Escola de idioma First School

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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE INSTITUTO DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

AMANDA CRISTINA FLAUZINO PIRES NATÁLIA DE SOUZA SILVA

ESCOLA DE IDIOMA FIRST SCHOOL

Volta Redonda/RJ 2013

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ESCOLA DE IDIOMA FIRST SCHOOL

Trabalho de Conclusão de Curso apresentado ao Curso de Graduação em Administração da Universidade Federal Fluminense, como requisito parcial para obtenção do grau de Bacharel em Administração.

. Orientador: Prof.Dr. LUIS HENRIQUE ABEGÃO

Volta Redonda 2013

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TERMO DE APROVAÇÃO

ESCOLA DE IDIOMA FIRST SCHOOL

Monografia aprovada pela Banca Examinadora do Curso de Administração da Universidade Federal Fluminense – UFF

Volta Redonda,... de ...de ...

BANCA EXAMINADORA

_____________________________________________________ Prof. Dr. Luis Henrique Abegão- Orientador

_____________________________________________________ Prof. Mestre Luciano Pinheiro de Sá

_____________________________________________________ Prof. Mestre Rodrigo Carlos Marques Pereira

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AGRADECIMENTOS

Agradecemos primeiramente a Deus, pela conclusão dessa etapa tão importante em nossas vidas; ao Prof. Dr. Luis Henrique Abegão, pela orientação e auxílio sempre que necessário; aos nossos pais pelo empenho para que chegássemos até aqui; aos familiares e amigos, pelo apoio e paciência; ao Victor, pela ajuda durante toda elaboração deste trabalho e a todos aqueles que de alguma forma contribuíram para nosso sucesso.

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“Ser competente é acertar um alvo que ninguém acertou, ser administrador é acertar um alvo que ninguém viu.”

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Sumário

Conteúdo Página

1. SUMÁRIO EXECUTIVO... 1

1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negócio ... 1

1.2 Dados dos empreendedores... 1

1.3 Dados do empreendimento ... 2

1.4 Missão, Visão e Valores ... 2

1.5 Setores de atividade ... 3 1.6 Forma jurídica ... 3 1.7 Enquadramento tributário ... 3 1.8 Capital Social ... 3 1.9 Fontes de recursos ... 3 2. ANÁLISE DO MERCADO ... 4

2.1 Estudo dos clientes ... 4

2.2 Estudo dos concorrentes ... 6

2.3 Estudo dos fornecedores ... 8

3. PLANO DE MARKETING ... 100

3.1 Descrição dos principais produtos e serviços ... 100

3.2 Precificação ... 100

3.3 Estratégias promocionais ... 11

3.4 Estrutura de comercialização ... 13

3.5 Localização do negócio ... 13

4. PLANO OPERACIONAL ... 14

4.1 Apresentação dos Serviços Prestados ... 14

4.2 Capacidade ... 15

4.3 Layout ... 15

4.4 Processos Operacionais (Mapa de Serviços) ... 16

4.6 Necessidade de pessoal ... 18

4.6.1 Descrição dos cargos ... 18

4.6.2 Estrutura organizacional ... 20

4.6.3 Salários e benefícios ... 21

5. PLANO FINANCEIRO ... 23

5.1 Investimento total ... 23

5.1.1 Despesas pré-operacionais ... 23

5.1.2 Despesas iniciais com publicidade e propaganda ... 24

5.1.3 Despesas com treinamento do pessoal... 24

5.1.4 Investimento fixo ... 25 5.1.4.1 Móveis e Utensílios ... 25 5.1.4.2 Máquinas e equipamentos ... 25 5.1.4.3 Hardware e software ... 26 5.1.4.4 Adequação física ... 26 5.2 Volume de Clientes ... 26 5.3 Preço de venda ... 27

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5.4 Receita Bruta de Vendas ... 27 5.5 Folha de pagamento ... 28 5.6 Depreciação ... 28 5.7 Tributação simples ... 29 5.8 Custos ... 31 5.9 Despesas ... 32 5.10 Empréstimos ... 33 5.11 DRE ... 33 5.12 Análises ... 33 6 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA ... 36 6.1 Cenários ... 36 6.2 Análise SWOT ... 37

6.3 Avaliação do plano de negócios ... 38

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1. SUMÁRIO EXECUTIVO

1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negócio

First School é um curso de inglês que tem como principal diferencial a acessibilidade.

Por meio da pesquisa de mercado, foi constatado que seus principais clientes serão jovens, de classe média baixa, com idade entre 14 a 21 anos, e que o melhor lugar para a localização do curso seria no bairro Retiro, em Volta Redonda.

O curso irá oferecer formação na Língua Inglesa de boa qualidade, com aulas de reforço semanais, professores qualificados, e material didático de fácil entendimento. De forma a atender a necessidade de seu público alvo, a mensalidade a ser cobrada terá um dos preços mais acessíveis da região.

Com o objetivo de oferecer maior comodidade ao aluno, o curso contará com ar condicionado em todas as salas e cadeiras confortáveis. Além disto, para que o aprendizado se torne ainda mais interessante, sempre que possível, as aulas ocorrerão de forma dinâmica, abordando assuntos do cotidiano.

O investimento inicial necessário para a abertura da escola é de R$ 34.843,42, onde já estão inclusos os valores gastos com despesas pré-operacionais, despesas com publicidade e propaganda inicial, despesas com treinamento inicial e o valor do investimento fixo.

Apesar de a empresa iniciar suas atividades com um lucro muito baixo, apenas R$13.945,53 no primeiro ano, estima-se que lucro líquido aumentará gradativamente, atingindo seu valor máximo no ano 5, quando será equivalente a R$ 127.710,52. A previsão de retorno do investimento é de 16 meses apresentando uma TIR de 125% e um VPL de R$ R$ 209.731,71.

1.2 Dados dos empreendedores

O empreendimento será financiado integralmente por um investidor anônimo, com idade entre 50-59 anos, com experiência na área Administração de Empresas. Este investidor possui experiência na área de Recursos Humanos, tendo atuado neste setor em uma empresa do Sul-Fluminense durante quatro anos. Assim, acredita-se que poderá contribuir com sua experiência, caso seja necessário, nas tarefas rotineiras do estabelecimento.

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1.3 Dados do empreendimento

A razão social da escola será “First School Idiomas” e a mesma estará registrada dentro dos padrões necessários, assim como determina a Lei.

1.4 Missão, Visão e Valores

De modo a nortear os empreendedores, a missão, a visão e os valores da empresa foram elaborados. Eles refletem, respectivamente, a razão de ser, as ambições futuras e os princípios norteadores da conduta organizacional.

Missão da empresa: Proporcionar o aprendizado da língua inglesa com preços acessíveis, através de professores qualificados, aulas dinâmicas e materiais didáticos adequados.

Visão: Ser um curso de idioma inovador, que proporcione o conhecimento da língua inglesa para o público de classe média e baixa, sendo reconhecido como o um dos principais cursos de inglês por este público.

Valores: A First School será direcionada pelos seguintes valores:

 Ética: Respeito pelos colaboradores e alunos através da prestação de um serviço de qualidade que atenda as necessidades de cada indivíduo. Gerenciamento dos recursos de forma honesta, íntegra e idônea. Prévia identificação das conseqüências dos atos praticados.

 Transparência: Garantir que as ações executadas pela empresa bem como os resultados obtidos sejam compartilhados de forma transparente com seus clientes.

 Atitude de Excelência: Trabalhar de forma persistente buscando sempre atender de forma eficaz às demandas apresentadas pelos alunos.

 Valorização do Professor: Valorizar e promover o desenvolvimento constante do corpo docente, reconhecendo esta prática como primordial para o desenvolvimento da sociedade como um todo.

