De acordo com Assaf Neto (2009) devem ser tomadas medidas para minimizar os riscos que não podem ser eliminados, devendo o administrador analisar o mercado, estudar os riscos presentes nele e planejar os esforços organizacionais com vistas a minimizá-los. Damodaran (2001) mostra a importância de se ter uma boa gestão financeira ao afirmar que todas as decisões tomadas na empresa afetam suas finanças. De tal maneira, adota-se o seguinte planejamento financeiro para o Rock’bar Cafeteria:
Objetivos: Aumentar o valor monetário e não monetário da empresa; reduzir custos fixos; aumentar o valor agregado dos produtos e serviços.
Metas: Melhorar a lucratividade; reduzir os custos fixos; aumentar a eficiência com uma equipe eficiente e integrada; reduzir desperdícios.
Iniciativas: Captar e fornecer informações financeiras da empresa fidedignas e condizentes com a realidade; buscar novas fontes de receitas; buscar e analisar novos investimentos para diversificar as fontes de receitas da empresa; gerenciar com eficiência a taxa de crescimentos sustentável da empresa.
Capital de giro inicial: O capital de giro inicial da empresa é de R$ 198.399,02, considerando uma cobertura dos custos fixos durante o tempo de seis meses caso as vendas não sejam positivas para tal fim. Período estabelecido diante do novo fator Pandemia.
Receita: A receita foi extraída a partir do número de vendas brutas projetados para o estabelecimento no período de análise (conforme tabela 8). Chegou-se ao valor de receita média de R$ 755.333,33, conforme explicação a seguir:
Em média, os bares e restaurantes do rio de janeiro faturaram em 2019 um valor de 792.182,34 reais, isso segundo o SINDRIO - Sindicato de Bares e Restaurantes (2020), que informou a receita do setor em R$11,3 bilhões e a Agencia Brasil que divulgou um estudo feito pela ABRASEL RJ - Associação Brasileira de Bares e Restaurantes, onde Bouças (2020), informa que o número de bares e restaurantes na cidade foi de 15 mil no mesmo período chegando a um resultado médio de R$ 792.182,34 reais de faturamento por bar/restaurante. Segundo Abrasel (2020), o setor sofrerá uma queda de 20% após o período de pandemia, em 2022 (dada estimada para início das atividades).
Analogamente, foram construídos três cenários de prospecção de vendas, um cenário pessimista, um realista e outro otimista, adotando a receita média dos bares e restaurantes com o desconto de 20% referente a queda do setor e corrigidos para o período de execução do projeto, considerando uma inflação de 4,52% em 2020, divulgada pelo Banco Central do Brasil (2020), e uma, prevista, de 3,34% em 2021 para o período. Os valores sofrerão uma alteração de 30% para cima, em caso de
cenário otimista, e para baixo, em caso de cenário pessimista. Dessa forma, temos os valores abaixo:
Tabela 8 - Cálculo da receita
Receita Média R$ 755.333,33
Receita com desconto (queda do setor) 20% R$ 604.266,66
Inflação 2020 4,52% R$ 631.579,52
Inflação 2021 3,34% R$ 652.674,27
Receita corrigida 2022 - Cenário Pessimista 30% a menos R$ 456.871,99 Receita corrigida 2022 - Cenário Realista R$ 652.674,27 Receita corrigida 2022 - Cenário Otimista 30% a mais R$ 848.476,56 Fonte: Barboza (2021).
O valor total do investimento total está orçado em: R$ 720.496,37. Deste valor 30,61% será próprio e 69,39% será captado com terceiros.
Fonte: Barboza (2021).
MATRIZ SWOT - SETOR FINANCEIRO
A M B IE N T E I N T E R N O A M B IE N T E E X T E R N O Recursos intelectuais; Conhecimento técnico; Estratégia de negócio integrada;
Motivação; Atividades diversificadas. Captação de recursos; Diversificação de carteira de investimentos; Expansão de atividades; Novas fontes de receita.
Recursos limitados; Inexistência de dados passados
para projeções futuras; Grandes esforços demandados inicialmente para implementação
do projeto.
Instabilidade do governo; Concorrentes; Mudanças rápidas no mercado;
Crise econômica; Estado de pandemia.
FORÇAS FRAQUEZAS
OPORTUNIDADES AMEAÇAS
A análise das forças, fraquezas, ameaças e oportunidades do setor financeiro, conforme figura 10, mostram pontos a serem enfrentados diariamente com rigor e seriedade, pois impactam diretamente nos demais setores.
Indicadores Financeiros: O setor financeiro de qualquer empresa é um dos setores que requer maior atenção por parte dos empresários e investidores, pois ele apresenta informações reais sobre a saúde da empresa que servem de alerta tanto para saber se a empresa está indo bem, quanto para saber se ela está indo mal. Para que aquele seja possível, é necessário que os custos fixos sejam os mínimos possíveis, a fim de que a empresa obtenha um maior retorno financeiro e consiga financiar suas dívidas e honrar com seus pagamentos. Para Fanti, Hrenechen, Miranda, Silva e Reis (2016), o índice de rentabilidade de uma empresa apresenta a rentabilidade de uma empresa em relação aos seus custos totais em detrimento do seu lucro líquido e do ativo total, podendo ser divididos em giro do ativo, margem líquida, índice de rentabilidade do ativo e do patrimônio líquido.
Um dos grandes erros cometidos por parte dos empresários, é misturar o capital da empresa com o pessoal. No Rock’Bar Cafeteria, para que não ocorra este erro, desde o início o capital da empresa e o pessoal estarão devidamente separados. Além disso, as decisões sobre o que comprar e vender, ou qualquer decisão importante que envolva as finanças da empresa, deverão ser analisadas previamente. As decisões financeiras serão pautadas racionalmente em documentos elaborados estrategicamente pela alta administração chamados de Código de ética do setor financeiro, código de conduta do setor financeiro, manual do setor financeiro, manual de rotina do setor financeiro, entre outros que poderão surgir de acordo com a necessidade da empresa, que regerão as rotinas administrativas no que tange ao setor financeiro.
Para gerenciamento e controle das finanças tomar-se a uma variedade de indicadores para mensuração, padronização e melhoramento da performance e alcance dos objetivos estratégicos, nesse sentido adotaremos a ferramenta de painel de indicadores financeiros. A priori, adotar-se a os seguintes principais indicadores ao
painel de indicadores financeiros: DFC, VPL, TIR, Payback e Indicadores de rentabilidade.