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Relatório de Controle Interno
2º TRIMESTRE/2021
2 RELATÓRIO DE CONTROLE INTERNO
2º TRIMESTRE/2021
Introdução
Apresenta-se o Relatório de Controle Interno do Instituto de Previdência dos Municipiários de Ribeirão Preto, referente ao 2º trimestre do ano de 2021.
Este relatório foi analisado e descrito pelo órgão de Controle Interno criado por meio da Lei Complementar nº 3023 de 14 de abril de 2020, sendo nomeado como Controlador, o servidor Rogério Antonio da Silva nomeado pela Portaria nº 016/2020 a partir de 15 de abril de 2020.
Objetivo do Relatório
O presente relatório visa orientar e incentivar a adoção de providências necessárias para atingir com maior eficiência a legalidade, a impessoalidade, a moralidade, a igualdade, a publicidade, a probidade administrativa e a economicidade dos atos praticados.
Neste período, em análise aos documentos e planilhas apresentadas, constata-se o seguinte:
1. Regulamentação do Regime Próprio de Previdência Social dos Servidores:
A Lei Complementar nº 1012 de 17 de maio de 2000 foi até o dia 13 de abril de 2020 o regulamento funcional do Instituto, portanto a partir da Lei Complementar nº 3.023 de 14 de abril de 2020 1, o regulamento dispôs de alterações importantes, especialmente na extinção e criação de cargos bem como a alteração de nomenclaturas e funções, entre outras.
1 Lei Complementar nº 3.023, disponível em: https://www.ribeiraopreto.sp.gov.br/legislacao- municipal/pesquisa/lei-impressao/39547
3 Foi publicada a Lei Complementar nº 3049 de 23 de dezembro de 2020 que teve como objetivo adequar as regras de benefícios de aposentadoria e pensões do Instituto de acordo com a Emenda Constitucional nº 103 de 2019.
Em 30 de março de 2021, foi publicada a Lei Complementar nº 3.057 com alterações das Leis Complementares nº 2.988/2019 e 1012/2000 no que se refere aos dispositivos da Taxa de Administração do Instituto.
A partir de 9 de junho de 2021 foi promulgada a Lei Complementar nº 3071 que dispôs sobre a nova organização das estruturas que integram o quadro pessoal, revogando dispositivos da Lei Complementar nº 3023/2020 entre outros.
2. Execução Orçamentária
2.1. Das Receitas – Fiscalização das Receitas de Contribuição Previdenciária Constatou-se a regularidade dos lançamentos da receita orçamentária em todos os seus estágios previstos na legislação, das receitas das contribuições previdenciárias patronal e dos servidores e suas adequações às normativas do Tribunal de Contas do Estado de São Paulo, especialmente quanto a classificação segregada por fonte de recursos dos Planos: Financeiro, Previdenciário e Taxa de Administração.
Até o final do trimestre em análise, todos os débitos vencidos foram devidamente recolhidos ao Instituto, não constando nenhuma inadimplência em relação aos órgãos contribuintes.
2.2. Demais Receitas
Verificou-se a regularidade dos lançamentos, cobranças e registro das receitas de compensação previdenciária, rendimento das aplicações financeiras, e outras assim contempladas neste grupo.
2.3. Resultado da Execução Orçamentária – RECEITAS
A seguir, é destacado o comportamento da execução orçamentária no tocante às receitas arrecadadas em confronto com o planejamento anual.
4 Receitas Previsão no
exercício
Realização até o Período
(junho/2021)
Representação em percentual (arrecadação) Contribuições
servidor
R$ 132.731.050,00 R$ 61.676.642,61 31,33%
Patrimonial R$ 31.050.000,00 R$ 23.148.168,94 11,76%
Outras Receitas R$ 19.000.000,00 R$ 5.900.194,76 3,00%
Contribuições patronais intra
R$ 208.018.950,00 R$ 95.754.220,55 48,64%
Outras intra R$ 50.100.000,00 R$ 10.403.261,19 5,28%
Parcelamentos R$ 2.000.000,00 R$ 0,00 0,00%
Totais: R$ 442.900.000,00 R$ 196.882.488,05 100,00%
Para melhor elucidar as receitas, verificou-se no mês de junho/2021 o total de 15.141 contribuintes entre servidores ativos e servidores aposentados e pensionistas, assim distribuído por órgão a seguir:
Contribuinte/Órgão Planos
Financeiro Previdenciário Total
Contribuintes Ativos
Câmara Municipal 39 53 92
DAERP 467 261 728
FORTEC 1 0 1
Fundação Theatro Pedro II 1 0 1
Guarda Civil 174 46 220
IPM 13 9 22
Prefeitura Municipal 3919 3632 7551
SASSOM 17 28 45
Ativos 4631 4029 8660
Contribuintes Inativos
IPM Aposentados 3041 2010 5051
IPM Pensionistas 1299 131 1430
Inativos 4340 2141 6481
Total Geral 15.141
2.4. Gestão de Investimentos
5 A Gestão dos investimentos do Instituto é baseada e se dá em atendimento à Resolução do Conselho Monetário Nacional nº 3922 e suas alterações que regulamentam a matéria, especialmente a Política de Investimentos do RPPS para o período em exame.
