Lins (SP), 12 de Março de 2.010.
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Rua Silvio Marchione 3-55 Bauru – SP.
ILMO.SR. Diretor - Presidente
Encaminhando em anexo, o Relatório contemplando o fruto da revisão das demonstrações contábeis do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2.009, acompanhado do Parecer dos Auditores Independentes e da Análise Econômica Financeira.
Assim, ficamos à disposição. Cordialmente
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Contador - CRC 1SP072333/0-6SUMÁRIO
1
1-- PPAARREECCEERR DDOOSSAAUUDDIITTOORREESSIINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS
A. PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES
2
2-- DDEEMMOONNSSTTRRAAÇÇÕÕEESS CCOONNTTÁÁBBEEIISS DDOO EEXXEERRCCÍÍCCIIOO EENNCCEERRRRAADDOO EEMM 3
311..1122..22000099
2.1-BALANÇO PATRIMONIAL COMPARATIVO
2.2-DEMONSTRAÇÃO COMPARATIVA DE RESULTADOS
2.3-DEMONSTRAÇÃO DOS LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.4-DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO
3
3-- NNOOTTAASSEEXXPPLLIICCAATTIIVVAASS
3.1-NOTAS EXPLICATIVAS, REFERENTE AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM
31 DE DEZEMBRO DE 2009
4
4-- RREELLAATTÓÓRRIIOOSSFFIINNAANNCCEEIIRROOSS
4.1- RELATÓRIO LONGO CONTENDO NOSSOS COMENTÁRIOS E RECOMENDAÇÕES SOBRE AS CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADOS; E SOBRE OS CONTROLES INTERNOS.
PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES
ILMOS.SRS. DIRETORES E CONSELHEIROS daS
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Bauru (SP).1) Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Promoção Social do Fissurado Lábio-Palatal - PROFIS, levantado em 31 de dezembro de 2.009 e as respectivas, Demonstrações do Resultado, dos Lucros ou Prejuízos Acumulados e do Valor Adicionado, correspondentes ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.
2) Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil, e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos da Companhia: (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados: e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela empresa, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.
3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil; representa adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Sociedade de Promoção Social do Fissurado Lábio-Palatal - PROFIS, em 31 de dezembro de 2.009 o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas.
Lins (SP), 12 de Março de 2.010.
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Contador - CRC 1SP072333/0-6SOC. PROM. SOCIAL FISSUR. LÁBIO PALATAL - PROFIS Balanço Patrimonial dos exercícios findos em
ATIVO 31/12/2008 31/12/2009
Ativo Circulante Disponibilidades
Numerário 310,00 506,00 Bancos conta movimento 20.855,13 19.038,74
Total 21.165,13 19.544,74 Aplicações Financeiras 436.827,53 439.400,17 Duplicatas a Receber Mensalidades a Receber 680.447,00 1.017.703,00 (-) Faturamento Antecipado (610.912,00) (933.336,00) Total 69.535,00 84.367,00 Outros Créditos Contr.Confederativa a Recuperar - 931,60 Cheques Devolvidos 1.400,00 266,00 Depositos Pendentes de Liberação - 1.320,00 Adiantamento de Férias - 6.590,72
Total 1.400,00 9.108,32 Despesas do Exercício Seguinte
Prêmios de Seguros a Vencer 3.769,23 3.186,07 Despesas Pendentes 280,03 242,57
Total 4.049,26 3.428,64 Total do Ativo Circulante 532.976,92 555.848,87
NÃO CIRCULANTE Imobilizado Técnico Edifícios 643.814,38 643.814,38 Máquinas e Equipamentos 156.917,53 159.727,53 Móveis e Utensílios 100.529,00 101.379,00 Veículos 27.500,00 27.500,00 Telefone 6.075,37 6.075,37 Telefone Celular 449,00 449,00 Equipamentos de Informática 34.344,60 34.344,60 Aparelhos Técnicos Científicos 3.295,45 3.295,45 Construções 52.517,36 52.517,36 Construções Sede CDA 4.338,04 4.338,04 Direito de Uso de Software 45.858,70 45.858,70 Marcas e Patentes 260,00 260,00 (-)Depreciação Acumulada (513.482,87) (577.894,51)
