, ‘a’ e art. 8º, §1º, V; Lei 8.958/94, art. 4ºA, II).
À vista disso, foi disponibilizado na página específica da unidade no site da PROAF,
cujo endereço eletrônico é:
https://proaf.ufra.edu.br/index.php?option=com_content&view=article&id=87&Itemid=275
dois itens: um refere-se a todos os relatórios parciais/finais de fiscalização dos contratos/convênios fundacionais produzidos pelos fiscais a partir das diligências realizadas pela DPC/PROAF/UFRA. O outro refere-se aos relatórios físico-financeiro parciais/finais produzidos pelas Fundações de apoio a partir das diligências realizadas pela DPC/PROAF/UFRA.
De modo a atender as recomendações de transparência na gestão pública do relacionamento da UFRA com suas fundações de apoio autorizadas.
4.1.7 - Mudanças no Método de Análise Técnica devido aos Desafios Enfrentados
É oportuno tratar em um tópico específico sobre as constantes pesquisas e estudos realizados pela equipe técnica da DPC/PROAF/UFRA que até o momento geraram oito consultas, sendo que sete ainda serão submetidas para manifestação jurídica da Procuradoria Federal junto à UFRA e a consulta de n° 001/2019 – DPC/PROAF/UFRA já foi encaminhada para a Procuradoria Federal junto à UFRA que manifestou o mesmo entendimento da DPC/PROAF/UFRA.
O propósito de criar consultas sobre entendimentos técnicos respaldados nos entendimentos dos Acórdãos e relatórios de auditoria tem como objetivo: atualizar os procedimentos atuais que disciplinam o relacionamento da UFRA com suas Fundações de apoio, os quais podemos citar: a Resolução N° 185/2017 – CONSUN/UFRA e o POP 8 – Execução, Fiscalização e Prestação de Contas de Contratos e Convênios Fundacionais.
As legislações pertinentes que tratam especificamente do relacionamento das IFES com suas fundações de apoio não dispõem sobre especificidades quanto aos procedimentos que devem ser adotados pela Fundação de Apoio na execução de cada tipo de despesa, assim como não dispõe sobre os procedimentos a serem adotados pela IFES.
Neste caso, a DPC/PROAF/UFRA entende que as legislações pertinentes criadas para tratar do caso em tela serviram mais para legalizar, atestar, validar mais uma possibilidade para as IFES executarem seus projetos de ensino, pesquisa, extensão, desenvolvimento institucional, científico e tecnológico e estimulo à inovação, cabendo as IFES criarem seus próprios mecanismos de controle que visem à verificação do fiel cumprimento das normas estabelecidas.
Em vista disso, os entendimentos expostos por meio dos Acórdãos e dos relatórios de auditoria trazem orientações consideradas relevantes para a DPC/PROAF/UFRA, pois tratam-se de análitratam-ses de casos concretos, expondo as interpretações legais em conjunto com o entendimento técnico sobre os procedimentos adequados que devem ser adotados pelas IFES nos relacionamentos com as Fundações de Apoio, que não estão claramente dispostas nas legislações pertinentes.
Logo, a equipe técnica da DPC/PROAF/UFRA entende que a análise técnica das prestações de contas parciais/finais de contratos/convênios com fundações de apoio respaldada na maioria dos casos em entendimento dos Acórdãos do TCU e relatórios de auditoria da CGU, que automaticamente produzem as consultas, que após manifestação jurídica, permitirá que seja realizado a atualização da resolução e procedimentos internos, é considerado um mecanismo eficaz e eficiente com o intuito de exercer o controle finalístico da gestão dos recursos repassados as fundações de apoio.
Tabela 04 – Consultas Elaboradas pela DPC/PROAF/UFRA
N° DA CONSULTA ASSUNTO
001/2019 –
DPC/PROAF/UFRA Sobre a forma de seleção dos contratados via CLT. 002/2019 –
DPC/PROAF/UFRA
Esclarecimentos sobre as atividades desenvolvidas por servidores da área-meio da IFE, que são bolsistas em projetos.
003/2019 – DPC/PROAF/UFRA
Manifestação sobre a forma legalmente adequada para pagamento de docentes da UFRA ministrarem disciplinas de cursos nas vertentes de ensino e extensão em programa de pós-graduação lato sensu gratuitos.
001/2020 – DPC/PROAF/UFRA
Consulta sobre a legalidade da utilização de um mesmo contrato celebrado entre Fundação de apoio e Fornecedor para utilização em diversos projetos apoiados pela Fundação ou se cada Contrato de IFES/ICT’s com suas fundações de apoio demandam de seleções públicas específicas adequadas às necessidades de cada projeto.
002/2020 – DPC/PROAF/UFRA
Consulta sobre o fracionamento de despesa.
003/2020 – DPC/PROAF/UFRA
Consulta sobre a regularidade de contratação direta com fundamento no Decreto n°8.241/2014, com apresentação de três propostas, sendo que dois fornecedores possuem sócios com grau de parentesco entre si.
004/2020 – DPC/PROAF/UFRA
Consulta sobre comprovação de despesa com abastecimento de combustível em contrato firmado com fundação de apoio.
005/2020 – DPC/PROAF/UFRA
Legalidade de Incidência de IOF e IRRF em conta aplicação criada por FAP para gerenciamento de projetos das IFES e ICT’s apoiadas.
4.1.8 – Principais Avanços e Desafios enfrentados no período de Agosto/2017 à Julho/2021
Gráfico 06 - Principais Avanços da DPC/PROAF/UFRA no período de Agosto/2017 à Julho/2021.