A meta atuarial dos Investimentos para o exercício de 2021 é formada pelo INPC + 5,5%
anual.
Em análise ao 2º trimestre de 2021, constata-se a seguinte formação da carteira de investimentos por tipo de segmento:
Títulos do Tesouro Nacional R$ 24.322.644,06 5,07%
Renda Fixa R$ 354.098.884,47 73,88%
Renda Variável R$ 100.850.063,60 21,04%
3. Despesa
3.1. Formalização e Conteúdo
Examinou-se as despesas efetuadas no período e constatamos a sua regularidade quanto ao aspecto formal, especialmente quanto a sua execução de empenho, liquidação e pagamento, conforme a Lei nº 4.320 de 1964 e a utilização dos códigos de destinação dos recursos por Planos: Financeiro, Previdenciário e Taxa de Administração (custeio).
3.2. Benefícios
Com base na folha de pagamento dos benefícios previdenciários, no período em análise constata-se a quantidade de 6.481 servidores beneficiados assim distribuídos:
Aposentados:
Plano Financeiro – 3.041 servidores Plano Previdenciário – 2.010 servidores
Pensionistas:
Plano Financeiro – 1.299 servidores Plano Previdenciário – 131 servidores
Quanto aos pagamentos dos benefícios dos servidores inativos e pensionistas processaram-se dentro das datas previstas.
6 3.4 Ordem Cronológica dos Pagamentos
O controle interno aferiu cumprimento de todas as obrigações financeiras no período.
Todos os fornecedores e colaboradores foram pagos dentro das datas previstas, constatando-se atendimento à ordem cronológica dos pagamentos.
3.5 Resultado da Execução Orçamentária - DESPESAS
Foi verificado o comportamento da execução orçamentária das despesas, podendo ser analisada pela sua fase de liquidação e por grupo de despesas, indicando o percentual representativo de sua realização:
Despesas Previsão no Período atualizado
Realização no Período
Representação em percentual
Pessoal e Encargos R$ 582.472.000,00 R$ 279.955.880,50 99,67%
Outras Despesas Correntes
R$ 34.117.500,00 R$ 910.081,14 0,32%
Investimentos R$ 700.000,00 R$ 17.234,00 0,01%
Inversões Financeiras R$ 1.000.000,00 R$ 0,00 0,00%
Reserva contingência R$ 38.348.500,00 R$ 0,00 0,00%
Total R$ 656.638.000,00 R$ 280.883.195,64 100,00%
As despesas realizadas no período foram coletadas com base na fase da liquidação da despesa. O motivo da metodologia justifica-se que se fosse feito com base na fase de empenho não haveria uma boa análise, pois, o Instituto emite diversos empenhos estimativos no começo do exercício.
4. Avaliação Atuarial e Adoção de Medidas Propostas pelo Atuário:
Os registros contábeis das provisões matemáticas financeiras que fora apresentado até esta data refere-se ao período base de 31 de dezembro de 2020.
5. Planejamento Orçamentário
A proposta orçamentária do Instituto para o exercício de 2021, estimou a receita em R$ 442.900.000,00 (quatrocentos e quarenta e dois milhões, novecentos mil
7 reais) e fixou a despesa em R$ 657.300.000,00 (seiscentos e cinquenta e sete milhões, trezentos mil reais), sendo a diferença composta por REPASSES FINANCEIROS de R$
214.400.000,00 (duzentos e quatorze milhões, quatrocentos mil reais) para aportes para cobertura do déficit do Plano Financeiro.
6. Servidores integrantes do Regime Próprio de Previdência dos Servidores:
Atualmente o RPPS conta com 22 servidores efetivos e 1 servidora comissionada.