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 Compromisso com resultados: Garantir que todos os esforços estejam voltados para a geração de resultados positivos para o público alvo.

1.5 Setores de atividade

O empreendimento é classificado como um estabelecimento de prestação de serviço.

1.6 Forma jurídica

A escola se enquadrará na forma de Sociedade Limitada, tendo em vista a presença de apenas um sócio que responderá de forma limitada ao capital social da empresa.

1.7 Enquadramento tributário

A First School optou pela forma de tributação através do Lucro Real em virtude do baixo lucro nos primeiros anos de atuação.

1.8 Capital Social

O Capital Social será de R$ 40.000.

1.9 Fontes de recursos

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2. ANÁLISE DO MERCADO

A análise de mercado foi elaborada com o objetivo de identificar os principais aspectos que compõem o mercado no qual a First School estará inserida. Essa análise foi feita através de uma pesquisa de mercado, conforme apresentado no apêndice 1.

Os objetivos específicos da pesquisa são: traçar o perfil de consumidores potenciais, bem como sua opinião e comportamento.

Como instrumentos de coleta de dados foram aplicados 100 questionários, composto por 18 perguntas e dividido em três seções: perfil, comportamento e opinião de clientes potenciais. O questionário foi aplicado em duas escolas públicas na cidade de Volta Redonda, para alunos com idade a partir de 14 anos.

O programa utilizado para a tabulação dos dados e representação gráfica dos resultados obtidos foi o Excel, da Microsoft.

Os resultados da pesquisa de mercado, complementados por pesquisas realizadas em bases de dados secundárias servirão como ponto de partida para a formulação das estratégias mercadológicas e operacionais, além das projeções financeiras.

2.1 Estudo dos clientes

Através dos questionários aplicados, identificou - se que a maioria dos alunos estaria entre a faixa etária de 14 até 17 anos de idade (87%), sendo que 59% são do sexo feminino.

Para identificar o poder aquisitivo dos potenciais clientes, foram feitas perguntas referentes a renda total de todos integrantes da família e quantas pessoas partilhavam desta renda. Como resultado, obteve – se que 70% dos alunos possuem renda familiar até dois salários mínimos, 27 % de 3 a 5 salários mínimos e apenas 3 % possuem renda familiar acima de 5 salários mínimos.

Na composição familiar dos potenciais clientes, a maioria é composta de 4 à 6 pessoas, enquanto que 29% é composta de até 3 pessoas e 9% é composta de mais de 6 pessoas.

Estes dados são extremamente importantes para a elaboração do plano de negócios, pois através deles, percebe- se que como a maioria dos clientes possui renda baixa e têm a

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família composta por 4 à 6 pessoas, não seria possível investir grande parte do orçamento familiar em um curso de língua inglesa, gerando dessa forma, a necessidade da criação de um curso acessível para as classes mais baixas , conforme proposta da First School.

Na análise dos interesses dos clientes, foi identificado que 87% têm interesse pelo curso de língua inglesa e que o principal motivo desse interesse é o desenvolvimento profissional (87%). Como motivo de desinteresse pelo curso, o principal motivo apontado foi a falta de tempo, com 77% dos respondentes.

Para melhor estruturar como seria a disponibilidade de turma na First School, perguntou-se aos clientes qual dia e horário eles consideravam ideal para a realização do curso.

A maioria dos clientes (67%) respondeu que seria melhor realizar o curso durante a semana, sendo que 7% preferem o curso durante a manhã, 63% preferem o curso à tarde e 30% preferem o curso à noite. Já os clientes que optaram pela realização do curso aos sábados (37%), indicaram o período matutino (48%) e vespertino (42%) como melhor horário. O período noturno foi indicado apenas por 9% dos respondentes.

Como análise do investimento que os alunos estão dispostos a fazer em um curso de inglês, obteve- se que 87% investiriam até R$100,99 no curso, 9% estariam dispostos a investir de R$101,00 à 180,00 e apenas 4% estariam dispostos a investir acima de R$180,00.

Através desses resultados, percebe – se novamente, que apesar do grande interesse dos alunos em realizar um curso de inglês, há a necessidade de este curso ter uma mensalidade reduzida. Com isso, pode se constatar que existe demanda por um curso de inglês mais acessível no mercado, já que os preços praticados pelos principais concorrentes variam de R$ 150,00 a R$230,00.

A partir dessa seção, procurou – se identificar o que os alunos consideram importante para que um curso de inglês seja considerado de qualidade.

Como fator decisivo na escolha por um curso de inglês, 60% indicou a qualidade como requisito mais importante. As outras respostas variaram entre preço (8%), flexibilidade de horário (2%), localização do curso (6%), método didático dinâmico (14%) e aulas de reforço (2%).

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A carga horária considerada ideal foi de 2 horas semanais (44%) e os alunos indicaram que o ensino da língua inglesa deve ser focado na conversação (72%). A respeito da composição das turmas, 56% acreditam que a diferença de idade entre os alunos da turma não interfere no aprendizado. A maioria dos alunos (81%) considera interessante que o material seja disponibilizado online.

Para a elaboração da estratégia de marketing, obteve – se que o meio de comunicação mais adequado para chamar a atenção dos alunos é a Internet (45%), televisão (32%) e folhetos (13%).

Durante a análise da concorrência, as principais escolas indicadas foram o CNA (28%), Wizard (22%) e CCAA (20%). Entre as justificativas apontadas para essas escolhas, estão a fama, confiabilidade e modo de ensino das escolas.

A maioria dos alunos (81%) afirmou que seria interessante que o material-didático fosse disponibilizado online.

2.2 Estudo dos concorrentes

A pesquisa identificou que os principais concorrentes do empreendimento seriam as escolas de idioma CNA, Wizard e CCAA. Porém é importante ressaltar que a First School tem como objetivo ser uma escola de inglês de pequeno porte, não concorrendo diretamente com as escolas acima citadas. Dessa forma, a análise destes locais levantará informações adicionais sobre suas práticas, seus pontos fortes e fracos, entre outros aspectos. Essa análise contribuirá para a elaboração de uma estratégia de ensino satisfatória.

 CNA: Escola atuante no mercado de ensino de língua inglesa e espanhola há 39 anos. Possui 501 unidades em funcionamento e mais 200 unidades em implantação por todo Brasil.

 Wizard: Teve sua primeira escola inaugurada em 1987 e hoje possui mais de 1.200 escolas em todo mundo. A escola possui cursos de Inglês, Espanhol, Francês, Italiano, Alemão, Português para estrangeiros, Japonês e Chinês.

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 CCAA: Inserida no mercado há mais de 50 anos, o CCAA possui escolas em nove países e atua no ensino de língua inglesa, espanhol e português. Atualmente a escola possui mais de 800 franquias.

Após a identificação dos principais concorrentes da First School, procurou – se estabelecer como essas empresas se comportavam em relação aos aspectos apontados na pesquisa de mercado, como os mais importantes no ensino da língua inglesa. Os dados obtidos seguem na tabela abaixo:

Quadro 1: Análise dos principais concorrentes da First School.

CNA Wizard CCAA

Mensalidade 6x R$169,95 6x 187,20 6x216, 25

Material Didático R$ 252,00/semestral R$ 514,00/anual 257,25/semestral

Matrícula - - -

Reposição Não Sim Sim

Aulas de Reforço Sim, 1vez por semana. Sim Sim

Fonte: Elaborado pelas autoras, 2013.

Através da análise dos concorrentes, identificou- se que o preço médio das mensalidades é R$ 191,13 e que os preços dos materiais didáticos são bem parecidos. As três escolas observadas não cobram taxa de matrícula e trabalham com aulas de reforço uma vez por semana, para auxiliar no aprendizado do aluno. Das escolas observadas, apenas o CNA não utiliza aula de reposição em seu programa.

