Diretiva Tributação da Energia
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Introdução
A Diretiva 2003/96/CE está em vigor desde 2004. O seu efeito no mercado único, incluindo em matéria de concorrência, nunca foi avaliado. A Diretiva Tributação da Energia prevê um conjunto de taxas mínimas e uma série de regimes fiscais facultativos que reduzem o nível de harmonização, mas que nunca foram objeto de uma avaliação adequada. Desde a sua entrada em vigor, a Diretiva Tributação da Energia foi sujeita a um número crescente de interpretações do Tribunal de Justiça, o que indica que algumas disposições são pouco claras.
Antes de decidir se é necessária alguma ação e antes de apresentar propostas concretas de alteração, é importante descrever efetivamente a situação atual no que se refere aos efeitos da aplicação da Diretiva Tributação da Energia.
Por conseguinte, o objetivo da presente consulta é recolher informações factuais, dados, assim como extrair conhecimentos e apurar qual a perceção sobre a aplicação da Diretiva Tributação da Energia, a fim de determinar se os atuais níveis de tributação aplicados aos carburantes, aos combustíveis de
aquecimento e à eletricidade em conformidade com as diferentes disposições da diretiva continuam a ser adequados aos fins a que se destinam, em especial para assegurar o bom funcionamento do mercado interno.
O questionário demora cerca de 30 minutos a preencher. O questionário encontra-se disponível em todas as línguas oficiais da UE.
Contexto
A garantia do desenvolvimento sustentável da Europa tornou-se uma das principais prioridades políticas da União Europeia. Baseia-se em múltiplos objetivos económicos - um crescimento económico equilibrado, a estabilidade dos preços, uma economia de mercado altamente competitiva - mas também em objetivos sociais, ambientais e de caráter técnico e científico. A fim de facilitar a realização desses objetivos, o conceito de mercado interno teve de ser adaptado (passando a centrar-se na proteção dos direitos e evitando criar entraves à livre circulação).
Evitar distorções da concorrência; Políticas da UE para a União da Energia.
A Diretiva 2003/96/CE do Conselho estabelece as regras da UE sobre a tributação dos produtos energéticos e da eletricidade. Abrange os produtos utilizados como carburante ou combustível de aquecimento (ou seja, para fazer funcionar motores ou para produzir calor) e a eletricidade. Outras utilizações de produtos energéticos, como, por exemplo, a sua utilização como matéria-prima, e algumas aplicações da eletricidade ficam fora do âmbito de aplicação da diretiva.
A Diretiva Tributação da Energia estabelece níveis mínimos de tributação para os produtos utilizados como carburante ou combustível de aquecimento e para a eletricidade. Acima desses níveis mínimos, os
Estados-Membros têm liberdade para fixar as taxas nacionais que considerarem adequadas.
A Diretiva Tributação da Energia define quais as isenções e reduções das taxas normais aplicadas pelos Estados-Membros que são autorizadas e em que condições. Algumas derrogações são obrigatórias, como as relativas aos produtos energéticos e à eletricidade utilizados para produzir eletricidade. Também se aplicam isenções ou reduções facultativas, por exemplo, a favor das empresas com utilização intensiva de energia. A maioria dos Estados-Membros recorreu à possibilidade de aplicar taxas de imposto nacionais diferenciadas para os mesmos produtos em determinadas circunstâncias ou condições, integrando os diferentes objetivos políticos na sua política energética.
O objetivo da Diretiva Tributação da Energia consiste em garantir o bom funcionamento do mercado interno e evitar a dupla tributação ou distorções significativas do comércio e da concorrência entre fontes de energia e consumidores e fornecedores que poderiam resultar das diferenças consideráveis nas taxas de imposto nacionais. O quadro normativo dos impostos especiais de consumo conduziu à convergência das legislações nacionais dos Estados-Membros da UE, mas enfrenta, ainda assim, alguns desafios estruturais. Estes desafios dizem respeito, nomeadamente, à criação de condições de concorrência equitativas no mercado único e à circulação de produtos energéticos na União.
