Figura 12: Evolução dos ingressos por setor Fonte: Dados primários
Pode-se observar claramente que setor que representa o maior ingresso é o da pesca, e que há uma certa estabilidade nas vendas mensais deste setor, somente obtendo um pico nas vendas nos meses de dezembro e janeiro, conforme já explanado anteriormente devido as férias de verão.
Figura 13: Composição dos desembolsos administrativos Fonte: Dados primários
Observa-se na figura 13 que o maior desembolso administrativo que a empresa teve no período foi com o aluguel/IPTU 61%, este desembolso é justificado pela ótima localização da loja, assim não se tornando interessante para empresa procurar um novo local. Os outros desembolsos administrativos são com tel./internet 12%, contabilidade 11%, energia elétrica 10% e com a vigilância 6%.
Na figura 14 é apresentado detalhadamente um comparativo de todos os gastos administrativos no período analisado.
Figura 14: Performance dos desembolsos administrativos Fonte: Dados primários
4.3.2. Desembolsos com vendas
Os desembolsos com vendas são compostos de despesas com comissão, fretes, publicidade e devoluções, conforme será demonstrado na figura 15, o percentual comparativo de cada um dos itens citados.
Figura 15: Composição dos desembolsos com vendas Fonte: Dados primários
Após análise do gráfico, pode-se observar que não há uma predominância em determinada despesa, afinal todas possuem valores bastante balanceados, porém as comissões destaca-se com 34% do total dos desembolsos, seguida pela publicidade, que representam 31%, as despesas com fretes 22%, e por fim as devoluções de mercadorias, que totalizam 13%.
Conforme será apresentado na figura 16, alguns dos gastos apresentados, não possuem uma freqüência mensal, assim criando algumas oscilações no orçamento da empresa.
Figura 16: Comparativos desembolsos com vendas Fonte: Dados primários
Observa-se no gráfico que as despesas com comissões estão presentes em todos os meses, porém nem sempre ocorre de esta ser a maior despesa ocorrida no mês, o que faz com que em alguns meses as despesas publicidade, com frete ou devoluções sejam predominantes perante a publicidade.
4.3.3. Desembolsos com pessoal
O item desembolsos com pessoal compreende os salários, pró-labore, vale alimentação, vale transporte, FGTS, INSS e sindicado. A figura 17 apresenta a composição das despesas com pessoal e seus percentuais.
Figura 17: Composição dos desembolsos com pessoal Fonte: Dados primários
Verifica-se que dentre as contas apresentadas, a que mais se destacou nos desembolsos com pessoal foi a de salários, com 62% das saídas, seguida pelo pró-labore com 20%, vale alimentação com 7%, INSS correspondem a 4%, vale transporte e FGTS correspondem a 3% cada, e por fim o sindicato com apenas 1%.
Figura 18: Comparativo dos desembolsos com pessoal Fonte: Dados primários
Através do gráfico 18 apresentado, é possível observar que na média de sálarios, os maiores índices são nos meses de novembro e dezembro, isto se dá devido ao pagamento do 13° salário em duas parcelas, e no mês de dezembro devido a contratação
de uma nova funcionária, em função do aumento das vendas e do movimento na loja, neste período.
4.3.4. Desembolsos com Fornecedores
Os desembolsos com fornecedores são compostos pela compra das mercadorias que são revendidas na empresa, estes produtos são subdivididos por setores, são eles:
pesca, caça, mergulho, camping, roupas e uniformes. Na figura 19, a seguir, são expostos a composição destas despesas e seus percentuais.
Figura 19: Composição dos desembolsos por fornecedor Fonte: Dados primários
Através da figura 19, pode-se observar que novamente o setor de pesca destaca- se dos demais, assim como nos ingressos corresponde a maior porcentagem, nos desembolsos a pesca também destaca-se com 35% das despesas, em segundo lugar aparece os materiais para camping com 24%, seguido pelos uniformes com 17%. O setor de mergulho corresponde a 15% dos desembolsos, caça 5% e as roupas com 4%.
Figura 20: Comparativo dos desembolsos por fornecedor Fonte: Dados primários
Na figura apresentada acima, nota-se que a pesca se destaca em grande parte dos meses, predominando na compra de mercadorias, exceto pelos meses de março e junho onde se iguala ou é superada pelas compras de materiais para camping. É possível observar também que assim como há uma queda nas vendas entre os meses de abril a outubro, consequentemente as compras também declinam.
4.3.5. Desembolsos tributários
A empresa Pescaça no ano de 2009 foi enquadrada no Simples Nacional, seus controles internos de custos nos impostos não são diferenciados em quais impostos são pagos, mas sim lançados em uma única conta chamada Simples Nacional.
Figura 21: Desembolsos com tributos Fonte: Dados primários
4.3.6. Desembolsos Financeiros
Compõem os desembolsos financeiros, os gastos com empréstimos e juros por atraso no pagamento. Na figura 22 a seguir são apresentados os percentuais de cada um dos itens.
Figura 22: Composição dos desembolsos financeiros Fonte: Dados primários
A empresa Pescaça possui poucos itens referente aos desembolsos financeiros, apenas empréstimos e juros, sendo os empréstimos responsáveis por 99% das despesas financeiras realizadas pela mesma, e apenas 1% corresponde a juros, sendo estes referentes ao atraso no pagamento da parcela do empréstimo.
Segue na figura, a evolução dos desembolsos financeiros referentes aos meses de janeiro a dezembro de 2009.
Figura 23: Comparativo dos desembolsos financeiros Fonte: Dados primários
Como informado anteriormente, o 1% dos juros nas despesas financeiras, estão presentes no mês de maio e correspondem ao atraso no pagamento da parcela do empréstimo.
Na figura 24 é demonstrado os desembolsos da empresa, qual é o percentual e representação no total de cada área.
Figura 24: Composição desembolsos Fonte: Dados primários
Observando a figura 24 fica evidente a superioridade nos gastos com os fornecedores representando 76% de todos os desembolsos da empresa.