Durante a análise dos concorrentes, também foi observado que todas as escolas possuem convênios com escolas da região, empresas e outros, fornecendo até 40% de desconto nos cursos. A escola Wizard oferece 10% de desconto para pagamentos da mensalidade feitos até o vencimento e como fator diferencial, oferece ao aluno, no ato da matrícula, a wizpen, que se trata de uma caneta eletrônica que funciona como um recurso adicional para ajudar na assimilação do idioma e melhorar a pronúncia.

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2.3 Estudo dos fornecedores

A escola de idiomas terá como fornecedor basicamente a editora responsável pela produção do material-didático e a empresa fornecedora da internet utilizada na escola.

Quanto ao material didático: Entre as opções disponíveis no mercado, a MACMILLAN foi escolhida por ser reconhecida internacionalmente, possuir um método didático dinâmico e por apresentar o melhor custo x benefício em comparação com os outros fornecedores. A empresa fornecedora também ofereceu como diferencial, a disponibilização de forma gratuita do material do professor, caso a escola compre mais 100 unidades de kits estudantis (OPENMIND STUDENT'S BOOK WITH WEB ACCESS + OPENMIND WORKBOOK WITH AUDIO CD).

Segue abaixo a relação dos materiais que serão utilizados pela First School e seus respectivos valores.

Quadro 2: Relação do material didático - MACMILLAN

MATERIAL – DIDÁTICO VALOR

OPENMIND CLASS AUDIO CD-1(2) R$ 68,30

OPENMIND STUDENT'S BOOK WITH WEB ACCESS CODE-1A R$ 59,10

OPENMIND STUDENT'S BOOK WITH WEB ACCESS CODE-1B R$ 59,10

OPENMIND TEACHER'S BOOK-1 R$84,30

OPENMIND TEST GENERATOR CD-ROM-(1-3) R$84,30

OPENMIND WORKBOOK WITH AUDIO CD-1A R$ 46,90

OPENMIND WORKBOOK WITH AUDIO CD-1B R$ 46,90

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Quanto à internet: Em relação à internet, optou-se por contratar o serviço Velox, pois este oferece uma melhor relação custo-benefício.

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3. PLANO DE MARKETING

O empreendimento para o qual se desenvolve este plano de negócios caracteriza-se por pertencer ao ramo da prestação de serviços educacionais. Contudo, para que a prestação do serviço seja possível é necessário que o curso apresente aspectos tangíveis: layout, material didático, entre outros. Estes elementos, quando utilizados junto a estratégias que permitam a acessibilidade, servem inclusive, como forma de fidelização do aluno a escola. É o que se denomina “tangibilização” dos aspectos imateriais dos serviços.

No caso da First School, além da formação educacional na Língua Inglesa, a venda do material didático a ser utilizado será feita no próprio curso.

3.1 Descrição dos principais produtos e serviços

O empreendimento que se pretende abrir pertence ao ramo educacional. Desta forma, buscar-se-á oferecer o aprendizado de forma dinâmica e atraente, proporcionando ao aluno a vivência da Língua Inglesa em situações mais próximas possíveis de seu cotidiano.

O objetivo é que após a conclusão do curso, o aluno esteja apto a fazer a leitura, escrita, audição e pronúncia da Língua inglesa sempre que for necessário.

3.2 Precificação

A precificação que segue, foi feita a partir de uma combinação entre markup (percentual acrescido ao custo do produto para determinar o preço de venda) e os preços praticados pelos principais concorrentes. Os preços a serem praticados pelo curso estão descritos no quadro 3.

É importante ressaltar que o valor da mensalidade não é alterado de acordo com o nível de fluência em que o aluno se encontra e sim de acordo com um reajuste anual de 5%.

Quadro 3:Precificação praticada pelo curso

Módulo Matrícula Mensalidade Material

didático

Básico - R$ 119,90 R$ 106,00

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Avançado - R$ 119,90 R$ 106,00

3.3 Estratégias promocionais

A pesquisa de mercado demonstrou que os meios de comunicação que mais se destacam entre os alunos potenciais são a internet, televisão e folheto, conforme já descrito acima.

Dessa forma, no que tange a comunicação veiculada na internet, o curso contará com um blog onde postará informações relacionadas ao curso e à Língua Inglesa. Além disto, o curso terá perfis em redes sociais, de forma a postar fotos, interagir com os alunos e promover o curso. A First School usará também o recurso pré-pago Google Adwords este recurso consiste em vincular o nome da escola a pesquisas específicas no mecanismo de busca.

Apesar do alto alcance de uma chamada publicitária na TV, neste primeiro momento, o curso optou por utilizar outros recursos em detrimento da TV, isto se deve ao elevado custo deste tipo de divulgação.

A Panfletagem será utilizada no período de inauguração da escola para atrair o público alvo e reforçar as informações passadas por outras mídias. Também será usada nos períodos sazonais, ou seja, a cada seis meses. Para folder no formato 10 x 15 cm, em papel couchê colorido, o estabelecimento terá um custo de R$ 200,00 para 2500 unidades. Este valor inclui arte e fotografia.

Outro recurso a ser utilizado será o busdoor, a ser colocado na rede de ônibus circulares da cidade. Seu custo mensal é de R$ 240,00 através do contrato de 01 ano.

É importante ressaltar que o busdoor e o Google Adwords serão utilizados em momentos alternados com a panfletagem e a divulgação nas escolas.

Buscou-se ainda parcerias com as entidades relacionadas abaixo, esta parceria consistirá em conceder 10% de desconto na compra do material didático para aqueles que forem indicados por estas entidades. Em contrapartida, a propaganda do curso será impressa junto com os folhetos e boletins distribuídos por estas associações.

- Sindicato dos Metalúrgicos de Barra Mansa - Sindicato dos Metalúrgicos de Volta Redonda - Associação dos Aposentados de Volta Redonda.

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Segue abaixo quadro descritivo das estratégias de marketing que serão utilizadas pela

First School, bem como objetivo, público-alvo, duração e custo unitário.

Quadro 4: Estratégias de Marketing da First School Estratégias

de marketing Objetivo Público alvo Duração Custo unitário

Blog First School

Atrair novos alunos; Divulgar promoções, fotos e informações sobre o curso. Usuários da internet e alunos do Curso. Indeterminada - Perfis em redes sociais

Interegir com alunos e atrair consumidores potenciais; Usuários da internet e alunos da escola. Indeterminada - Google Adwords

Divulgar o site e/ou localização da escola sempre que forem feitas pesquisas sobre o tema: “curso de inglês”

Usuários da internet.

Indeterminada R$ 60,00

Panfletagem

Atrair público alvo; divulgar informações sobre o curso Alunos atuais e potenciais. No período de inauguração da escola. E também durante os períodos de sazonalidade. R$200 (equivale a 2500 unidades)

Busdoor Atrair o público alvo através da divulgação do curso. Alunos potenciais Um ano R$ 240,00 Parceria com entidades

Divulgar o curso Alunos potenciais

Indeterminada -

Fonte: Elaborado pelas autoras 2013

O logotipo do curso também será utilizado como estratégia para reforço de sua imagem frente aos alunos e ingressantes.

No desenvolvimento do logotipo da escola, assim como em seu slogan, buscou- se criar para o cliente a idéia que a First School é a primeira escola, logo, a melhor. O logotipo utiliza as cores da bandeira dos Estados Unidos e da Inglaterra, já criando para o aluno a sensação de proximidade com esses países e imersão no idioma. O logotipo da escola foi desenvolvido para criar para o aluno a imagem de que estudando na First School, ele estará em primeiro lugar, na frente dos seus demais concorrentes, no mercado de trabalho.

