O artigo 9, da Portaria 403/2008, estabelece que as aplicações financeiras dos RPPS devam observar as hipóteses de uma taxa real de Juros máxima de 6% ao ano, ou seja, uma rentabilidade máxima de 6% a.a, acrescido de um índice Inflacionário, que no nosso caso é o IPCA – Índice de Preço ao Consumidor Amplo.
Rentab. Carteira
Acumulada (%) CDI
META ATUARIAL (6%a.a. + IPCA)
2013 -9,83% 8,06% 12,24%
O IPREAF conseguiu uma rentabilidade de -9,83% acumulado no ano, representando uma rentabilidade de -121,9% sobre o índice CDI. Como a Meta Atuarial ficou acima do nosso índice de Benchmark (CDI), o IPREAF conseguiu cumprir -80,3% da Meta Atuarial, finalizando o ano com uma diferença nominal de -22,07%.
www.atuarialconsultoria.com.br Analisando nos últimos três anos, a carteira de investimentos apresentou de 2010 á 2012, as rentabilidades de 16,02%, 26,91% e -9,83% respectivamente.
7.8. Base de dados e demais informações
SERVIDORES ATIVOS
Consideramos o conteúdo da Base de Dados fornecida pelo Instituto Previdenciário do município de ALTA FLORESTA - MT excelente para a realização do Cálculo Atuarial. Fora informado de todos os 1016 Servidores Ativos, os NOMES, o SEXO, o ESTADO CIVIL, a DATA DE NASCIMENTO, a DATA DE ADMISSÃO NO ENTE PÚBLICO DESTE RPPS, a DATA DE NOMEAÇÃO NO CARGO ATUAL, o SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO e o TIPO DE ATIVIDADE.
A Base de dados apresentava 2 Servidores Ativos com mais de 70 anos (o equivalente á 0,2% da massa de Servidores Ativos), no qual fora considerada como Aposentados Compulsórios para o Cálculo Atuarial. Dessa forma, há o aumento das despesas com BENEFÍCIOS CONCEDIDOS, tornado o Cálculo mais conservador possível. Orientamos aos gestores do RPPS á verificar se houve erro de digitação da data de nascimento destes Servidores ou se os mesmos se encontram realmente na ativa, orientado os mesmos a se aposentarem de forma compulsória, conforme exige a legislação atual.
A Base de dados apresentava 2 Servidores Ativos com menos de 18 anos e 2 Servidores Ativos sem data de nascimento, representando 0,2% da massa de Servidores Ativos, no qual consideramos a idade dos mesmos, a média de idade da massa de Servidores ativos.
Orientamos aos gestores do RPPS á verificação de erro de digitação da data de nascimento destes Servidores para a próxima Avaliação, conforme estabelece o art. 13,
§1º da Portaria 403/08.
ADMISSÃO NA PREFEITURA para os Servidores Ativos.
Não foi informada a DATA DE NASCIMENTO DOS CÔNJUGES e a DATA DE NASCIMENTO DOS FILHOS. Para a realização deste Cálculo Atuarial, foi utilizado um Hx composto por um cônjuge com diferença de 5 anos, mais dois dependentes, sendo um deles com idade mínima de 13 anos de idade. Dessa forma, mantendo um grupo familiar padrão para todos os Servidores, o impacto sobre os custos dos benefícios por PENSÃO POR MORTE será agravado, devido todos os Servidores possuírem uma cônjuge e dois filhos.
Estabelecendo a idade mínima de 13 anos para pelo menos um dos filhos, o impacto sobre o SALÁRIO-FAMÍLIA será agravado, pois todos os Servidores passam a ter direito á receber Salário-Família, respeitando os limites mínimos de remuneração.
Foi informado para essa Reavaliação Atuarial, o TEMPO ANTERIOR DE CONTRIBUIÇÃO AO RPPS de 82% dos Servidores Ativos conforme exigido pelo art. 13, §2º da Portaria 403/08.