Total do Ativo Permanente 562.416,56 501.664,92 Contas de Compensação
Contratos de Seguros 1.680.000,00 1.630.000,00 Gratuidade Cota Patronal INSS 62.643,90 72.575,96 Gratuidade Cofins 39.799,37 36.137,39
Total 1.782.443,27 1.738.713,35 Total do Ativo 2.877.836,75 2.796.227,14
PASSIVO 31/12/2008 31/12/2009
Passivo Circulante
Fornecedores 2.824,00 1.230,00
Obrigações Sociais 30.877,35 45.420,00
Obrigações Fiscais 5.330,17 4.684,44
Premios de Seguros a Pagar 1.304,90 2.270,72
Outras Contas a Pagar - 1.400,00
Total 40.336,42 55.005,16
Patrimônio Líquido
Patrimônio Social
Patrimônio Social 1.096.237,91 1.055.057,06
Resultado Líquido do Exercício (41.180,85) (52.548,43)
Total do Patrimônio Líquido 1.055.057,06 1.002.508,63
Contas de Compensação
Contratos de Seguros 1.680.000,00 1.630.000,00
Gratuidade Cota Patronal INSS 62.643,90 72.575,96
Gratuidade Cofins 39.799,37 36.137,39
Total 1.782.443,27 1.738.713,35
Total do Passivo 2.877.836,75 2.796.227,14
Demonstração de Resultados dos Exercícios 31/12/2008 31/12/2009 Receita Operacional Bruta
Receita de Contribuição
Contribuição de Pacientes 425,00 -Contribuição de Funcionários 7.402,62 8.137,68 Contribuição Reembolso Auxilio 310,77 164,31 Contribuição Voluntaria 15.991,20 11.073,35 Contribuição de Recreação 10.808,55 22.945,86 Contribuiçao de Diversas 14.915,35 4.455,56 Contribuição Paciente Carnê 223.497,39 222.675,39 Alimentação 47.282,50 42.415,00 Venda de Cadeados 882,00 11.989,00
Total Receita de Contribuição 321.515,38 323.856,15 Receita de Cursos
Especialização em Implantodontia 99.400,00 -Especialização em Prótese Dentária 2006 67.200,00 -Receita com Taxa de Inscrição 3.050,00 1.500,00 Especialização em Endodontia 89.100,00 -Especialização em Periodontia 2007/2008 121.680,00 -Especializaçao em Ortodontia 2007/2009 316.800,00 158.400,00 Especialização em Prótese Dentária 2008 119.000,00 151.200,00 Especialização em Implantodontia 08/2010 71.610,00 180.576,00 Especialização em Periodontia 2009/2010 - 50.700,00 Especialização em Ortodontia 2009/2011 - 158.400,00 Especialização em Prótese Dentária - 26.600,00
Total Receita de Cursos 887.840,00 727.376,00 Outras Receitas Operacionais
Aluguel de Clinica 4.451,94 3.964,60 Aluguel de Imóveis 9.455,00 10.835,00 Rendas Eventuais 7,24 100,00 Royalties 87.305,00 129.152,72 101.219,18 144.052,32 Total das Receitas Operacionais 1.310.574,56 1.195.284,47 (-) Deduções da Receita
Devolução de Contribuição - 600,00
Total Deduções - 600,00 Resultado Operacional Bruto 1.310.574,56 1.194.684,47 Custo
Custo Curso Operacional 581.614,25 477.837,82 Custo Curso Pessoal 99.747,06 122.902,24 Custo Serviços Sociais - Operacional 169.538,98 155.408,71 Custo Serviços Sociais - Pessoal 171.382,30 186.472,00
Total 1.022.282,59 942.620,77
Resultado Operacional 288.291,97 252.063,70 Despesas Administrativa 327.122,91 307.938,64 Despesas Financeiras 42.748,67 34.511,41 Resultado Opercional Líquido (81.579,61) (90.386,35) Valores não Operacionais
Receita Aplicação Financeira 33.866,40 33.464,91 Bonificações e Descontos Obtidos 31,10 -Ganhos de Repasse de Terceiros 1.565,00 3.320,01 Receitas Diversas 29,55 9,96 Resultado com Baixa Imobilizado 2.619,77 -Recuperação de Despesas 502,69 130,65 Resultado Comercialização Bonecos 1.784,25 912,39
40.398,76
37.837,92 Lucro líquido do exercício (41.180,85) (52.548,43)
SOC. PROM. SOCIAL FISSUR. LÁBIO PALATAL - PROFIS
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2009
Geração e distribuição de riqueza e renda Distribuição por partes interessadas
1. RECEITAS 31/12/2008 31/12/2009
1.1 Receita de Contribuições 321.515,38 323.256,15
1.2 Receita de Cursos 887.840,00 727.376,00
1.3 Outras Receitas Operacionais 101.219,18 144.052,32
1.4 Não Operacionais 40.398,76 37.837,92
Totais 1.350.973,32 1.232.522,39
2. CUSTOS INCORRIDOS
2.1 Custos Operacionais Sociais 169.538,98 155.408,71