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Eslovénia Espanha Suécia Reino Unido Outros (especificar)
Se assinalou «Outros», especifique:
Aplicação atual da Diretiva Tributação da Energia
Pertinência dos objetivos da Diretiva Tributação da Energia
Na sua opinião, em que medida os seguintes objetivos da Diretiva Tributação da Energia, satisfazem as necessidades das partes interessadas na sua área de interesse?
Em grande medida Em relativa grande medida De forma limitada De forma nenhuma Não aplicável
Criação de um mercado comum da energia para assegurar o bom funcionamento do mercado interno Proteger o ambiente e cumprir os compromissos internacionais a esse respeito
Preservar e melhorar a competitividade das empresas da UE
Observações:
Na sua opinião, a Diretiva Tributação da Energia deveria perseguir outros objetivos? Em caso afirmativo, quais? Queira explicar:
Eficácia e o valor acrescentado da UE da Diretiva Tributação da Energia
**
*
Funcionamento do mercado interno
A Diretiva Tributação da Energia visa harmonizar a tributação da energia através da diminuição da concorrência fiscal entre os Estados-Membros da UE. O objetivo é reforçar o mercado interno através do combate às consequências negativas da deslocalização do consumo de energia.
A Diretiva Tributação da Energia estabelece níveis mínimos de tributação para os produtos utilizados como carburante ou combustível de aquecimento e para a eletricidade. Acima desses níveis mínimos, os Estados-Membros têm liberdade para fixar as taxas nacionais que considerarem adequadas.
Na sua opinião, os atuais níveis mínimos de tributação fixados pela Diretiva continuam a ser adequados para assegurar o bom funcionamento do mercado interno?
Em grande medida Em certa medida De forma limitada De forma nenhuma Não aplicável Queira explicar:
Na sua opinião, quais são as vantagens de ter os níveis mínimos de tributação fixados a nível da UE em vez de a nível nacional? (assinale todas as respostas aplicáveis)
Grandes vantagens Algumas vantagens Vantagens limitadas Nenhuma vantagem Não aplicável Limitar «o nivelamento por baixo»
das taxas de tributação Segurança jurídica para os operadores económicos, especialmente em situações transfronteiras
Transparência das regras Condições de concorrência equitativas entre operadores económicos Outros (especificar): * * * * * *
Na sua opinião, as condições equitativas estão sujeitas a um impacto (positivo ou negativo) causado pelas taxas nacionais diferenciadas estabelecidas pelas seguintes disposições da Diretiva Tributação da Energia?
Muito
positivo Positivo Negativo
Muito negativo
Não aplicável Taxas nacionais diferenciadas ligadas à
qualidade do produto (artigo 5.º) Taxas nacionais diferenciadas que dependem de níveis quantitativos de consumo de eletricidade e produtos energéticos utilizados para fins de aquecimento (artigo 5.º)
Taxas nacionais diferenciadas para as seguintes utilizações: transportes públicos locais de passageiros (incluindo os táxis), recolha de lixo, forças armadas e
administração pública, pessoas deficientes, ambulâncias (artigo 5.º) Taxas nacionais diferenciadas entre utilização profissional e utilização não profissional para os combustíveis para aquecimento, gasóleo de aquecimento e à eletricidade (artigo 5.º)
Taxas nacionais diferenciadas entre o gasóleo para fins comerciais e o gasóleo para fins não comerciais utilizado como carburante (artigo 7.º, n.º 2)
Taxas nacionais diferenciadas para os produtos energéticos e eletricidade utilizados para produzir eletricidade e eletricidade utilizada para manter a capacidade de produzir eletricidade por razões de política ambiental (artigo 14.º, n. º 1, alínea a))
Taxas nacionais diferenciadas para os produtos energéticos fornecidos para utilização como carburante para a navegação aérea, com exceção da aviação de recreio privada, e os produtos energéticos fornecidos para utilização como carburante na navegação em águas comunitárias, com exceção das
