RELATÓRIO ANALITICO FINANCEIRO OPERACIONAL NEPOMUCENO 2017

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Rua João de Abreu Vilela, 571 apto. 102 Bairro Nova Era Boa Esperança – MG 37.170.000

RELATÓRIO ANALITICO

FINANCEIRO OPERACIONAL

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1 Rua João de Abreu Vilela, 571 apto. 102 Bairro Nova Era. Boa Esperança – MG 37.170.000

1.1 Receitas ... 4

1.2 FLUXO DE CAIXA ... 5

2 Despesa de Exploração – DEX ... 6

2.1 Despesas com pessoal ... 7

2.2 Energia Elétrica ... 7 2.3 Serviços de Terceiros ... 8 2.4 INVESTIMENTOS ... 8 3 Inadimplência ... 9 4 Ciclo Operacional ... 10 4.1 Produção de água ... 10

4.2 Movimento de ligações e economias ... 11

4.3 Tarifa média praticada ... 12

4.4 Custos dos serviços ... 12

4.5 Despesas de exploração para o exercício de 2017 ... 13

5 Reajuste necessário ... 14

5.1 Previsão de faturamento de água ... 14

5.2 Cálculo do reajuste ... 14

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Índice de Planilha

Planilha 1 Demonstrativo de Arrecadação ... 4

Planilha 2 FLUXO DE CAIXA ... 5

Planilha 3: Despesa de Exploração Nepomuceno ... 6

Planilha 4: Investimentos Água ... 8

Planilha 5:Investimentos esgoto ... 9

Planilha 6: Investimentos administração ... 9

Planilha 7: Demonstrativo de inadimplência ... 10

Planilha 8: Demonstrativo volume faturado água ... 10

Planilha 9:: crescimento vegetativo Nepomuceno ... 11

Planilha 10:Percentual de ligações ativas ano 2016 ... 12

Planilha 11: Tarifa Média Praticada ... 12

Planilha 12:Tarifa média necessária ... 12

Planilha 13:Calculo tarifa média necessária Nepomuceno ... 15

Índice de Gráficos

gráfico 1 Demonstrativo Faturamento ... 5

gráfico 2 Demonstrativo despesas totais 2016 ... 7

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RELATÓRIO ANALITICO FINANCEIRO OPERACIONAL

A ARISSMIG no exercício das funções, que estão previstas nos contrato de consórcio e na Lei de Diretrizes do Saneamento. Apresenta análise do pedido de Reajuste Tarifário, requerido pelo Serviço de Abastecimento de Água e Esgoto de Nepomuceno através de oficio SAAE/NEP -110/2016.

De acordo com a Resolução 03/2016 desta agência, a finalidade do reajuste de tarifa é recompor a tarifa avaliando os gastos incorridos e necessários para a prestação dos serviços de saneamento, padrões de eficiência e investimentos necessários para assim definir os níveis de receita necessários para garantir o equilíbrio econômico-financeiro da prestação de serviços e a preservação do princípio da modicidade tarifária.

Por esta razão, foram analisadas as informações apresentadas pelo prestador, os custos operacionais incorridos, bem como os investimentos efetuados e necessários.

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1 AVALIAÇÃO DA SITUAÇÃO ECONÔMICA E FINANCEIRA

No levantamento da situação econômico financeiro do SAAE de Nepomuceno, serão considerados as informações e relatórios disponibilizados pela autarquia no período de janeiro 2016 a dezembro 2016.

1.1 Receitas

Neste quesito analisou-se, conforme figura 01 os valores arrecadados, alocando as receitas auferidas em suas origens. Tem-se explicito que o SAAE aufere 61,88% de suas receitas através de suas tarifas de água e esgoto, sendo a Tarifa Básica Operacional TBO responsável por 33,53% o restante, 4,59% está alocado nas receitas administrativas, como taxa de religação, multa por atraso etc., representado aqui por Outras Receitas, não tendo nenhum outro tipo de aporte externo.

