SPED PIS COFINS. Manual desenvolvido para Célula FFiscal Equipe Avanço Informática

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SPED PIS COFINS

Manual desenvolvido para Célula FFiscal

Equipe Avanço Informática

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Índice __________________________

Dicas e Requisitos Avanço para uso Sped PIS/COFINS ... 2

Parametrização ... 3

Tabelas – Configuração ... 4

Configuração ... 4

Identificação Matriz ... 4

Identificação de Débitos e Créditos PIS/COFINS ... 7

Manutenção de Bebidas ... 8

Manutenção PIS ... 9

Manutenção do COFINS ... 10

Processo Referenciado ... 11

Demais Documentos e Operações... 12

Créditos e Contribuições Diversas ... 13

Créditos Extemporâneos ... 14

Tabela de CFOP ... 15

Cadastro de Produtos ... 16

Alteração Individual do Item quanto a Incidência e a não Incidência do PIS/ COFINS ... 16

Alteração por Setor/ Seção/ Grupo/ SubGrupo ou NCM quanto a Incidência ou não Incidência do PIS/ COFINS ... 17

Dados Complementares ... 18

Rotinas de Ajustes ... 20

Rotina para Alteração dos CST PIS e COFINS de acordo com a Incidência ... 20

Rotina para ajuste de CST ... 21

Rotina para alterar a Tabela referente aos Itens Não Incidentes quanto a Saída ... 22

Rotina para alterar o Tipo de Crédito e Alíquota do PIS/COFINS ... 24

Rotina para reprocessar Movimento (Altera por faixa) ... 26

Geração Sped PIS/COFINS ... 27

Relatório após Geração de Arquivos (ePis) ... 28

Relatório de Conferência de PIS/COFINS ... 29

Primeiro Passo ... 29

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Dicas e Requisitos Avanço para uso Sped

PIS/COFINS_____________________

• Para que o registro SPED PIS COFINS seja gerado de forma correta é necessário que o

cadastro de produtos esteja totalmente correto.

• Lembre-se sempre de fazer o backup de seus dados

• É necessário um acompanhamento diário e um controle rigoroso das vendas através de

cupons fiscais.

• Acompanhar a geração dos arquivos do SPED PIS/COFINS, os erros e utilização do

Programa de Validação (PVA) diariamente.

1- Parametrização_______________________________________________

Nesta rotina definiremos as alíquotas para cada Filial. Para acessar essa Rotina siga o seguinte caminho: Menu Principal Cadastros Básicos Filial Filiais Manutenção Cadastro

Passe por toda a primeira tela de cadastro da Filial confirme os dados o Sistema passará para uma próxima tela, que é a de Dados Complementares.

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No campo Al.PIS/ COFINS informe em sequencia 1,65 e 7,60, pois essas informações serão padrão para todos os itens do Cadastro da Loja.

Caso haja algum item com alíquota diferente, o valor deverá ser informado nos Dados Complementares do Cadastro do próprio produto, como mostraremos a seguir. Para acessar os Dados Complementares dos Produtos acesse o seguinte caminho: Menu Principal Administração de Materiais Gestão de Estoque Cadastro de Produtos Alteração Cadastro 

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2.1-

Configuração______________________________________________________

É necessária a configuração das tabelas discriminadas abaixo, que serão utilizadas na

Escrituração dos Documentos Fiscais.

2.1.1- Identificação Matriz_________________________________________________

Nessa rotina, o Usuário após consultar sua Contabilidade, preencherá de acordo com o layout do Guia Prático SPED PIS/ COFINS, obedecendo ao Regime Tributário de sua Empresa: Lucro Real ou Lucro Presumido.

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Menu Principal

Sped - efd

Sped PIS/ COFINS Tabelas

Identificação Matriz

Campos referentes à Tela acima:

Código Loja: Nesse Campo informaremos o Código da Filial que utilizará o SPED PIS/COFINS. Serão informadas todas as filiais que gerarão o arquivo SPED PIS/COFINS, configurando uma a uma.