embarcações de recreio privadas, e eletricidade produzida a bordo de embarcações (artigo 14.º, n.º 2) Outros (especificar): * * * * * * *
Na sua opinião, em que medida e de que forma as isenções e os níveis de tributação reduzidos permitidos pelas seguintes disposições da Diretiva Tributação da Energia afetam a criação de condições de concorrência
equitativas em todos os setores? Muito
positivamente Positivamente Negativamente
Muito negativamente Não aplicável Produtos energéticos e eletricidade utilizados para produzir eletricidade e eletricidade utilizada para manter a capacidade de produzir eletricidade (artigo 14.º, n.º 1, alínea a)) Produtos energéticos fornecidos para utilização como carburante para a navegação aérea, com exceção da aviação de recreio privada (artigo 14.º, n.º 1, alínea b)) * *
Produtos energéticos fornecidos para utilização como carburante na navegação em águas comunitárias (incluindo a pesca), com exceção da navegação de recreio privada, e eletricidade produzida a bordo de embarcações (artigo 14.º, n.º 1, alínea c)) *
Produtos tributáveis utilizados sob controlo fiscal no domínio de projetos-piloto para o desenvolvimento tecnológico de produtos mais respeitadores do ambiente ou relacionados com combustíveis provenientes de fontes renováveis (artigo 15.º, n.º 1, alínea a)) Eletricidade (artigo 15.º, n.º 1, alínea b)) Reembolso total ou parcial ao produtor do imposto pago pelo consumidor sobre a eletricidade produzida a partir dos produtos especificados no artigo 15.º, n.º 1, alínea b) * *
Produtos energéticos e eletricidade utilizados em trabalhos agrícolas, hortícolas ou piscícolas e no domínio da silvicultura (artigo 15.º, n.º 3) Produtos tributáveis provenientes da biomassa (artigo 16.º) * *
Consumo de produtos energéticos utilizados para aquecimento ou em motores fixos, em equipamento e maquinaria utilizados na construção, na engenharia civil e nas obras públicas e de eletricidade a favor das empresas com utilização intensiva de energia e das empresas que celebraram acordos que conduzam à realização de objetivos de proteção ambiental ou de aumento da eficiência energética (artigo 17.º, n.º 1, alínea b)) Outros * *
Especifique:
Em conformidade com o artigo 16.º da Diretiva Tributação da Energia, os Estados-Membros podem aplicar isenções ou taxas de tributação reduzidas aos produtos energéticos tributáveis se contiverem biocombustíveis ou água. Quais são as repercussões dessas reduções, se aplicáveis, nos seguintes domínios:
Muito positivas Positivas Negativas Muito negativas Não aplicável Receitas fiscais Transporte Agricultura Energia Indústria Ambiente Competitividade Outros
O artigo 17.º da Diretiva Tributação da Energia prevê que, sob certas condições, os Estados-Membros podem aplicar reduções de impostos a favor das empresas com utilização intensiva de energia e das empresas que tenham celebrado acordos que conduzam à realização de objetivos de proteção ambiental ou de aumento da eficiência energética.
Quais são as repercussões (positivas ou negativas) das reduções permitidas pelo artigo 17.º nos seguintes domínios:
Muito positivas Positivas Negativas Muito negativas Não aplicável Receitas fiscais Transporte Agricultura Energia Indústria Ambiente * * * * * * * * * * * * * *
Pode referir algumas discrepâncias com outras políticas pertinentes da UE na aplicação da Diretiva Tributação da Energia em termos de cobertura dos produtos energéticos e da sua utilização?
Proteção do ambiente
A Diretiva Tributação da Energia reconhece que as exigências em matéria de proteção do ambiente devem ser integradas na definição e execução das outras políticas da UE, como o quadro de tributação da energia. Com efeito, os preços da energia são considerados um elemento essencial da política ambiental da UE.
