DATA DA AVALIAÇÃO:
TIPO:
Atuário Responsável
MIBA:
MTE:
31/12/2016
COMPLETA
GIANCARLO GIACOMINI GERMANY
1020
1020
ENTIDADE:
[75.156.034/0001-79] FUNDACAO ALPHA DE PREVIDENCIA E
ASSISTENCIA SOCIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
[1999.0024-74] BETA
MOTIVO:
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO
DA transmitida à Previc em 25/05/2017 às 16:19:11
GIANCARLO GIACOMINI GERMANY:71569170053
Assinado de forma digital por GIANCARLO GIACOMINI GERMANY:71569170053 Dados: 2017.05.26 11:53:45 -03'00'
INFORMAÇÕES CADASTRAIS
ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0004-5 75.156.034/0001-79 ALPHA 1999.0024-74 BETA
ATIVO / EM FUNCIONAMENTO PATROCINADOR
CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL LC 108/109 1020 1020 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2016 31/12/2016 COMPLETA
Razão Social:
FUNDACAO ALPHA DE PREVIDENCIA E ASSISTENCIA SOCIAL
Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS BETA
Nome: GIANCARLO GIACOMINI GERMANY
Empresa:
MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPPAvaliação Atuarial 2016 (MIRADOR 0398/2017)
Análise Aderência (MIRADOR 0946/2016)
Convergência Taxa de Juros (MIRADOR 0947/2016)
Utilização Fundo Previdencial (MIRADOR 0192/2017).
INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS
Duration do Passivo (em meses): 129
Observações:
A duration do passivo foi apurada conforme os critérios definidos na Resolução CGPC nº18/2006, alterada pela
Resolução CNPC nº15/2014, e em conformidade com as disposições contidas na Instrução Previc nº 19/2015,
utilizando a Taxa Real de Juros de 5,20% a.a.
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
B = 2*UP (UNIDADE PREVIDENCIÁRIA)
Benefício: AUXÍLIO FUNERAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
APOSENTADORIA NORMAL BPS = [RESERVA MATEMÁTICA DO BPS NA DATA DA CONCESSÃO X FATOR DE RENDA ATUARIAL NA IDADE DE CONCESSÃO]
Benefício: BENEFICIO PROPORCIONAL SALDADO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
B = 10*BB, SENDO BB SE ATIVO = O ÚLTIMOSRB E SE ASSISTIDO O VALOR DA ÚLTIMA RENDA MENSAL VITALÍCIA RECEBIDA.
Benefício: PECÚLIO POR MORTE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: SISTEMA MISTO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
SB=BB* 50%=(10%*Nº DE DEPENDENTES), SENDO BB= BASE DE CALCULO, SE ATIVO OU AUTOPATROCINADO = SUPLEMENTAÇÃO DE INVALIDEZ HIPOTÉTICA, SE ASSISTIDO=SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA E SE VINCULADO=RENDA CALCULADA ATUARIALMENTE.
Benefício: RENDA MENSAL DE PENSÃO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: SISTEMA MISTO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
B= BB+BA, SENDO BB=[(SALDO DE CONTA NA DATA DA CONCESSÃO*FATOR ATUARIAL)+BPS]>=[5%SRB; LIMITADA A 20 UP] E BA= SALDO DE CONTRIBUIÇÃO ADICIONAL DO PARTICIPANTE * FATOR ATUARIAL.
Benefício: RENDA MENSAL POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
RENDA MENSAL TEMPORÁRIA POR DOENÇA = [SRB] - [BENEFÍCIO DO REGIME GERAL NA DATA DA CONCESSÃO + BENEFÍCIO PAGO PELA PATROCINADORA]
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
B=BB*5O% + (10%*Nº DEPENDENTES), SENDO:BB+ BASE DE CÁLCULO, SE ATIVO OU AUTOPATROCINADO=SUPLEMENTAÇÃO DE INVALIDEZ HIPOTÉTICA, E SE VINCULADO= RENDA CALCULADA ATUARIALMENTE.