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Cód. Versão Layout: Código da Versão do layout do SPED PIS/COFINS.

Natureza Pessoa Jurídica: Informe o Tipo de natureza, para fins de SPED PIS/COFINS, de acordo com as opções abaixo:

0 - Soc. Empresarial 1 - Soc. Cooperativa

2 - Entidades Sujeitas a PIS/PASEP

Atividade Predominante: Informe a atividade predominante, para fins de SPED PIS/COFINS, de acordo com as opções abaixo:

0- Indústria 1 - Prestador Serv. 2 - Comércio 3 - Financeira 4 - Imobiliária 9 - Outros

Cred./ Indicador desconto Crédito: Deverá informar o tipo de aproveitamento: parcial ou integral (Bloco M):

0 - Desconto Total 1 - Desconto Parcial

Rec./Geração PIS/COFINS das vendas ECF: Deverá definir a forma do arredondamento dos valores calculados através da venda do ECF, de acordo com as opções abaixo:

S - Recalculo N - Normal

O - Arredondamento

Dev./Destaca devolução de Saída (CST 49) na geração do arquivo do SPED (S/N)? Este parâmetro define se a CST 49 será mostrado no PVA (Programa Validador) na parte de Consolidação.

Arr. NF/Arredonda valor de PIS/COFINS para Notas Fiscais ? (S/N) Esse parâmetro se refere ao arredondamento dos cálculos de PIS/COFINS para Notas Fiscais.

ST/Retira a Substituição Tributaria da Base de Calculo de PIS/COFINS? (S/N) Esse parâmetro informa se a Substituição Tributaria irá somar na base de cálculo do PIS/COFINS.

Incidência Trib. no Período: Informe o Tipo de apropriação do Crédito 1 - Não-Cumulativo

2 - Cumulativo 3 - Ambos

Método Apropriação Créditos: Informe o Tipo de Apropriação de acordo com as opções abaixo: 1 - Método Apropriação Direta

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Tipo Contribuição Período: Informe o Tipo de Contribuição escolhido pela Empresa. 1 - Apur. Contr. Alíquota Básica

2 - Apur. Contr. Alíquota Especifica

Créditos Operações NFE/ ECF: Informar quais registros serão gerados nos seus Arquivos.

1 - Apur. Contrib.Reg.C180 C190 e ECF C490. 2 - Apur. Contrib.Reg.C100 C170 e ECF C400

Exporta todos CFOP’s Saída: Informação opcional caso a Contabilidade decida enviar todos os CFOP’s de Saída, mesmo sem Incidência de PIS/ COFINS.

Rec. DCTF PIS/Código de recolhimento DCTF - PIS: Informar o Código do DCTF referente ao PIS de acordo com a tabela 4.4.1 - Tabela Códigos de Receitas da Contribuição para o

PIS/PASEP.

Rec. DCTF COFINS/Código de recolhimento DCTF - COFINS: Informar o Código do DCTF referente ao PIS de acordo com a tabela 4.4.2 - Tabela Códigos de Receitas da Contribuição da COFINS.

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2.2-

Identificação de Débitos e Créditos PIS/COFINS_________________________

Nesta rotina o Usuário conseguirá visualizar as tabelas obrigatórias que serão utilizadas no Cadastro de Produtos.

Sped - efd

Tabelas PIS/ COFINS

 Dica: Visualize todos os dados usando a função F2

 Obs.: Caso existam novas tabelas criadas pela Receita Federal, as mesmas serão incluídas também nessa rotina, informando a identificação da Tabela, o Código a ser inserido e a Descrição, conforme tabela baixada no site da receita

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2.3-

Manutenção de Bebidas_____________________________________________

Esta rotina consiste basicamente em concentrar a tributação do PIS/PASEP e da COFINS no produtor ou importador de determinado produto, mediante a aplicação de alíquotas maiores que as usuais. Em contrapartida, os demais contribuintes da cadeia de comercialização, ou seja, os distribuidores e varejistas ficam desonerados do tributo, visto que a receita da venda desses produtos será tributada mediante aplicação de alíquota.

