17 de Novembro de 2017
S
SIMPÓSIO
42º Simpósio
de Direito Tributário
O tradicional Simpósio Nacional de Direito Tributário do CEU-IICS Escola de Direito coordenado pelo Prof. Dr. Ives Gandra
da Silva Martins, entra em 2017 em sua 42ª edição, com o tema de Tributação sobre a Receita, de relevância primordial,
permanente atualidade e contínua evolução. Desde 1976, quando realizado o primeiro Simpósio, segue-se uma metodologia
diferenciada na condução dos trabalhos, razão pela qual as conclusões do Simpósio têm grande e significativa influência
na doutrina e jurisprudência nacional. Inicialmente são formuladas questões sobre um tema de atual relevância a diversos
especialistas em Direito Tributário, as quais são debatidas pelos autores e participantes ao longo do Simpósio e posteriormente
compiladas, dando origem à edição de um livro publicado pela Lex Magister.
A palestra inaugural do Simpósio será presidida por um notável conhecedor da matéria, Prof. Dr. Humberto Ávila, Titular da
Universidade de São Paulo – USP e Professor Honorário do CEU – IICS Escola de Direito, sucessor do Ministro José Carlos
Moreira Alves, ex-presidente do Supremo Tribunal Federal e que durante 32 anos proferiu a palestra inaugural.
As conclusões do Simpósio são encaminhadas a todos os Tribunais brasileiros e, assim, desde o início de sua idealização, o
Simpósio Nacional de Direito Tributário do CEU – IICS Escola de Direito é referência constante na jurisprudência e doutrina
brasileiras.
17 DE NOVEMBRO
sexta-feira, das 08h30 às 17h
Local: CEU-IICS Escola de Direito
Rua Martiniano de Carvalho, 573
Bela Vista - São Paulo, SP
Estacionamento no Local.
Acesso pela Rua Santa Madalena, 75
Coodernação Geral:
Prof. Dr. Ives Gandra da Silva Martins
Conferencista Inaugural:
Professor Doutor Humberto Ávila
Coordenação Executiva:
Fátima Fernandes Rodrigues de Souza
Marilene Talarico Martins Rodrigues
Ana Claudia Karam
Ana Regina Campos de Sica
Edison Carlos Fernandes
Rogério Gandra da Silva Martins
Tributação sobre a Receita
42º Simpósio
de Direito Tributário
1
conferência inaugural
O simpósio tem início em conferência
inaugural sobre os principais aspectos da
temática eleita.
2
trabalho das comissões
Participantes são divididos em grupos
para debaterem e responderem juntos as
questões propostas.
3
sessão plenária
Ao final do dia, as respostas das comissões
são votadas por todos os participantes em
sessão plenária e as melhores respostas
eleitas são compiladas como conclusões e
encaminhadas aos tribunais superiores.
Dinâmica
Professores Honorários do CEU-IICS Escola de Direito
2001
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Ministro Moreira Alves
Ministro Maurício José Corrêa
Ministro Nelson Jobim
Professor Paulo Restiffe Neto
Emb. Mônica Mariana Gricorescu
Ministra Eliana Calmon
Ministro Gilmar Mendes
Ministro Ricardo Lewandowski
Ministro Antonio Cezar Peluso
Professora Ivette Senise Ferreira
Professor Paulo de Barros Carvalho
Professor Alcides Jorge Costa
Professor Humberto Ávila
Professor José Renato Nalini
Ministro Carlos Mário da Silva Velloso
Professor Everardo Maciel, consultor Jurídico e professor do Instituto Brasiliense de Direito Público. Foi presidente
do Centro Interamericano de Tributação, Secretário de Fazenda, de Planejamento e de Educação de Pernambuco,
Secretário de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal, Secretário-Executivo dos Ministérios da Educação, da
Casa Civil, do Interior (hoje Integração Nacional) e da Fazenda, Secretário da Receita Federal, além de ter ocupado
em caráter interino os cargos de Ministro da Educação, Interior e Fazenda. Também lecionou em instituições
acadêmicas privadas e participou em missões das Organizações das Nações Unidas.