Benefício: RENDA MENSAL TEMPORÁRIA POR RECLUSÃO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
RENDA MENSAL VITALÍCIA ANTECIPADA ={[SALDO DE CONTA NA DATA DA CONCESSÃO X FATOR DE RENDA ATUARIAL NA IDADE DE CONCESSÃO]+BPS}; (SE RENDA MENSAL INICIAL MENOR QUE UMA UP OPÇÃO DE PAGAMENTO DO SALDO DE CONTA À VISTA)
Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA ANTECIPADA
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
RENDA MENSAL VITALÍCIA DIFERIDA = {[SALDO DE CONTA NA DATA DA CONCESSÃO X FATOR DE RENDA ATUARIAL NA IDADE DE CONCESSÃO]+BPS}; (SE RENDA MENSAL INICIAL MENOR QUE UMA UP OPÇÃO DE PAGAMENTO DO SALDO DE CONTA À VISTA)
Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA DIFERIDA
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
RENDA MENSAL VITALÍCIA = {[SALDO DE CONTA NA DATA DA CONCESSÃO X FATOR DE RENDA ATUARIAL NA IDADE DE CONCESSÃO]+BPS}; (SE RENDA MENSAL INICIAL MENOR QUE UMA UP OPÇÃO DE PAGAMENTO DO SALDO DE CONTA À VISTA)
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 3 - Plano Beta
Patrocinadores e Instituidores
CNPJ Razão Social
75.076.836/0001-79 URBS URBANIZACAO DE CURITIBA S/A
76.495.696/0001-36 COMPANHIA DE HABITACAO POPULAR DE CURITIBA
76.582.337/0001-16 INST DE PESQUISA E PLANEJ URBANO DE CURITIBA IPPUC
76.493.899/0001-93 COMPANHIA DE DESENVOLVIMENTO DE CURITIBA - CURITIBA S.A
1005
Participantes Ativos:
Folha de Salário de Participação: R$ 51.486.301,62 Tempo médio para aposentadoria (meses):
203 103
Tempo médio de contribuição (meses):
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 1,83 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A quantidade esperada reflete a composição média dos participantes ativos e inativos que podem originar o benefício de pensão. Houve o falecimento de 2 participantes no período observado, gerando o benefício de pensão para 2 dependentes.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Esta premissa foi aprovada pelo Conselho Deliberativo com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2016 elaborado pela Assessoria Atuarial do plano.
A composição familiar reflete a experiência da população, conforme recomendação do Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais realizado em 2016. A diferença observada não compromete o equilíbrio do plano.
Valor: Família Média, sendo: a) Percentual de casados: 90%; b) Diferença de idade entre titular e cônjuge: 3 anos*; c) Filho temporário até 24 anos **.
* Na diferença de idade entre titular "x" e cônjuge "y", considera-se que para titular masculino, y = x "menos" 3; para titular feminino, y = x "mais" 3.
** A temporariedade ocorre até o dia anterior ao dia em que o dependente temporário completa 24 anos. Para titular com até 65 anos de idade, considera-se idade do filho temporário "z" como sendo: z = truncar { 24 maior entre[(65-x)/2 e 0] }. Para titular com mais de 65 anos de idade (x>65) não é considerado filho temporário.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Não foi identificada divergência significativa entre o esperado e o ocorrido no exercício de 2016.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
O Estudo de Análise de Aderência de Premissas realizado em 2016 concluiu pela manutenção da taxa de rotatividade nula.
Recomendamos a manutenção da taxa de Rotatividade nula, tendo em vista os resultados do Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2016.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,58 4,96 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Em 31/12/2016, o valor ocorrido (6,58%) situou-se em um patamar um pouco superior à expectativa de mercado em 31/12/2015 (6,41%), conforme estatísticas disponibilizadas pelo BACEN.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
O indexador do plano está adequado ao que está definido no texto regulamentar. Para esta premissa, foi utilizado 4,96% como esperado para o exercício seguinte, com base na Expectativa de Mercado de 30/12/2016 disponibilizada pelo BACEN. A premissa está de acordo com a definição regulamentar. Como taxa de inflação esperada para 2017 (4,96%), considera-se a prevista pela Expectativa de Mercado de 30/12/2016 disponibilizada pelo BACEN.
Valor: INPC (IBGE)
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -4,60 3,50 Projeção de Crescimento Real de Salário
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A divergência entre o ocorrido neste exercício de 2016 (-4,60%) e o esperado (3,50%) se deve às oscilações salariais dos participantes ativos do plano no mês da data-base, e, principalmente, pela Patrocinadora URBS (na qual estão vinculados 90,45% dos ativos), não ter concedido reajuste salarial nos últimos 12 meses e, sim, reduzida a jornada de trabalho. É importante lembrar que essa taxa de crescimento salarial reflete a expectativa de crescimento contínuo e de longo prazo e que podem ocorrer variações no curto prazo.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Entendemos que as expectativas da premissa em questão está relacionada com a expectativa média, podendo haver oscilações em determinados exercícios, mas que devem estar aderente à realidade do grupo no médio e longo prazo. Para verificar a aderência da premissa, testes de aderência são realizados periodicamente.
