O Bradesco e suas controladas são patrocinadores de um plano de previdência complementar para seus funcionários e administradores, na modalidade Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL). O PGBL é um plano de previdência do tipo de contribuição definida, que permite acumular recursos financeiros ao longo da carreira profissional do participante mediante contribuições pagas por ele mesmo e pela empresa patrocinadora, sendo os recursos investidos em um FIE (Fundo de Investimento Exclusivo).
O PGBL é administrado pela Bradesco Vida e Previdência S.A. e a BRAM – Bradesco Asset
Management S.A. DTVM é a responsável pela gestão financeira dos fundos FIEs.
O Plano de Previdência Complementar na modalidade PGBL foi reformulado em outubro de 2014, sendo as contribuições dos funcionários e administradores do Bradesco e suas controladas equivalentes a, no mínimo, 4% do salário. As contribuições do Bradesco e suas controladas passaram de 4% para de 5% do salário, acrescidas do percentual destinado à coberturas dos benefícios de risco (morte e invalidez). As contribuições relativas aos participantes que, em 2001, optaram por migrar do plano de benefício definido para o PGBL, foram mantidas nos mesmos níveis que vigoravam no plano de benefício definido.
As obrigações atuariais do plano de contribuição definida (PGBL) estão integralmente cobertas pelo patrimônio do FIE correspondente.
As despesas com contribuições efetuadas em 2015 totalizaram R$ 606.245 mil (2014 - R$ 622.807 mil e 2013 - R$ 622.160 mil).
Além desse benefício, o Bradesco e suas controladas oferecem aos seus funcionários e administradores outros benefícios, dentre os quais: seguro saúde, assistência odontológica, seguro de vida e de acidentes pessoais e treinamento profissional, cujo montante dessas despesas, incluindo as contribuições mencionadas anteriormente, totalizaram em 2015 - R$ 3.163.517 mil (2014 – R$ 2.949.691 mil e 2013 - R$ 2.730.353 mil).
Além do plano (PGBL) anteriormente apresentado, está assegurado aos participantes que optaram em migrar do plano de benefício definido, um benefício proporcional diferido, correspondente aos seus direitos acumulados nesse plano. Para os participantes do plano de benefício definido, migrados ou não para o PGBL, participantes aposentados e pensionistas, o valor presente das obrigações atuariais do plano está integralmente coberto por ativos garantidores.
O Banco Alvorada S.A. (sucessor por cisão do Banco Baneb S.A.) mantém planos de aposentadoria complementar de contribuição definida e de benefício definido, por meio da Fundação Baneb de Seguridade Social – Bases (relativos aos ex-empregados do Baneb).
O Banco Bradesco BBI S.A. (atual denominação do Banco BEM S.A.) patrocina planos de aposentadoria complementar de benefício definido e de contribuição definida, por meio da Caixa de Assistência e Aposentadoria dos Funcionários do Banco do Estado do Maranhão – Capof.
O Bradesco patrocina plano de benefício definido por meio da Caixa de Previdência Privada do Banco do Estado do Ceará – Cabec, especialmente, aos funcionários oriundos do Banco BEC S.A.
Em 31 de dezembro de cada ano, efetuamos a avaliação dos planos de nossas controladas Alvorada, BBI e Bradesco. A IAS 19 exige que o empregador reconheça, prospectivamente, a condição superveniente ou deficitária de seus planos de benefício definido e planos pós-aposentadoria como um ativo ou uma obrigação em seu balanço patrimonial, e reconheça as variações na condição financiada durante o ano em que ocorrem as variações, por meio do resultado do período.
Conforme IAS 19 – Benefícios a Empregados, o Bradesco e suas controladas, como patrocinadores dos referidos planos, considerando estudo econômico e atuarial, recalcularam os seus compromissos atuariais utilizando taxa real de juros que reflete o novo cenário de taxa real de juros, tendo já reconhecido em suas demonstrações contábeis a obrigação devida.
R$ mil Planos do Alvorada, BBI e Bradesco
Exercícios findos em 31 de dezembro
2015 2014
(i) Obrigações com benefícios projetados:
No início do exercício 1.182.761 1.082.613
Custo do serviço corrente (579) 641
Custo de juros 133.385 127.082
Contribuição do participante 2.590 2.162
Ganho/(perda) atuarial (58.529) 60.621
Benefícios pagos (97.623) (90.358)
No encerramento do exercício 1.162.005 1.182.761
(ii) Ativos do plano pelo valor de mercado:
No início do exercício 1.070.636 995.591 Rendimento esperado 64.011 154.209 Contribuições recebidas: Empregador 8.168 9.032 Empregados 2.590 2.162 Benefícios pagos (97.623) (90.358) No encerramento do exercício 1.047.782 1.070.636
(iii) Posição financiada:
Planos deficitários (131.849) (112.125)
Plano superavitário 17.626 -
Saldo líquido (114.223) (112.125)
O custo/(benefício) líquido dos planos de pensão, reconhecidos na demonstração do resultado, inclui os seguintes componentes:
R$ mil Planos do Alvorada, BBI e Bradesco Exercícios findos em 31 de dezembro
2015 2014 2013
Obrigações com benefícios projetados:
Custo do serviço (579) 641 1.649
Custo de juros sobre obrigações atuariais 133.385 127.082 117.071 Rendimento esperado dos ativos do plano (120.960) (116.965) (95.573) Custo/(benefício) líquido dos planos de pensão 11.846 10.758 23.147
As obrigações acumuladas de planos de previdência estão incluídas na rubrica “Outros passivos”, no balanço patrimonial.
As premissas utilizadas para apurar as nossas obrigações com benefícios do plano e o custo periódico líquido dos benefícios em 2015 e 2014, para os planos de nossas controladas, foram as seguintes:
31 de dezembro 2015 2014
Taxa de desconto presumida (1) 12,7% 11,7%
Taxa de retorno de longo prazo esperado dos ativos 12,7% 11,7%
Índice de aumento dos níveis de remuneração 5,0% 5,2%
(1) Em 2015, considera uma taxa de inflação de 5,0% e uma taxa de desconto de 7,3% a.a. (2014 – 5,2% e 6,2% a.a., respectivamente).
A taxa de retorno de longo prazo dos ativos do plano baseia-se no seguinte:
•
Expectativas de médio a longo prazo dos gestores dos ativos; e•
Títulos privados e públicos, parcela representativa da carteira de investimentos de nossas controladas, cuja rentabilidade é superior à inflação mais juros,com vencimentos de curto a longo prazo.
Os recursos garantidores dos planos de previdência são investidos de acordo com a legislação pertinente (títulos públicos e privados, ações de companhias abertas e imóveis) e a alocação média ponderada dos ativos pertencentes ao plano de previdência, por categoria de ativo, é a seguinte:
Ativos do Plano do Alvorada Ativos do Plano do BBI Ativos do Plano do Bradesco 31 de dezembro 31 de dezembro 31 de dezembro 2015 2014 2015 2014 2015 2014 Categorias de ativo: Renda variável - - 9,2% 12,4% 3,4% 7,2% Renda fixa 92,0% 91,4% 87,2% 83,8% 86,7% 82,6% Imóveis 6,3% 6,9% - - 3,8% 3,6% Outros 1,7% 1,7% 3,6% 3,8% 6,1% 6,6% Total 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
O quadro abaixo, de análise de sensibilidade das obrigações dos planos de benefício, demonstra o impacto na exposição atuarial (12,7% a.a.) pela alteração da premissa na taxa de desconto em 1 p.p.:
Taxa de desconto Análise de Sensibilidade Efeito no passivo atuarial Efeito no valor presente das obrigações
13,7% Aumento de 1 p.p. redução (96.511)
11,7% Redução de 1 p.p. aumento 117.947