Professor Honorário 2017
Questões Propostas
1.
A Constituição Federal de 1988 faz expressa referência à “receita” no artigo 149, § 2º, I e III, “a” e no artigo 195, I, “b” e § 13. Existe, então, um conceito
constitucional de receita ou o termo deve ser utilizado como um tipo aberto? Qual seria esse conceito ou esse tipo? O conceito contábil de receita
pode ser utilizado para fins tributários?
2.
Aplicam-se à tributação da receita a capacidade contributiva (artigo 145, § 1º da Constituição Federal) e a universalidade? Além disso, aplicam-se à
receita a disponibilidade jurídica e a disponibilidade econômica, nos mesmos termos do imposto sobre a renda? Assim, a tributação da receita deveria
seguir o mesmo modelo para a tributação sobre a renda, no que diz respeito à inadimplência (créditos de liquidação duvidosa)?
3.
A receita deve ser reconhecida para efeito de tributação de acordo com as normas contábeis (regime de competência), conforme o efetivo
recebimento (regime de caixa) ou no momento da emissão da nota fiscal?
4.
Como deve ser entendida a expressão “receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurídica”, do artigo 12, IV do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977,
com a redação dada pela Lei nº 12.973, de 2014? A previsão da atividade econômica no objeto social da pessoa jurídica (cláusula do contrato social) é
essencial para configurar o campo material dos tributos sobre a receita?
5.
É possível que tributos que incidam sobre receita possuam conceitos (campos materiais) distintos? Se sim, qual deveria ser o elemento de
diferenciação a ser aplicado pelo legislador tributário para a razoável distinção dos conceitos de receita?
6.
Os créditos de subvenção pública configuram receitas dos contribuintes? E dos créditos fiscais presumidos (IPI, ICMS, PIS e COFINS)?
inscrições abertas pelo site www.escoladedireito.org/42-simposio
apoio institucional:
colaboração permanente:
Sobre os Autores
Alice Kazumi Hatae
Advogada especializada em Direito Tributário. Pós-graduada em Direito Tributário pela PUC/SP. Sócia da Miguel Silva & Yamashita Advogados.
Ângela Maria da Motta Pacheco
Doutora em Direito Público e Tributário pela PUC-SP; Mestre e Especialista em Direito Tributário pela PUC-SP; autora dos Livros “Sanções Tributárias e Sanções Penais Tributárias” (Editora Max Limonad, 1997) e “Ficções Tributárias, Identificação e Controle” (Editora Noeses, 2008); Advogada Tributarista e de Meio Ambiente em São Paulo e Sócia do Escritório Motta Pacheco Advogados.
André Luiz Costa-Corrêa
Professor, conferencista e consultor em direito público. Coordenador e professor do Núcleo de Direito Tributário da Escola de Direito do Instituto Internacional de Ciências Sociais (IICS). Professor e Pró-Reitor de graduação do UNICIESA (AM). Direitor e Professor das Faculdades da Amazônia Ocidental (FAAO). Professor e pesquisador visitante na Brooklyn Law School. Mestre e Doutor em Direito pela Pontifícia Universidade Católica de São Paulo (PUC/SP). Especialista em Direito Tributário pela PUC/SP e pelo CEU. Membro da Academia Paulista de Letras Jurídicas (APLJ) – cadeira 26. Membro da União dos Juristas Católicos de São Paulo e da International Fiscal Association e da Associação Brasileira de Direito Financeiro. Membro do Conselho Superior de Direito da FECOMERCIO. Membro do Núcleo de Estudos Estratégicos em Tributação (NEET).
Bruno Fajerstajn
Graduado em Ciências Jurídicas e Sociais pela PUC-SP; Especialista em Direito Tributário pela PUC-SP; Mestrando em Direito Tributário pela USP/SP.
Carlos Henrique Abrão
Desembargador do Tribunal de Justiça de São Paulo, Doutor pela USP com especialização em Paris, professor pesquisador convidado da Universidade de Heidelberg, autor de obras e artigos.
