Tributário
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
2015
j
Boletim
São Paulo
Tributário
FEVEREIRO
Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab
1 2 3 4 5 6 7
8
9 10 11 12 13 14
15 16
17 18 19 20 21
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SÃO PAULO
Índice
SP 1
ÍNDICE _________________________________________________________________
ESTADUAL/SÃO PAULO
A
Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/2015 ...
3
Alíquotas do ICMS ...
8
I
ICMS
• Alíquotas do imposto ...
8
• Recolhimento - Exemplo para preenchimento da Gare-ICMS ...
11
R
Recolhimento em atraso
• ICMS ...
7
• Município de São Paulo ...
7
T
Tabelas
• Preços dos serviços prestados pela Jucesp ...
12
• Tabela de preços dos atos pertinentes ao registro público de empresas mercantis e atividades afins nas unidades
descon-centradas ...
12
• Tributos estaduais - Valores da Ufesp ...
12
Taxa de Fiscalização e Serviços Diversos (TFSD) ...
12
IMPORTANTE
(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/
Previdenciário.
(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 07.01.2015. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita
com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alerações posteriores a essa data e acompanhem a
atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
SÃO PAULO
Tributário - Fevereiro/2015
SP 3
AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEvEREIRO/2015 _____________
IMPORTANTE
1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter,
ba-sicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou
não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 07.01.2015. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.
Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
2
Segunda--feira
ICMS - Scanc ro/2015Janei- Transportador Revendedor Retalhista (TRR)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, I e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
ICMS bro/2014
Novem-Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Diferencial de alíquotas
- Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria des-tinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota interestadual seja inferior à alíquota interna.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de Recolhi-mento (CPR): O correspon-dente ao código da Classi-ficação Nacional de Ativi-dades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver
enquadrado. Código de Receita (063-2) - Outros recolhimentos especiais
RICMS-SP/2000, art. 115, XV-A, “a”; Portaria CAT
no 75/2008
ICMS bro/2014Novem- Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Substituição tributária- Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária, pelos contribuintes optan-tes pelo Simples Nacional.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Recolhi-mento (CPR): O correspon-dente ao código da Classi-ficação Nacional de Ativi-dades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver
enquadrado. Código de Receita (146-6) - Substituição
tributária - Contribuinte do Estado de São Paulo)
RICMS-SP/2000, art. 268, § 2o,
item 3
ICMS bro/2014
Novem-Substituição tributária:
- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária nas operações com as seguintes mercadorias relacionadas nos arts. 313-A a 313-Z19 do RICMS-SP/2000:
- Medicamentos; - Bebidas alcoólicas; - Produtos de perfumaria; - Produtos de higiene pessoal; - Ração animal; - Produtos de limpeza; - Produtos fonográficos; - Autopeças; - Pilhas e baterias; - Lâmpadas elétricas; - Papel;
- Produtos da indústria alimentícia; - Materiais de construção e congêneres; - Produtos de colchoaria;
- Ferramentas; - Bicicletas; - Instrumentos musicais; - Brinquedos;
- Máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; - Produtos de papelaria;
- Artefatos de uso doméstico; - Materiais elétricos; e
- Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual
Decreto no
59.967/2013, art. 2o, XII
ICMS bro/2014Novem- Substituição tributária:- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária nas operações com água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual
Decreto no
59.967/2013, art. 2o, XI
ICMS - Scanc ro/2015Janei- ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, IV e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014 3 Terça-feira
ICMS - Scanc ro/2015Janei- Transportador Revendedor Retalhista (TRR)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, I e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
ICMS - Scanc ro/2015Janei- ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, IV e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
4 SP
Tributário - Fevereiro/2015
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
4
Quarta--feira
ICMS - Scanc ro/2015Janei- ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, IV e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
ICMS - Scanc ro/2015Janei- Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituídoEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, II e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
ICMS ro/2015Janei- Refinador de petróleo e suas bases- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 80% do seu montante.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1031
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
I, e art. 3o, I, § 3o
ICMS ro/2015Janei- Refinador de petróleo e suas bases- Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 95% do seu montante.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1031
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
I, e art. 3o, I, § 3o
ICMS ro/2015Janei- Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Ati-vidade Econômica(CNAE): 19217, 19225, 19322, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 46818, 46826, 53105 e 53202.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1031
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
I, e art. 3o, I
5
Quinta-feira
ICMS - Scanc ro/2015Janei- ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, IV e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
ICMS - Scanc ro/2015Janei- Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituídoEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, II e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014 6 Sexta-feira
ICMS - Scanc ro/2015Janei- ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, IV e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014
ICMS - Scanc ro/2015Janei- Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substitutoEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool
etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet
Convênio ICMS no 110/2007,
cláusula vigési-ma sexta, § 1o,
III e Ato Cotepe/ ICMS no 33/2014 9 Segunda--feira ICMS Janei-ro/2015 Substituição tributária
Imposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria: - energia elétrica (Convênio ICMS no 83/2000)
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1090
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, II e Decreto
no 59.967/2013,
art. 2o, I
10
Terça-feira
ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Nota
Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou su-perior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
e Anexos I e III
ICMS bro/2014Dezem- Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam enquadrados.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 2100
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, IX, e art. 3o,
VII, “d” ICMS bro/2014
Dezem-Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Ati-vidade Econômica(CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, 32922 e 32990.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 2100
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
IX, e art. 3o, VII,
“a” a “c” ICMS ro/2015Janei- Refinaria de petróleo e suas bases- Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1100
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, III, e art. 3o,
II, § 3o
ICMS ro/2015Janei- Refinaria de petróleo e suas bases- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1100
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, III, e art. 3o,
II, § 3o
ICMS ro/2015Janei- Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Ativi-dade Econômica(CNAE): 63119, 63194, 73122.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1100
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
III, e art. 3o, II
ICMS ro/2015Janei- Substituição tributáriaImposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria:
- álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS no 110/2007)
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1100
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, III e Decreto no 59.967/2013, art. 2o, II ICMS - Remessa interestadual em consignação in-dustrial - Arqui-vo eletrônico Janei-ro/2015
Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico
Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias.
Arquivo magnético RICMS-SP/2000, art. 474-A, II
ISS ro/2015Janei- Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na
fonte no mesmo mês. DAMSP
RISS/São Paulo - Decreto no 53.151/2012, art. 71 11
Quarta--feira ICMS - REDF
Janei-ro/2015
Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 1, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Nota
Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou su-perior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
Tributário - Fevereiro/2015
SP 5
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
12
Quinta-feira ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 2, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Nota
Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou su-perior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
e Anexos I e III
13
Sexta-feira
ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 3, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Nota
Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou su-perior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
e Anexos I e III
ICMS - Scanc ro/2015
Janei-Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Im-posto retido por refinaria ou suas bases).
Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).
Internet Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, V, “a” e Ato Cotepe/ICMS no 33/2014 14
Sábado ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 4, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Notas
(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou ven-cem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 14 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n
o 85/2007, art. 8o, e Anexos I e III 15 Domingo ICMS - Docu-mentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Janei-ro/2015
ICMS - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única
Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única (Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o dia 15 do mês subsequente ao do período de apuração.
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n79/2003, art. 6oo
ICMS - GRF-CBT ro/2015
Janei-Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Contribuintes do setor de combustíveis - GRF-CBT
Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas e as destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os Transportadores Revendedores Reta-lhistas (TRR) deverão enviar à Secretaria da Fazenda, arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior, mediante utilização do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)”, e transmissão, pela Internet, pelo programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)”.
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações e prestações.
Internet Portaria CAT n
o
95/2003, arts. 1o e 4o
ICMS - GRF-CBT ro/2015
Janei-Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Revendedor varejista de combustíveis e contribuintes que adquirirem combustíveis - GRF-CBT
O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para consumo de-verão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas, a qualquer título, no mês anterior, com combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível, mediante utilização do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)” e transmissão, pela Internet, pelo programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)”.
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações e prestações.
Internet Portaria CAT n
o
95/2003, arts. 2o e 4o
ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 5, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Notas
(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou ven-cem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
e Anexos I e III
ICMS - Sintegra ro/2015
Janei-Arquivo magnético (Sintegra) - Operações e prestações interestaduais
Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e pres-tações efetuadas no mês anterior.
Notas
(1) Nos termos do § 1o-A ao art. 1o da Portaria CAT no 32/1996, as disposições constantes desta Portaria não se aplicam,
relativamente à escrituração de livros fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contribuintes obrigados à Escritura-ção Fiscal Digital (EFD).
(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou ven-cem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações e prestações.
Internet Convênio ICMS no 57/1995; Portaria CAT no 32/1996; Portaria CAT no 62/2005; Portaria CAT no 273/2009 16
Segunda--feira ICMS - GIA
Janei-ro/2015
GIA Eletrônica
A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento.
Finais 0 e 1
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 16 do mês subsequente ao das operações e prestações.
Internet Portaria CAT n
o
92/1998, Anexo IV, art. 20
6 SP
Tributário - Fevereiro/2015
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
16
Segunda--feira ICMS - REDF
Janei-ro/2015
Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 6, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Notas
(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou ven-cem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 16 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
e Anexos I e III
17
Terça-feira
ICMS - GIA ro/2015
Janei-GIA Eletrônica
A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento.
Finais 2, 3 e 4
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 17 do mês subsequente ao das operações e prestações.
Internet Portaria CAT n
o
92/1998, Anexo IV, art. 20
ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 7, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Notas
(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou ven-cem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 17 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n
o 85/2007, art. 8o, e Anexos I e III 18 Quarta--feira
ICMS ro/2015Janei- Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Ativi-dade Econômica(CNAE): 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, 61434 e 61906.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1150
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
IV, e art. 3o, III
ICMS - GIA ro/2015
Janei-GIA Eletrônica
A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento.
Finais 5, 6 e 7
Internet Portaria CAT n
o
92/1998, Anexo IV, art. 20
ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 8, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Notas
(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou ven-cem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 18 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n
o
85/2007, art. 8o,
e Anexos I e III
19
Quinta-feira
ICMS - GIA ro/2015
Janei-GIA Eletrônica
A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento.
Finais 8 e 9
Internet Portaria CAT n
o
92/1998, Anexo IV, art. 20
ICMS - REDF ro/2015
Janei-Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)
Os contribuintes cujo 8o dígito do CNPJ corresponda a 9, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais
na Secretaria da Fazenda.
Nota
Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou su-perior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.
Internet Portaria CAT n
o 85/2007, art. 8o, e Anexos I e III 20 Sexta-feira ICMS - Admi-nistradoras de cartões de crédito ou de débito - Arquivo eletrônico Janei-ro/2015
Entrega de arquivo eletrônico pelas empresas administradoras de cartões de crédito ou de débito, com as informações relativas a operações de crédito ou de débito realizadas pelos estabelecimentos de contribuintes do ICMS localizados
no Estado de São Paulo no mês anterior. Internet
Portaria CAT no
87/2006, art. 1o
ICMS ro/2015
Janei-Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Eco-nômica (CNAE): 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709, 02101, 02209, 02306, 03116, 03124, 03213, 03221, 05003, 06000, 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294, 08100, 08916, 08924, 08932, 08991,09106, 09904; 10333, 10538, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 12107, 12204, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101; 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 23915, 23923, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33163, 33171, 33198, 33210, 35301, 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005; 41107, 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 45307, 45412, 45421, 45439, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47318, 47326, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124, 49400, 49507; 50114, 50122, 50211, 50220, 50301, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906, 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; 60217, 60225, 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63917, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66134, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226, 69117, 69125, 69206; 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 72100, 72207, 73114, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121, 79902; 80111, 80129, 80200, 80307, 81117, 81125, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85503, 85911, 85929, 85937, 85996, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006; 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95118, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005, 99008.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1200
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
VI, e art. 3o, V
ICMS ro/2015Janei- Substituição tributáriaImposto devido por substituição tributária por estabelecimento enquadrado em código da CNAE que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1200
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
Tributário - Fevereiro/2015
SP 7
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
20
Sexta-feira ICMS ro/2015
Janei-Substituição tributária
Imposto devido por substituição tributária relativamente às seguintes mercadorias: - cimento (Protocolo ICMS 11/1985);
- refrigerante, cerveja, chope e água, exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml (Protocolo ICMS 11/1991);
- veículo novo (Convênio ICMS 132/1992);
- veículo novo motorizado de duas rodas (Convênio ICMS 52/1993);
- pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS 85/1993); - fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS 37/1994);
- tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS 74/1994);
- sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo ICMS 20/2005).
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1200
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
VI e Decreto no
59.967/2013, art. 2o, III a X
23
Segunda--feira ICMS - Scanc
Janei-ro/2015
Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Im-posto retido por outros contribuintes).
Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).
Internet Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, V, “b” e Ato Cotepe/ICMS no 33/2014 25 Quarta--feira
ICMS - EFD ro/2015Janei- Escrituração Fiscal Digital (EFD)Transmissão do arquivo digital à Secretaria da Fazenda com informações relativas às operações e prestações ocorridas
no mês anterior ao da transmissão. Internet
Portaria CAT no 147/2009,
art. 10
ICMS ro/2015
Janei-Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314; 22111, 22129, 22196, 23117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 25225, 27228, 27406, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666, 28691, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492; 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394; 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299, 49302; 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, 58298 e 59201.
GARE - Guia de Arrecada-ção Estadual Código de Prazo de
Reco-lhimento (CPR): 1250
RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o,
VIII, e art. 3o, VI
ISS - DOC ro/2015Janei- Declaração de Operações de Cartões de Crédito ou Débito (DOC) - ApresentaçãoAs administradoras de cartões de crédito ou débito devem apresentar a DOC relativa ao mês anterior até o dia 25 de cada mês.
Gravação em CD-Rom ou comunicação eletrônica de dados - EDI (Eletronic Data
Interchange). Instrução Nor-mativa SF/Surem no 10/2009, arts. 4o e 5o 27 Sexta-feira ICMS - Crédito acumulado - Arquivo digital Janei-ro/2015
Crédito acumulado - Arquivo digital - Apresentação
O estabelecimento gerador de crédito acumulado nos termos do art. 71 do RICMS-SP/2000, para a sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT no 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se referir.
Internet RICMS-SP/2000, art. 71; Portaria CAT no 83/2009; Portaria CAT no 26/2010, art. 6o, caput e § 2o ICMS - Taxa Anual de Servi-ços Eletrônicos 2015
Taxa Anual de Serviços Eletrônicos
Opção pelos contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA), com final de inscrição estadual 4, 5 ou 6, pelo recolhimento da taxa anual única, em substituição à cobrança das taxas previstas na Lei no 15.266/2013,
Anexo I, Tabela III, Subitem 3.2, nos termos da Portaria CAT no 22/2004.
Gare-DR Lei no 15.266/2013, Anexo I, Tabela III, Subitem 3.2; Portaria CAT no 22/2004 28 Sábado ICMS - Arquivo digital relativo às informações fiscais a serem prestadas por produtores rurais Janei-ro/2015
Produtor rural - Arquivo digital relativo às informações fiscais
O Produtor rural, por seu estabelecimento, deverá enviar informações à Secretaria da Fazenda, por meio de arquivo digital, a partir da data do credenciamento no Sistema e-CredRural, com informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação, mediante a utilização do programa de Transmissão Eletrônica de Documentos (TED).
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 28 do mês subsequente ao da realização das operações.
Internet Portaria CAT n153/2011 o
ICMS - Docu-mentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Janei-ro/2015
ICMS - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única
Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única (Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21, Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22, e qual-quer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação e ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração.
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 28 do mês subsequente ao da realização das operações e prestações.
Internet Portaria CAT n79/2003, art. 6oo
ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - FEvEREIRO/2015 _____________________________
Acompanhe no Site do Cliente as instruções práticas para recolhimento do ICMS em atraso.
As instruções a serem observadas para cálculo dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do ISS
em atraso, efetuados antes do início da ação fiscal, são as mencionadas a seguir.
1. MULTA
A falta de recolhimento ou o recolhimento a menor do ISS pelo prestador do serviço ou responsável, nos
pra-zos previstos na legislação, desde que não iniciado o procedimento fiscal, implicará a incidência de multa moratória,
MUNICÍPIO DE SÃO PAULO - RECOLHIMENTO EM ATRASO ___________________________
8 SP
Tributário - Fevereiro/2015
1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
25%
Operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: Art. 34, §§ 1o e 5o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 a) bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2204,
2205 e 2208, exceto os códigos 2208.40.0200 e 2208.40.0300; Art. 34, §§ 1o e 5o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados
no Capítulo 24;
c) perfumes e cosméticos classificados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307, exceto:
• as posições 3305.10 e 3307.20; • os códigos 3307.10.0100 e 3307.90.0500; • as preparações anti-solares e os bronzeadores,
am-bos da posição 3304; Art. 34, §§ 1o 5o e 9o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 d) peleteria e suas obras e peleteria artificial
classifica-das nos códigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900; e) motocicletas de cilindrada superior a 250 centímetros
cúbicos, classificadas nos códigos 8711.30 a 8711.50; f) asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos
códi-gos 8801.10.0200 e 8801.90.0100;
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
25%
g) embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903; Art. 34, §§ 1o 5o e 9o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 h) armas e munições, suas partes e acessórios,
classifi-cadas no Capítulo 93;
i) fogos de artifício classificados na posição 3604.10; j) trituradores domésticos de lixo classificados na
posi-ção 8509.30;
k) aparelhos de sauna elétricos classificados no código 8516.79.0800;
l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie), classificados no código 8525.20.0104;
m) binóculos classificados na posição 9005.10; n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classificados
no código 9504.10.0100;
o) bolas e tacos de bilhar classificados no código 9504.20.0202;
p) cartas para jogar classificadas na posição 9504.40; q) confetes e serpentinas classificados no código
9505.90.0100;
r) raquetes de tênis classificadas na posição 9506.51; s) bolas de tênis classificadas na posição 9506.61;
t) esquis aquáticos classificados no código
9506.29.0200;
u) tacos para golfe classificados na posição 9506.31; v) bolas para golfe classificadas na posição 9506.32; w) cachimbos classificados na posição 9614.20; x) piteiras classificadas na posição 9615.90;
ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _____________________________________________________
Vejamos, nos quadros a seguir, as alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais.
Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de
base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.
calculada à razão de 0,33% por dia de atraso sobre o
valor do imposto, até o limite de 20%.
(RISS-São Paulo/2012 - Decreto n
o53.151/2012, art. 132)
2. JUROS
O valor do débito não recolhido no prazo
regula-mentar fica sujeito a juros de mora calculados à razão de
1% ao mês, os quais incidem a partir do mês imediato ao
do vencimento. Será contada como mês completo
qual-quer fração de mês.
Notas
(1)
Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral
do débito, neste computada a multa moratória.
(2)
Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito
corrigido monetariamente.
(Lei n
o10.734/1989, art. 1
o, § 3
o)
3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA
Nos termos do art. 1
oda Lei n
o10.734/1989, os
débi-tos com a Fazenda Pública Municipal, de qualquer
natu-reza, inclusive fiscal, constituídos ou não, inscritos ou não,
quando não pagos até a data do vencimento, serão
atua-lizados monetariamente pela variação do Índice de
Pre-ços ao Consumidor Amplo (IPCA), apurado pelo Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), observado o
seguinte:
a)
débitos vencidos até 31.12.1999
- serão
atualiza-dos até essa data pela legislação então vigente. A
partir de então serão atualizados pela variação do
IPCA acumulada até 1
o.02.2002;
b)
débitos vencidos entre 1
o.01.2000 e 1
o.01.2002
-
serão atualizados pela variação do IPCA acumulada
nesse período;
c)
débitos vencidos a partir de 1
o.02.2002
- serão
atualizados, mensalmente, pela variação
acumu-lada entre os índices divulgados no mês do
venci-mento da obrigação e no mês anterior ao do efetivo
pagamento.
Os débitos de que tratam as letras “a” e “b” serão
atualizados, mensalmente, a partir de 1
o.02.2002, na
forma da letra “c”.
Notas
(1)
Os juros moratórios serão calculados a partir do mês imediato ao
ven-cimento, à razão de 1% ao mês sobre o montante do débito corrigido
monetaria-mente, sendo contado como mês completo qualquer fração dele.
(2)
A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor
Tributário - Fevereiro/2015
SP 9
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
25%
y) álcool etílico anidro carburante, classificado no có-digo 2207.10.0100, gasolina classificada nos códi-gos 2710.00.0301, 2710.00.0302, 2710.00.0303 e 2710.00.0399 e querosene de aviação, classificado no código 2710.00.0401;
z) solvente, assim considerado todo e qualquer hidro-carboneto líquido derivado de frações resultantes do processamento de petróleo, frações de refinarias e de indústrias petroquímicas, independente da designação que lhe seja dada, com exceção de qualquer tipo de gasolina, de gás liquefeito de petróleo - GLP, de óleo diesel, de nafta destinada à indústria petroquímica, ou de querosene de avião, especificados pelo órgão fede-ral competente. Art. 34, §§ 1o 5o e 9o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações
onerosas de serviços de comunicação e nas opera-ções com energia elétrica, em relação à conta residen-cial que apresente consumo mensal acima de 200 kWh.
12%
Sujeitam-se à alíquota de 12% as seguintes operações (internas e de importação) e prestações:
Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo;
b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno, ca-prino ou ovino em pé e produto comestível resultante do seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado; c) operações com energia elétrica:
c.1) em relação à conta residencial que apresente consumo mensal até 200 kWh;
c.2) quando utilizada no transporte público eletrifica-do de passageiros;
c.3) quando utilizada em propriedade rural, assim considerada a que efetivamente mantenha ex-ploração agrícola ou pastoril e esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS;
d) saídas de pedra e areia;
e) operações com implementos e tratores agrícolas, máqui-nas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da indústria de processamento eletrônico de dados, desde
que não abrangidos pelas disposições do art. 4o da Lei
Federal no 8.248/1991 e suas posteriores alterações,
ob-servadas a relação dos produtos alcançados e a discipli-na de controle estabelecidas pelo Poder Executivo;
Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e arts. 3o e 4o da Lei no 12.785/2007 f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de
refeições realizadas por empresas preparadoras de refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas; g) operações com:
g.1) óleo diesel;
g.2) álcool etílico hidratado carburante;
h) operações com veículos automotores, desde que se-jam realizadas sob o regime jurídico-tributário da su-jeição passiva por substituição com retenção do ICMS relativo às operações subsequentes.
A aplicação da alíquota mencionada na letra “h“ in-dependerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção anteci-pada do imposto nas seguintes situações: h.1) em relação aos veículos classificados nos
códi-gos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); h.2) no recebimento do veículo importado do exterior por
contribuinte do imposto, para o fim de comercialização ou integração no Ativo Imobilizado do importador; h.3) na operação realizada pelo fabricante ou
im-portador que destine o veículo diretamente a consumidor ou usuário final, inclusive quando destinado ao Ativo Imobilizado;
h.4) em operação posterior àquela contemplada pela retenção do imposto ocorrida no ciclo de comer-cialização de veículo novo.
i) operações com ferros e aços não planos comuns, a seguir especificados, segundo a Nomenclatura Brasi-leira de Mercadorias:
i.1) fio-máquina de ferro ou aços não ligados: a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos,
obtidos durante a laminagem - 7213.10.00; b) outros, de aços para tornear - 7213.20.00; i.2) barras de ferro ou aços não ligados,
simples-mente forjadas, laminadas, estiradas ou ex-trudadas, a quente, incluídas as que tenham sido submetidas a torção após laminagem: a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos,
obtidos durante a laminagem, ou torcidas após a laminagem - 7214.20.00;
b) outras: de seção transversal retangular - 7214.91.00, de seção circular - 7214.99.10, outras - 7214.99.90;
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
12%
i.3) perfis de ferro ou aços não ligados:
a) perfis em “U”, “I” ou “H”, simplesmente lami-nados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.10.00; b) perfis em “L” simplesmente laminados,
estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.21.00; Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e arts. 3o e 4o da Lei no 12.785/2007 c) perfis em “T” simplesmente laminados,
estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.22.00;
d) perfis em “U” simplesmente laminados, estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.31.00;
e) perfis em “I” simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou su-perior a 80 mm - 7216.32.00;
i.4) fios de ferro ou aços não ligados: outros, não re-vestidos, mesmo polidos - 7217.10.90; i.5) armações de ferro prontas para estrutura de
con-creto armado ou argamassa armada - 7308.40.00; i.6) grades e redes, soldadas nos pontos de inter-seção, de fios com, pelo menos, 3 mm na maior dimensão de corte transversal e com malhas de
100 cm2 ou mais, de superfície de aço, não
re-vestidas, para estruturas ou obras de concreto armada ou argamassa armada - 7314.20.00; i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de
in-terseção:
Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 a) galvanizadas ... 7314.31.00;
b) de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armado ou argamassa ar- mada ... 7314.39.00; i.8) outras telas metálicas, grades e redes:
a) galvanizadas ... 7314.41.00; b) recobertas de plásticos ... 7314.42.00; i.9) arames: a) galvanizados ... 7217.20.90; b) plastificados ... 7217.90.00; c) farpados ... 7313.00.00; i.10) grampos de fio curvado ... 7317.00.20; i.11) pregos ... 7317.00.90; i.12) gabião ... 7326.20.00; j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de
farinha de trigo classificada no código 1901.20.9900 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Har-monizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas, nem recheadas nem preparadas de outro modo; k) operações com os produtos cerâmicos e de fibrocimento
abaixo, classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): k.1) argamassa - 3214.90.00;
k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados - 6904.10.00;
k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos da tijoleira) de cerâmi-ca não esmaltada nem vitrificerâmi-cada - 6904.90.00; k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas
- 6905.10.00;
k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas - 6810.19.00; k.6) painéis de lajes - 6810.91.00;
k.7) pré-lajes e pré-moldados - 6810.99.00; k.8) blocos de concreto - 6810.11.00; k.9) postes - 6810.99.00;
k.10) chapas onduladas de fibrocimento - 6811.10.00; k.11) outras chapas de fibrocimento - 6811.20.00; k.12) painéis e pranchas de fibrocimento - 6811.20.00; k.13) calhas e cumeeiras de fibrocimento - 6811.20.00; k.14) rufos, espigões e outros de fibrocimento -
6811.20.00;
k.15) abas, cantoneiras e outros de fibrocimento - 6811.20.00;
k.16) tanques e reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00;
k.17) tampas de reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00;
10 SP
Tributário - Fevereiro/2015
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
12%
k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios, banheiras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de
porcelana ou cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00. Art. 1o das Leis
nos 12.220 e
12.221/2006 k.20) ladrilhos e placas de cerâmica, exclusivamente
para pavimentação ou revestimento, 6907 e 6908. k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para
canali-zação, de cerâmica, 6906.00.00.
k.22) revestimento de pavimento de polímeros de clo-reto de vinila, 3918.10.00.
l) operações com painéis de madeira industrializada, classificados nos códigos 4410.19.00, 4411.11.00, 4411.19.00, 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/
SH); Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 m) saídas internas de:
m.1) assentos (exceto os classificados na posição 9401.20.00);
m.2) móveis ... 9403; m.3) suportes elásticos para camas ... 9404.10; m.4) colchões ... 9404.2; n) saídas internas de:
n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plásti-cos - NBM/SH 3921.90.1 e 3921.90.90; n.2) papel e cartão revestidos - impregnados -
NBM/SH 4811.31.20; Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e art. 4o da Lei no 12.785/2007 o) pão classificado na subposição 1905.10, 1905.20 ou
no código 1905.90.9900 e pão torrado, torradas ou produtos semelhantes torrados, classificados na sub-posição 1905.40, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); p) operações com produtos abaixo classificados segundo
a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):
p.1) elevadores e monta cargas ... 8428.10; p.2) escadas e tapetes rolantes ...8428.40; p.3) partes de elevadores ...8431.31; p.4) seringas descartáveis ...9018.31.19; p.5) agulhas descartáveis ...9018.32.19. q) operações com as soluções parenterais abaixo
indi-cadas, todas classificadas no código 3004.90.99 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):
q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50% ou a 70%;
q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7% ou a 20%;
q.3) solução glicofisiológica;
q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio; q.5) manitol a 20%;
q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%; q.7) água para injeção;
q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%; q.9) dextran 40, com glicose ou com fisiológico; q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%; q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml;
q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%; q.13) fosfato monossódico + dissódico; q.14) glicerina; q.15) sorbitol a 3%; q.16) aminoácido; q.17) dipeptiven; q.18) frutose; q.19) haes-steril; q.20) hisocel; q.21) hisoplex; q.22) lipídeos.
r) operações internas com dentifrício, classificado no có-digo 3306.10.00, escovas de dentes e para dentadura, exceto elétricas, classificadas no código 9603.21.00, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH.
Art. 2o da Lei no
12.221/2006
7%
Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de importação) com: Art. 34, § 1o, da Lei no 6.374/1989 e art. 4o da Lei no 12.785/2007 a) operações com preservativos classificados no código
4014.10.0000;
b) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral pas-teurizado desidratado, clara pasteurizada desidratada ou resfriada e gema pasteurizada desidratada ou resfriada; c) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo
bandeja ou estojo, com capacidade para acondiciona-mento de até 30 unidades.
18% importação. Nas demais operações e prestações internas e de
Art. 34, I, da Lei no 6.374/1989, na redação dada pela Lei no 13.230/2008