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3.4 Estrutura de comercialização

A estrutura de comercialização diz respeito à forma como o produto/serviço chegará ao seu destino final, ou seja, as mãos do cliente. Por ser uma empresa de serviços, a maior parte da comercialização será feita através dos próprios alunos, que irão até a escola obter informações sobre o curso. Eventualmente, poderão ser feitas campanhas em escolas, aonde então, a escola irá até o aluno.

3.5 Localização do negócio

O bairro Retiro, em Volta Redonda, foi escolhido como ideal para a localização do empreendimento por se tratar de um bairro bem localizado, de fácil acesso e com várias escolas de ensino médio ao redor, que faz com que haja um intenso fluxo de clientes potenciais o dia todo.

A intenção da First School é ser reconhecida como um curso de qualidade, porém com uma mensalidade mais acessível, por isso não foram escolhidos bairros mais próximos do centro. Além do alto valor de aluguel nesses bairros, caso, por exemplo, o bairro Vila Santa Cecília fosse escolhido, a First School iria concorrer diretamente com escolas de idiomas já consagradas no mercado, tais como CNA, Wizard e CCAA. Estando localizada em um bairro mais distante do centro, mas com alto potencial de clientes, a First School tem mais chances de se estabilizar no mercado.

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4. PLANO OPERACIONAL

Para se estimar a demanda inicial da First School, foram levantados dados referentes à população da cidade de Volta Redonda. Segundo o IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística), Volta Redonda possui 10.095 habitantes com idade entre 10-14 anos, 10.165 habitantes com idade entre 15-19 anos e 10.601 habitantes com idade entre 20-24 anos. Foram consideradas essas faixas etárias, devido o público-alvo da First School ser estudantes, com idade entre 14-21 anos.

Além disso, também foram considerados os dados levantados na pesquisa de mercado, que indicou que dos 100 estudantes entrevistados, 87% ter demonstrado interesse em fazer um curso de inglês.

De acordo com esses dados, foram estimados os seguintes níveis de demanda.

Quadro 5: Demanda de alunos esperada Volume de Clientes

Ano Cap. Total Demanda Esperada Qnt. de alunos

1 180 70% 126

2 264 70% 184

3 264 80% 211

4 264 80% 211

5 264 80% 211

4.1 Apresentação dos Serviços Prestados

A First School terá cursos regulares de Língua Inglesa nas modalidades em grupo, ambos com três anos e meio de duração. Segue abaixo detalhamento da modalidade:

Quadro 6: Informações sobre as turmas em grupo.

Modalidade Nível Duração Sobre a Modalidade

Regular (Grupo)

Básico 3 semestres

Duas aulas semanais em turmas regulares, com duas horas de duração cada, mais uma hora de reforço semanal com agendamento prévio de 24 horas.

Intermediário 2 semestres Avançado 2 semestres Total 3 anos e meio

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4.1.1 Horários

A escola estará em funcionamento de segunda à sábado, nos horários abaixo: - Segunda-Feira à Sexta-Feira: 07h às 22h

- Sábado: 08h às 16h

Os horários das turmas regulares serão definidos conforme demanda, mas espera-se que haja uma turma do nível básico em cada horário e aos sábados, para atender de forma satisfatória todos os alunos.

4.1.2 Aulas de Reforço

As aulas de reforço serão lecionadas em grupo, todas as sextas-feiras. O aluno interessado deverá fazer o agendamento com no mínimo 24 horas de antecedência. Será uma aula na qual o aluno irá retirar suas dúvidas sobre determinado conteúdo.

4.1.3 Certificados

Ao final dos cursos regulares, os alunos receberão certificado de conclusão. Para alunos que estiverem cursando um dos módulos, caso solicitem, a First School poderá emitir uma declaração para fins de comprovação de escolaridade do curso.

4.2 Capacidade

A capacidade da First School foi determinada através da disponibilidade dos professores. Inicialmente a escola contará com 2 professores, que trabalharão 15 horas por semana. Com isso, a escola terá disponibilidade de ter 15 turmas (2 horas/aula), com no máximo 12 alunos em cada, gerando um total de 180 alunos.

Já no segundo ano, com a contratação de mais um professor, a escola passará a ter uma capacidade de 22 turmas, gerando um total de 264 alunos.

4.3 Layout

No primeiro ano, a escola contará com um layout composto por uma recepção, 1 sala da gerência / coordenação, 1 sala de professores, 1 sala de vídeo, 2 salas de aula, 1 banheiro feminino e 1 banheiro masculino. Todas as salas possuem janelas, que proporcionam uma boa ventilação, além de possuírem também ar-condicionado, para um ambiente climatizado.

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Abaixo segue a planta baixa da escola:

Figura 2: Planta baixa First School

Fonte: elaborado pelas autoras, 2013.

Já no ano 2, com a contratação de mais um professor, a sala de vídeo também passa a ser utilizada como sala de aula e passa a ser necessário o agendamento prévio da utilização da sala como sala de vídeo.

4.4 Processos Operacionais (Mapa de Serviço)

Nesta seção encontra- se a descrição de todo o processo operacional do empreendimento, desde o primeiro contato do aluno com a escola até a conclusão do curso.

Segue abaixo a representação do mapa de serviços prestados pela First School, bem como a descrição do processo operacional. É importante ressaltar que o mapa de serviços pode ser visto com mais clareza, no apêndice 2. O mapa de serviços abaixo serve apenas para fim representativo.

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Figura 3: Mapa de Serviços Prestados pela First School.

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 Descrição do Processo Operacional.

O aluno potencial fará contato com o curso onde será prontamente atendido pela recepcionista. Após recebimento das informações sobre o curso, o aluno que optar por matricular-se, deverá apresentar seus dados para o cadastro e assinar o contrato, em duas vias, de igual valor. Após este procedimento, o aluno deverá encomendar seu material escolar.

As aulas serão iniciadas em horário e data previamente acordados no ato da matrícula. As turmas de nível básico terão duração de três semestres e as demais, de dois semestres; Neste período, os alunos deverão freqüentar as aulas duas vezes por semana em horários estipulados. Os alunos terão ainda a opção de fazer a aula de reforço semanal que deverá ser previamente agendada.

Ao final de cada nível, os alunos deverão fazer os testes orais e escritos para verificação do aprendizado e transferência para o módulo seguinte. Aqueles que forem aprovados deverão reiniciar o fluxo a partir da matrícula, seguindo todo o processo novamente até a prova.

Após a conclusão do último módulo do curso, os alunos estarão aptos a receber o certificado.

4.5 Necessidade de pessoal

Uma vez que se trata de um empreendimento de pequeno porte, optou-se por empregar um número considerado ótimo de funcionários, levando em conta os custos da folha de pagamento, o nível de eficiência da mão de obra e a manutenção da qualidade mínima estabelecida na prestação do serviço. Assim, estabeleceu-se que a escola terá 4 funcionários.

Em relação à mão de obra direta, o empreendimento terá 2 professores que atuam diretamente em contato com o aluno. Quanto à mão de obra indireta, serão empregados 2 funcionários: 1 gerente e 1 recepcionista. A função do contador e do encarregado de limpeza será terceirizada por uma empresa especializada.

4.5.1 Descrição dos cargos

Dado o porte do empreendimento, não se verificou a necessidade da existência de um departamento de RH, ficando o gerente responsável pelas atividades relacionadas à gestão de

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A seguir estão descritas detalhadamente as atribuições de cada cargo.