Para acessar essa Rotina siga o seguinte caminho: Menu Principal

Sped - efd

Manutenção de Bebidas

 Dica: Caso o Cliente trabalhe com esse Registro as tabelas devem ser cadastradas no Sistema Avanço.

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2.4-

Manutenção PIS____________________________________________________

Nessa Rotina podemos consultar e alterar a tabela de CST de PIS.

Para consultar os valores cadastrados use a função F2. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Menu Principal

Sped - efd

Manutenção PIS

Campos referentes à tela acima: PIS: Código de CST de PIS Tributação no Mercado Interno: R= (Ttrib. e Não Trib.).

N= (Não Trib.) S= (Trib.): S

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2.5-

Manutenção do COFINS_____________________________________________

Nessa Rotina poderemos consultar e alterar a tabela de CST de COFINS.

Para consultar os valores cadastrados, basta usar a função F2, Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho:

Menu Principal Sped - efd

Manutenção COFINS

Campos referentes à tela acima: PIS: Código de CST de COFINS Tributação no Mercado Interno: R= (Ttrib. e Não Trib.).

N= (Não Trib.) S= (Trib.): S

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2.6-

Processo Referenciado______________________________________________

Nessa rotina podemos informar o processo referenciado, caso haja, relativos à PIS e COFINS, de períodos anteriores.

Sped - efd

Manutenção de Documentos

Campos referentes à Tela acima:

Loja: Informar a Loja com processo a ser referenciado Mês: Informar o mês do lançamento a ser feito

Ano: Informar o Ano

Tipo: Informar o tipo do registro ao processo: F111 ou F129 Seq.: Sequencial gerado pelo sistema

Numero Processo: Informar o número do processo

Origem Processo: Informar a origem daquele processo conforme os códigos abaixo: 1 - Justiça Federal

3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 – Outros

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Nesse processo serão informados os demais Documentos da Escrituração Fiscal que não são feitas pela Rotina de Materiais.

Verificar com a Contabilidade quais os registros referentes ao Bloco F. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho:

Menu Principal Sped - efd

Manutenção de Documentos

 Obs.: Em relação ao preenchimento dos campos, verificar com a contabilidade, para que os mesmos constem no seu arquivo PIS/COFINS.

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2.8-

Créditos e Contribuições Diversas____________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho:

Sped-Efd

Sped PIS/COFINS Tabelas

Cred. Contrib.

Esse Processo se refere aos lançamentos de Créditos e Contribuições Diversas indicados nos Registros dos Blocos M e 1000.

Caso haja créditos pertencentes aos Registros do Bloco M e 1000, verificar no Guia Prático o detalhamento de crédito devido de cada registro, a serem informados nos campos abaixo:

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Crédito Extemporâneo é o aproveitamento do Crédito fora do prazo, ou seja, crédito que não é declarado no momento da entrada da mercadoria com Nota Fiscal.

Sped - efd

Créditos Extemporâneos

 Dica: Se indicar referência no campo Mês/ano ref., o mesmo pedirá informações de Nota, Entrada ou Saída, Movimento, Série e Nota Fiscal.

Isso implicará na digitação de todos os itens da NF, sendo que deverá ser feito um registro para PIS e um para COFINS de cada item. Se não indicar a referência o registro poderá ser feito pelo valor total do crédito no mês.

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3. Tabela de CFOP_________________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administração Fiscal

Tabelas

Fiscais Códigos Manutenção

Campos referentes à tela acima:

Serviço: Informe (S) para Serviços ou (M) para Mercadorias.

COFINS/PIS: CST de PIS/COFINS. Se preencher este campo, substituirá a informação definida no cadastro do produto.

Ap-cof/Pi: Indica se este CFOP apropria PIS e COFINS;

Nt. Bc.Pis: Código da natureza da base de cálculo do crédito do PIS/COFINS (Tabela: 4.3.7). Obrigatório se CFOP apropriar PIS/COFINS.

