Ementa: Relatório de visita efetuada nas UPAs situadas em Vila Kennedy (Bangu) e Cidade de Deus (Jacarepaguá). Opinamento: Diligência.
1 - Introdução
Com a finalidade de complementar a análise do Contrato de Gestão nº 003/2009, celebrado em 01/12/2009, entre a SMSDC e o Instituto de Atenção Básica e Avançada à Saúde – IABAS, qualificado como Organização Social, processo nº 40/000.907/2010, com o objeto de operacionalização, apoio e execução de atividades e serviços de saúde da família, foi designada uma equipe do TCMRJ, autorizada por meio do processo nº 40/000.138/2010, para verificar se as Unidades de Pronto Atendimento, denominadas de UPAs, situadas, respectivamente, na Cidade de Deus (Jacarepaguá) e Vila Kennedy (Bangu), estavam em pleno funcionamento.
2 - Unidades de Pronto Atendimento – UPAs 2.1 - UPA (Vila Kennedy)
A UPA foi inaugurada em 07/12/2009, sendo a comunidade da Vila Kennedy, na Zona Oeste, contemplada com a primeira Unidade de Pronto-Atendimento 24 horas sob administração da Prefeitura.
A equipe do TCMRJ visitou a UPA (Vila Kennedy) no dia 10/03/2010, tendo sido acompanhada na visita pelo Sr. Rodrigo de Andrade Bicalho, Administrador da unidade.
Destaca-se, a seguir, a produção do período de dezembro/2009 a fevereiro/2010, não sendo possível comparar com o contratado, pois o Anexo Técnico I do Contrato 003/2009, juntado no volume 16 do processo nº 40/000.907/2010 (em tramitação interna), menciona que a produção mínima, exigida de procedimentos esperados, considera o atendimento de 100% da demanda espontânea, não conferindo com o Anexo Técnico I do edital do procedimento
seletivo presente nos autos, juntado no volume I, o qual menciona que o número de atendimentos por categoria é de 300 pacientes por médico nas 24 horas.
Não foi possível verificar, no Setor de Odontologia, se a produção mínima de 48 pacientes nas 24 horas por profissional estava sendo cumprida, pois a unidade não forneceu a planilha.
CONTROLE DE ATENDIMENTO
MESES CLÍNICO GERAL PEDIATRIA REEFENCIADO TOTAL
DEZEMBRO/2009 4.868 1.179 - 6.047
JANEIRO/2010 7.063 1.149 - 8.248
FEVEREIRO/2010 6.752 2.166 30 8.948
As UPAs vêm estabelecer um novo conceito de atendimento no sistema público de saúde, pois têm como prioridade a expansão da atenção básica e a melhor distribuição do serviço de urgência e emergência, bem como o impedimento de que a população se desloque para emergências hospitalares, que existem para tratar os casos mais complexos.
Localizada na Praça Dolomitas, s/n, a unidade funciona 24 horas e é referência para atendimento de crianças e adultos, ressaltando que os casos mais graves são transferidos para os hospitais.
Classificada como grau III, o que significa que tem maior número de leitos e consultórios, a UPA de Vila Kennedy tem 1300 m² e trabalha com os conceitos de acolhimento e classificação de risco.
A unidade realiza atendimento médico clínico pediátrico e odontológico de urgência e emergência, bem como nebulizações, suturas, curativos, exames de raios-x, eletrocardiogramas, além de exames laboratoriais de sangue, urina e fezes.
A UPA tem 03 consultórios clínicos, 02 pediátricos e 01 odontológico, salas de observação para adultos com 10 leitos e infantil com três leitos, sala de emergência com 10 leitos, 02 salas de isolamentos, farmácia, central de esterilização e almoxarifado.
Destaca-se abaixo, fotos ilustrativas da Unidade.
Fachada da UPA Praça ao lado da UPA
Fachada da UPA Lateral da UPA
Nebulização Sala de Observação Infantil
Bebedouro Sala de espera
Farmácia Ambiente refrigerado
2.2 - UPA (Cidade de Deus)
A equipe do TCMRJ visitou a UPA (Cidade de Deus) no dia 15/03/2010, sendo acompanhada pelo Engenheiro da RIOURBE, Sr. Aldair Alves Cabral Júnior, fiscal da obra.
A UPA está sendo construída ao lado do CIEP João Batista (na Praça Padre Júlio Grooten), e a previsão de atendimentos é de nove mil pacientes por mês. O funcionamento será 24 horas para atendimento clínico, pediátrico e odontológico de emergência e urgência.