2.2 Custos Operacionais de Cursos 581.614,25 477.837,82
2.3 Materiais, Energias e Outros 260.212,83 241.848,97
2.4 Despesas Financeiras 42.748,67 34.814,71
Totais 1.054.114,73 909.910,21
4. VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2-3) 296.858,59 322.612,18
5. RETENÇÕES
5.1 Depreciação, amortização e exaustão 63.405,48 64.411,64
6. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (4-5) 233.453,11 258.200,54
7. VALOR ADICIONADO A DISTRIBUIR (6+7) 233.453,11 258.200,54
8 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
8.1 Pessoal e encargos - Social 171.382,30 186.472,00
8.2 Pessoal e encargos - Cursos 99.747,06 122.902,24
8.3 Impostos, taxas e contribuições 3.504,60 1.374,73
8.5 Valor Resultado Incoroporado ao Patrimonio da Entidade (41.180,85) (52.548,43)
Demonstração do Valor Adicionado – DVA
SOC. PROM. SOCIAL FISSUR. LÁBIO PALATAL - PROFIS BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2009
Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados
Patrimonio Resultado Patrimonio Social do Social 31/12/2008 Exercício 31/12/2009 Saldo em 31/12/2008 1.096.237,91 (41.180,85) 1.055.057,06 Ajuste de Exe rcícios Ante riore s - - -Vr.Incorporado ao Patrimonio (41.180,85) 41.180,85 -Re sultado do Exe rcício (52.548,43) (52.548,43) Saldo em 31/12/2009 1.055.057,06 (52.548,43) 1.002.508,63
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1- Principais atividades:
A SOCIEDADE DE PROMOÇÃO SOCIAL DO FISSURADO LÁBIO-PALATAL - PROFIS, é uma entidade de Direito Privado, sem fins lucrativos, com duração ilimitada, tem sua sede e foro na cidade de BAURU (SP), destinada assistência social aos portadores de fissuras lábio palatais e ou outras disformias craniofaciais e distúrbios relacionados à audição, visão e linguagem.
2. SUMÁRIO DAS PRÁTICAS CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis são elaboradas nos moldes determinados pela legislação pertinente à Lei das S.A. (6.404/76) e às Fundações, sendo que as principais práticas contábeis adotadas pela sociedade são:
A. Apuração de resultado
O resultado foi apurado pelo regime de competência, e inclui os encargos e as variações monetárias, incidentes sobre os Ativos e Passivos Circulantes, até a data do balanço. B. Imobilizado
O imobilizado está demonstrado ao custo de aquisição. C. Provisão de Férias
A Associação efetua mensalmente a Provisão de Férias e de 13. Salário dos empregados. D. Seguros
A Associação possui seguradas as suas instalações em R$ 1.630.000,00 3. Encerramento do Balanço.
Foi realizado em observância ao regime de competência. 4. Patrimônio Social
O Patrimônio Social da Associação é constituído de sobras havidas no curso de suas atividades normais.
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NTRODUÇÃORevisão limitada das Demonstrações Financeiras encerradas em 31 de Dezembro de 2009, dos controles internos e das práticas contábeis.
Nossos trabalhos incluíram a revisão, através de testes confiáveis efetuados no exercício de 2.009.
Nossos exames foram efetuados dentro da prática usual em auditoria, sendo que os pequenos problemas encontrados e sanados pelas áreas responsáveis durante a realização de nossas averiguações não serão relatados.
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ONSTATAÇÕESDurante nossos exames, constatamos os assuntos relevantes que passamos a relatar e que devem ser sanados:
APLICAÇÃO
EM
GRATUIDADES
Faz jus ao Certificado de Entidade Beneficente de Assistência Social a entidade beneficente social que demonstre entre outras exigências, aplicar anualmente em gratuidade; pelo menos 20% (vinte por cento) da receita bruta proveniente da venda de serviços, acrescida da receita decorrente de aplicações financeiras, de locação de bens, de venda de bens não integrantes do ativo imobilizado e doações particulares, cujo montante nunca será inferior à isenção de contribuições sociais usufruídas.
Efetuamos analise da aplicação nos últimos três exercícios:
Receita Operacional Bruta 2007 2008 2009
Receita de Contribuição 311.302,54 337.023,38 327.488,55 Receita de Cursos 1.073.542,30 989.051,94 871.428,32 (-) Devolução de Contribuição (549,00) 0,00 0,00 (-) Mensalidades Canceladas (6.820,00) 0,00 0,00 Receitas Financeiras 32.956,14 33.866,40 33.464,91 Receitas não Operacional 300,36 3.190,35 140,61 Total das Receitas 1.410.732,34 1.363.132,07 1.232.522,39
Aplicação em Gratuidades 2007 2008 2009
Custo Serviços Social – Operacional 180.233,56 169.538,98 155.408,71 Custo Serviços Social – Pessoal 162.721,41 171.382,30 186.472,00 Total Aplicado em Gratuidades 342.954,97 340.921,28 341.880,71
Isenções Usufruídas 2007 2008 2009 INSS - Quota Patronal 56.955,65 62.643,90 72.575,96 COFINS 41.333,28 39.799,37 36.137,39 Total das Isenções Usufruídas 98.288,93 102.443,27 108.713,35 Total Aplicado em Gratuidades 342.954,97 340.921,28 341.880,71
Cordialmente
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CRC (SP) sob nº. 2SP017965/0-0 – Ibracon nº. 033.W
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Contador - CRC 1SP072333/0-6RELATÓRIO
SOBRE
A
ANÁLISE
ECONÔMICA
FINANCEIRA
Ao Senhor Administrador da
SOCIEDADE
DE
PROMOÇÃO
SOCIAL
DO
FISSURADO
LÁBIO-PALATAL
-
PROFIS
BAURU (SP)
INTRODUÇÃO
Desenvolvemos a presente análise como complemento aos trabalhos de Auditoria das Demonstrações Financeiras, com o objetivo de oferecer aos dirigentes da Associação, a evolução da situação econômico-financeira da Entidade, nos últimos anos.
ABRANGÊNCIA
Nossa análise concentrou-se nos Demonstrativos Financeiros compostos pelos Balanços Patrimoniais e Demonstrações de Resultados dos exercícios de 2008 e 2009.
FÓRMULAS
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PARÂMETROS
UTILIZADOS
Utilizamos em nosso trabalho, as fórmulas de análise mais utilizadas na atualidade, as quais formam os parâmetros e produzem os seguintes indicadores:
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LIQUIDEZ SECA - R$10,37
Fórmula (Ativo Circulante - Estoque) /Passivo Circulante
Explicação Este índice trata da Liquidez Imediata e demonstra que a Entidade possui em 31/12/2009 R$ 10,37 de recursos próprios, para quitar cada R$1,00 (um real) de compromissos.
Comentários A Entidade em 2008 possuía R$ 13,21 de direitos para cada R$1,00 de obrigações; em 2009 apresentou um decréscimo, passando para R$ 10,37.
LIQUIDEZ CORRENTE - R$10,37
Fórmula (Ativo Circulante) /Passivo Circulante
Explicação Este índice trata da Liquidez normal, dos valores circulantes; e demonstra que a Entidade possuía em 31/12/2009, R$ 10,37 de recursos próprios, para quitar cada R$1,00 de compromissos.
LIQUIDEZ GERAL - R$10,37
Fórmula (Ativo Circulante + Realizável à Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Exigível à Longo Prazo + Resultados de Exercícios Futuros)
Explicação Este índice trata da Liquidez geral dos valores circulantes; e demonstra que a Entidade possuía em 31/12/2009, R$ 10,37 de recursos próprios, para quitar cada R$1,00 (um real) de compromissos.
Comentários Idem a liquidez seca.
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IMOBILIZAÇÃODOPATRIMÔNIOLÍQUIDO
Fórmula (Ativo Permanente/Patrimônio Líquido)
Explicação Este índice apresenta quanto representa o Patrimônio Líquido em relação ao Ativo Permanente.
Comentários Constata-se que em 2008 o Ativo Permanente representava 53,31% do Patrimônio Líquido, em 2009 obteve uma redução, passando para 50,04%.
CAPITALDEGIRODETERCEIROS
Fórmula (Passivo Circulante+Exigível à Longo Prazo/Patrimônio Líquido-Reserva de Reavaliação)
Explicação Este índice demonstra qual a participação de terceiros no giro da Entidade.
Comentários A Entidade apresentou um, pois em 2008, os terceiros representavam 3,82% do seu Patrimônio Líquido, finalizando em 2009 com 5,35%.
COMPOSIÇÃODADÍVIDA
Fórmula (Passivo Circulante/ Passivo Circulante + Exigível à Longo Prazo)
Explicação Este índice demonstra qual o percentual da dívida está alocado no curto prazo.
