PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
TOMADA DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : 175779
UCI 170981 : CG DE AUDITORIA DA ÁREA DO MEIO AMBIENTE EXERCÍCIO : 2005
PROCESSO Nº : 02000.000581/2006-17 UNIDADE AUDITADA : SCA/MMA
CÓDIGO : 440007 CIDADE : BRASILIA UF : DF
RELATÓRIO DE AUDITORIA
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 175779, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre os atos e conseqüentes fatos de gestão, ocorridos na Unidade supra-referida, no período de 01Jan2005 a 31Dez2005.
I - ESCOPO DO TRABALHO
Os trabalhos foram realizados na Sede da Unidade Jurisdicionada, no período de 07Mar2006 a 31Mar2006, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, que contemplaram as seguintes áreas:
- GESTÃO OPERACIONAL - GESTÃO FINANCEIRA
- GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS - CONTROLES DA GESTÃO
Os trabalhos de auditoria foram realizados sem que fosse utilizado um método específico de amostragem para a seleção de itens auditados.
Em virtude da emissão da Portaria MMA 245, de 30 de setembro de 2004, já relatada no Relatório da Gestão 2004, a SCA deixou de ser uma Unidade Executora com ações finalísticas, as quais foram transferidas para a Secretaria de Políticas para o Desenvolvimento Sustentável do Ministério do Meio Ambiente (SDS/MMA) juntamente com a dotação orçamentária pertencente a elas.
Como conseqüência, o valor executado pela UG 440007 da SCA/MMA no ano de 2005, R$ 319.617,45, referiu-se apenas a: inscrição em restos a pagar (R$ 139.521,57); pagamentos de diárias (R$ 7.480,77); passagens (R$ 36.751,97); entregas dos prêmios "Chico Mendes" (120.000,00), já descontados os impostos referentes a esses prêmios (R$ 16.509,74); e devolução de diárias não utilizadas (-R$ 646,60).
Em vista disso, limitamos nosso trabalho apenas à análise de processos de suprimentos de fundos concedidos por meio de Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF), de passagens e diárias, bem como das demandas do Tribunal de Contas da União - TCU e da Controladoria-Geral da União - CGU em 2005. Toda a demanda do TCU e
da CGU existente até o final de 2004, inclusive no que se refere a Sorteios de Municípios, passou a ser de responsabilidade da SDS/MMA.
No exercício de 2005, esteve também sob a responsabilidade da SCA/MMA o projeto Apoio ao Monitoramento e Análise - AMA, financiado pelo Acordo de Subvenção RFT TF 021962, operacionalizado por meio do projeto de cooperação técnica PNUD BRA/98/005. Os recursos relativos ao AMA são executados por meio da UG 440052 e tanto a cooperação técnica quanto o acordo de doação são objeto de auditoria anual por parte desta SFC/CGU-PR. Esses trabalhos de auditoria encontram-se em andamento e, assim que concluídos, seus resultados serão encaminhados ao Tribunal de Contas da União para juntada a este processo de Tomada de Contas.
II - RESULTADO DOS EXAMES 3 GESTÃO OPERACIONAL
3.1 SUBÁREA - GERENCIAMENTO DE PROCESSOS OPERACIONAIS 3.1.1 ASSUNTO - STATUS DA MISSÃO INSTITUCIONAL
3.1.1.1 INFORMAÇÃO: (001)
A Secretaria de Coordenação da Amazônia - SCA figura na estrutura organizacional do Ministério do Meio Ambiente - MMA como um de seus cinco órgãos específicos singulares e tem por objetivo geral a implementação das políticas difundidas para a Região Amazônica.
À SCA competia coordenar a implementação de programas e projetos especiais de meio ambiente na Amazônia, bem como exercer as atividades de Secretaria Executiva do Conselho Nacional da Amazônia Legal CONAMAZ, conforme estabelecido no art. 12 do Decreto nº 2972, de 26/2/1999, referente à estrutura regimental do MMA.
No exercício de 2004 foi publicada a Portaria 245, de 30 de setembro de 2004, passando competências da SCA para a Secretaria de Políticas para o Desenvolvimento Sustentável (SDS). O processo, de acordo com informação fornecida pela SCA, ocorreu da seguinte forma:
"A Secretaria de Coordenação da Amazônia passou a ser, a partir do final de 2004, uma Unidade de Planejamento e Articulação, deixando de ser uma Unidade Executora com ações finalísticas, obedecendo a um contexto dentro da nova proposta de ação deste Ministério do Meio Ambiente.
