Investimentos pré-operacionais R$ 11.680,00 Investimentos em bens (Ativos Fixos) R$ 88.383,92 Investimentos Financeiros (Gastos Operacionais ou Iniciais de
Capital de Giro) R$ 112.828,97
INVESTIMENTO TOTAL R$ 212.892,89
FONTE: Desenvolvido pelo autor.
O investimento total para a abertura do negócio compreende o valor de R$
210.729,02 (duzentos e dez mil, setecentos e vinte e nove reais, dois centavos), a ser financiado por recursos próprios do empreendedor, descriminado em meio à tabela acima e distribuído entre investimentos pré-operacionais, em bens (ativos fixos) e financeiros.
8.2 FATURAMENTO ESTIMADO
Para realizar a projeção de vendas da empresa é necessário observar e esclarecer as principais despesas organizacionais, sejam elas fixas (água, luz, telefone, internet, folha de pagamento e aluguel) ou variáveis (estoques, que serão calculados em conformidade com a demanda de pedidos).
A teoria clássica do custo de produção colocava-se enquanto objetiva no que se refere ao sentido em que ocorria a suposição de que as mensurações desenvolvidas externamente dos custos comparativos fossem dimensionadas como sendo capazes de proporcionar a geração de prognósticos relacionados do valor de troca de mercadorias que, portando, se comportaria como sendo uma grande vantagem competitiva em termos práticos (BUCHANAN, 1993).
Raineri et al. (2015) objetiva que o processo de aplicação dos conceitos básicos da teoria econômica ao cálculo dos custos de produção, como é o caso do chamado custo de oportunidade, depreende-se enquanto imprescindível para o que ocorra o
desenvolvimento de modelos e metodologias de cálculo de custos adequadas a cada realidade de negócios, sendo assim, é preciso, por exemplo, a computação de todos os itens no cálculo, ao contrário do hábito que frequentemente pode vir a ser verificado a campo que corresponde ao fato de não compreender inclusão em meio aos mais diversos grupos de custo na análise organizacional necessária a gestão dos mesmos.
Lima (2014) esclarece que no que tange à Contabilidade de Custos, aplicada a todas as atividades empresariais, esta esfera de gerenciamento de custos reflete-se utilmente como instrumento gerencial tanto nas etapas de planejamento, quanto nas de controle, atuando e auxiliando principalmente no âmbito da tomada de decisão.
Importante destacar que os custos fixos ou as despesas fixas consistem em todos os gastos que não passam por alterações em razão do volume de produção ou da quantidade vendida em meio a determinado período, compreendendo, por exemplo, contas como aluguel, água, energia, telefone, internet, serviços terceirizados (limpeza, segurança, etc.) e salários, que permanecerão constantes independentemente da quantidade que está produzindo ou da receita que estiver sendo auferida pela organização (GERART, 2009).
A Tabela 5 a seguir detalha e descrimina os custos operacionais principais da FlashLight Alimentação Saudável.
Tabela 5 - Detalhamento Custos Operacionais.
Custos operacionais (MENSAL)
Água R$ 500,00
Luz R$ 1.500,00
Telefone R$ 150,00
Internet R$ 250,00
Aluguel R$ 8.000,00
Estoques R$ 8.985,77
TOTAL
R$
19.385,77 FONTE: Desenvolvido pelo autor.
O estoque inicial da empresa encontra-se descriminado e detalhado na Tabela 6, abaixo, importante mencionar que os valores para frutas, legumes, verduras e hortaliças foi obtido no site da Ceagesp, para o mês de julho de 2019.
Tabela 6 - Detalhamento Estoque inicial.
Embalagens de fechamento à vácuo personalizadas para a marca
645 R$ 0,50 R$ 322,50 TOTAL R$ 8.985,77 FONTE: Desenvolvido pelo autor.
Dentre as despesas fixas mensais e anuais mais relevantes para o andamento de um negócio encontra-se a folha de pagamento dos funcionários fixos (atividades terceirizadas ou de prestação de serviço foram definidas na tabela anterior), para o empreendimento aqui desenvolvido e projetado foram definidas as seguintes vagas:
um engenheiro de alimentos, um engenheiro de produção, um nutricionista, um especialista em RH, dez cozinheiros, dez embaladores, um especialista em logística, três operadores logísticos, quatro vigilantes e três profissionais que prestam serviços gerais.
Em meio à tabela 7 abaixo, está demonstrado o resumo da folha de pagamento mensal (compreendendo os valores referentes ao salário bruto, FGTS, INSS, vale refeição e vale transporte) e anual (contemplando a adição de férias e 13º salário) da empresa.
Tabela 7 - Detalhamento Folha de Pagamento Mensal.
Função Quant. Salário Nutricionista 1 R$
2.000,00
Serviços FONTE: Desenvolvido pelo autor.
Tabela 8 - Detalhamento Folha de Pagamento Anual.
Total por
R$ 71.753,60 TOTAL ANUAL R$ 980.080,40
FONTE: Desenvolvido pelo autor.
Abaixo, a Tabela 9 demonstra os valores estimados e sugeridos para os produtos a serem comercializados pela empresa, sendo considerados os valores da mão de obra necessária para a produção e os insumos empregados para a confecção.
Tabela 9 - Preço estimado para os produtos: Aproximação dos valores veiculados no mercado.
PRODUTOS - FLASHLIGHT ALIMENTAÇÃO SAUDÁVEL
NOME DESCRIÇÃO PESO
ESTIMADO acompanhado de batata doce assada e brócolis
350g R$ 22,90 Almôndega de carne
com molho de tomate
Almôndegas de carne com molho de tomate acompanhadas de purê de batata e ratatouille rústico
350g R$ 24,90
Frango empanado com linhaça
Filés de frango empanados com linhaça acompanhados por brocólis e mix de legumes cozidos no vapor
350g R$ 22,90
Frango ao curry
Frango ao curry acompanhado de arroz integral com amêndoas e brocólis cozido no vapor
350g R$ 24,90 Filé mignon suíno
com molho de abacaxi
Filé mignon suíno com molho de abacaxi acompanhado de purê de batata e brocólis
350g R$ 24,90 Nhoque de batata
doce
Nhoque de batata doce com
molho de tomate 350g R$ 19,90 Ravioli integral de
ricota
Ravioli integral de espinafre recheado de ricota com molho de tomate
350g R$ 19,90 Salmão simples
Salmão acompanhado de
batatas rústicas e brocólis cozido no vapor
350g R$ 24,90 Salmão especial
Salmão acompanhado de ragu de cogumelos e arroz de couve-flor
350g R$ 27,90 Coxinha de frango
Salgado de frango com massa de batata doce. Empanado com farinha de milho. Assado.
100g R$ 8,90 Salgado de carne
seca
Salgado de carne seca com massa de batata doce.
Empanado com farinha de milho.
Assado.
100g R$ 8,90
Brownie 80% cacau
Brownie com gotas de chocolate 80% cacau, açúcar mascavo, goma de tapioca, gema de ovo, clara de ovo, nozes, manteiga clarificada, sal rosa.
50g R$ 8,90
FONTE: Desenvolvido pelo autor.
Considerando um cenário realista, que corrobora com a venda de cerca de 645 produtos no primeiro ano de atuação da empresa e que cresce entre 50% a 100% a cada ano que se passa, foi construído o faturamento estimado em meio à Tabela 10, abaixo:
Tabela 10 - Faturamento Estimado: 2020-2024.
FATURAMENTO ESTIMADO
2020 2021 2022 2023 2024 Jan R$ 12.150,50 R$ 20.616,00 R$ 33.996,00 R$ 57.186,00 R$ 53.986,00
Fev R$ 13.138,50 R$ 22.244,00 R$ 35.141,00 R$ 58.429,00 R$ 52.461,00 Mar R$ 15.317,00 R$ 22.503,00 R$ 33.996,00 R$ 52.908,00 R$ 56.186,00
Abr R$ 17.178,00 R$ 19.726,00 R$ 35.828,00 R$ 48.677,00 R$ 58.431,00 Mai R$ 14.268,00 R$ 24.364,00 R$ 38.645,00 R$ 44.446,00 R$ 60.621,00
Jun R$ 14.060,00 R$ 22.732,00 R$ 38.925,00 R$ 58.757,00 R$ 59.476,00 Jul R$ 15.504,00 R$ 22.503,00 R$ 36.947,00 R$ 50.171,00 R$ 61.466,00
Ago R$ 16.239,00 R$ 23.975,00 R$ 38.580,50 R$ 52.845,00 R$ 68.526,00 Set R$ 14.691,00 R$ 25.657,00 R$ 34.225,00 R$ 54.705,80 R$ 63.111,00
Out R$ 15.727,80 R$ 22.732,00 R$ 45.247,50 R$ 48.751,20 R$ 62.113,60 Nov R$ 14.725,00 R$ 24.422,00 R$ 35.061,00 R$ 49.255,00 R$ 68.781,00
Dez R$ 15.333,00 R$ 29.767,00 R$ 46.736,00 R$ 50.858,00 R$ 78.086,00 TOTAL R$ 178.331,80 R$ 281.241,00 R$ 453.328,00 R$ 626.989,00 R$ 743.244,60
FONTE: Desenvolvido pelo autor.