Comentários A Entidade apresentou no exercício de 2008 uma composição de 100% da dívida no curto prazo mantendo em 2009 com o mesmo índice.
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MARGEMOPERACIONALBRUTA
Fórmula (Lucro Bruto / Receita Operacional Líquida)
Explicação Este índice demonstra qual a margem bruta da Entidade.
Comentários A Entidade apresentou em 2008 uma margem operacional bruta de 22,00%, reduzindo para 21,10% em 2009.
MARGEMOPERACIONALLÍQUIDA
Fórmula (Lucro ou Prejuízo Operacional/Receita Operacional Líquida)
Explicação Este índice demonstra qual a margem líquida final, ou sejam as sobras ou perdas do exercício, equacionadas com a Receita Operacional Líquida.
Comentários A Entidade apresentou uma redução em sua margem operacional passando de -3,14% em 2008 para uma margem negativa de -4,40% em 2009.
MARGEMLÍQUIDA
Fórmula (Ativo Permanente/Patrimônio Líquido)
Explicação Este índice demonstra qual a margem operacional da Entidade.
Comentários A Entidade apresentou uma margem operacional de -3,14% em 2008, e em 2009, apresentou margem negativa de -4,40%.
RETORNOSOBREOATIVOTOTAL
Fórmula (Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício/Ativo total médio)
Explicação Este índice trata do retorno do investimento total. Comentários A entidade apresentou em 2008 um retorno de -7,32%,
e em 2009 apresentou um retorno de -10,47%.
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NECESSIDADELÍQUIDADECAPITALDEGIRO
Fórmula (Ativo Circulante Operacional-Passivo Circulante Operacional)
Explicação Este índice aponta qual a necessidade de capital de giro líquido da Entidade.
Comentários A Entidade apresentou os seguintes valores: 2007 - R$ 483.440,81
2008 - R$ 492.640,50 2009 – R$ 502.243,71
CAPITALCIRCULANTELÍQUIDO
Fórmula (Ativo Circulante Operacional - Passivo Circulante Operacional + Despesas Exercício Seguinte)
Explicação Este índice aponta qual a necessidade de capital circulante líquido da Entidade.
Comentários A Entidade apresentou os seguintes valores: 2007 - R$ 483.440,81
2008 - R$ 492.640,50 2009 – R$ 502.243,71
CAPITALCIRCULANTE PRÓPRIO
Fórmula (Patrimônio Líquido – Ativo Permanente)
Explicação Este índice aponta qual é o capital circulante próprio da Entidade, ou seja, qual o seu capital de giro próprio. Comentários A Entidade apresentou os seguintes valores:
2007 - R$ 483.440,81 2008 - R$ 492.640,50 2009 - R$ 500.843,71
CONCLUSÕES
Diante dos valores encontrados em nossa análise, constatamos os seguintes fatores:
1- A Receita Bruta apresentou uma redução de 8,80% em 2009 em relação à 2.008.
2- A Receita Líquida também apresentou uma redução de 8,84% em 2009 em relação à 2.008.
3- Os Custos Operacionais representaram em 2008, 78,00% da Receita Liquida Operacional e em 2009 a entidade obteve um índice de 78,90%.
4- As Despesas Operacionais representaram em 2008, 28,22% em relação à Receita Líquida Operacional, e em 2009 representou 28,66%.
5- O Resultado Líquido do Exercício, no exercício 2008 um déficit de 3,14% da Receita Líquida, e em 2009 apresentou um novo déficit de 4,40%.
6- O Patrimônio Líquido que representava 96,32% do Passivo Total em 2008, em 2009 apresentou 94,80%.
7- O Passivo Circulante em relação ao Passivo Total, apresentou índice de 3,68% em 2008, e em 2.009, finalizou com 5,07%.
8- O Ativo Circulante em relação ao Ativo Total passou de 48,66% em 2008, para 52,56% em 2009.
A Profis apresenta em 2009, indicadores econômicos favoráveis, com altos índices de liquidez e pequena participação do capital de terceiros, com sensível redução no resultado do exercício em relação a 2008, operando com déficit nos dois período.
É o que tínhamos a relatar. Cordialmente W WRRMMAAuuddiittoorriiaaee CCoonnssuullttoorriiaaLLttddaa.. CRC (SP) sob nº 2SP017965/0-0 – Ibracon nº 033. W WaallmmiirrddaaRRoocchhaaMMeellggeess Contador - CRC 1SP072333/0-6