A principal ferramenta usada para que esta SCA pudesse agir dentro desta nova proposta, foi a publicação da Portaria 245, de 30 de setembro de 2004, publicada no DOU do dia 04 de novembro de 2004, que delega competência ao titular da Secretaria de Políticas para o Desenvolvimento Sustentável - SDS para proceder a execução orçamentária e financeira das programações pertencentes a SCA.
Esta Portaria basicamente transferiu as Ações da SCA para a SDS, juntamente com a dotação orçamentária pertencente a elas."
4 GESTÃO FINANCEIRA
4.1 SUBÁREA - RECURSOS DISPONÍVEIS
4.1.1 ASSUNTO - Cartão de Pagamento do Governo Federal 4.1.1.1 INFORMAÇÃO: (003)
Em resposta à Solicitação de Auditoria nº 01/2006 a Unidade informou que "A Secretaria de Coordenação da Amazônia não utiliza cartões de crédito para pagamentos de despesas". Em consulta aos empenhos emitidos pela UG 440007, verificamos que a SCA/MMA não destinou
recursos para Cartão de Pagamento do Governo Federal (GPGF). 5 GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS
5.1 SUBÁREA - INDENIZAÇÕES 5.1.1 ASSUNTO - DIÁRIAS 5.1.1.1 INFORMAÇÃO: (006)
Durante o exercício de 2005 a SCA executou o total de R$ 7.480,77 em diárias, e R$ 36.751,97 em passagens. Sete servidores receberam diárias com esses recursos.
Solicitamos, por intermédio da Solicitação de Auditoria nº 01/2006, todos os processos referentes aos cinco servidores que obtiveram os maiores valores, somando R$ 6.330,18, representando 84,62% do total. Recebemos, em resposta à S.A. citada, 23 processos de diárias e passagens nacionais, e 2 internacionais, a seguir listados:
DIÁRIAS E PASSAGENS NO PAÍS 02000.005080/2005-38 02000.004921/2005-90 02000.005266/2005-97 02000.005079/2005-11 02000.005234/2005-91 02000.004757/2005-11 02000.002969/2005-06 02000.005301/2005-78 02000.004922/2005-34 02000.005120/2005-41 02000.002326/2005-10 02000.005576/2005-10 02000.002143/2005-02 02000.001382/2005-57 02000.001014/2005-99 02000.005233/2005-47 02000.004986/2005-35 02000.005150/2005-58 02000.003050/2005-97 02000.000867/2005-11 02000.000898/2005-64 02000.000015/2005-16 02000.002049/2005-45 DIÁRIAS E PASSAGENS NO EXTERIOR
02000.003290/2005-91 02000.003778/2005-19
Tais processos foram analisados por esta equipe e apresentamos, por intermédio da S.A. nº 03/2006, as seguintes considerações à SCA:
- as viagens não foram programadas com a antecedência mínima de dez dias prevista no art. 2, inciso I, da Portaria/MP/Nº 98, de 16/07/1993, exceto nos processos nos 02000.000015/2005-16 e 02000.003326/2005-10. Ou seja, a falha ocorreu em 92% dos processos analisados;
- as diárias concedidas foram pagas durante ou após o período de viagem de servidores, o que contraria o disposto no art. 6 do Decreto nº 343, de 19/11/1991. Tal ocorrência foi verificada nos processos nos 02000.004921/2005-90, 02000.005266/2005-97, 02000.005234/2005-91, 02000.004969/2005-06, 02000.004922/2005-34, 0200.004986/2005-35, 02000.005233/2005-47 e 02000.005150/2005-58, o que corresponde a 32% dos processos analisados;
02000.005266/2005-97 foi efetuada com prazo superior a cinco dias do retorno; e
- ausência, no processo nº 02000.004757/2005-11, de documento (fatura de crédito) informando se houve ou não reembolso de R$ 1.416,96 ao MMA referente a passagens não utilizadas.
Por intermédio do Ofício nº 60/GABIN/SCA, de 17 de março de 2006, foi respondido o seguinte:
"1.Em relação aos itens questionados na Solicitação de Auditoria nº 175779/003 temos as seguintes respostas:
Devido ao papel de articulação política assumido por esta Secretaria no ano de 2005 não é possível atender o prazo mínimo de 10 dias devido a urgência que algumas viagens são definidas. Já estamos solicitando a todas as coordenações que procurem ajustar suas demandas em face dessa determinação legal.