Edison Carlos Fernandes
Advogado; Doutor em Direito pela PUC-SP; Diretor Acadêmico do CEU Escola de Direito e Titular da Cadeira n° 29 da Academia Paulista de Letras Jurídicas – APLJ.
Elidie Palma Bifano
Bacharel pela Faculdade de Direito da USP, Mestra e Doutora em Direito Tributário pela PUC/SP, Professora no Curso de Mestrado Profissional da Escola de Direito de São Paulo – FGV e nos Cursos de Especialização da Faculdade de Direito da PUC/SP, do Instituto Brasileiro de Estudos Tributários – IBET, do Instituto Brasileiro de Direito Tributário – IBDT e da Escola de Direito do CEU – II CS. Advogada em São Paulo.
Douglas Yamashita
Doutor em Direito pela Universidade de São Paulo. Mestre em Direito (LL.M.) pela Universidade de Colônia, Alemanha. Professor da Pós-graduação em Direito Tributário no IBDT e FIPECAFI. Sócio Diretor de Miguel Silva & Yamashita Advogados.
Fabiana Carsoni Alves F. da Silva
Graduada em Ciências Jurídicas e Sociais pela PUC-SP; Especialista em Direito Tributário pela GVLaw, LLM em Direito Societário pelo Insper/IBMEC.
Fabio Cunha Dower
Advogado especializado em Direito Tributário. Pós-graduado em Direito Tributário pelo Centro de Extensão Universitária/SP. Ex-Professor de Direito Tributário em cursos de Graduação e Pós-graduação. Sócio da Miguel Silva & Yamashita Advogados.
Fernando L. Lobo D’Eça
Advogado tributarista em São Paulo e ex-membro do CARF – 2005 – 2015.
Gustavo Miguez de Mello
Advogado e escritor. Publicou diversos trabalhos em obras jurídicas e escreveu artigos filosóficos. É acadêmico da Academia Brasileira de Direito Tributário, Vice-Presidente da Associação Brasileira de Direito Financeiro – ABDF, Ex-Expositor da Comissão The Future of The Lawyer da Union International des Avocats. Sócio fundador de Miguez de Mello Advogados.
Hugo de Brito Machado
Professor Titular de Direito Tributário da UFC. Presidente do Instituto Cearense de Estudos Tributários. Desembargador Federal aposentado do TRF da 5ª Região. Membro da Academia Brasileira de Direito Tributário, da Associação Brasileira de Direito Financeiro, da Academia Internacional de Direito e Economia, do Instituto Ibero-Americano de Direito Público e da International Fiscal Association.
Hugo de Brito Machado Segundo
Mestre e Doutor em Direito. Advogado em Fortaleza. Membro do ICET – Instituto Cearense de Estudos Tributários. Professor da Faculdade de Direito da Universidade Federal do Ceará, de cujo Programa de Pós-Graduação (Mestrado/Doutorado) foi Coordenador.Visiting Scholar da Wirtschaftsuniversität, Viena, Áustria.
Ives Gandra da Silva Martins
Professor Emérito das Universidades Mackenzie, UNIP, UNIFIEO, UNIFMU, do CIEE/O ESTADO DE SÃO PAULO, das Escolas de Comando e Estado-Maior do Exército - ECEME, Superior de Guerra - ESG e da Magistratura do Tribunal Regional Federal – 1ª Região; Professor Honorário das Universidades Austral (Argentina), San Martin de Porres (Peru) e Vasili Goldis (Romênia); Doutor Honoris Causa das Universidades de Craiova (Romênia) e das PUCs- Paraná e Rio Grande do Sul, Catedrático da Universidade do Minho (Portugal); Presidente do Conselho Superior de Direito da FECOMERCIO - SP; Fundador e Presidente Honorário do Centro de Extensão Universitária – CEU-Escola de Direito/Instituto Internacional de Ciências Sociais - IICS.