As remunerações do Superintendente e demais servidores estão fixadas na Lei Municipal nº.2515 publicada em 02 de abril de 2012 e suas alterações.
Segundo os nossos cálculos, não se constatou pagamentos maiores que os fixados.
7. Individualização Contábil das Contribuições dos Servidores Públicos Municipais e dos Entes:
Conforme constatado nos Balancetes da Receita, as contribuições previdenciárias dos segurados e as patronais estão devidamente classificadas e rubricadas contabilmente de forma individualizada.
8. Participação de Representantes dos Servidores Públicos Municipais nos órgãos colegiados e Instâncias de Decisão:
As atas dos Conselhos Fiscal e Administrativos estão publicadas no portal de transparência do Instituto. No período examinado, foram realizadas reuniões dos Conselhos Fiscal e Administrativo, bem como do Comitê de Investimentos.
Constata-se que mesmo com a pandemia do novo COVID-19, desde abril de 2020 as reuniões foram realizadas de forma remota com a participação de todos os integrantes utilizando-se de ferramentas tecnológicas.
9. Processos junto ao Tribunal de Contas do Estado São Paulo:
Quanto aos processos de Prestação de Contas – Balanço Geral, verifica-se:
- Exercício 2017 - Processo TC 2352/989/17 – julgado regulares com ressalva e recomendações.
- Exercício 2018 – Processo TC 2680/989/18 – não concluso
8 - Exercício 2019 – Processo TC 003046.989/19 – julgado regular
- Exercício 2020 – Processo TC 4557/989/20 – em fase de auditoria
10. Denúncias / Representações / Expedientes
Durante o período não chegou ao conhecimento do Controlador a existência de denúncias ou representações.
Importante destacar, que a autarquia foi intimada por auditoria da Receita Federal do Brasil sob o processo digital nº Processo digital nº 13032.510812/2020-95 tendo como objeto a contribuição para o PASEP dos exercícios de 2017, 2018 e 2019 sendo que ao final o Instituto recebeu um Auto de Infração na data de 04/02/2021 para a extinção do respectivo crédito tributário no valor de R$ 23.766.219,96. No entanto, por meio da assessoria jurídica do Instituto foi impetrada ação judicial junto a Justiça Federal sob o número: 5002496-84.2021.4.03.6102 a qual consta pendente de análise.
11. Licitações e contratos
Ao averiguar-se os processos de licitação, constatou-se que durante o período, a Comissão de Licitação não foi acionada para realização de novas aquisições, havendo apenas renovações contratuais e contratação de serviços e materiais utilizando a modalidade dispensa ou inexigibilidade de licitações pela seção de compras.
12. Certificado de Regularidade Previdenciária (CRP)
O município está com o CRP vigente, com vencimento em 05 de setembro de 2021.
Foi constatado o atendimento a todos os requisitos necessários à sua renovação, não existindo critérios irregulares para o RPPS junto à Secretaria Especial de Previdência e Trabalho – Ministério da Economia.
13. Transparência
Verificamos que o RPPS mantém atualizado seu website no link:
https://www.ribeiraopreto.sp.gov.br/portal/ipm/transparencia, podendo ser acessado as atas das reuniões dos conselhos e comitê de investimentos, os balancetes contábeis mensais, o balanço de encerramento do exercício, as notas explicativas e os relatórios de gestão atuarial e relatório de prestação de contas entre outras informações importantes em consonância com a Lei da Transparência.
9 14. Procedimentos de backup – segurança da informação
Verificamos junto ao gestor pela área de segurança/tecnologia, que os procedimentos de backup foram realizados de acordo com o estabelecido nos mapeamentos e manuais.
15. Acompanhamento das ações do PRÓ-GESTÃO
Atualmente o Instituto possui a certificação do Programa de Certificação Institucional e Modernização da Gestão dos Regimes Próprios de Previdência Social, instituído pela Portaria MPS nº 185/2015, denominado de “Pró-Gestão” estando contemplado no Nível II. Constata-se que o Instituto realizou audiência pública prevista no Manual Pró-Gestão, prestando contas do exercício de 2020 e expectativas para 2021 como uma ação de diálogo com os segurados e a sociedade.
Outrossim, constatou-se ausência do Plano de Metas para o exercício de 2020 e eventualmente para o exercício de 2021.
Diante de todo o apurado, não encontramos erros ou vícios formais, concluindo pela regularidade dos procedimentos no trimestre aferido.
Ribeirão Preto, 31 de julho de 2021.
Rogério Antonio da Silva
Responsável pelo Controle Interno