 Gerente

Os gerentes terão como principal atribuição, o gerenciamento de toda estrutura da escola, de forma a garantir o ingresso, a permanência e a conclusão do curso pelos alunos atendendo às suas expectativas. Os gerentes também atuaram como coordenadores, caso necessário. Além de acompanhar a situação financeira da empresa, os gerentes também deverão:

- Gerenciar as entradas e saídas do caixa da escola;

- Identificar e selecionar os fornecedores de material didático; - Efetuar todos os pagamentos inerentes aos gastos da escola;

- Recrutar e selecionar professores e recepcionistas qualificados; - Elaborar relatórios gerenciais;

- Planejar as atividades de longo prazo;

 Professores

Os professores da First School por sua vez, terão as seguintes atribuições: - Planejar o conteúdo programático anual e semestral;

- Lecionar a língua inglesa nos horários e locais especificados;

- Desenvolver projetos que ajudem a melhorar a qualidade do aprendizados dos alunos;

 Recepcionista

A recepcionista será responsável pelo primeiro contato com nosso cliente, tendo como principais responsabilidades:

- Informar aos clientes sobre os cursos oferecidos, seus horários e condições de pagamento;

- Fazer o recebimento das mensalidades;

- Efetuar cobranças aos inadimplentes quando necessários; - Controlar os pedidos e entrega de material didático aos alunos

(27)

 Encarregada de Limpeza

Optou-se pela terceirização deste tipo de serviço.

 Contador

Optou-se pela terceirização dos serviços de contabilidade. Este se reportará diretamente aos sócios.

Em relação às exigências para ocupação do cargo, estas se encontram descritas no quadro 7:

Quadro 7: Qualificações exigidas para ocupação dos cargos

Profissional Formação necessária

Gerente Graduado em Administração ou áreas afins, conhecimento em Pacote Office, experiência desejável.

Professor Licenciatura em Língua Inglesa. Desejável experiência mínima de dois anos na função.

Recepcionista Desejável Ensino Médio; Experiência desejável. Encarregado de Limpeza

Empresa idônea, que atue no mercado há mais de cinco anos. Contador

Empresa idônea, que atue no mercado há mais de 5 anos.

4.5.2 Estrutura organizacional

Como base nos cargos descritos anteriormente, tem-se a seguinte estrutura organizacional:

(28)

Figura 5: Estrutura organizacional da First School

Esta forma de organização estrutural é recomendada para pequenas empresas, tanto pela facilidade de operacionalização quanto pela economia associada a sua estrutura simples.

4.5.3 Salários e benefícios

Para estabelecer a política de salários e benefícios, procurou-se analisar a média salarial da região para cada cargo e estabelecer, dentro dos limites financeiros, um nível salarial de forma a reter e atrair profissionais qualificados.

Quadro 8: Política salarial

Cargo Salário base

(R$)

Gerente 1.500,00

Professor 1.080,00

Recepcionista 800,00

Encarregado de limpeza(terceirizado) 700,00

Contador (terceirizado) 272,50

Além dos valores acima, pagos diretamente aos funcionários, a empresa terá ainda custos estabelecidos por lei, conforme a figura 6:

Recepcionista Professor Professor Auxiliar de Serviços Gerais Contador Gerente / Coordenador

(29)

Quadro 9: Contribuições sobre a remuneração

Contribuições percentuais %

Previdência Social - INSS 20

Fundo de Garantia 8

Multa sobre o FGTS 4

Seguro – acidente de trabalho 3

Salário-educação 2,5 SESI ou SESC 1,5 SENAI ou SENAC 1,2 INCRA 0,2 SEBRAE 0,6 Total 41%

Quadro 10: Encargos sobre a folha de pagamento

Contribuições percentuais % Salário-base 100 Férias (1/12) 8,33 1/3 de férias 2,78 13°salário (1/12) 8,33 Sub-total 119,44 Contribuições (41%) 48,97 Total 168,41%

(30)

5. PLANO FINANCEIRO

Nesta sessão será detalhado todo o plano de viabilidade econômico-financeira desenvolvido para a validação da abertura do empreendimento.

5.1 Investimento total

Para estimarmos o valor do investimento inicial total para abertura da escola, as informações foram agrupadas da seguinte forma: despesas pré-operacionais; despesas iniciais com publicidade e propaganda, despesas com treinamento de pessoal e investimento fixo (móveis e utensílios, máquinas e equipamentos, software e hardware e adequação física).

No quadro 11 estão descritos valor total investimento requerido para abertura do estabelecimento.

Quadro 11: Investimento inicial Investimento Inicial

Item Descrição Total (R$)

1 Despesas pré-operacionais 7.052,09

2 Despesas com publicidade e propaganda inicial 346,50 3 Despesas com treinamento inicial 500,00

4 Investimento fixo 26.944,83

5 Capital de giro inicial -

TOTAL 34.843,42

5.1.1 Despesas pré-operacionais

No quadro 10 estão descritas as despesas pré-operacionais referentes à abertura do empreendimento.

Quadro 12: Despesas pré-operacionais Despesas Pré-operacionais

Item Qtd. Descrição (R$) Unit. (R$) Total

1.1 1 Pesquisa de mercado (sócios) 3.000,00 3.000,00

1.2 1 Estudo de Viabilidade Técnica e Econômica (Feito pelos

sócios) 3.000,00 3.000,00

1.3 1 Implantação jurídico constitucional 1.052,09 1.052,09

Subtotal 7.052,09

Outros - 5% do subtotal 352,60

TOTAL 7.404,69

(31)

A implantação jurídica constitucional foi estimada conforme os custos descritos no quadro 11:

Quadro 13: Custos da implantação jurídico-constitucional

Item Qtd. Descrição Unit. (R$) Total (R$)

1.1 1 Taxa Jucerja para reg. de contrato social (GUIA+DARF) 300,00 300,00

1.2 1 Alvará de licença da prefeitura 280,00 280,00

1.3 1 Taxa da Vigilância Sanitária 220,00 220,00

1.4 1 Livro de insp. Trabalho 3,50 3,50

1.5 1 Taxa para autorização de processamento de dados de livros

fiscais, entrada, saída, inventário e ICMS 180,59 180,59

1.6 1 CNPJ, estadual e assinatura 68,00 68,00

TOTAL 1052,09

Fonte: elaborado pelas autoras, 2013

5.1.2 Despesas iniciais com publicidade e propaganda

As despesas com publicidade e propaganda iniciais, estão de acordo com as estratégias descritas no plano de marketing. Como publicidade inicial, definiu-se que serão feitas divulgações nas escolas da região, bem como panfletagem. Além disso, serão usadas como ferramentas de comunicação com clientes os perfis nas redes sociais.

No quadro 12, encontram-se descritas as despesas inicias com publicidade e propaganda.

Quadro 14: Despesas iniciais com publicidade e propaganda Despesas com Publicidade e Propaganda Inicial

Item Qtd. Descrição Unit. (R$) Total (R$)

2.1 1 Panfletagem 230,00 230,00

2.2 1 Divulgação nas escolas da região 100,00 100,00

2.3 3 Perfis em rede social (facebook, orkut, twitter) - -

Subtotal 330,00

TOTAL 346,50

5.1.3 Despesas com treinamento do pessoal

Em um primeiro momento, optou-se por não fazer investimentos maciços em treinamento. Serão gastos R$500,00 para integração do pessoal e imersão nos valores e práticas desejáveis no empreendimento. Os investimentos em treinamentos serão feitos

(32)

5.1.4 Investimento fixo

O investimento fixo foi subdivido em quatro grupos de investimentos: móveis e utensílios, máquinas e equipamentos, hardware e software e adequação física.

5.1.4.1 Móveis e Utensílios

Para estimar os investimentos em móveis e utensílios, foram levantados todos os preços e quantidade de todos os itens necessários para abertura da escola, conforme quadro 13.