Tp. Cr.PIS: Tipo de crédito PIS/COFINS. Se preencher este campo, substituirá a informação definida no cadastro do produto.

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4.

No Sped PIS/ COFINS o Registro principal é o Cadastro de Produtos, seja ele de Serviço, Revenda, ou qualquer outro Cadastro cujo referencie o imposto.

Com a função F2 nos campos devidos de PIS/COFINS (CST) ao passar por eles, aparecerá à tabela referenciada no Item Tabela Manutenção de PIS/ COFINS.

Os códigos deverão ser repassados pela área Fiscal/Contábil da Empresa.

O Sistema disponibiliza Rotinas para mudança em Série ou Individual dos Produtos.

4.1-

Alteração Individual do Item quanto a Incidência e a não Incidência do PIS/ COFINS_ Essa rotina permite alterar individualmente o Item e todos os seus campos de acordo com as novas exigências para o SPED.

Aqui ajustaremos o Cadastro do produto quanto a Incidência e a Não Incidência do PIS e da COFINS na Entrada e na Saída

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administração de Materiais

Gestão de Estoque Cadastro de Produtos Alteração

Cadastro

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4.2-

Alteração por Setor/ Seção/ Grupo/ SubGrupo ou NCM quanto a Incidência ou não Incidência do PIS/ COFINS

Essa rotina Permite alterar por Faixa de Setor/ Seção/ Grupo ou pela Classificação Fiscal, a Incidência e Não Incidência do PIS e da COFINS.

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: SPED- Efd

Mercadoria Produtos

Faixa setor/grupo/sub

O Primeiro (Campo Incidência S) irá alterar a incidência de PIS e COFINS na Entrada e o segundo (Campo Incidência S (segundo S)) mudará a Incidência na Saída.

 Dica: Antes de Executar qualquer processo faça o backup dos seguintes arquivos: sp01a03* que fica em /u/arq

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4.3-

Dados Complementares_____________________________________________

Essa é a Segunda tela de alteração do Cadastro do Produto.

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administração de Materiais

Gestão de Estoque Cadastro de Produtos Alteração

Cadastro

Cst-Pis: Esse campo trata da situação tributária de PIS, para as operações de Saída.

PIS –dif : Preencher a alíquota de PIS nos casos onde a tributação for diferenciada da preenchida no Cadastro da Filial.

Cst-Cofins: Esse campo trata da situação tributária de COFINS, para as operações de Saída. Cof-dif: Preencher a alíquota de COFINS nos casos onde a tributação for diferenciada da preenchida no Cadastro da Filial.

C.Pis/cofi: Natureza de crédito a ser informada para contribuintes com apuração no Regime Não Cumulativo (Lucro Real). Este campo se refere ao Tipo de Crédito, portanto, deve estar de acordo com a CST de PIS informado na Entrada.

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Tabela PIS.: Identificar o Código da Tabela a ser usado para o Produto conforme tabelas – 4.3.9 a 4.3.17.

Este campo se refere à saída e deve estar de acordo com a CST de PIS preenchido no cadastro de produto.

Item PIS: Pressionar F2 e definir o código correspondente ao tipo de mercadoria cadastrada. Conforme tabelas – 4.3.9 a 4.3.17.

Tab. COFINS.: .: Identificar o Código da Tabela a ser usado para produto conforme tabelas – 4.3.9 a 4.3.17.

Este campo se refere à saída e deve estar de acordo com a CST de COFINS preenchido no cadastro de produto.

Item Cof.: Pressionar F2 e definir o código correspondente ao tipo de mercadoria cadastrada. Conforme Tabelas – 4.3.9 a 4.3.17.

Alíquotas: Neste campo deverá ser preenchida a alíquota de PIS e de COFINS nos casos onde a Tributação for diferenciada da informada no Cadastro da Filial.

CST PIS Entrada: Esse campo trata da situação tributária de PIS, para as operações de entrada. CST COFINS Entrada: Esse campo trata da situação tributária de COFINS, para as Operações de Entrada.

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5. Rotinas de Ajustes_______________________________________________

5.1-

Rotina para Alteração dos CST PIS e COFINS de acordo com a Incidência___

Esta rotina altera a CST do produto por faixa de itens, setor/grupo e seção/grupo, conforme a definição de incidência do cadastro.

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped – Efd

Mercadorias Produtos PIS/ COFINS Faixa por Item

 Dica: Antes de executar esta rotina, certifique que o Cadastro do Produto esteja com as definições de Incidência de PIS e de COFINS corretamente cadastradas.

Faça o backup dos arquivos abaixo, pois ao executar esta rotina, todo o cadastro de produtos será alterado.

Arquivos a serem salvos: sp01a03* que fica em /u/arq sp14a10* que fica em /u/sist/sped

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5.2-

Rotina para ajuste de CST____________________________________________

Essa rotina permite que sejam alterados, por faixa de itens, seção/setor ou classificação fiscal (NCM), os dados referentes a todas as informações exigidas para o SPED PIS e COFINS Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho:

Sped – Efd Mercadorias Produtos Faixa por Item

 Dica: Antes de realizar essa rotina faça o backup dos arquivos abaixo, pois ao executá-la, todo o cadastro de produtos será alterado.

Arquivos a serem salvos: sp01a03* que fica em /u/arq sp14a10* que fica em /u/sist/sped

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Saída_

Essa rotina altera as Tabelas e Itens de PIS e COFINS por faixa de item, setor/seção ou classificação fiscal (NCM). Conforme Tabelas – 4.3.9 a 4.3.17.

Mercadorias Produtos Faixa por Item

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Essa rotina alterará os 4 campos marcados acima: Tabela PIS – Item PIS

Tab. COFINS – Item Cof.

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Essa rotina altera o indicador da base de cálculo e a referência de alíquota de PIS/COFINS, por item, setor/seção/grupo ou classificação fiscal (NCM).

Mercadorias Produtos Faixa por Item

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Essa Rotina alterará os 3 campos marcados acima: C.Pis/COFINS – C.Pis/Confins2 – A.Pis/Cofi

 Dica: É possível executar a rotina de alteração por faixa de item, setor/seção para alterar várias informações ao mesmo tempo, como Incidência, CSTs e tabelas de PIS/COFINS.

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Essa rotina reprocessará as informações gravadas nas notas fiscais referentes aos campos Incidência, CST, Tabelas, Tipo de Crédito de PIS/COFINS, Natureza da Receita e NCM, definidas no Cadastro de produto/CFOP e recalcular a base de cálculo, alíquota e valor das notas fiscais e ECF´s.

Ferramentas Altera p/ Faixa

 Dica: A rotina deverá ser executada para os 2 campos em destaque na Tela acima (PIS.COF.NF e depois para PIS.COF.ECF)

Antes de executar essa Rotina salve os seguintes arquivos: fiscaamm onde aa= ano e mm= mês fica em /u/sist/arqf fiscitaamm onde aa= ano e mm= mês fica em /u/sist/arqf

vndllaamm onde lll = loja com 3 dígitos aa= ano e mm= mês fica em /u/sist/arqv vnilllaamm onde lll = loja com 3 dígitos aa= ano e mm= mês fica em /u/sist/arqv

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6. Geração Sped PIS/COFINS______________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped- Efd

Geração SPED Sped Pis/ Cofins

Dados referentes a tela acima: Loja: Informar a loja a ser gerada;

Geral: Somente é possível gerar com a opção S se a loja informada for a definida na Identificação da Matriz como principal.

Cod.Versao: Versão do layout do arquivo definido pela Receita Federal Mês/Ano: Informar mês e ano da geração do arquivo;

Dia: Informar o dia de inicio e fim do período desejado;

S.Especial: Informar se a loja possui situação especial conforme abaixo: Nenhuma 0 - Abertura 1 - Cisão 2 - Fusão 3 - Incorporação 4 - Encerramento

T.Escrit: Informar o tipo de escrituração a ser realizada 0 - Original

1 - Retificadora

ECF: Opção para gerar completo, informando S, somente notas fiscais, informando N, e somente cupons fiscais, informando E.