A Diretiva Tributação da Energia estabelece níveis mínimos de tributação diferentes para os produtos utilizados como carburante ou combustível de aquecimento e para a eletricidade.
Na sua opinião, a atual classificação estabelecida pela Diretiva continua a ser adequada para assegurar a proteção do ambiente?
O Sétimo Programa de Ação em matéria de Ambiente constitui a pedra basilar da política ambiental da UE. Define três objetivos principais: proteger o capital natural da União; tornar a União uma economia hipocarbónica, eficiente na utilização dos recursos e competitiva; e proteger os cidadãos contra pressões de caráter ambiental e riscos para a saúde e o bem-estar.
Na sua opinião, em que medida as seguintes isenções e reduções de taxas de tributação permitidas pela Diretiva Tributação da Energia contribuirão para os seguintes objetivos ambientais:
Em grande medida Em certa medida De forma limitada De forma nenhuma Não aplicável Taxas nacionais diferenciadas para os
produtos energéticos e eletricidade utilizados para produzir eletricidade e eletricidade utilizada para manter a capacidade de produzir eletricidade por razões de política ambiental (artigo 14.º, n.º 1, alínea a))
*
Isenções ou taxas de tributação reduzidas aplicáveis a produtos tributáveis utilizados sob controlo fiscal no domínio de projetos-piloto para o desenvolvimento tecnológico de produtos mais respeitadores do ambiente ou em relação aos combustíveis provenientes de fontes renováveis (artigo 15.º, n.º 1, alínea a))
Isenções ou taxas de tributação reduzidas aplicáveis à eletricidade produzida em centrais de cogeração de calor e eletricidade, desde que essas centrais sejam respeitadoras do ambiente (artigo 15. º, n.º 1, alínea d),)
Reduções fiscais aplicáveis à eletricidade sempre que sejam celebrados acordos com empresas conducentes à realização de objetivos de proteção ambiental ou de aumento da eficiência energética (artigo 17. º, n.º 1, alínea b))
Outros
Outros (especifique):
Competitividade das empresas da UE
A Diretiva Tributação da Energia visa reduzir as disparidades existentes na tributação da energia na União Europeia, estabelecendo condições de concorrência equitativas no mercado interno. A Diretiva Tributação da Energia também deve contribuir para a competitividade internacional das empresas europeias.
Na sua opinião, em que medida é que a possibilidade de os Estados-Membros aplicarem isenções facultativas, taxas reduzidas e impostos não harmonizados no âmbito da Diretiva Tributação da Energia influencia a posição competitiva das empresas da UE no mercado internacional?
Em grande medida Em certa medida De forma limitada De forma nenhuma * * * * *
Na sua opinião, em que medida é que a introdução de níveis mínimos de tributação para determinados produtos se repercute (positiva ou negativamente) sobre a competitividade internacional das empresas da UE?
Em grande medida Em certa medida De forma limitada De forma nenhuma Não aplicável Queira explicar:
Na sua opinião, quais são os principais obstáculos à competitividade das empresas da UE criados pela Diretiva da Tributação da Energia? (assinale todas as respostas aplicáveis)
Obstáculos à inovação
Obstáculos à contratação pública Obstáculos à produção Obstáculos à mobilidade Outros (especificar) Não aplicável Queira explicar:
Coerência
Tanto quanto é do seu conhecimento, em que medida é que as disposições da Diretiva Tributação da Energia contribuem para os seguintes objetivos políticos da UE?
Em grande medida Em certa medida De forma limitada De forma nenhuma Não aplicável Redução das emissões de gases com
efeito de estufa (por exemplo, CO2, CH4, N2O) * * * * *
Promoção da utilização de energia proveniente de fontes renováveis Maior eficiência energética Segurança do aprovisionamento energético
Diversificação energética
Redução de outros gases (por exemplo, amoníaco NH3, SO2, partículas)
Outros (especificar)
Observações finais
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