DIREITO TRIBUTÁRIO EMPRESARIAL: FISCALIDADE/EXTRAFICALIDADE
I. DISCIPLINA: DIREITO TRIBUTÁRIO EMPRESARIAL: FISCALIDADE/EXTRAFISCALIDADE
II. PROFESSOR: JOSÉ ROBERTO VIEIRA III. CARGA HORÁRIA: 30h/a
IV. EMENTA:
Norma Jurídica Tributária. Regra-Matriz de Incidência Tributária. Hipótese de Incidência Tributária. Conseqüência: Obrigação Tributária. Extrafiscalidade. Isenção Tributária. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária: Taxas, Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas. Tributação sobre produtos industrializados. Tributação sobre comércio exterior. Tributação sobre movimentação financeira. Tributação sobre serviços. Contribuições Sociais.
Atividade empresarial e tributação sobre valor agregado.
V. OBJETIVO
A disciplina tem por objetivo o estudo da Teoria da Norma Jurídica em geral e da Teoria da Norma Jurídica Tributária de Incidência em particular, para, na seqüência, utilizá-la como instrumento no estudo da estrutura dos mais relevantes tributos nacionais, do ponto de vista das empresas.
VI. CONTEÚDO PROGRAMÁTICO
1. Noções Introdutórias
Direito Tributário Positivo. Ciência do Direito Tributário. Teoria Geral do Direito. Filosofia do Direito. Interpretação do Direito como Linguagem.
2. Fiscalidade e Extrafiscalidade
Fiscalidade: Igualdade e Capacidade Contributiva. Extrafiscalidade: Exceções à Igualdade e à Capacidade Contributiva. Função Promocional. Sanções Premiais. Aplicação Mínima da Igualdade à Extrafiscalidade.
3. Teoria da Norma Jurídica
Norma Jurídica e Proposição Jurídica. Normas Primária e Secundária. Hipótese e Conseqüência. Subsunção e Incidência. Normas de Comportamento e de Estrutura.
4. Teoria da Norma Jurídica Tributária
Norma Tributária em Sentido Amplo. Norma Tributária em Sentido Estrito: Regra-Matriz de Incidência Tributária. Elementos, Aspectos, Critérios, Determinações.
5. Hipótese de Incidência Tributária
“Fato Gerador”. Hipótese de Incidência Tributária e Fato Jurídico Tributário. Critério Material. Critério Espacial. Critério Temporal.
6. Conseqüência: Obrigação na Teoria Geral do Direito
Relação Jurídica. Patrimonialidade. Direitos Subjetivos. Deveres Jurídicos. 7. Conseqüência: Obrigação Tributária
Relação Jurídica Tributária. Deveres Instrumentais ou Formais. Critério
Pessoal: Sujeito Ativo e Sujeito Passivo. Critério Quantitativo: Base de Cálculo e Alíquota. 8. Síntese da Regra-Matriz de Incidência Tributária
Visão de Alfredo Augusto Becker. Visão de Geraldo Ataliba. Visão de Paulo de Barros Carvalho. Outras Visões. Praticidade.
9. Teoria da Norma de Isenção Tributária
Dispensa Legal do Pagamento. Norma Não-Juridicizante. Não Incidência
Legalmente Qualificada. Mutilação Parcial de Critério da Norma. Outras Visões. 10. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária
Tributos Nacionais: Taxa. Contribuição de Melhoria. 11. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária
Tributos Federais: IR. IPI. ITR. Imposto de Importação. Imposto de Exportação. Contribuições Especiais. PIS. COFINS.
12. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária Tributos Estaduais: ICMS. IPVA.
13. Aplicações da Regra-Matriz de Incidência Tributária Tributos Municipais: IPTU. ISS.
VII – MEDODOLOGIA
Seminários, estudos de textos, exposições, aulas expositivas, debates, leituras orientadas etc.
VIII – AVALIAÇÃO
Um primeiro grau será atribuído ao somatório das seguintes notas: fichas de leitura semanais (2,0), exposições e revisões em seminários (2,0) e prova final (6,0). Um segundo grau será atribuído à monografia/artigo relacionado(a) com a disciplina, a ser entregue dois meses após o término das aulas (10,00). A nota final obtida pelo(a) mestrando(a) na disciplina resultará da média entre esses dois graus.
IX – REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
PARTE I: TEORIA DA NORMA JURÍDICA TRIBUTÁRIA
1. TEORIA GERAL DO DIREITO
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2. DIREITO TRIBUTÁRIO
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