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7. Relatório após Geração de Arquivos (ePis)__________________________

Ao Finalizar o Processo de Geração do SPED o sistema trará, conforme destacado em vermelho na imagem anterior, a informação para verificar o arquivo rel/ePis.

Neste relatório não deve existir nenhum erro para que não ocorra problemas na validação do arquivo.

Abaixo segue um exemplo do relatório mencionado.

 Dica: Todas as informações apresentadas pelo Relatório deverão ser corrigidas até que o mesmo não apresente erros.

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8-

Relatório de Conferência de PIS/COFINS_______________________

Gerar relatório de conferência de PIS/COFINS para análise da apuração, que deverá ser feita por CST, para comparar com os valores apresentados no validador.

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped- Efd

Sped PIS/COFINS Relatório PIS/COFINS

8.1-

Primeiro Passo__________________________________________________

O Relatório PIS COFINS com o filtro abaixo deverá ser con ferido com a Apuração de ICMS, a fim de identificar se toda a movimentação está gravada na rotina do SPED.

Dados referentes a tela acima:

Loja: Informar a loja desejada. Só é possível gerar um relatório para cada loja.

Rel. CFOP/CST...: (Informe C p/CFOP, S p/CST ou N p/nenhum). Selecionar C para que o relatorio seja emitido por CFOP.

So Total...: (Informe S para Só Total, F para CST/CFOP). Neste caso informaremos S para que o CFOP seja Totalizado.

Inc.CFOP...: (Selecione a incidencia do CFOP: N, S ou T). Neste exemplo informaremos T para que sejam exibidos Todas as Notas Fiscais.

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DIF.CST:(X)). Neste campo informaremos T para que mostre todas as notas fiscais, independente da incidencia de PIS/COFINS.

Entrada/Saída...: Neste campo informaremos E para Entrada ou S para Saída. Lembrando que será emitido um relatório para cada movimentação, não sendo possível gerar as duas

movimentações de uma só vez.

Spool...: neste campo voce irá informar o nome do relatório a ser gerado.

Rel. Advert: informar neste campo um nome diferente do campo spool, para que seja apresentado o relatorio de advertencias, se houverem.

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Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administração Fiscal

Relatorios gerenciais Apuracao

Livro de Apuracao

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A próxima conferência a ser feita será os valores dos CSTs de PIS/COFINS com o Consolidado no PVA (Programa Validador).

Para que seja possível esta conferência, o relatório deve ser emitido por CST, conforme mostramos abaixo:

Dados referentes a tela acima:

Loja: Informar a loja desejada. Só é possível gerar um relatório para cada loja.

Rel. CFOP/CST...: (Informe C p/CFOP, S p/CST ou N p/nenhum). Selecionar S para que o relatorio seja emitido por CST.

So Total...: (Informe S para So' Total, F para CST/CFOP). Neste caso informaremos S para que o CST seja Totalizado.

Inc.CFOP...: (Selecione a incidencia do CFOP: N, S ou T). Nesta opção deixaremos S para que o relatório seja gerado conforme o arquivo que será enviado para o PVA.

NF Inc...: (Itens c/incidencia:SIM:(S) NAO:(N) Tr/Ntr/NF:(R) TODOS :(T) PVA:(P)

DIF.CST:(X)). Neste campo deixaremos P para que o relatório seja gerado conforme o arquivo que será enviado para o PVA.

Entrada/Saída...: Neste campo informaremos E para Entrada ou S para Saída. Lembrando que será emitido um relatório para cada movimentação, não sendo possível gerar as duas

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Bloco F...: (Processar Bloco F? Todos (movim+Bloco F), Sim(somente Bloco F) ou Nao(somente movim)). Neste campo informaremos se os lançamentos do Bloco F sairão no relatório. Como precisamos de todos os valores para realizar a conferência, informaremos T para que some o movimento com o lançamento do Bloco F.