SERVIDORES INATIVOS e PENSIONISTAS
Dos Servidores Inativos e Pensionistas, foi informado os NOMES, o SEXO, o ESTADO CIVIL, a DATA DE NASCIMENTO, o TIPO DE APOSENTADORIA/PENSÃO, o VALOR DO BENEFÍCIO, a DATA DE INÍCIO DE BENEFÍCIO e a IDADE DOS CONJUGÊS E DOS FILHOS, no caso dos Servidores Inativos.
Como não é de responsabilidade do RPPS custear os benefícios de AUXÍLIO-DOENÇA, AUXÍLIO RECLUSÃO, SALÁRIO-FAMÍLIA e SALÁRIO-MATERNIDADE, não foi necessário a análise da média do custo efetivo nos últimos 3 anos destes benefícios, conforme o art.
10 da Portaria 403/2008.
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ESTATÍSTICAS PARA D.R.A.A.
QUANTIDADE REMUNERAÇÃO MÉDIA (R$)
IDADE MÉDIA Feminino Masculino Feminino Masculino Feminino Masculino
ATIVOS 616 400 1.958,46 1.760,26 44 43
ATC 14 5 2.766,20 2.113,15 58 69
AID 20 10 676,11 672,99 64 70
COM 0 6 0 857,05 0 79
AIN 10 8 1.078,55 989,78 54 55
PEN 9 15 645,34 827,29 56 55
ATC = Aposentados por Tempo de Contribuição AID = Aposentados por Idade
COM= Aposentados Compulsórios AIN = Aposentados por Invalidez PEN = Pensionistas
O estudo estatístico como citado anteriormente, reflete o status da população abrangida pelo plano, onde analisados por diversos “focos” podem indicar o possível desvio do plano quanto a seu déficit, sendo que nesta Reavaliação foi verificado o seguinte:
Na Distribuição por Faixa Etária a massa de 40,9% dos participantes está abaixo dos 40 anos, o que significa que teremos um tempo de contribuição razoavelmente significativo. Por conseqüência não se eleva o valor médio de contribuição, fator primordial para os custos normal e suplementar;
Na Distribuição por Sexo a população de participantes masculinos representando 39,4%, indica que teremos um tempo menos significativo de capitalização dos recursos em vista das premissas regulamentares, onde sua idade de aposentadoria e tempo de contribuição é 05 anos a mais que a do participante do sexo feminino;
capitalização dos recursos, porém atenuante em caso de riscos financeiros diretamente ligados aos custos do plano;
Na Distribuição por Responsabilidade Atuarial ficou indicada a representatividade das reservas com relação ao tempo de contribuição para cada participante, onde quem está mais próximo do requerimento do benefício possui um Passivo Atuarial maior para ser amortizado, o que implica diretamente no Custo Suplementar do plano;
7.9. Déficit Atuarial
A finalidade do Equilíbrio Financeiro e Atuarial é manter o equilíbrio entre as RECEITAS e as DESPESAS, de forma que sejam custeados todos os benefícios atuais e á longo prazo, não permitindo que o fundo previdenciário entre em insolvência financeira.
A Portaria 403/08, art. 2º, inciso IV, dispõe que, “os Regimes Próprios de Previdência Social, cubram qualquer tipo de plano de benefício, sem a necessidade de Resseguro.”
A Reavaliação Atuarial demonstrou que as contribuições dos Servidores e do Ente Municipal, consideradas de “compromisso normal” (Custo Normal), são insuficientes para manter o Equilíbrio Financeiro e Atuarial ao longo dos anos, apontado uma diferença negativa entre suas RECEITAS E DESPESAS futuras. Quando isso ocorre, chamamos essa diferença negativa de DÉFICIT ATUARIAL.
www.atuarialconsultoria.com.br Conforme o art. 18, §1º da Portaria 403/08, o Déficit Atuarial, poderá ser financiado num prazo não superior a trinta e cinco anos, para integralização das reservas correspondentes.
Sendo assim, estipulam-se mais uma alíquota tratada pela legislação de “compromisso especial” (Custo Suplementar ou Custo Especial), onde sua finalidade é reajustar o desequilíbrio entre uma DESPESA maior do que a RECEITAS.
Os resultados obtidos desta Reavaliação mostram que o Déficit Atuarial é de R$
(40.403.135,65). Havendo Compensação financeira, o Déficit é reduzido para R$
(25.568.665,34).