Quadro 15: Descrição dos investimentos em móveis e utensílios Móveis e Utensílios

Item Qtd. Descrição Unit. (R$) Total (R$)

4.1.1 45 Cadeira Universitária 65,00 2.925,00

4.1.2 1 Longarina 120,00 120,00

4.1.3 2 Mesa em L para Recepção e Coordenação 299,00 598,00

4.1.4 1 Mesa de Reunião para Sala dos Professores 250,00 250,00

4.1.5 2 Armário 299,90 599,80

4.1.6 3 Mesa Individual Multiuso 47,90 143,70

4.1.7 4 Cadeira 100,00 400,00

4.1.8 1 Bebedouro Eletrônico + Suporte para copos 159,90 159,90

4.1.9 1 Frigobar 419,90 419,90

4.1.10 1 TV Philco LED 42 polegadas + suporte parede 1999,90 1999,90

4.1.11 4 DVD portátil LG 129,00 129,00

4.1.12 2 Aparelho de Som Portátil LG 149,90 299,80

4.1.38 6 Uniformes 69,90 419,40 Subtotal 8.464,40 Outros - 3% do subtotal 253,93 TOTAL 8.718,33

5.1.4.2 Máquinas e equipamentos

Já os investimentos em máquinas e equipamentos estão descritos no quadro 14:

Quadro 16: Descrição dos investimentos em máquinas e equipamentos Máquinas e equipamentos

(33)

4.2.1 4 Ar condicionado (12000 Btu,

Eletrolux) 850,00 3.400,00

Subtotal 3.400,00

TOTAL 3.502,00

Fonte: Elaborado pelas autoras, 2013

Optou-se por instalar 4 (quatro) ar condicionados visando proporcionar um ambiente climatizado e agradável para os alunos e funcionários da First School.

5.1.4.3 Hardware e software

Os investimentos em hardware e software estão descritos no quadro 15:

Quadro 17: Descrição dos investimentos em hardware e software Hardware e software

Item Qtd. Descrição Unit. (R$) Total(R$)

4.3.1 2 Computador + acessórios 1.749,00 3.498,00

4.3.2 1 Software para controle de matrícula e caixa 800,00 800,00

4.3.4 1 Impressora multifuncional HP 199,00 199,00

4.3.5 1 Roteador D-link 89,90 89,90

Subtotal 4.586,90

TOTAL 4.724,50

Fonte: Elaborado pelas autoras, 2013

5.1.4.4 Adequação física

Serão investidos R$ 10.000 para adequação física do ambiente. Esse investimento inclui adequação dos banheiros, iluminação, recepção e outros.

5.2 Volume de Clientes

O volume de clientes foi estabelecido com base na capacidade produtiva total. No primeiro ano utilizou- se 70% da capacidade produtiva. Adotou–se que no ano 2, devido a contratação de mais um professor, a capacidade total passará para 264 alunos e a demanda esperada é de 70%. Nos três anos seguintes, espera – se que a demanda se mantenha em 80%.

(34)

Quadro 18: Volume de Clientes Volume de Clientes

Ano Cap. Total Demanda Esperada Qnt. de alunos

1 180 70% 126

2 264 70% 185

3 264 80% 211

4 264 80% 211

5 264 80% 211

Elaborado pelas autoras, 2013.

5.3 Preço de venda

Os preços de vendas estipulado para os cinco anos estão descritos no quadro 19. Para reajuste anual, foi adotada uma taxa de 5%.

Quadro 19: Preço de Venda Preço de Venda

Ano Reajuste Valor da Mensalidade

1 0 R$ 119,90 2 5% R$ 125,89 3 5% R$ 132,18 4 5% R$ 138,79 5 5% R$ 145,73

Elaborado pelas autoras, 2013

5.4 Receita Bruta de Vendas

O cálculo da receita bruta de vendas foi feito a partir da multiplicação do preço de venda pela quantidade de alunos esperada. Nos quadro abaixo, tem-se a estimativa da receita bruta para os próximos 5 anos.

Quadro 20: Receita Bruta de Vendas Receita Bruta de Vendas

Ano Mensalidade Qnt. de alunos Total Mensal 1 R$ 119,90 126 R$ 15.107,40 2 R$ 125,89 184 R$ 23.289,65 3 R$ 132,18 211 R$ 27.889,98 4 R$ 138,79 211 R$ 29.284,69 5 R$ 145,73 211 R$ 13.429,62

(35)

5.5 Folha de pagamento

Os salários e impostos incidentes sobre a folha de pagamento já foram apresentados na seção 3.6.3. No quadro abaixo está descrito o gasto total com a folha de pagamento do empreendimento no ano 1 e no ano 2, após a contratação de mais um professor.

Quadro 21: Gasto total com a folha de pagamento ANO 1

Item Cargo Quantidade de

empregados

Salário (R$) Salário+impostos +exigências legais Mão de Obra Direta

1.3 Professor 2 1.080,00 3.628,80

Mão de Obra Indireta

1.1 Gerente 1 1.500,00 2.520,00 1.4 Recepcionista 1 800,00 1.344,00 Terceirizado 1.5 Encarregado de limpeza 1 700,00 700,00 1.6 Contador (terceirizado) 1 272,50 272,50 Total 5432,50 8.465,30

Quadro 22: Gasto total com a folha de pagamento ANO 2

Item Cargo Quantidade de

empregados

Salário (R$) Salário+impostos +exigências legais Mão de Obra Direta

1.3 Professor 3 1.080,00 5.443,20

Mão de Obra Indireta

1.1 Gerente 1 1.500,00 2.520,00 1.4 Recepcionista 1 800,00 1.344,00 Terceirizado 1.5 Encarregado de limpeza 1 700,00 700,00 1.6 Contador (terceirizado) 1 272,50 272,50 Total 6.512,50 10.279,70

5.6 Depreciação

Para fins de simplificação foi considerada uma depreciação linear ao longo do tempo, aplicando uma alíquota média de 20% (100%/5anos), conforme exposto no quadro 21:

(36)

Quadro 23: Depreciação

Depreciação anual Alíquota Depreciação a ser

paga

Nº meses Depreciação

mensal

R$ 26.944,83 0,2 R$ 5.388,96 12 R$449,08

5.7 Tributação

A escola First School pertence ao setor de serviços e é optante do Lucro Real. Para efeitos fiscais, o lucro contábil é igual ao lucro tributário.

Assim, sendo os impostos a serem pagos no ano 1 estão descritos nos quadros 24 e 25:

Quadro 24: Imposto incidente ANO 1 (período de janeiro a julho)

Item JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL

LAIR 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39 955,39

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29 229,29

Quadro 25: Imposto incidente ANO 1 (período de agosto a dezembro)

Item AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

LAIR 955,39 955,39 955,39 955,39 749,39 11.258,68

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 229,29 229,29 229,29 229,29 179,85 2.702,08

Ao todo estima-se que no primeiro ano serão pagos R$2.702,08 em impostos. Já para o ano 2, estima-se que serão pagos R$ 19.003,13, conforme exposto nos quadros 26 e 27..

LAIR 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48

(37)

Imposto

devido 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71

Item AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

LAIR 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.615,48 6.409,48 79.179,70

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.587,71 1.538,27 19.003,13 Fonte: elaborado pelas autoras, 2013.

Já o valor do imposto pago no 3º ano é de R$31.105,04, conforme descrito nos quadros 28 e 29.

Item JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL

LAIR 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto devido 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29

Item AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

LAIR 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.817,88 10.611,88 129.608,52

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.596,29 2.546,85 31.106,04

O imposto a ser pago pela empresa no ano 4 será de R$ 34.775,36, conforme descrito nos quadros 30 e 31 abaixo.

Quadro 30: Imposto incidente ANO 4 ( período de janeiro a julho)

LAIR 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

(38)

LAIR 12.091,94 12.091,94 12.091,94 12.091,94 11.885,94 144.897,33

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.902,07 2.852,63 34.775,36

O imposto a ser pago pela empresa no ano 5 será de R$ 38.627,86, conforme descrito nos quadros 32 e 33 abaixo.

Quadro 32: Imposto incidente ANO 5 ( período de janeiro a julho)

LAIR 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11

LAIR 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.429,62 13.223,62 160.949,43

IR e CSLL 0,24 0,24 0,24 0,24 0,24

Imposto

devido 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.223,11 3.173,67 38.627,86

5.8 Custos

Os custos que este empreendimento terá estão ligados a mão de obra direta. Os custos do primeiro ano e dos anos seguintes estão descritos nos quadros 34 e 35 respectivamente. É importante ressaltar que os custos com mão de obra direta nos anos 2, 3, 4 e 5 serão equivalentes pois não haverá contratação de novos funcionários.

Quadro 34: Custos no ano 1

MESES MÃO DE OBRA

DIRETA JAN 3.628,80 FEV 3.628,80 MAR 3.628,80 ABR 3.628,80 MAI 3.628,80

(39)

JUN 3.628,80 JUL 3.628,80 AGO 3.628,80 SET 3.628,80 OUT 3.628,80 NOV 3.628,80 DEZ 3.628,80 CUSTO TOTAL 43.545,60

Quadro 35: Custos no ano 2,3,4 e 5.

MESES MÃO DE OBRA

DIRETA JAN 5.443,20 FEV 5.443,20 MAR 5.443,20 ABR 5.443,20 MAI 5.443,20 JUN 5.443,20 JUL 5.443,20 AGO 5.443,20 SET 5.443,20 OUT 5.443,20 NOV 5.443,20 DEZ 5.443,20 CUSTO TOTAL 65.318,40

5.9 Despesas

As despesas do empreendimento serão despesas administrativas, despesas de produção, despesa de vendas e outras.

Quanto as despesas administrativas, estão relacionados às despesas com depreciação, serviços prestados pelo contador e encarregado de limpeza terceirizados, energia e água, luz e internet e aluguel.

As despesas de produção, por sua vez, estão ligadas à folha de pagamento da mão de obra indireta. E as despesas de vendas são aquelas ligadas à execução das estratégias de marketing (panfletos, promoções, etc.). As despesas dos 5 anos podem ser observadas no apêndice 3.

(40)

É importante ressaltar que as despesas de todos os anos serão iguais por que a única mudança feita na estrutura do empreendimento foi a contratação de mais um funcionário, que não implica em nenhuma alteração nas despesas. Essa mudança implicará apenas no Fluxo de Caixa Contábil (FCC), em relação aos custos diretos.

5.10 Empréstimos

Embora o empreendimento apresente baixa lucratividade no primeiro ano, não há a necessidade de empréstimo e capital de giro, pois a empresa possui um fluxo de caixa positivo desde o primeiro ano.

5.11 DRE

Nesta seção será analisado o resultado financeiro do empreendimento, já considerando a receita bruta e todos os custos e despesas já apresentados.

Por ser o ano de início das atividades, o ano 1 apresenta o resultado financeiro mais crítico. Apesar de não apresentar prejuízos, no primeiro ano o empreendimento gera um lucro de apenas R$ 13.945,53 no ano.

Já no ano 2, o empreendimento apresenta um aumento significativo no seu resultado financeiro. Isso se deve em parte, a contratação de mais um professor, que aumenta em 40% a capacidade da escola. O segundo ano de atividade da empresa apresenta um fluxo de caixa de R$ 65.565,53.

No ano 3, com o volume de alunos já estabilizado,o fluxo de caixa livre da escola aumenta para R$ 103.891,44. E no ano 4, o fluxo de caixa acumulado aumenta para R$ 115.510,93.

No ano 5, o empreendimento alcança seu resultado financeiro mais satisfatório, chegando ao fluxo de caixa de R$ 127.710,52.

Estes dados estão descritos detalhadamente no apêndice 4.

(41)

Após análise do resultado financeiro do empreendimento, está seção será dedicada a analisar a viabilidade do negócio, do ponto de vista econômico-financeiro, assim como a taxa de retorno esperada e o período de payback.

Como apresentado anteriormente no quadro 9, o investimento total requerido para abertura da escola é de R$ 34.843,42. O fluxo de caixa contábil da escola será de: R$ 13.945,53 no ano 1; R$ 65.565,53 no ano 2; R$ 103.891,44 no ano 3; R$ 115.510,93 no ano 4 e R$ 127.710,52 no ano 5. Estas informações estão detalhadas no quadro 49.

Quadro 36: Fluxo de caixa contábil estimado ao longo dos 5 anos de operação Fluxo de caixa contábil – FCC

Item

Ano

0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita Bruta Inv estime nto T o ta l 181.288,80 279.475,80 334.679,76 351.416,28 368.988,36 Tributação ( ISS + PIS E COFINS) _15.681,48 _24.174,66 _28.949,80 _30.397,51 _31.917,49

Receita Líquida _{165.607,32 255.301,14 305.729,96 321.018,77 337.070,87}

Custos 43.545,63 65.318,40 65.318,40 65.318,40 65.318,40

Lucro bruto 122.061,69 189.982,74 240.411,56 255.700,37 271.752,47

Despesas operacionais (menos dep.) 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08

Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Lucro antes do resultado financeiro 11.258,65 79.179,70 129.608,52 144.897,33 160.949,43

Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Lucro Antes do IR (LAIR) 11.258,65 79.179,70 129.608,52 144.897,33 160.949,43

(-) Provisão de IR e CSLL (Lucro real) 2.702,08 19.003,13 31.106,04 34.775,36 38.627,86

Lucro Líquido 8.556,57 60.176,57 98.502,48 110.121,97 122.321,56

(+) Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Fluxo de Caixa Livre (FCL) 13.945,53 65.565,53 103.891,44 115.510,93 127.710,52

Considerando uma taxa requerida, equivalente ao custo de capital de 17% (duas vezes a taxa SELIC), o VPL (valor presente líquido) calculado é de R$ R$ 209.731,71 e a taxa de retorno do investimento (TIR) equivale a 125%. E o período de payback é de 16 meses (no 4º mês do ano 2 o investimento se paga).

No quadro 37 estão resumidos os principais índices que demonstram a viabilidade da escola.

(42)

VPL R$ 209.731,71

TIR 129%

Payback 16 meses

Assim, pode-se afirmar que o empreendimento é viável do ponto de vista econômico financeiro.

(43)

6 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA

Existem diversas ferramentas que auxiliam na tomada de decisão em relação a um empreendimento. Entre elas, estão a análise SWOT e a criação de cenários, onde é possível verificar a variação do resultado financeiro em duas situações: cenário pessimista, quando o valor da receita bruta adotado está abaixo do esperado e o cenário otimista, quando a valor da receita bruta supera o esperado.

6.1 Cenários

A construção de cenário foi feita a partir de previsões de vendas. Como ferramenta da análise estratégica, nesse caso, foi elaborado apenas o cenário pessimista. Para formulação do mesmo, considerou – se uma redução de 30 % na receita bruta anual, durante os 5 anos de exercício da escola.

No quadro 37, tem-se o resultado do cenário pessimista. Quadro 38: Cenário pessimista

Fluxo de caixa contábil – FCC

Item

Ano

0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita Bruta Inv estime nto T o ta l 126.902,22 195.633,06 234.275,83 245.991,40 258.291,85 Tributação ( ISS + PIS E COFINS) _10.977,04 _16.922,26 _20.264,86 _21.278,26 _22.342,25

Receita Líquida _{115.925,17 178.710,80 214.010,97 224.713,14 235.949,61}

Custos 43.545,63 65.318,40 65.318,40 65.318,40 65.318,40

Lucro bruto 72.379,54 113.392,40 148.692,57 159.394,74 170.631,21

Despesas operacionais (menos dep.) 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08 105.414,08

Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Lucro antes do resultado financeiro -38.423,50 2.589,36 37.889,53 48.591,70 59.828,17

Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Lucro Antes do IR (LAIR) -38.423,50 2.589,36 37.889,53 48.591,70 59.828,17

(-) Provisão de IR e CSLL (Lucro real) -9.221,64 621,45 9.093,49 11.662,01 14.358,76

Lucro Líquido -29.201,86 1.967,91 28.796,04 36.929,69 45.469,41

(+) Depreciação 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96 5.388,96

Fluxo de Caixa Livre (FCL) -23.812,90 7.356,87 34.185,00 42.318,65 50.858,37

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Neste cenário a escola passa a um prejuízo acumulado ao final do ano 1 de R$ 29.201,86 e uma exigência de capital de giro acumulado de R$ 23.812,90.

Em relação aos índices de viabilidade, passa-se a obter um VPL R$ 17.302,49, a TIR passa a ser de 27% e um período de payback de aproximadamente 3 anos e 5 meses.

.

6.2 Análise SWOT

A análise SWOT consiste em uma ferramenta estrutural usada na análise do ambiente interno e externo das empresas, com o objetivo de formular estratégias. A partir desta análise, é possível identificar as Forças e Fraquezas, Ameaças e Oportunidades para a empresa analisada. Segue abaixo, a análise SWOT feita para o empreendimento.

Quadro 39: Análise SWOT – First School

FORÇAS

 Localização;

 Mensalidades mais acessíveis;

 Infraestrutura adequada para a prestação de um serviço de qualidade;

 Material-didático com valor reduzido em relação aos concorrentes

 Professores qualificados

FRAQUEZAS

 Não possuir estacionamento próprio;

 Oferecer apenas turmas na modalidade em grupo.

 Infraestutura limitada.

OPORTUNIDADES

 Demanda Crescente

 Copa do Mundo (2014) e Olimpíadas (2016);

 Proximidade de clientes

 Consolidação da cidade de Volta Redonda como um pólo educacional, o que atrairá para o município indivíduos alinhados ao público-alvo

AMEAÇAS

 Mercado oligopolista;

 Crises Econômicas

 Inadimplência e Cancelamento de Matrículas;

 Baixas barreiras a novos entrantes

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6.3 Avaliação do plano de negócios

O objetivo deste plano de negócios foi demonstrar a viabilidade da abertura de uma escola de idiomas, com mensalidades acessíveis, no bairro Retiro, na cidade de Volta Redonda.

First School é uma escola de idioma de qualidade, que tem como objetivo ser uma

escola com mensalidades acessíveis, atingindo principalmente as classe B e C da cidade de Volta Redonda.

Espera-se ter como clientes potenciais jovens estudantes, com idade entre 14-21 anos. Analisando as informações do último censo do IBGE, pode-se perceber que, considerando apenas a cidade de Volta Redonda, o empreendimento terá como clientes potenciais nesta faixa etária um total acumulado de 30.861, Então, do ponto de vista dos clientes potenciais, pode-se afirmar que há mercado para este empreendimento. Reforça-se ainda que a pesquisa de mercado assinalou que 87% dos respondentes se mostraram interessados em fazer o curso de língua inglesa.

Além disso, a Copa do Mundo de 2014 e as Olimpíadas de 2016 configuram-se uma oportunidade de se fortalecer no mercado, visto que haverá uma grande demanda pelo aprendizado da língua inglesa.

Quanto à concorrência, identificaram-se três concorrentes potenciais. Porém a First School não concorrerá diretamente com eles, por possuir outro objetivo.

Buscou-se também desenvolver uma infraestrutura fosse capaz de proporcionar um ambiente adequado e agradável para o aprendizado, tanto para os alunos quanto para os outros funcionários da escola. Além disso, procurou-se oferecer ao aluno um material-didático de qualidade, com preço reduzido.

Quanto ao plano financeiro, pode-se perceber que será exigido um investimento inicial total equivalente a R$ 34.843,42. Estimou-se que já no ano 1 o empreendimento alcançará um fluxo de caixa contábil positivo, equivalente a R$ 13.945,53. Espera-se que fluxo atinja os valores de R$ 65.565,53 no ano 2; R$ 103.891,44 no ano 3; R$ 115.510,93 no ano 4 e R$ 127.710,52 no ano 5

. Além disso, a escola apresenta uma taxa de retorno de 129% e o investimento se paga em 16 meses. Portanto, diante das informações expostas, pode-se considerar que o empreendimento é viável do ponto de vista econômico-financeiro.

(46)

7 REFERÊNCIAS

INSTITUTO BRASILEIRO DE GEOGRAFIA E ESTATÍSTICA. Censo demográfico. Disponível em: <http://www.ibge.gov.br/cidadesat/topwindow.htm>. Acesso em: 25 jul. 2013.

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APÊNDICE 1 – PEQUISA DE MERCADO 1.0 Introdução

A pesquisa de mercado que segue foi desenvolvida com o intuito de subsidiar a elaboração do plano de negócios de um curso de Língua Inglesa, na cidade de Volta Redonda.

Os resultados da pesquisa de mercado, complementados por pesquisas realizadas em bases de dados secundárias serviram como ponto de partida para a formulação das estratégicas mercadológicas e operacionais, além das projeções financeiras.

1.1 Coleta das informações

O processo de aplicação do questionário durou 10 dias (entre 03/06/2013 e 12/06/2013), e foi aplicado em duas escolas públicas na cidade de Volta Redonda.

1.2 Análise das informações

A análise das informações desenvolveu-se em duas etapas: tabulação e elaboração de tabelas de frequência, e elaboração dos gráficos. O processo de tabulação e elaboração de tabelas usou como ferramenta o programa MS Excel.

O processo de tabulação englobou: elaboração da máscara, seleção dos questionários válidos e a inserção de dados. Com a base de dados pronta, foram geradas as tabelas de frequências,as quais, permitiram a elaboração dos gráficos.

1.3 Apresentação dos resultados

Optou-se pela elaboração do presente relatório. As informações originárias da pesquisa encontram-se detalhadas na próxima seção.

2.0 Resultados

Nesta seção serão apresentados os gráficos com osresultados da pesquisa de mercado.

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Gráfico 1: Idade

Fonte: Dados da pesquisa, 2013

A idade de grande parte dos respondentes variou entre os 14 e 17 anos, representando 90% do contingente pesquisado.

Gráfico 2: Sexo

Fonte: Dados da Pesquisa, 2013

A pesquisa foi realizada principalmente com indivíduos do sexo feminino (60%). 0 30 60 90 120 14 a17 18 ou mais Idade Idade 0 10 20 30 40 50 60 70 Masculino Feminino Sexo

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Gráfico 3: Renda Familiar

Verifica-se que grande parte da renda familiar dos respondentes gira em torno de dois salários mínimos.

Gráfico 4: Quantidade de pessoas que moram na mesma residência

Verifica-se que a quantidade médias de pessoas que vive na mesma casa varia entre quatro e 6. 0 10 20 30 40 50 60 70 80

Até dois salários De três a cinco salários Acima de cinco salários Qual renda Total de sua Família?

0 10 20 30 40 50 60 70

Até 3 pessoas De 4 a 6 pessoas Mais de 6 pessoas Quantas pessoas moram em sua casa incluindo você?