Spool...: neste campo voce irá informar o nome do relatório a ser gerado.

Rel. Advert: informar neste campo um nome diferente do campo spool, para que seja apresentado o relatorio de advertencias, se houverem.

No PVA (Programa Validador) selecione o seguinte caminho: Relatórios

Registros Fiscais - Consolidação das Operações por CST Consolidado

Dica: Esse relatório também é gerado por item, para fins de conferência e correção de erros. Geralmente utilizamos o filtro "relatório por item" para que seja identificado possíveis erros nos itens gravados na movimentação. Abaixo segue o exemplo de alguns filtros que podemos utilizar para esta conferência.

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Para abrir este relatório no Excel, vá na unidade de rede do servidor e procure pela pasta "csv". Clique no arquivo com o nome gerado e abra-o, conforme mostra a figura abaixo.

Com isso você consegue filtrar todas as informações dos itens que se encontram em sua movimentação.

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Prazo de Entrega

Instrução Normativa RFB nº 1.161, de 31 de maio de 2011, prorrogou excepcionalmente, para o quinto dia útil de fevereiro de 2012, a apresentação da Escrituração Fiscal Digital do PIS/PASEP e da COFINS – EFD-PIS/COFINS em relação aos fatos geradores ocorridos no ano-calendário de 2011.

Para as demais pessoas jurídicas não obrigadas, a entrega da EFD-PIS/COFINS fica facultada. Transmissão

A EFD-PIS/COFINS emitida de forma eletrônica deverá ser assinada digitalmente pelo

representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pública Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital.

Da mesma forma que os demais arquivos remetidos ao ambiente do SPED, a EFD-PIS/COFINS deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim.

Penalidades

A não-apresentação da EFD-PIS/COFINS no prazo fixado acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

Retificação

A EFD-PIS/COFINS entregue poderá ser objeto de substituição, mediante transmissão de novo arquivo digital validado e assinado, que substituirá integralmente o arquivo anterior, para inclusão, alteração ou exclusão de documentos ou operações da escrituração fiscal, ou para efetivação de alteração nos registros representativos de créditos e contribuições e outros valores apurados.

Principais Tabelas

• Tabela 4.3.3 - Tabela Código da Situação Tributária Referente ao PIS/PASEP – CST-PIS - Versão 1.0.0

• Tabela 4.3.4 - Tabela Código da Situação Tributária Referente à COFINS – CST-COFINS - Versão 1.0.0

• Tabela 4.3.5 - Tabela Código de Contribuição Social Apurada - Versão 1.0.0 • Tabela 4.3.6 - Tabela Código de Tipo de Crédito - Versão 1.0.0

• Tabela 4.3.7 - Tabela Código de Base de Cálculo do Crédito - Versão 1.0.0

• Tabela 4.3.8 - Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos - Versão 1.0.0 • Tabela 4.3.9 - Tabela de Alíquotas de Créditos Presumidos da Agroindústria - Versão 1.0.0 • Tabela 4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social –

Alíquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) - Versão 1.0.1

• Tabela 4.3.11 - Tabela Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04) - Versão 1.0.3

• Tabela 4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos à Substituição Tributária da Contribuição Social (CST 05) - Versão 1.0.1

• Tabela 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos à Alíquota Zero da Contribuição Social (CST 06) - Versão 1.0.2

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• Tabela 4.3.15 - Tabela Operações sem Incidência da Contribuição Social (CST 08) - Versão 1.0.0

• Tabela 4.3.16 - Tabela Operações com Suspensão da Contribuição Social (CST 09) - Versão 1.0.1

• Tabela 4.3.17 - Tabela Outros Produtos e Operações Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas (CST 02) - Versão 1.0.0

• Tabela CFOP - Operações Geradoras de Créditos - Versão 1.0.0 • Tabela Correlação Dacon X EFD-PIS/COFINS - Versão 1.0.0