Apesar da diferença verificada, a hipótese utilizada tem apresentado resultados compatíveis com o esperado, tendo sido ratificada por meio de teste estatístico de aderência, que recomendou a manutenção da premissa atual. Nesse teste, a hipótese de taxa de crescimento de 3,50% não foi rejeitada a um nível de significância de 5%. Também é importante destacar que essa hipótese se trata de uma média, que deve atender à realidade do grupo no médio e longo prazo, podendo haver oscilações no curto prazo.
Valor: 3,50
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,32 5,20 Taxa Real Anual de Juros
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A rentabilidade nominal do Plano durante 2016 foi de 13,32%. Descontando desse percentual o índice acumulado do indexador econômico (INPC), de 6,58%, verifica-se que a rentabilidade real ocorrida do exercício: (1,1332/1,0658) - 1 = 6,32% ficou superior ao percentual esperado (5,30%).
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com relação à premissa econômico-financeira "Taxa Real de Juros", foi aprovada a alteração de 5,30% a.a. para 5,20%a.a., embasada na Política de Investimentos da Entidade e na análise do estudo técnico ALM-ALPHA, elaborado pela empresa de assessoria de investimentos "ADITUS", e validados por atestado emitido por Administrador Estatuário Tecnicamente
Qualificado (AETQ), em conformidade com a Resolução CGPC nº 18/2006, Instrução PREVC nº 19, de 04/02/2015 e Portaria PREVIC nº 197/2015.
No encerramento do exercício de 2016, houve alteração da Taxa Real de juros de 5,30% a.a. para 5,20% a.a., conforme recomendado no Estudo de Convergência da Premissa de Taxa Real de Juros, realizado em setembro/2016, por estar mais adequada à expectativa de Retorno dos Investimos do Plano BETA no longo prazo.
BENEFÍCIOS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 5,53 Tábua de Entrada em Invalidez
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A Tábua de Entrada em Invalidez foi alterada, passando da "Light Média agravada em 20%" para a "RRB-1944 Modificada Segregada por Sexo".
Para o exercício de 2016 eram esperadas 7,71 ocorrências, porém apenas um caso foi registrado. Esta divergência é considerada normal na análise do período que considera apenas um exercício.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2016 elaborado pela Assessoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a substituição da tábua "Light Média agravada em 20%" para a tábua "RRB-1944 Modificada Segregada" para estimar a entrada em invalidez.
As divergências entre ocorrido e esperado devem ser acompanhados regularmente, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo.
Valor: RRB 44
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 1,70 Tábua de Mortalidade de Inválidos
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A tábua de mortalidade de inválidos é a "RP 2000 Disabled Female". Para o exercício de 2016 eram esperadas 1,46
ocorrências e foram registrados 2 casos. Esta divergência é considerada normal na análise do período que considera apenas um exercício.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2016 elaborado pela Assessoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua "RP 2000 Disabled Female" para estimar a mortalidade de inválidos.
As divergências entre ocorrido e esperado devem ser acompanhados regularmente, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo.
Valor: RP 2000 Disable
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 2,24 Tábua de Mortalidade Geral
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A tábua de mortalidade geral é a "AT-2000 Female".
Para o exercício de 2016 eram esperadas 2 ocorrências e foram registrados 3 casos. Esta divergência é considerada normal na análise do período que considera apenas um exercício.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2016 elaborado pela Assessoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua "AT-2000 Female" para estimar a mortalidade geral.
As divergências entre ocorrido e esperado devem ser acompanhados regularmente, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo.