Apesar de o Contrato nº 003/2009 ter sido celebrado em 01/12/2009, entre a SMSDC e o Instituto de Atenção Básica e Avançada à Saúde – IABAS, processo nº 40/000.907/2010, abrangendo a operacionalização, apoio e execução de atividades e serviços de saúde da família na UPA situada em Jacarepaguá (Cidade de Deus), esta ainda se encontra em obras, sendo a inauguração prevista para o mês de abril/2010, conforme pode ser demonstrado por meio das fotos ilustrativas.
Obras na calçada Parte frontal
Placa de identificação Obras na entrada
Salas prontas para uso Luminárias colocadas
Parte hidráulica instalada Vista lateral
3 - Prestação de Contas - UPA (Vila Kennedy)
Após análise na Relação dos Dados do Instrumento Contratual e sua Execução, extraído por meio do Fincon, verifica-se que o valor empenhado de R$ 22.939.800,00 suporta a despesa para o exercício de 2010, para as duas UPAs.
Ressalta-se que a UPA situada na Cidade de Deus ainda não foi inaugurada.
As formas de pagamento estão divididas em três partes: sendo duas partes fixas e uma variável, conforme descritas a seguir:
Descrição do Custeio Mensal das 2 UPA’s – R$
Apoio à Gestão das Unidades – Parte Fixa 1.856.000,00 Atividades Previstas no Anexo Técnico II (Apoio à Integração) - Parte Fixa 50.000,00 Parte Variável (Apresentação dos dados e indicadores estabelecidos pela SMSDC) 92.800,00
Total 1.998.800,00
Composição da Verba Destinada ao Apoio à Gestão das Unidades – R$
Serviços 357.700,00
Recursos Humanos 1.497.000,00
Manutenção dos equipamentos, aquisição de mobiliário e material permanente 1.300,00
Total 1.856.000,00
A título de exemplo, visando demonstrar o procedimento utilizado para pagamento das faturas do IABAS, destacam-se abaixo os processos de prestações de contas, referentes aos meses de dezembro/2009 (pago), janeiro e fevereiro/2010 (não pagos), a saber:
3.1 - Processo nº 09/050126/2010 – Mês de dezembro/2009
• A Nota Fiscal Eletrônica de Serviços nº 00000002, no valor total de R$ 921.191,04, foi discriminada da seguinte forma:
DEZEMBRO/2009 – R$ (PAGO)
SERVIÇOS DE GESTÃO 25.000,00
REEMBOLSO DE DESPESAS OPERACIONAIS 896.191,04
TOTAL GERAL 921.191,04
• Verifica-se que a Nota Fiscal Eletrônica foi emitida no Município de São Paulo, apesar de os serviços terem sido prestados no Município do Rio de Janeiro;
• Não houve a discriminação das despesas com pessoal, estando as mesmas somadas às despesas operacionais;
• Não foi inserida a folha de pagamento dos empregados contratados pelo regime da Consolidação das Leis do Trabalho – CLT;
• Não foram inseridas as notas fiscais comprobatórias das despesas realizadas pelo IABAS.
3.2 - Processo nº 09/000622/2010 – Mês de janeiro/2010
• A Nota Fiscal Eletrônica de Serviços nº 00000004, no valor total de R$ 1.021.670,67, foi discriminada da seguinte forma:
JANEIRO/2010 - R$ (NÃO PAGO)
SERVIÇOS DE GESTÃO 25.000,00
REEMBOLSO DE DESPESAS OPERACIONAIS 270.417,67 REEMBOLSO DESPESAS COM PESSOAL 726.253,00
TOTAL GERAL 1.021.670,67
• Verifica-se que a Nota Fiscal Eletrônica foi emitida no Município de São Paulo, apesar de os serviços terem sido prestados no Município do Rio de Janeiro;
• O limite do custeio mensal, no valor de R$ 928.000,00, estabelecido no Anexo Técnico III, foi ultrapassado em R$ 93.670,67;
• Não foi inserida a folha de pagamento dos empregados contratados pelo regime da Consolidação das Leis do Trabalho – CLT;
• Não foram inseridos os comprovantes dos pagamentos efetuados ao INSS, IRRF, FGTS e PIS;
• Não foram inseridas as notas fiscais comprobatórias das despesas realizadas pelo IABAS.
3.3 - Processo nº 09/000877/2010 – Mês de fevereiro/2010 FEVEREIRO/2010 – R$ (NÃO PAGO)
SERVIÇOS DE GESTÃO 25.000,00
REEMBOLSO DE DESPESAS OPERACIONAIS 928.000,00
TOTAL GERAL 953.000,00
• Não foi inserida a folha de pagamento dos empregados contratados pelo regime da Consolidação das Leis do Trabalho – CLT;
• Não foram inseridos os comprovantes dos pagamentos efetuados ao INSS, IRRF, FGTS e PIS;
• Não foram inseridas as notas fiscais comprobatórias das despesas realizadas pelo IABAS;
• O Anexo Técnico III, apensado ao processo nº 40/000.907/2010 (volume I), menciona que o IABAS deverá possuir uma conta corrente única no Banco do Brasil para as movimentações bancárias, sendo que o IABAS juntou aos autos extrato bancário do Banco Itaú.
Comentários:
Tendo em vista que a Nota Fiscal Eletrônica foi emitida em São Paulo, menciona-se abaixo algumas considerações sobre o pagamento do ISS, a saber:
O ISS se encontra atualmente regulado em sede infraconstitucional pela Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003, a qual estabelece em seu artigo 3º, como regra geral, que o serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicílio do prestador, exceto nas hipóteses previstas nos incisos I a XXII, quando o imposto será devido no local.
Frise-se que a ausência de alguns documentos supra citados poderá comprometer a avaliação efetuada pela Comissão Técnica de Acompanhamento, assim como a análise dos órgãos de controle.
Conforme mencionado na Ata de Reunião da Comissão Técnica de Acompanhamento, cujos apontamentos abrangem a gestão da OS, no período de dezembro/2009 a fevereiro/2010, destacam-se, a seguir, as fragilidades enumeradas, bem como a solicitação de esclarecimentos, tendo em vista a avaliação dos resultados obtidos na execução do Contrato de Gestão, através dos
e com a necessária economicidade no desenvolvimento das respectivas atividades, visando à deliberação do repasse financeiro, referente à parte variável, constante do Anexo Técnico III.
Ausência de relatório do Serviço de Atendimento ao Usuário (SAU);
Ausência de justificativas da ordem de escolha dos temas e sua repetição ao longo da linha do tempo no plano anual de educação continuada;
Ausência da pontualidade na entrega dos dados da atividade assistencial e financeira e entrega dos documentos incompletos à SMSDC;
Foi reprovado o item que trata do funcionamento da Comissão de Revisão de Prontuários, por ausência de informação;
Foi reprovado o item que trata da identificação da origem do usuário atendido na UPA, por não ter sido usado metodologia alternativa para aferição dos dados;
A Comissão Técnica de Acompanhamento decidiu, por maioria, que deverão acompanhar o Relatório de Metas Qualitativas e Indicadores os seguintes documentos: a) folha de pagamento com descrição nominal e categoria funcional; b) guias de recolhimento do FGTS, INSS e IR; c) no Demonstrativo de Pagamento deverá constar, além de provisão de férias e 13º salário, o referente à verba rescisória;
Solicitação de esclarecimentos acerca dos valores lançados no Demonstrativo das Despesas, além do previsto, em relação aos pagamentos efetuados, conforme abaixo:
• Ginecologistas Associados, no valor de R$10.000,00, com o objeto de prestação de serviços;
• Julie e Cris Equipamentos e Sistemas de Informática, no valor de R$ 1.100,00, com o objeto de prestação de serviços;
• Transvip – Transporte de Valores e Segurança Patrimonial Ltda, nos valores de R$ 24.300,00 e R$ 5.400,00, com o objeto de prestação de serviços;
• Scrita Serviços de Apoio a Empresas S/S Ltda, no valor de R$ 9.703,00, com o objeto de prestação de serviços;
• Rodec Amado Soldas Abrasivos e Segurança Ltda, no valor de R$ 2.000,00, com o objeto de aquisição de uniformes.
CONCLUSÃO
Diante do exposto, sugerimos que o presente relatório seja enviado à SMSDC, a fim de que a mesma adote as providências cabíveis, prestando os esclarecimentos necessários ao apontado nos subitens 3.1, 3.2 e 3.3, juntando nos processos de prestação de contas a produção da odontologia, comprovando a produção mínima dos procedimentos contratados, com posterior encaminhamento a esta Corte, fixando-se para tanto prazo razoável.
4ª IGE/SCE, em 31/03/2010.
Cícero dos Santos Silva Secretário II Matricula nº 40/900.724
Maurício de Carvalho Ferreira Assistente II