Conforme exposto no item ‘a’ algumas viagens são realizadas em caráter de urgência e o processo de viagem é elaborado com um tempo curto. Levando em consideração os prazos para tramitação interna e também questões orçamentárias muitas vezes não é possível realizar o pagamento antes da saída do servidor.
Informo que a demora para a emissão do relatório de viagem ocorreu devido a perda do ETKT, Belém/Brasília. Para sanar este problema solicitamos a VARIG um comprovante de viagem, porém, o ETKT foi encontrado nesse meio tempo.
A responsabilidade pela solicitação de reembolso junto a empresa é da Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração - SPOA deste Ministério, pois, cabe a ela o acompanhamento do contrato de prestação de serviço. Sendo assim, solicitamos a mesma uma resposta sobre o referido crédito.
2.Ainda, afim de garantir maior legalidade aos processos de diárias e passagens solicitamos aos Senhores que indiquem toda a norma a respeito desse assunto. Informamos ainda que estamos a disposição para maiores esclarecimentos."
Analisado o Ofício 60/GABIN/SCA, temos a comentar que a percentagem de processos cujas falhas foram evidenciadas nas letras "a" e "b" é muito alta, de onde se infere que a urgência mencionada decorre de problemas administrativos não casuais. Por isso apreciamos a solicitação dessa Secretaria no sentido de que todas as coordenações passem a cumprir as determinações legais.
Em relação às letras "c" e "d" também entendemos que as respostas elidem as constatações.
A solicitação da SCA constante do item "2" já foi atendida verbalmente por esta equipe, quando informamos ao servidor responsável sobre a existência, na "intranet" do próprio Ministério do Meio Ambiente, de uma "Instrução de Serviço de Passagens e Diárias".
6 CONTROLES DA GESTÃO
6.1 SUBÁREA - CONTROLES EXTERNOS
6.1.1 ASSUNTO - Atuação do TCU/SECEX no EXERCÍCIO 6.1.1.1 INFORMAÇÃO: (002)
Por intermédio da Solicitação de Auditoria nº 01/2006, solicitamos que a SCA disponibilizasse as recomendações do Tribunal de Contas da União - TCU a ela dirigidas e as providências adotadas para seu atendimento. Em resposta, a SCA apresentou mediante o Ofício nº 44/GABIN/SCA, de 15 de março de 2006, a seguinte informação: "Não recebemos nenhuma recomendação do Tribunal de Contas da União - TCU no exercício de 2005".
Em pesquisa nos arquivos de correspondências recebidas pela CGU, verificamos a existência do Acórdão TCU nº 1389/2005-Primeira Câmara, de 12/7/2005, relativo ao julgamento das contas do exercício de 2002. Esse Acórdão emitiu diversas determinações à Secretaria de Coordenação da Amazônia (itens 1.1 a 1.14). No entanto, verificamos que os itens 1.2 ao 1.14 referem-se a convênios específicos que não se encontram mais sob a responsabilidade da Secretaria, ou a aspectos ligados à execução de convênios, sendo que a Unidade não firmou nenhum convênio em 2005.
Quanto ao item 1.1, foi determinado à SCA que: “apresente, nas próximas contas, indicadores de gestão e de desempenho dos programas de governo que sejam capazes de atender aos requisitos estabelecidos pela Decisão Normativa TCU nº 62, de 27 de outubro de 2004”. Em seu Relatório de Gestão, folha 21, a Secretaria informa da dificuldade de se adotar na unidade “boa prática disseminada” como forma de medida adequada da ação/programa 6072/0502, por ser de difícil quantificação.
6.2 SUBÁREA - CONTROLES INTERNOS
6.2.1 ASSUNTO - GERENCIAMENTO ELETRÔNICO DE INFORMAÇÕES 6.2.1.1 INFORMAÇÃO: (005)
A Secretaria do Tesouro Nacional, de acordo com a Mensagem nº 2004/1076105, de 27/11/2004, e com a Mensagem nº 2004/1082280, de 30/11/2004, recomendou que, no âmbito de cada Ministério, a autorização para cadastramento no alimentador CAUC seja dada pelo Subsecretário de Planejamento, Orçamento e Administração (SPOA) ou cargo equivalente.