Valor: AT 2000
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO
Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 5.497,87 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.497,87 R$ 5.497,87 R$ 0,00 R$ 5.312,20 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.312,20 R$ 5.312,20 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 10.810,07
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 1.386,74
AUXÍLIO FUNERAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.756,15 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.756,15 R$ 2.756,15 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.756,15
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
BENEFICIO PROPORCIONAL SALDADO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 1.398.975,24 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.398.975,24 R$ 1.184.247,86 R$ 214.727,38 R$ 64.352,13 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 64.352,13 R$ 111.140,05 R$ 46.787,92 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.463.327,37
Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício (R$): 5.536,50
Idade média dos assistidos: 54 Custo do Ano (R$): 29.012,89
PECÚLIO POR MORTE
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 4.168.772,65 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.168.772,65 R$ 0,00 R$ 4.168.772,65 R$ 80.313,70 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 80.313,70 R$ 133.399,32 R$ 53.085,62 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.249.086,35
Quantidade de benefícios concedidos: 60 Valor médio do benefício (R$): 396,16
Idade média dos assistidos: 48 Custo do Ano (R$): 34.823,62
RENDA MENSAL DE PENSÃO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 8.798.421,75 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 8.798.421,75 R$ 0,00 R$ 8.798.421,75 R$ 817.604,02 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 817.604,02 R$ 1.312.792,99 R$ 495.188,97 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 9.616.025,77
Quantidade de benefícios concedidos: 78 Valor médio do benefício (R$): 633,81
Idade média dos assistidos: 58 Custo do Ano (R$): 342.701,97
RENDA MENSAL POR INVALIDEZ
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 2.126,58
RENDA MENSAL TEMPORÁRIA POR DOENÇA
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
RENDA MENSAL TEMPORÁRIA POR RECLUSÃO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
RENDA MENSAL VITALÍCIA ANTECIPADA
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
RENDA MENSAL VITALÍCIA DIFERIDA
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 55.126.229,20 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 55.126.229,20 R$ 55.126.229,20 R$ 0,00 R$ 77.270.206,87 R$ 77.270.206,87 R$ 29.991.957,62 R$ 47.278.249,25 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 132.396.436,07
Quantidade de benefícios concedidos: 86 Valor médio do benefício (R$): 3.537,90
Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): 4.308.818,16
RENDA MENSAL VITALÍCIA NORMAL
Benefício:
Custo do Ano (%): 8,37
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 3 - Plano Beta
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 69.497.896,71 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 69.497.896,71 R$ 56.315.974,93 R$ 13.181.921,78 R$ 78.240.545,07 R$ 77.270.206,87 R$ 29.991.957,62 R$ 47.278.249,25 R$ 8.068,35 R$ 8.068,35 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 962.269,85 R$ 1.557.332,36 R$ 595.062,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 147.738.441,78
Custo Normal do Ano (R$)
4.718.869,96
9,17
Custo Normal do Ano (%)
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (148 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 180.249,38
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 180.249,38
R$ 0,00
R$ 180.249,38
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
R$ 0,00
FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS
Recursos recebidos no exercício R$ 180.859,52
Recursos utilizados no exercício R$ 671.390,26
Saldo R$ 0,00
Finalidade Oscilação Riscos Financeiros/Biométricos dos Assis
Fonte de custeio Contribuições dos assistidos e rentabilidade
Recursos recebidos no exercício R$ 323.981,36
Recursos utilizados no exercício R$ 0,00
Saldo R$ 2.386.512,03
Finalidade Fundo Oscilação de Risco - Patrocinadoras
Fonte de custeio Contribuições das Patrocinadoras e rentabilidade
Recursos recebidos no exercício R$ 155.136,25
Recursos utilizados no exercício R$ 0,00
Finalidade Reserva Poupança Desligados
Fonte de custeio Recursos de ex-participante não resgatados
R$ 0,00
PATRIMÔNIO DE COBERTURA
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00
Patrocinador R$ 0,00
Participantes Ativos R$ 0,00
Assistidos R$ 0,00
Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores
2.450.269,41 2.450.269,41 2.423.710,19 26.559,22 0,00 26.559,22 0,00 0,00 0,00 0,00 113.309,87 113.309,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.423.710,19 2.423.710,19 2.423.710,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.987.289,47 4.987.289,47 4.960.730,25 26.559,22 0,00 26.559,22 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de
Contribuições
previdenciárias
Normais ExtraordináriasDéficit
equacionado
Serviço
Passado
Outras
Finalidades
Utilização de
fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva
FONTE DOS RECURSOS
Data Início de Vigência:
01/04/2017
113.309,87 4,71 4,76 0,05 0,05 0,00 0,00 0,22 0,22 0,00 0,00 0,00 0,00 4,71 4,71 0,00 0,00 0,00 0,00
Participantes
Valor (%)Assistidos
Valor (%) Valor (%)Patrocinador
Evolução dos custos:
Variação das provisões matemáticas:
Principais riscos atuariais:
Soluções para insuficiência de cobertura:
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
Não foi constatada insuficiência de cobertura no plano.
Por se tratar de um plano estruturado na modalidade de contribuição variável com benefício definido vitalício
após a aposentadoria, naturalmente o plano tem risco de sobrevivência, pelo agravamento constante na
expectativa de vida dos participantes, e de retorno de investimentos, pelo grau de incerteza quanto a taxa de
juros de longo prazo, que devem ser monitoradas e controladas a cada exercício, com medidas para
adequação de acordo com a perspectiva de ocorrência de cada hipótese.