Planilha 1 Demonstrativo de Arrecadação

Fonte: Relatório contábil SAAE Nepomuceno. Demonstrativo de despesa Orçada com a Realizada janeiro a dezembro 2016

Em sua composição, as receitas de serviços, tem-se que as tarifas de água são responsáveis por 47,73% da arrecadação ficando 14,15% com as tarifas de esgoto e 33,53% TBO – Tarifa Básica Operacional.

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Gráfico 1 Demonstrativo Faturamento

1.2 FLUXO DE CAIXA

Para se analisar o desempenho da autarquia elaborou-se uma planilha onde se apura o fluxo de caixa. A figura abaixo demonstra as operações financeiras no exercício de 2016.

Planilha 2 FLUXO DE CAIXA

Fonte: Balancetes mensais Demonstração do fluxo de caixa gerado pelo SAAE de Nepomuceno no exercício de 2016

Observa-se a geração de um resultado positivo final de R$ 439.138,90. Resultado este que contribui para honrar os compromissos assumidos no

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exercício de 2016 cuja quitação deverá ser realizada no exercício de 2017 restos a pagar processados R$ 79.606,74 e não processados R$ 71.862,08. Neste sentido a autarquia apresentou um desempenho financeiro satisfatório.

2 Despesa de Exploração – DEX

Para se promover uma análise pormenorizada da Despesas de Exploração, conjunto de despesas necessárias à sustentabilidade da prestação dos serviços, buscou-se elucida-las através da figura 03 discriminando as despesas incorridas. A despesa de exploração é composta de, pessoal, materiais de consumo, energia elétrica, serviços de terceiros, outras despesas, investimento e amortização de dívida.

Conforme observa-se, 47,56% das despesas se destinaram ao pagamento de pessoal, 22,39% energia elétrica, 12,89% serviços de terceiros, 3,02% outras despesas ficando em 2,87% os recursos aplicados em investimentos no ano de 2016.

Planilha 3: Despesa de Exploração Nepomuceno

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Gráfico 2 Demonstrativo despesas totais 2016

A seguir detalha-se os componentes da despesas de exploração, apresentando a incidência dos mesmos e seu peso nas despesas totais.

2.1 Despesas com pessoal

No período em análise o valor com o pagamento do pessoal somaram R$ 1.454.481,56 incidindo sobre a despesa de exploração com 47,56%. Segundo informações há a necessidade de novas contratações de pessoal fato que deverá ser realizado através de concurso público, porém a data ainda não está definida. Assim a incidência de maiores custos neste quesito devido à possibilidade de eventuais contratações futuras fica descartada para os cálculos deste exercício. Sendo apenas realizado avaliação segundo quadro de pessoal atual.

Considerando-se apenas a arrecadação dos serviços de tratamento de água, coleta de esgoto e TBO, o percentual comprometido para o pagamento de pessoal representa 43,59%.

2.2 Energia Elétrica

Este componente da despesa de exploração representou, conforme dados fornecidos pelo SAAE, 22,39% da despesa de exploração. Esse acréscimo no percentual deve-se ao sistema de bandeiras adotado a partir de 2013. Deve-se registrar que para efeito de análise foi rateado os custos de energia elétrica entre

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o sistema de água e o sistema de esgoto. É orientação deste avaliador que o SAAE crie uma planilha para acompanhamento mensal do consumo de energia elétrica onde seja possível avaliar os pontos de maior consumo. Este acompanhamento auxiliará numa análise mais detalhada possibilitando verificar o custo do kilowat hora e períodos de maior incidência de gastos.

2.3 Serviços de Terceiros

Tem-se que neste quesito, subtraindo a energia elétrica, representa 12,89% da despesa de exploração. Este item é composto pela necessidade do prestador em serviços como consultoria, sistema de gerenciamento informatizado, etc.

2.4 INVESTIMENTOS

O SAAE, apresentou a esta agencia seu plano de investimento para o exercício de 2017, 2018 onde constam:

Sistema de Água

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Planilha 5:Investimentos esgoto

Administração

Planilha 6: Investimentos administração

Dos valores apresentados, R$ 675.000,00 (seiscentos e setenta e cinco mil reais) serão aplicados no exercício de 2017, R$ 2.840.000,00 (dois milhões oitocentos e quarenta mil reais) no exercício de 2018 ainda não sendo definido os investimentos para o exercício de 2019.

3 Inadimplência

Conforme figura 05 o período em análise apresentou uma evasão de receita de 3,2% oriunda do confronto entre o faturamento, resultado financeiro da emissão de contas aos consumidores e a arrecadação, pagamento efetuados pelos usuários dos serviços.

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Planilha 7: Demonstrativo de inadimplência

Fonte: relatório técnico contas e consumo balanço e Demonstrativo da receita orçada com a realizada SAAE Nepomuceno

4 Ciclo Operacional

4.1 Produção de água

A produção de água no exercício de 2016, volume produzido, distribuído, micro medido e faturado são apresentados a seguir;

Planilha 8: Demonstrativo volume faturado água Fonte relatório técnico mensal contas e consumo

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4.2 Movimento de ligações e economias

No período em análise busca-se através da observação do crescimento vegetativo, nomenclatura técnica que designa a demanda por novas ligações em um determinado período de tempo, prever o volume de água potável a ser produzido, buscando suprir a necessidade dos usuários dos serviços de água e coleta de esgoto.

Planilha 9: crescimento vegetativo Nepomuceno

Fonte: relatório técnico mensal de contas e consumo SAAE Nepomuceno

A planilha acima demonstra o movimento de ligações e economias ativas no exercício de 2016, tem-se que tal movimento é devido ao controle de inadimplência com a realização de cortes no fornecimento de água àqueles usuários inadimplentes e também ao crescimento do pedido de novas ligações.

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Planilha 10:Percentual de ligações ativas ano 2016

Fonte: relatório técnico mensal de contas e consumo SAAE Nepomuceno

Na planilha9, analisa-se a constância de ligações e economias ativas no período, demonstrando o crescimento de ligações totais e ativas, tem-se que no exercício houve um acréscimo na demanda de 184 novas ligações demonstrando um crescimento vegetativo de 2,07%.

4.3 Tarifa média praticada

Para a sustentabilidade dos serviços, busca-se calcular o valor auferido através da arrecadação de suas tarifas de água e esgoto praticada. Esse valor é extraído dividindo-se a receita operacional direta pelo volume faturado. Assim temos que:

Planilha 11: Tarifa Média Praticada

Fonte: relatórios técnicos contas e consumo demonstrativos financeiros SAAE Nepomuceno

4.4 Custos dos serviços

Considerando apenas as receitas operacionais diretas, tarifa de água e tarifa de esgoto, obtêm-se o valor dos serviços prestados.

Planilha 12:Tarifa média necessária

Fonte: relatórios técnicos mensais contas e consumo, demonstrativos financeiros SAAE Nepomuceno

Comparando a tarifa praticada, planilha10 e a tarifa necessária apresentada na planilha 11percebe-se que o custo dos serviços prestados extrapola a receita auferida quando se considera a tarifa praticada. Sendo um dispositivo empregado pela

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4.5 Despesas de exploração para o exercício de 2017 Para o exercício de 2017 estão previstos:

Previsão de Despesas para 2017

DISCRIMINAÇÃO VALOR (R$) PERCENTUAL (%)

1. Despesas de exploração

1.1. Pessoal _1.556.295,27 _36,63%

1.2. Serviço de terceiros _407.973,67 _9,60%

1.3. Energia elétrica _690.327,70 _16,25%

1.4. Outras despesas _702.626,21 _16,54%

Total despesas de exploração 3.454.394,67 81,31%

2. Despesas de capital

2.1. Investimentos sistema de água 448.000,00 _10,54%

2.2. Investimentos sistema de esgoto 142.000,00 _3,34%

2.3. Investimentos administração 85.000,00 _2,00%

Total despesas de capital 675.000,00 15,88%

3. Amortizações do serviço da dívida

3.1 Provisão devedores duvidosos 119.182,02 2,81%

Total amortizações do serviço da dívida

Total geral 4.248.576,68 100,00

Nota-se um volume expressivo de investimentos para o exercício de 2017 em relação ao exercício de 2016. Fato que incide no cálculo de reajuste, uma vez que a autarquia aufere recursos através de suas tarifas de água e esgoto.

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Gráfico 3 despesas/investimentos 2017

5 Reajuste necessário

Após analisar os dados apresentados, passou-se aplicação da formula para se chegar ao valor médio necessário da tarifa a ser praticada no exercício de 2017.

5.1 Previsão de faturamento de água

Considerando o crescimento do volume faturado proporcional do crescimento vegetativo apurado em 2016 projetaremos o volume faturado de 2017 assim: Volume faturado em 2016 1.486.199 m3

Crescimento vegetativo 2,07% Meta de redução de perdas 3,0%

Projeção do volume em 2017 1.561.549 m3

5.2 Cálculo do reajuste

Após coleta de todos os dados que compõe a despesa de exploração investimentos e provisão para devedores duvidosos, verificando também o volume a ser faturado, aplicamos a fórmula.

TMN = {(DEX + DAP+ IR) x RPS} – OR – VTC VF

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DEX = Despesa de Exploração

DAP = Depreciação, Amortização e Provisão de devedores duvidosos IR = Investimentos a Realizar

RPS = Restituição ao Prestador de Serviço OR = Outras Receitas

VTC = Variação Tarifária a Compensar VF = Volume Faturado

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Conforme demonstrado na figura acima o valor do reajuste da tarifa de água e esgoto seria de 15,8% devendo o reajuste da TBO acompanhar o reajuste ora calculado. Para fins elucidativo o valor apurado em Real R$ 1,87 representa o valor médio necessário sendo extraído da formula Tarifa Média Atual (TMA) multiplicado pelo percentual encontrado 15,8%. Este valor representa somente o valor da nova Tarifa Média a ser praticado.

6 Conclusão:

Concluindo a analise tem-se como relevante apontar:

1- Na questão evasão de receita, o índice apresentado 3,2%, indica inadimplência. Fato inerente ao prazo de recebimento das faturas emitidas, devendo haver maior empenho na diminuição deste prazo. Aprimoramento de rotinas que inibam a inadimplência propiciará maior arrecadação, sendo portanto imprescindível a criação de metas para que haja maior empenho neste quesito. Portanto espera-se a diminuição de 1,0% já no presente exercício, devendo este índice apresentar-se em 2,2%. Desta forma foi observado para computo do valor da Provisão para Devedores Duvidosos, componente do DAP, tal redução. Assim o valor atual da evasão de receita, R$ 115.486,45 foi multiplicado por 0,99 e o resultado multiplicado pelo crescimento vegetativo 2,07% resultando numa redução de 0,1% no reajuste final. Esta redução já foi considerada nos cálculos apresentados.

2- Em se tratando do quesito perda, observa-se um volume de 48,21 % representando 1.065.308 um milhão sessenta e cinco mil, trezentos e oito metros cúbicos de água. Deve-se implantar uma programa que dê suporte ao combate as perdas existentes. A diminuição desse volume perdido proporcionará economia significativa no resultado final da DEX, desonerando o consumidor final. Portanto é primordial que a autarquia busque melhorar a eficiência neste quesito. Para o presente exercício esta agencia propõe uma redução de 3% no volume perdido. Sendo assim o volume faturado de água e esgoto que hoje atinge um milhão quatrocentos e oitenta e seis mil, cento e noventa e nove metros cúbicos, passará para um milhão quinhentos e sessenta e um mil, quinhentos e quarenta e nove metros cúbicos, ou essa diferença deixará de ser produzida diminuindo os custos diretos com energia elétrica, produtos químicos etc. Esta redução não influenciou diretamente no percentual calculado, porém como estimulo à busca pela meta proposta haverá um decréscimo de 0,1% na tarifa final.

Finalizando este relato, fica concluído que o reajuste tarifário para o SAAE de Nepomuceno será de 15,7% aplicando-se este percentual nas tarifas de água esgoto e TBO.