José Eduardo Soares de Melo
Doutor e Livre Docente em Direito. (ex) Professor Titular de Direito Tributário da PUC-SP. Visiting Scholar da U. C. Berkeley (Califórnia). Orientador na Bucerius Law School (Hamburgo). Professor Emérito da Faculdade Brasileira de Tributação. Consultor Jurídico.
Kiyoshi Harada
Mestre em Processo Civil pela UNIP e Especialista em Direito Tributário e em Ciência das Finanças pela FADUSP. Professor de Direito Tributário, Financeiro e Administrativo nos cursos de pós-graduação de diversas instituições de ensino superior. Acadêmico da Academia Paulista de Letras Jurídicas e da Academia Paulista de Direito. Vice-Presidente e Acadêmico da Academia Brasileira de Direito Tributário. Ex Procurador-Chefe da Consultoria Jurídica do Município de São Paulo. Parecerista em Direito Público e autor de 31 obras jurídicas e participação em 30 obras coletivas.
Luiz Carlos Marques Simões
Advogado e Consultor para assuntos jurídicos tributários e negócios de Miguez de Mello Advogados.
Marcello Palma Bifano
Especialista em Direito Tributário pela PUC/SP. Bacharel em Ciências Contábeis pela PUC/SP. Advogado e Contador em São Paulo.
Marilene Talarico Martins Rodrigues
Advogada em São Paulo, integrante da Advocacia Gandra Martins, Especialista em Direito Tributário pelo Centro de Extensão Universitária, atual IICS - Instituto Internacional de Ciências Sociais, Membro do Conselho Superior de Direito da Federação do Comércio do Estado de São Paulo, Membro do Conselho do IASP, Membro da Diretoria da Academia Brasileira de Direito Tributário - ABDT, Membro da Academia Paulista de Letras Jurídicas e Profa. do Centro de Extensão Universitária.
Ramon Tomazela Santos
Graduado Ciências Jurídicas e Sociais pelo Mackenzie; Especialista em Direito Tributário pela USP/SP; Mestrando em Direito Tributário pela USP/SP.
Ricardo Castagna
Mestre e doutorando em Direito Tributário pela Pontifícia Universidade Católica de São Paulo (PUC-SP), pós-graduado no L.L.M. Master of Laws em Direito do Mercado Financeiro e de Capitais pelo IBMEC/SP, e pós-graduado no MBA de Gestão Tributária pela FIPECAFI/FEA/USP. Professor do Núcleo de Direito Tributário do CEU-IICS Escola de Direito. Advogado em São Paulo.
Ricardo Mariz de Oliveira
Graduado em Ciências Jurídicas e Sociais pela USP/SP; Especialista em direito civil pela USP/SP; Presidente do Instituto Brasileiro de Direito Tributário.
Schubert de Farias Machado
Advogado. Diretor do Instituto Cearense de Estudos Tributários – ICET.
Raquel Cavalcanti Ramos Machado
Mestra em Direito pela Universidade Federal do Ceará. Doutora em Direito Tributário pela Universidade de São Paulo. Membro do ICET – Instituto Cearense de Estudos Tributários. Professora da Faculdade de Direito da Universidade Federal do Ceará. Visiting Scholar da Wirtschaftsuniversität, Viena, Áustria.
Yoshiaki Ichihara
Desembargador Aposentado, Mestre e Doutor em Direito Tributário pela Pontifícia Universidade Católica de São Paulo – PUC/SP e Membro da Academia Paulista de Direito.
Thaís Folgosi Françoso
Especialista em direito tributário pela Universidade Mackenzie e em processo tributário pelo CEU – IICS - Escola de Direito, professora do Núcleo de Direito Tributário do CEU – IICS - Escola de Direito
Vittorio Cassone
Procurador da Fazenda Nacional (2000-2009, aposentado). Professor do Centro de Extensão Universitária/SP. Professor 3º grau (formação PUC/SP). Professor das disciplinas Direito Usual e Legislação Aplicada (formação CREOP/SP). Técnico Contábil (formação Colégio Campos Salles/SP). Especialista em Direito de Empresa (formação PUC/SP).