A variação das provisões matemáticas estruturadas em "Benefício Definido" é explicada, principalmente, pelas
variações cadastrais, pela movimentação normal dos participantes do plano, pela alteração da premissa "Taxa
Real de Juros" (de 5,30% ao ano para 5,20% ao ano), que gerou um aumento das obrigações em R$ 723,4 mil, e
da premissa "Entrada em Invalidez" (de Tábua Light Média agravada em 20% para RRB-1944 Modificada
Segregada por Sexo), que gerou uma redução das obrigações em R$ 662,4 mil, entre outros fatores menos
relevantes. O aumento das provisões relacionadas à parte "Contribuição Definida" é fruto da acumulação de
novas contribuições e da rentabilização dos saldos individuais.
Os custos dos benefícios do plano avaliados em 31/12/2016 somam 9,17%, estando distribuídos da seguinte
forma: aposentadorias programadas e reversão: 8,37%; invalidez e reversão: 0,67%; pensão de participante
ativo: 0,07%; auxílio funeral: 0,00%; pecúlio por morte: 0,06%; auxílio-doença: 0,00%. Todos os percentuais
incidentes sobre salários de participação.
O custo para financiamento dos Benefícios de Risco (Benefício Definido) avaliado no encerramento deste
exercício de 2016, de 0,80% sobre a Folha de Salários de Participação, apresentou-se pouco inferior ao custo
do exercício anterior (0,89% sobre a Folha de Salários de Participação).
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 4.718.869,96
Provisões Matemáticas R$ 147.738.441,78
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 69.497.896,71 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 69.497.896,71 R$ 56.315.974,93 R$ 13.181.921,78 R$ 78.240.545,07 R$ 77.270.206,87 R$ 29.991.957,62 R$ 47.278.249,25 R$ 8.068,35 R$ 8.068,35 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 962.269,85 R$ 1.557.332,36 R$ 595.062,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Participantes ativos do plano: 1005
Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 103 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 203
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 180.249,38
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 180.249,38
R$ 0,00
R$ 180.249,38
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
Superávit Técnico
Reserva de Contingência
R$ 0,00
Resultado do exercício
RESULTADO DO PLANO
R$ 0,00
Reserva Especial para Revisão de Plano
R$ 4.432.549,40
Déficit Técnico
R$ 1.860.100,20
R$ 4.432.549,40
R$ 0,00
FONTE DOS RECURSOS
Total em Valores 2.450.269,41 2.450.269,41 2.423.710,19 26.559,22 0,00 26.559,22 0,00 0,00 0,00 0,00 113.309,87 113.309,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.423.710,19 2.423.710,19 2.423.710,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.987.289,47 4.987.289,47 4.960.730,25 26.559,22 0,00 26.559,22 0,00 0,00 0,00 0,00Total de recursos
Contribuições
previdenciárias
Normais ExtraordináriasDéficit
equacionado
Serviço
Passado
Outras
Finalidades
Utilização de
fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva
113.309,87Participantes
Valor (R$) Valor (%)Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)
Patrocinador
Valor (%)Assistidos
4,76 4,71 0,22 4,71 0,22 4,71 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
Para fins da avaliação atuarial do Plano BETA foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela
Entidade, com data-base em 31/12/2016 e posicionado nesta mesma data. Após serem submetidos a testes de
consistência, ajustes e validações da Entidade, verificou-se que os mesmos estavam suficientemente completos
para realização da avaliação atuarial.
Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais:
As regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais não sofreram alteração no último exercício.
Variação do resultado:
O plano demonstrou um ganho financeiro-atuarial no exercício de 2016 na ordem de R$ 1,860 milhões,
passando de um Superávit Técnico de R$ 2,572 milhões em 31/12/2015 para um Superávit Técnico de R$ 4,432
milhões em 31/12/2016, equivalente a 6,31% das Provisões Matemáticas de Benefício Definido (3,00% do Total
das Provisões Matemáticas).
Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fundação ALPHA em R$
5,529 milhões, o Resultado Técnico Ajustado do plano fica superavitário em R$ 9,961 milhões , equivalente a
14,17% das Provisões Matemáticas de Benefício Definido, devendo ser acompanhado durante o exercício de 2017,
dentro dos preceitos da Resolução CGPC Nº 26 de 2008 e suas alterações posteriores.
Natureza do resultado:
O superávit registrado está adequado ao compromisso futuro do plano, considerando as hipóteses atuariais
vigentes.
Soluções para equacionamento de déficit:
Adequação dos métodos de financiamento:
Não houve alteração nos métodos de financiamento do plano.
Outros fatos relevantes: