PROGRAMA DE AUDITORIA

O programa de auditoria conforme Basso, Vieira e Brizolla (2016) necessita ser elaborado levando em consideração quais os objetivos buscados a examinar, determinar os procedimentos para que os objetivos sejam alcançados e delimitar os elementos mínimos para controle desses exames. O programa de auditoria tem como finalidade traçar e delimitar quais procedimentos e caminhos devem ser seguidos para se alcançar o objetivo final. A seguir, apresenta-se o programa de auditoria da empresa auditada.

Quadro 4: Programa de Auditoria no Setor de Recursos Humanos.

Programa de Auditoria

Fato ou Objeto Exames a serem realizados Finalidade 1. Admissão de Pessoal

1.1 Exame Médico Admissional Verificar se foi realizado o exame médico admissional, dentro do prazo legal, bem como, se o colaborador está apto a iniciar suas atividades e se está assinado pelo médico e também pelo colaborador.

Certificar-se que a entidade está cumprindo o que determina o artigo 168 da CLT.

1.2 Contrato de Trabalho Verificar se o contrato de trabalho foi elaborado, contendo todas as informações necessárias, bem como se está respeitando os prazos e se constam assinaturas de ambas as partes.

Certificar-se que os contratos de

trabalhos estão sendo

elaborados, conforme determina o Capítulo I, artigo 442 e 443 da CLT.

1.3 Livro Registro de Empregados Verificar se todos os colaboradores foram devidamente registrados no livro, além de averiguar se o preenchimento está correto.

Certificar-se de que todos os

colaboradores estão

devidamente registrados no livro, conforme prevê o artigo 41 da CLT.

1.4 Carteira de Trabalho e Previdência Social

Verificar se constam todas as anotações em relação à admissão, férias e alteração salarial na Carteira de Trabalho e Previdência Social de todos os colaboradores com vinculo junto a entidade.

Certificar-se que foram efetuadas as devidas anotações na Carteira, estando em conformidade com o artigo 29 da CLT.

1.5 Comprovante de Entrega e Devolução de CTPS

Verificar se o comprovante de entrega e devolução de CTPS está sendo elaborado e coletado as assinaturas de ambas as partes.

Certificar-se que o comprovante de entrega e devolução de CTPS está de acordo com os preceitos legais, conforme o artigo 29 Lei 5.452 da CLT.

1.6 Termo de Responsabilidade de Concessão do Salário Família

Verificar se o termo de responsabilidade de concessão do salário família está devidamente preenchido e assinado pelo colaborador.

Certificar-se que o termo de responsabilidade de concessão do salário família está sendo elaborado de acordo com o artigo 4 da Portaria MF nº 8, de 13 de janeiro de 2017.

1.7 Termo de Opção do Vale Transporte

Verificar a existência do termo de opção do vale transporte, averiguando se esse documento foi assinado pelo colaborador.

Certificar-se que o termo de opção do vale transporte esteja em conformidade com a Lei 7.618. Lei 7.619/87.

1.8 Qualificação Cadastral no E- Social

Verificar se os colaboradores foram devidamente qualificados na plataforma do eSocial.

Certificar-se sobre a existência da qualificação cadastral no e- Social conforme determina a Resolução do Comitê Gestor do e-Social nº 4, de 20 de agosto de 2015.

1.9 CAGED diário Verificar a existência e entrega do CAGED diário dentro do prazo.

Certificar-se que o CAGED diário está sendo entregue, de acordo com a Portaria 1.129/2014.

2. Processamento Mensal da Folha de Pagamento

2.1 Ficha Ponto Verificar a existência da ficha ponto e se constam as assinaturas de ambas as partes.

Certificar que a entidade está agindo de acordo com o artigo 74, § 2º da CLT.

2.2 Salário Base Verificar se o salário base está em conformidade com o piso da categoria, bem como averiguar a sua quitação.

Certificar-se que o salário base está em conformidade com o que estabelece a Cláusula 3ª, parágrafo primeiro e segundo da Convenção Coletiva de Trabalho do SINDICLUBES 2018 e SINDICLUBES 2019.

2.3 Quinquênio Verificar se o quinquênio está sendo

devidamente concedido, bem como averiguar se o cálculo foi realizado conforme prevê a legislação vigente.

Certificar-se sobre o direito ao adicional por tempo de trabalho e se o cálculo está de acordo com a Cláusula 18ª da Convenção Coletiva de Trabalho 2017/2019 – SINDICLUBES.

2.4 Salário-Família Verificar se os colaboradores

possuem direito ao benefício do salário-família, bem como analisar se a tabela está em vigência.

Certificar-se que o salário-família está sendo pago de acordo com a Lei 4.266, de 3 de outubro de 1963.

2.5 Horas Extras 50% Verificar se o cálculo das horas extras 50% está sendo realizado de maneira correta e de acordo com a legislação vigente.

Certificar que o cálculo das horas extras 50% está de acordo com o artigo 59 da CLT.

2.6 Descanso Semanal

Remunerado

Verificar se o cálculo do descanso semanal remunerado está sendo realizado de maneira correta.

Certificar-se que o descanso semanal remunerado está sendo calculado de acordo com o artigo 67 da CLT.

2.7 Insalubridade Verificar se o colaborador possui o direito de receber insalubridade, bem como, se o cálculo está sendo realizado de maneira correta conforme o grau de risco (10%, 20% ou 40%) informado pelo Plano de Prevenção de Riscos Ambientais (PPRA).

Certificar-se que a organização está cumprindo com as exigências legais no que diz respeito a realização do cálculo e determinação do grau de insalubridade do colaborador, de acordo com os artigos 189 a 192 da CLT, bem como, com o PPRA.

2.8 Adiantamento Salarial Verificar a existência de documento que comprove o adiantamento salarial e se consta a assinatura do colaborador.

Certificar-se que os descontos

salariais estão sendo

concedidos de acordo com a Cláusula 13ª da Convenção Coletiva de Trabalho dos SINDCLUBES 2018.

2.9 INSS Retido Verificar se a retenção do INSS está

em conformidade com a alíquota da tabela da Previdência Social vigente e se as bases possuem incidência.

Certificar-se que as alíquotas e descontos foram aplicados de acordo com a tabela da Previdência Social vigente, conforme Normativa RBF nº 971, de 13 de novembro de 2009.

2.10 FGTS Verificar se o cálculo do FGTS foi realizado de forma correta, além de confrontar a guia de recolhimento com o relatório analítico da folha, bem como analisar a existência do pagamento da guia dentro do prazo legal.

Certificar-se sobre a existência da guia de FGTS, bem como, seu pagamento de acordo com a Lei nº 8.036, de 11 de maio de 1990.

2.11 PIS Verificar se o cálculo do PIS foi

realizado de forma correta, bem como confrontar o DARF da guia do PIS com o relatório da folha analítica e além disso, averiguar a existência do pagamento da guia dentro do prazo legal.

Certificar-se que o DARF da guia do PIS está em conformidade com o artigo 2º, da Lei 9.715/1998 e artigo 13, da Medida Provisória 2.158- 35/2001.

3. Desligamento de Pessoal

3.1 Aviso Prévio Verificar a existência do aviso

prévio, bem como, averiguar se o mesmo está dentro dos prazos e se constam as devidas assinaturas.

Certificar-se que o aviso prévio está em conformidade com o capítulo VI, artigo 487 da CLT.

3.2 Exame Médico Demissional Verificar a existência do exame médico demissional e se está dentro do prazo legal, além de averiguar se o colaborador estava apto e se constam as assinaturas de ambas as partes.

Certificar-se que a entidade está agindo de acordo com os preceitos legais que tratam o artigo 168 da CLT.

3.3 Cálculo das Verbas Rescisórias Verificar a existência do Termo de Rescisão de Contrato de Trabalho e se os cálculos das verbas rescisórias foram efetuados de forma correta.

Certificar-se de que os cálculos

rescisórios estão em

conformidade com o artigo 487, 129, 130, a Lei 4.090/62 e pela Lei 4.749/65, e pelo Regulamentado do Decreto 57.155/65. Lei Nº 8.036, de 11 de maio de 1990 e Lei Nº 11.933, de 28 de abril de 2009 do DOU 29.04.2009.

3.4 Guia da Multa do FGTS (GRRF) Verificar a existência da guia da multa do FGTS rescisório (GRRF), bem como, averiguar se os valores informados estão corretos e se foi devidamente quitada.

Certificar-se que a entidade está cumprindo com os preceitos legais de acordo com a Lei nº 8.036 de 11/05/1990, com redação dada pela Lei nº 9.491/1997.

3.5 Guias de Seguro Desemprego Verificar a existência do protocolo das guias de seguro desemprego.

Certificar-se sobre a existência do protocolo das guias de seguro

desemprego, conforme

determina a Lei nº 13.134, de 16 de junho de 2015.

Fonte: Dados conforme a pesquisa (2019).