No caso da Secretaria de Coordenação da Amazônia do Ministério do Meio Ambiente - SCA/MMA, foi credenciado o usuário matrícula Siape nº 1351414, cuja ficha de cadastramento foi assinada pelo Subsecretário de Planejamento, Orçamento e Administração do Ministério do Meio Ambiente - SPOA/MMA, responsável pela autorização. 6.2.2 ASSUNTO - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS
6.2.2.1 INFORMAÇÃO: (004)
No exame do Processo de Tomada de Contas nº 02000.000581/2006-17 elaborado pela SCA/MMA, relativamente ao exercício de 2005, páginas 02 a 43, verificamos os itens requeridos pela IN/TCU nº 47, em seus artigos 13 e 14, e pela Norma de Execução SFC nº 01/2006 foram atendidos.
Da conferência das peças, registramos a existência de lapsos nos períodos de gestão constantes do Rol de Responsáveis (fls 07 a 10), dos ocupantes das seguintes naturezas de responsabilidades: conformidade documental (de 14/5 a 6/10), encarregado do setor financeiro (de 14/5 a 6/10), dirigente máximo (de 1/1 a 8/3), responsável por critérios da distribuição de recursos ( de 14/5 a 31/12)e pela aprovação de prestação de contas (de 25/3 a 31/12).
Em relação a esses lapsos e em resposta ao Despacho desta CGU (fl 44 e 45), a unidade informou que os esclarecimentos já haviam sido incluídos na parte introdutória ao Processo de TC (fls 3 à 5), os quais transcrevemos a seguir: “Em 2005, em conformidade com a
proposta de reestruturação do MMA e a racionalização de suas atividades, a SCA assumiu um papel de articulação das políticas relacionadas à Amazônia Legal, deixando de executar os projetos finalísticos, sendo esta atribuição transferida a outras secretarias do Ministério. Por esta razão, os cargos de Responsável pela Conformidade Documental, Critérios de Distribuição de Recursos, Aprovação de Prestação de Contas e Encarregado do Setor Financeiro
das Unidades Gestoras a cargo dessa Secretaria ficaram com períodos de gestão vagos uma vez que não houve execução orçamentária até meados do ano de 2005”.
Em consulta ao Siafi, no dia 28/4/2006, verificamos que na UG 440052, os meses de junho, julho e agosto ficaram sem conformidade diária e sem conformidade documental, bem como na UG 440007, verificamos que os meses de julho, agosto e setembro ficaram sem conformidade diária e o mês de julho sem conformidade documental.
A despesa total realizada na UG 440007 no exercício de 2005 foi de R$ 319.617,45 (trezentos e dezenove mil, seiscentos e dezessete reais e quarenta e cinco centavos) e na UG 440007 de R$ 3.645.215,00 (três milhões, seiscentos e quarenta e cinco mil e duzentos e quinze reais), incluindo os valores inscritos em restos a pagar. Dessa forma, foi gerada a Tomada de Contas na forma simplificada, conforme disposições contidas na IN/TCU nº 47/2004 e na Decisão Normativa TCU nº 71, de 07/12/2005.
III - CONCLUSÃO
Em face dos exames realizados, bem como da avaliação da gestão efetuada, no período a que se refere o presente processo, constatamos que os atos e fatos analisados não comprometeram a referida gestão.
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
TOMADA DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : 175779
UNIDADE AUDITADA : SCA CÓDIGO : 440007 EXERCÍCIO : 2005
PROCESSO Nº : 02000.000581/2006-17 CIDADE : BRASILIA
CERTIFICADO DE AUDITORIA
Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2005 a 31Dez2005, tendo sido avaliados os resultados quanto aos aspectos de economicidade, eficiência e eficácia da gestão de recursos humanos e controles da gestão.
2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. Os gestores citados no Relatório estão relacionados nas folhas 0007 a 0010, deste processo.
3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº 175779 considero:
3.1 REGULAR a gestão dos responsáveis tratados no mencionado
relatório de auditoria.
Brasília , 28 de Abril de 2006
SANDRA MARIA DE OLIVEIRA ALVES
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
TOMADA DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : 175779
EXERCÍCIO : 2005
PROCESSO Nº : 02000.000581/2006-17 UNIDADE AUDITADA : SCA
CÓDIGO : 440007 CIDADE : BRASILIA
PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO
Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei nº 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto nº 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/Nº 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, que certificou as contas dos gestores no período de 01 janeiro a 31 de dezembro de 2005 como REGULARES.
2. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei nº 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União.
Brasília, 28 de abril de 2006
MAX HERREN
