FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Com o fluxo de caixa projetado é possível avaliar antecipadamente a situação financeira da empresa estudada, sendo analisado se possui recursos para expandir os negócios ou, se seu desembolso está superior ao que a empresa comporta, sendo um forte aliado para o gestor, pois com um fluxo de caixa bem elaborado fica prático controlar as retiradas de caixa, tornando-se difícil errar. Considerando-se uma ferramenta de importância tanto no controle de contas a pagar, contas a receber, pois onde se tem um controle rigoroso facilita de organizar- se e tomar decisões contribuindo para a empresa.

Assim sendo, elaborou-se uma planilha auxiliar para o pagamento de fornecedores quadro 20 apresentado, considerando que a empresa faz o pagamento de seus fornecedores em três vezes, sendo elas pagas em 30, 60 e 90 dias, foi o método encontrado para auxiliar ao gestor da empresa para que os pagamentos sejam realizados corretamente evitando transtornos e problemas futuros por algum eventual esquecimento, sendo projetada a realização do pagamento para o período de junho de 2016 a dezembro de 2016.

Quadro 20 – Mapa auxiliar de pagamento de fornecedor projetado

MESES COMPRAS Jun.16 Jul.16 Ago.16 Set.16 Out.16 Nov.16 Dez. 16 TOTAL

Mar/2016 31.639,53 10.546,51 10.546,51 Abr/2016 33.250,28 11.083,43 11.083,43 22.166,85 Mai/2016 33.250,28 11.083,43 11.083,43 11.083,43 33.250,28 Jun/2016 12.591,58 4.197,19 4.197,19 4.197,19 12.591,58 Julh2016 17.511,20 5.837,07 5.837,07 5.837,07 17.511,20 Ago/2016 41.062,16 13.687,39 13.687,39 13.687,39 41.062,16 Set/2016 24.215,07 8.071,69 8.071,69 8.071,69 24.215,07 Out/2016 30.149,88 10.049,96 10.049,96 20.099,92 Nov/2016 25.487,19 8.495,73 8.495,73 Dez/2016 20.834,89 0,00 TOTAL 238.352,54 32.713,36 26.364,05 21.117,69 23.721,65 27.596,15 31.809,04 26.617,38 189.939,30

Fonte – Elaborado pelo autor (2016)

Para a elaboração do fluxo de caixa projetado realizou-se também o mapa auxiliar de recebimento de clientes apresentado no quadro 21, sendo projetados os valores a receber do período de junho de 2016 a dezembro de 2016, considerou-se que a empresa receberia 92,48% no mês seguinte, e sendo levado em conta o atraso e a inadimplência dos clientes, o restante do valor seria recebido em duas parcelas nos meses seguintes da venda realizada.

Quadro 21 – Mapa auxiliar para recebimento de clientes projetado

MESES

Mapa auxiliar de recebimento de clientes

TOTAL Valor a

receber Jun.16 Jul.16 Ago.16 Set.16 Out.16 Nov.16 Dez.16

Mai 2016 49.854,55 2.530,49 2.530,49 Abr/2016 38.387,49 1.443,37 1.443,37 2.886,74 Mai/2016 37.726,87 34.889,81 1.418,53 1.418,53 37.726,87 Jun/2016 34.694,93 32.085,87 1.304,53 1.304,53 34.694,93 Julh2016 34.504,68 31.909,93 1.297,38 1.297,38 34.504,69 Ago/2016 33.060,57 30.574,42 1.243,08 1.243,08 33.060,58 Set/2016 27.263,71 25.213,48 1.025,12 1.025,12 27.263,72 Out/2016 33.925,98 31.374,75 1.275,62 32.650,37 Nov/2016 26.020,73 24.063,97 24.063,97 Dez/2016 49.810,31 0,00 0,00 Total 315.395,28 38.863,67 34.947,77 34.632,99 33.176,33 27.753,94 33.642,95 26.364,71 229.382,36 Fonte – Elaborado pelo autor (2016)

O fluxo de caixa projetado para a empresa foi elaborado no período de junho de 2016 a dezembro de 2016, sendo apresentado no quadro 23 a forma que foram projetados os ingressos de recursos financeiros e também os desembolsos de caixa.

Quadro 22 - Fluxo de caixa projetado

SALDO INICIAL PERIODOS

jun/16 jul/16 ago/16 set/16 out/16 nov/16 dez/16

. ENTRADAS 48.065,02 40.582,13 39.455,39 37.520,20 35.501,30 37.910,29 39.052,01

Rec. vendas à vista 9.201,35 5.634,36 4.822,40 4.343,87 7.747,36 4.267,34 12.687,30 Rec. venda a prazo 38.863,67 34.947,77 34.632,99 33.176,33 27.753,94 33.642,95 26.364,71

2. SAÍDAS 41.915,17 34.857,29 27.709,72 31.122,38 35.874,85 40.058,12 35.548,49 Fornecedores 32.713,36 26.364,05 21.117,69 23.721,65 27.596,15 31.809,04 26.617,38 Imp. (Simples/ICMS) 4.374,47 3.585,61 1.610,25 2.364,22 3.392,75 2.637,94 2.939,52 Água/luz 128,56 132,32 150,48 185,68 159,92 163,38 175,27 Telefone 39,95 39,95 39,95 39,95 39,95 39,95 39,95 Escritório 170 190 190 190 190 190 190 Outras despesas 59,94 63,27 64,38 61,05 57,72 62,16 113,22 Despesas Financeiras 130,13 186,79 223,37 220,05 127,86 122,42 225,6

Despesa com pessoal 4.298,76 4.295,30 4.313,60 4.339,78 4.310,50 5.033,23 5.247,55

SALDO DO MÊS 1-2 6.149,85 5.724,84 11.745,67 6.397,82 -373,55 -2.147,83 3.503,52 Saldo Anterior 31.807,20 37.957,05 43.681,89 55.427,56 61.825,38 61.451,83 59.304,00 Saldo Final 37.957,05 43.681,89 55.427,56 61.825,38 61.451,83 59.304,00 62.807,52 Fonte – Elaborado pelo autor (2016)

Os valores apresentados no quadro 22 tem como base uma estimativa para os ingressos e desembolsos realizados pela entidade, sendo que as vendas à vista e os recebimentos de vendas a prazo considerou-se que a empresa aumente seus ingressos nos próximos meses e levando em consideração que a empresa não possui sistema interno, foi utilizado uma alíquota de 11% onde se levou em conta a inflação acumulada dos últimos 12 meses que foi de 10,77%, utilizando-se do mesmo método de projeção para os desembolsos financeiros. A figura 4 a seguir demonstra a variação das entradas e saídas projetadas.

Figura 4 - Resumo da variação das entradas saídas projetadas

Fonte – Quadro 22 (2016)

A figura 4 apresenta as projeções realizadas para as entradas e saídas de recursos financeiros na empresa, em que se destaca uma redução nas saídas no período de junho a agosto de 2016, voltando a aumentar os desembolsos em agosto e seguindo em constante evolução até o mês de novembro, fator este devido a compra de mercadorias para revenda no mês de dezembro. Nas entradas é possível perceber que as mesmas foram projetadas com declínio de junho até outubro de 2016, voltando a crescer tem pouca representatividade entre novembro e dezembro, esta projeção levou em consideração o fator de que o Brasil se vive uma grave crise econômica e política o que provoca uma redução no consumo.

No quadro 23 é demonstrado um comparativo das compras e vendas de abril de 2016 a dezembro de 2016.

Quadro 23 – Comparativo de compras e vendas

Mês COMPRAS VENDAS DIFERENÇA %

jun/16 12.591,58 34.694,93 22.103,34 0,36 jul/16 17.511,20 34.504,68 16.993,48 0,53 ago/16 41.062,16 33.060,57 -8.001,59 -1,51 set/16 24.215,07 27.263,71 3.048,64 0,71 out/16 30.149,88 33.925,98 3.776,11 1,16 nov/16 25.487,19 26.020,73 533,54 0,51 dez/16 20.834,89 49.810,31 28.975,42 0,42 TOTAL 171.851,98 239.280,92 77.042,74 0,72

Fonte – Elaborado pelo autor (2016) 0,00 5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 25.000,00 30.000,00 35.000,00 40.000,00 45.000,00 50.000,00

jun/16 jul/16 ago/16 set/16 out/16 nov/16 dez/16

1. ENTRADAS 2. SAÍDAS

O quadro 23 demonstra que o valor a receber de clientes e das compras realizadas, obtendo-se o total em percentuais positivos sendo que na maioria dos meses o valor a receber é maior que o valor a pagar a fornecedores, com exceção do mês de agosto de 2016 que as compras realizadas foram maiores que o valor a receber de clientes tendo um percentual desfavorável de 1,51%, o restante dos meses obtiveram um percentual favorável. Vale mencionar que estes foram valores projetados para compras e vendas de mercadorias, não implicando em ser os valores utilizados no fluxo de caixa referente a esta atividade. Para compor o fluxo de caixa foram utilizados os pagamentos e recebimentos que constam nos quadros 20 e 21.

Quadro 24 - Fluxo de caixa Realizado X Projetado

Realizado Projetado Diferença % Variação

2°Sem 2015 2°Sem 2016 2015X2016 %

1. ENTRADAS 184.311,70 230.021,32 45.709,62 100 24,80

Vendas à vista 35.587,95 39.502,63 3.914,68 8,56 11,00

Recebimento de venda a prazo 148.723,75 190.518,69 41.794,94 91,44 28,10

2. SAÍDAS – DESEMBOLSOS 169.264,24 205.170,85 35.906,61 100 21,21 Fornecedores 126.077,68 157.225,96 31.148,28 86,75 24,71 Impostos (Simples/ICMS) 14.892,16 16.530,29 1.638,13 4,56 11,00 Água/luz 871,22 967,05 95,83 0,27 11,00 Telefone 215,94 239,70 23,76 0,07 11,00 Escritório 1.020,00 1.140,00 120,00 0,33 11,76 Outras despesas 380 421,80 41,80 0,12 11,00 Despesas Financeiras 996,47 1.106,09 109,62 0,31 11,00

Despesa com pessoal 24.810,77 27.539,96 2.729,19 7,60 11,00

SALDO FINAL DO MÊS 1-2 15.047,46 24.850,43 9.803,01 65,15

Fonte – Elaborado pelo autor (2016)

Analisou-se o fluxo de caixa realizado e o fluxo de caixa projetado nos quais percebe- se a diferença de ambos, apresentado no quadro 24 com os dados apurados dos ingressos de recursos financeiros do período realizado com o mesmo período projetado. É possível verificar que os ingressos tiveram um valor superior de R$ 45.709,62 em relação ao realizado, sendo que 8,56% corresponderam as vendas à vista e 91,44% do valor das vendas a prazo.

Já nas saídas de recursos financeiros o valor projetado foi de 205.170,85, sendo que este valor foi superior ao realizado no mesmo período anterior em R$ 35.906,61 corresponde aos fornecedores em 86,75%, aos impostos pagos pela entidade em 4,56%, despesas com água e luz, 0,27% despesas com telefone 0,07% despesas com honorários contábeis 0,33%, outras despesas 0,12%, despesas financeiras em 0,31% e com pessoal em 7,60%. Projeta-se uma variação positiva de sobra de caixa do segundo semestre de 2015 para o segundo semestre de 2016 de 65,15%, considerando que a variação projetada para os ingressos foram de 24,80% e

para os desembolsos de 21,21%, essa diferença ocorre em razão da projeção dos desembolsos variar em menor proporção que a variação dos ingressos de recursos financeiros.