Principais Avanços da DPC/PROAF/UFRA no período de Agosto/2017 à J ulho/2021.
Monitoramento da execução, fiscalização dos Contratos/Convênios/Acordos de Parceria fundacionais;
Produção de relatórios parciais/finais sobre a execução e fiscalização dos Contratos/Convênios/Acordo de Parceria firmados;
Crescimento da apresentação de prestações de contas parciais pelas Fundações de apoio sem objetivar prorrogação de vigência e liberação de parcela de recurso financeiro;
Produção de relatórios preliminares/pareceres sobre a regularidade dos recursos públicos repassados às Fundações de apoio;
O empenho e o zelo que a equipe atribuiu ao trabalho realizado na unidade, incluindo as constantes pesquisas realizadas de modo a analisar as prestações de contas parciais/finais, conforme recomendado pelos órgãos de controle interno e externo;
Transparência dos relatórios de fiscalização e de execução físico-financeiro dos Contratos/Convênios fundacionais firmados.
Gráfico 07 - Desafios Enfrentados pela DPC/PROAF/UFRA no período de Agosto/2017 à Julho/2021.
Desafios Enfrentados pela DPC/PROAF/UFRA no período de Agosto/2017 à J ulho/2021.
Quantitativo insuficiente de servidores lotados na unidade, tendo em vista a alta demanda de análises;
Ausência da capacitação dos servidores lotados na unidade sobre a aplicação da legislação pertinente relativa ao relacionamento das IFES com Fundações de apoio, em especial na análise das prestações de contas parciais/finais;
A existência de um passivo de análises de prestações de contas finais antes mesmo da criação da unidade;
A complexidade de todo o trabalho realizado exigem o crescimento da unidade, de modo que alcance o patamar de diretoria.
4.2 – SEÇÃO DE CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO – SECREG
O procedimento da Conformidade de Registro de Gestão é um importante instrumento de controle preventivo no ciclo orçamentário, haja vista confirmar, de forma tempestiva, se os registros efetuados no SIAFI por todos os órgãos estão respaldados sob a égide das normas e dos documentos.
De acordo com o artigo 11, da Instrução Normativa STN nº 06, de 31/12/2007, o servidor formalmente designado pelo titular do órgão deve proceder no SIAFI o registro da conformidade de gestão que pode ser seguinte forma:
- Sem Restrição – quando a documentação comprovar de forma fidedigna os atos e fatos de gestão realizados.
- Com Restrição – nas seguintes situações:
I. quando a documentação não comprovar de forma fidedigna os atos e fatos de gestão realizados;
II. quando da inexistência da documentação que dê suporte aos registros efetuados; III. quando o registro não espelhar os atos e fatos de gestão realizados, e não for
corrigida pelo responsável; e
IV. quando ocorrerem registros não autorizados pelos responsáveis por atos e fatos de gestão.”
Ressalta-se que o servidor público responsável pela Conformidade de Registro de Gestão não deve emitir documento, a fim de atender o Princípio da Segregação de Funções. Caso isso não seja possível, o registro deve ser realizado pelo próprio Ordenador de Despesas como determina os itens 3.3 e 3.4 da Macrofunção SIAFI nº 02.03.14.
Quanto ao prazo para lançar a conformidade de gestão, o artigo 10, da Instrução Normativa STN nº 06, de 31/10/2007, estabelece o período de até 03 (três) dias úteis, após a data do registro no SIAFI, para que o servidor nomeado indique o tipo de conformidade de gestão (com ou sem restrição), cuja ausência desse procedimento acarreta ocorrência contábil 315 – Falta/Restrição Conformidade Registro de Gestão.
Acrescenta-se ainda que uma das virtudes da conformidade de registro de gestão, além de certificar os registros diante do suporte documental, é atender ao princípio da oportunidade, pois ocorre de forma muito próxima da execução. Além disso, o processo de avaliar e apontar possíveis erros possibilitam futuras medidas corretivas. Isso representa o controle primário que é de grande valia para os demais sistemas de controle (interno e externo), pois envolve os gestores no controle e sinalizam os trabalhos que normalmente são realizados em exercícios subsequentes.
O controle preventivo é fundamental para a boa execução orçamentária e financeira, pois isso minimiza os riscos na gestão dos recursos públicos e fortalece o controle interno. Sendo assim, a Conformidade de Registro de Gestão, torna-se um instrumento essencial nesse processo. A PROAF que tem compromisso de zelar pela correta aplicação do recurso público e em observância a Instrução Normativa nº 06/2007 expediu a portaria nº 951/2018, de 12 de abril de 2018, visando formalizar a conformidade de gestão que faz um controle preventivo, ou seja, com o intuito de reduzir os riscos da gestão de recurso públicos, consolidando o controle interno e, por essa razão, a conformidade de registro de gestão, que consiste na certificação dos registros e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial, é fundamental no contexto da gestão pública. Por meio desta seção, realiza-se a verificação dos registros de execução orçamentária, financeira e patrimonial da UFRA para garantir a segurança de que os mesmos são realizados em observância às normas vigentes. Essa conformidade de registro de gestão é apoiada no Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI) e na existência e disponibilidade de documentos que respaldam as operações, tornando-se uma ferramenta crucial no processo de gestão e controle das organizações públicas.
4.2.1 - Principais Ações
No período de abril/2018 até janeiro/2021, a Seção da Conformidade de Registro de Gestão apresentou algumas ações e avanços como:
