da contabilidade nacional à economia não-registada

(1)

da contabilidade nacional à

economia não-registada

problemática da economia

não-registada

Carlos Pimenta - Observatório de Economia e Gestão de Fraude (http;//www.gestaodefraude.eu) "Fraude e

(2)

contabilidade nacional…

• Todos os países necessitam de conhecer a sua

realidade económico-social

– para conhecer bem o que acontece nesse espaço

político-geográfico;

– para fazer valer a sua presença na cena

internacional (crescimento do produto,

desemprego, …)

– para realizar as políticas económico-sociais

consideradas pelo estado como as mais

(3)

contabilidade nacional

…

• Também

– para as empresas terem um conhecimento mais

pormenorizado do contexto em que actuam

– poderem construir cenários alternativos de

comportamento e adequação às tendências de

evolução

(4)

contabilidade nacional

…

• Daí a importância das

– estatísticas fidedignas

• da existência de um “sistema estatístico nacional”

• com capacidade técnica e autonomia política

– de modelos quantificados que permitam medir a

reacção de uns agregados económicos à variação de

outros e ter uma visão de conjunto e integrada

• ex.

– analisar o impacto da produção de umas regiões sobre as outras

– medir como as actividades comerciais e industriais reagem às

(5)

contabilidade nacional

…

• Frequentemente articulado

– Sistema de contabilidade nacional (as “contas

nacionais”

• agrega de forma sintética toda a informação existente

sobre

– produto

– rendimento

– despesa

• do país e nas suas relações com o exterior

(6)

contabilidade nacional

…

• Alguns tópicos da evolução dos sistemas de contas

nacionais

– surgem associadas às necessidades de uma política

económica dos países desenvolvidos

• pós-crise 1929/33

• pós desagregação dos impérios coloniais

• associado a políticas de desenvolvimento

– Algumas referências

• 1932 nos EUA

• 1941 no RU

• 1950, OCEE (=> OCDE), “Sistema Simplificado de Contas Nacionais”

• …

(7)

falhas da contabilidade nacional…

• Por muito bom que seja o sistema de contas

nacionais há actividades económicas

realizadas em território nacional que não são

registadas pela contabilidade nacional

• Logo

– O produto interno está aquém do efectivo

– Os dados não são suficientemente fidedignos para

uma política económica

– Há equívocos na informação económica

(8)

falhas da contabilidade nacional

…

• Utilizando a terminologia da OCDE:

– A contabilidade nacional regista a “economia

observada”

– Ficam de fora as “actividades não observadas”

• A economia não-registada (enr) é o conjunto

de actividades efectivamente existentes mas

que não são registadas na contabilidade

(9)

economia não-registada…

• A economia não-registada

– não é susceptível de contabilização nas contas

nacionais

– mas pode ser estimada

(10)

economia não-registada

…

y = 0,3243x + 14,142 R² = 0,9351 0 5 10 15 20 25 30 19 70 19 71 19 72 19 73 19 74 19 75 19 76 19 77 19 78 19 79 19 80 19 81 19 82 19 83 19 84 19 85 19 86 19 87 19 88 19 89 19 90 19 91 19 92 19 93 19 94 19 95 19 96 19 97 19 98 19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09 20 10 20 11 20 12 20 13

Peso da ENR no PIB oficial (em %), entre 1970-2013, em Portugal

(Fonte:

(11)

Economia Não-Registada. Estudo relizado" (11. Dez 14) 11

Ano

ENR/PIB oficial

1970

12,68

1971

13,10

1972

12,96

1973

13,15

1974

13,89

1975

15,44

1976

16,17

1977

18,11

1978

17,69

1979

17,74

1980

17,45

1981

18,32

1982

19,55

1983

19,64

1984

19,46

1985

20,41

1986

21,22

1987

20,18

1988

20,44

1989

21,23

1990

21,39

1991

22,39

Ano

ENR/PIB oficial

1992

23,02

1993

23,45

1994

23,88

1995

23,96

1996

23,99

1997

24,19

1998

24,22

1999

24,22

2000

24,39

2001

24,67

2002

24,90

2003

25,10

2004

25,35

2005

25,55

2006

25,40

2007

25,62

2008

25,75

2009

26,48

2010

26,54

2011

26,48

2012

26,74

2013

26,81

(12)

Ano

_{ENR Euro: milhões}

Ano

_{ENR Euro: milhões}

1970

150,66

1992

16721,73

1971

180,10

1993

17819,49

1972

210,33

1994

19671,84

1973

252,32

1995

21336,74

1974

315,42

1996

22631,12

1975

405,75

1997

24764,22

1976

508,55

1998

26976,68

1977

732,05

1999

28976,12

1978

884,09

2000

31338,01

1979

1127,39

2001

33512,85

1980

1441,28

2002

35514,58

1981

1818,37

2003

36688,49

1982

2345,83

2004

38623,50

1983

3012,00

2005

40539,28

1984

3664,47

2006

42224,93

1985

4717,79

2007

44948,61

1986

5993,51

2008

46062,28

1987

6716,46

2009

46461,87

1988

8120,14

2010

47761,60

1989

9964,41

2011

46657,26

1990

12053,33

2012

45369,27

1991

14468,89

2013

45901,09

1992

16721,73

(13)

Carlos Pimenta - Observatório de Economia e Gestão de Fraude (http;//www.gestaodefraude.eu) "Fraude e Economia

Não-Registada. Estudo relizado" (11. Dez 14) 13

Oficial 171 211

Total sem ENR (a) 217 113

Total com peso da ENR igual à média da OCDE (b) 189 034

Oficial -8 309

Sem ENR e aplicando uma taxa média de imposto de 20% à ENR (c) 871 Com peso da ENR igual à média da OCDE e aplicando uma taxa média de imposto de 20% à ENR (d) -4 745

Oficial -4,85%

Sem ENR e sem cobrança adicional de impostos (e) -3,83% Sem ENR e aplicando uma taxa média de imposto de 20% à ENR (f) 0,40% Com peso da ENR igual à média da OCDE e aplicando uma taxa média de imposto de 20% à ENR (g) -2,51% Notas: (a) = 171211 * 1.2681 (b) = 171211 * (1+(26,81%-16.4%)) (c) = -8309 + 20%*26,81%*171211 (d) = -8309 + 20%*171211 * (26.81%-16.4%) (e) = -8309 / 217113 (f) = 871 / 217113 (g) = -4745/189034

Peso = Défice / PIB Défice público

PIB

Peso do défice no PIB em diferentes cenários, para 2013, com valores em milhões

(14)

economia não-registada

…

• Vamos seguidamente analisar mais

detalhadamente a economia não registada

– pormenorização conceptual

– sua estrutura

– possibilidades da sua quantificação

• Posteriormente faremos algumas breves

(15)

terminologia…

• Continua-se a utilizar terminologia

muito variada:

– Alternate - Alternante

– Autonomous - Autónoma

– Black - Negra

– Cash - Em espécie

– Clandestine - Clandestina

– Concealed - Oculta

– Counter – De Balcão

– Dual - Dual

– Grey - Cinzenta

– Hidden - Escondida

– Invisible - Invisível

– Informal - Informal 

– Irregular - Irregular

– Marginal - Marginal

– Moonlight - do Luar

– Occult - Oculta

– Other - Outra

– Parallel - Paralela 

– Peripheral - Periférica

– Secondary - Secundária

– Shadow - Sombra

– Submerged - Submersa

– Subterranean - Subterrânea

– Twilight - Crepuscular

– Unexposed - Não exposta

– Unofficial - Não Oficial

– Untaxed - Não Taxada

– Underwater - Subaquática

(16)

terminologia

…

• Utilizaremos uma terminologia baseada na

adoptada da OCDE

• Alguns termos usados podem não ser

concordantes com a o significado

(17)

pormenorizações sobre a

economia não-registada

apontamentos sobre conceitos,

estrutura e quantificação, índice

(18)

actividades não registadas…

• O que faz com que certas actividades não

sejam incluídas na contabilidade nacional?

• isto é, não constem das estatísticas que

pretendem medir a actividade económica?

• Tal resulta de

– erros estatísticos (

X

)

(19)

actividades não registadas

…

• Pela natureza da actividade

– sem ida ao “mercado”

• Autoconsumo (individual ou colectivo) (

X

)

– sem registo contabilístico

• para fugir às regras fiscais

• porque são actividades ilegais

• porque não estão integradas na “economia de

mercado”

(20)

subdivisões…

• Economia subterrânea

– Actividades não registadas pelas instituições e pelas

pessoas que tem como primeira e principal

preocupação não cumprir regras fiscais (ex.

pagamento de um imposto indirecto) e parafiscais (ex.

contribuições de “segurança social”)

– Ex.

• dupla contabilidade (real e fiscal)

• ausência de factura por causa dos impostos sobre

transacções

• não registo da constituição de uma empresa com actividade

legal

(21)

subdivisões

…

• Economia ilegal

– Actividades de produção, troca ou consumo, cuja

natureza viola a lei.

– Ex.

• Produção e comércio de droga

• Emigração clandestina e tráfego humano

• Captura e venda de animais protegidos legalmente

• Pirataria marítima

• …

(22)

subdivisões

…

• Economia informal

– Actividades produtivas realizadas por empresas

não constituídas formalmente, extensão da

actividade familiar, ou que têm uma dimensão

que excluem qualquer formalidade e que estão

directamente associadas a uma estratégia de

sobrevivência

– Ex.

• vendedor de rua não registado

• oficina não registada que funciona na garagem duma

casa de habitação

(23)

subdivisões

…

• As suas fronteiras são muito difusas

– Ex.

• comercio que aparenta ser de sobrevivência mas que

tem grandes empresas por detrás

• pluriemprego altamente especializado

(24)

subdivisões

…

• Segundo a OIT:

– "O setor informal pode ser caracterizado como

constituído por unidades que se dedicam à produção

de bens ou serviços com o objetivo principal de gerar

emprego e renda para as pessoas em causa. Estas

unidades funcionam normalmente com um baixo nível

de organização, com pouca ou nenhuma divisão entre

trabalho e capital (…). As relações de trabalho -

quando existem - são baseadas principalmente no

emprego casual, parentesco ou relações pessoais e

sociais, em vez de acordos contratuais com garantias

formais".

7

(25)

subdivisões

…

• Há muitas outras possibilidades de

desagregação e qualificação

– o critério histórico

– o critério jurídico

– o critério da aceitabilidade social

– …

(26)

indicador da fraude e da

actividade criminal

relações entre o índice de economia

não-registada a fraude e a

(27)

indicador…

• Sabemos quão difícil é quantificar a fraude e a

corrupção

– mais percepção que efectividade

– enormes cifras negras

• É possível estabelecer uma relação

quantitativa entre economia não registada e

fraude

– directamente: ex. fraude fiscal

– probabilidade de fraude

(28)

indicador

…

• É possível quantificar?

• Se sim, como?

(29)

possível quantificar?…

• Estas actividades (enr) não podem ser

englobadas nas contas nacionais mas são

quantificáveis, com uma reduzida probabilidade

de erro, seguindo outras vias

• Como?

– Não podemos medi-la directamente”, mas…

– Medindo agregados e situações sociais que estão

relacionados com a enr

– Estabelecendo uma relação entre diferentes

agregados

(30)

possível quantificar?

…

• Alerta

– Cada um dos métodos não capta senão uma parte

da economia não registada

• Fundamental

– Conhecer bem a realidade social e económica a

analisar

• escolher a melhor metodologia

• escolher as melhores variáveis dessa metodologia

– Ser possuidor das técnicas matemáticas e

econométricas.

(31)

possível quantificar?

…

• Há vias de cálculo da economia não registada ou

de alguns dos seus segmentos

• Mas, independentemente das técnicas é

necessário sensibilidade e consciência:

– Saber que a economia não-registada e a fraude

existem.

– Numa carreira (individual ou empresarial) de sucesso

há x% de “saber e sorte” e (100-x)% de “causas

anómalas” ou de “situações ilícitas” (com 5 < x < 95).

– Sensibilidade aos “sinais”.

– Muita imaginação (os defraudadores também a têm)

(32)

quantificação…

• Grandes metodologias de cálculo da ENR:

– Observação (e extrapolação)

– Amostragem: prova e contra-prova

(33)

quantificação

…

• Na observação e extrapolação

– Parte-se do que se sabe

• Investigação de entidades policiais

• Investigação de entidades reguladoras

• Constatação de peritos

• Resultado de auditorias

• Investigações científicas e outras

– Mede-se a dimensão da amostra do que se sabe

em relação à totalidade

– Generaliza-se

(34)

quantificação

…

• Método muito pouco preciso porque

– não se encontra o que não se sabe que existe

– o que se sabe, numa amostra (não aleatória),

pode ser uma pálida imagem do que existe

– não permite uma trabalho regular de

quantificação

– exige uma cooperação entre diversas instituições

– é caro, em função dos resultados que permite

(35)

quantificação

…

• Amostragem: prova e contra-prova

– Constituir amostras com validade estatística para

aplicar os seus resultados ao universo

– Procurar obter a mesma informação por vias

diferentes

– emprego numa região por inquérito às famílias e informação

das empresas

– Fazer uma cobertura ampla das informações a

obter para analisar a ENR

– Estimar a ENR

(36)

quantificação

…

• Método

– encarado favoravelmente pela OCDE

– para retirar informações a englobar na própria

Contabilidade Nacional

– muito pouco utilizado

• Principais deficiências

– necessidade de muito trabalho para se obter uma

cobertura representativa da ENR

– Há áreas da ENR que escampam totalmente (ex.

economia ilegal)

(37)

quantificação

…

• Os métodos estatísticos e econométricos são os

mais utilizados porque

– há informações disponíveis sobre certos fenómenos

da realidade (obviamente contida na contabilidade

nacional)

– é possível estabelecer relações estatisticamente

válidas entre essas variáveis e certos segmentos da

Economia não registada

– Há forte possibilidade de cálculos regulares e

fidedignos

– É barato

(38)

quantificação estatística…

• Fundamentos de alguns métodos estatísticos:

– As transações (registadas ou não registadas)

exigem a utilização de moeda

– => Métodos monetários

– A produção exige a utilização de energia

– => Método do indicador global

– A ENR tem causas e consequências mensuráveis

– => Método da variável latente

(39)

quantificação estatística

…

• Métodos monetários

– “Os métodos monetários estabelecem relações

entre o PIB oficial e as variáveis monetárias, e

assumem que comportamentos destas variáveis à

margem dessas relações são motivadas pela

ENR”

8 – Abordagens mais utilizadas

• das transacções

• do rácio moeda/depósitos

• da procura de moeda

(40)

quantificação estatística

…

• Principais críticas aos métodos monetários:

– nem sempre a moeda é utilizada na ENR

– as estatísticas conhecidas da moeda podem não

considerar certas formas de moeda actuais

– a velocidade de circulação da moeda poder ser

diferente na ER e na ENR

– assume um conjunto de pressupostos não observáveis

– grande sensibilidade aos valores do “ano base”

(41)

quantificação estatística

…

• O método do indicador global

– “considera que uma variável observada, de algum

modo relacionada com a ENR e cuja relação com o

PIB é conhecida, permitindo estimar o tamanho

da ENR”

8 – Em síntese

• Z é utilizado em ER e ENR: Z = Z

_ER

+ Z

_ENR

• Z

_ER

é conhecida, logo conhece-se Z

_ENR

• Se PIB

_oficial

= k ZER posso deduzir PIB

_nãooficial

(42)

quantificação estatística

…

• Indicador considerado

– o mais habitual: consumo de electricidade

– há outros, como os gastos públicos, que exige uma

análise mais fina:

• “Os gastos públicos têm um efeito directo na

diminuição da ENR, que que, pelo menos parcialmente,

correspondem a bens e serviços públicos produtivos,

mas também podem contribuir para o aumento da ENR

(…) mais gastos públicos implicam aumento da carga de

regulação da economia e requerem financiamento via

(43)

quantificação estatística

…

• Métodos com múltiplas variáveis

– Utiliza várias variáveis simultaneamente

– Adopta os métodos estatísticos e econométricos

ajustados a esse tipo de tratamento.

• Um método generalizadamente aceite

– MIMIC: Multiple Indicators and Multiple Causes

(44)

quantificação estatística

…

• Selecciona-se um conjunto de variáveis que sejam

causas

• Selecciona-se um conjunto de variáveis que sejam

indicadores da ENR

(45)

quantificação estatística

…

C1

C2

…

Cn

I1

I2

…

Ik

Economia

não-registada

Causas

_Indicadores

(46)

quantificação estatística

…

• Ex. de variáveis causa

– peso dos impostos directos do PIB

– peso dos impostos indirectos no PIB

– crescimento da carga fiscal total per capita

– o total das despesas correntes do governo

– carga de regulação na economia

– taxa de desemprego

• Ex. de indicadores

– total de depósitos à ordem

– taxa de actividade

(47)

indicador amplo…

• ENR tem um significado em si

– Representa

• fuga aos compromissos fiscais e às boas práticas

comerciais

• fraude fiscal

• proliferação de actividades ilegais

– Representa também

• populações não integradas no modo de produção

dominante

(48)

indicador amplo

…

• Tem um significado mais amplo pelo que

indicia:

– envolve corrupção

– envolve branqueamento de capitais

– envolve expansão da criminalidade económica

– associa-se a diversos tipos de fraude

• ocupacional

• organizacional

(49)

indicador incompleto

• A ENR está estreitamente associada à fraude

• Mas

• … há fraudes que passam pela economia

registada

– facturação falsa

– contratos legais para encobrir branqueamento de

capitais

– operações financeiras que têm na base actividades

legais

– …

– Na UE: fraude carrocel

(50)

Qual a relação entre Economia

Não-Registada e Criminalidade de

(51)

Observatório de Economia e Gestão de Fraude

(

www.gestaodefraude.eu

)

carlos.pimenta@gestaodefraude.eu

OBEGEF

Carlos Pimenta - Observatório de Economia e Gestão de Fraude (http;//www.gestaodefraude.eu) "Fraude e Economia