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Primeira Câmara de Julgamento
Jorge O/miro Lock Freire
Presidente
Tatiana Midori Migiyama
Vice-presidente
Segunda Câmara de Julgamento
Andrada Márcio Canuto Natal Presidente
Vanessa Marini Ceccone//o
Vice-presidente
Terceira Câmara de Julgamento
Rodrigo da Costa Pôssas Presidente
Érika Costa Camargos Autran Vice-presidente
Quarta Câmara de Julgamento
Luiz Eduardo de Oliveira Santos Presidente
Demes Brito
Vice-presidente
FUNDAÇÃO GETULJO VARGAS Carlos Ivan Simonsen Leal Presidente
Paulo Motta
Professor titular da Ebape/FGV e Coordenador do Projeto Patrícia Nachard Viviane Henderson Coordenadoras do Projeto EDIÇÃO Patrícia Nachard Coordenação editorial Paula Halfeld Sonja Cavalcanti Revisão
Heonir Soares Valentim Diagramação
io CARF / Brasil. Ministério
Recursos Fiscais;
Coorde-larconi de Oliveira. Brasília:
o da Economia. Conselho CDU 336.22:34
ESTUDOS TRIBUTÁRIOS E
..
ADUANEIROS DO IV SEMINARIO CARF
COORDENADORES
Marcus Lívio Gomes
Francisco Marconi de Oliveira
AUTORES
··· André Mendes Moreira
Andréa Duek Simantob Arthur Maia Queiroz Eduardo Maneira Fabio Rodrigues de Oliveira Fabrício Sarmanho de Albuquerque Felipe Kertesz Renau lt Gustavo da Gama Vital de Oliveira Heleno Taveira Torres Jonathan José Formiga de Oliveira Lívia da Silva Queiroz Luís Cesar Souza de Queiroz
Márcio Ávila
Marcos Aurélio Pereira Valadão Marcus Lívio Gomes
Paula Santos de Abreu Ricardo Lodi Ribeiro Rodrigo Moreira Lopes Romero Lobão Soares Sergio André Rocha Tadeu Puretz lglesias
Tom Pierre Fernandes da Silva Vanessa Benelli Corrêa
···
Os autores são responsáveis pela autoria e conteúdo dos artigos publicados, não cabendo qualquer responsabilidade aos organizadores por eventuais
infringências aos direitos autorais de terceiros.
CCCÇ~B.!:ode
Recursos F1sca1s
2019
MINISTÉRIO DA ECONOMIA
MINISTÉRIO DA ECONOMIA
Paulo Roberto Nunes Guedes
Ministro de Estado da Economia
Marcelo Pacheco dos Guaranys
Secretário-executivo
CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS (CARF)
Adriana Gomes Rêgo
Presidente
Cristiane Silva Costa Vice-presidente
Elaine Cristina Monteiro e Silva Vieira
Coordenadora-geral
Marcelo Nascimento de Araújo
Coordenador de Gestão Corporativa
PRIMEIRA SEÇÃO DE JULGAMENTO DO CARF
Viviane Vida/ Wagner
Presidente substituta
Cristiane Silva Costa Vice-presidente
Primeira Câmara de Julgamento
Edeli Pereira Bessa
Presidente
Demetrius Nichele Macei
Vice-presidente
Segunda Câmara de Julgamento
André Mendes de Moura
Presidente
Ame/ia Wakako Morishita Yamamoto
Vice-presidente
Terceira Câmara de Julgamento
Viviane Vida/ Wagner
Presidente
Cristiane Silva Costa Vice-presidente
Quarta Câmara de Julgamento
Vago
Presidente
Livia De Carli Germano
Vice-presidente
SEGUNDA SEÇÃO DE JULGAMENTO DO CARF
Maria Helena Cotta Cardozo
Presidente
Rita Eliza Reis da Costa Bacchieri
Vice-presidente
Primeira Câmara de Julgamento
Maurício Nogueira Righetti
Presidente
Rita Eliza Reis da Costa Bacchieri
Vice-presidente
Segunda Câmara de Julgamento
Maria Helena Cotta Cardozo
Presidente
Patrícia da Silva
Vice-presidente
Terceira Câmara de Julgamento
Pedro Paulo Pereira Barbosa
Presidente
Ana Ceei/ia Lustosa da Cruz
Vice-presidente
Quarta Câmara de Julgamento
Mário Pereira de Pinho Filho
Presidente
Ana Paula Fernandes
Vice-presidente
TERCEIRA SEÇÃO DE JULGAMENTO DO CARF
Rodrigo da Costa Pôssas
Presidente
Demes Brito
Vice-presidente
Primeira Câmara de Julgamento
Jorge O/miro Lock Freire
Presidente
Tatiana Midori Migiyama
Vice-presidente
Segunda Câmara de Julgamento
Andrada Márcio Canuto Natal
Presidente
Vanessa Marini Cecconello
Vice-presidente
Terceira Câmara de Julgamento
Rodrigo da Costa Pôssas Presidente
Érika Costa Camargos Autran
Vice-presidente
Quarta Câmara de Julgamento
Luiz Eduardo de Oliveira Santos
Presidente
Demes Brito
Vice-presidente
FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS
Carlos Ivan Simonsen Leal
Presidente
Paulo Motta
Professor titular da Ebape/FGV e Coordenador do Projeto Patrícia Nachard Viviane Henderson Coordenadoras do Projeto EDIÇÃO Patrícia Nachard Coordenação editorial Paula Halfeld Sonja Cavalcanti Revisão
Heonir Soares Valentim
Diagramação
Estudos Tributários e Aduaneiros do IV Seminário CARF / Brasil. Ministério da Economia. Conselho Administrativo de Recursos Fiscais; Coorde-nação de Marcus Lívio Gomes e Francisco Marconi de Oliveira. Brasília: CARF,2019.
588 p. ; 23 cm. ISBN 978-65-80782-00-0
1. Direito Tributário. 2. CARF 1. Brasil. Ministério da Economia. Conselho Administrativo de Recursos Fiscais
9 :
PREFÁCIOAdriana Gomes Rêgo
1
3
i
APRESENTAÇÃOMarcus Lívio Gomes e Francisco Marconi de Oliveira
17
i
PARTE 1 - TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS JURÍDICAS19 :
RESPONSABILIDADE SOCIAL CORPORATIVA:53
UM NOVO LIMITE AO PLANEJAMENTO FISCAL?
Marcus Lívio Gomes e Paula Santos de Abreu
A COMPATIBILIDADE DA PEJOTIZAÇÃO COM O REGIME DA PREVIDÊNCIA SOCIAL BRASILEIRA: ANÁLISE SOB A
PERSPECTIVA DA JUSTIÇA IGUALITÁRIA E DOS DIREITOS COMO INSTITUTOS PÓS-TRIBUTAÇÃO
Rodrigo Moreira Lopes e Marcos Aurélio Pereira Valadão
97 :
A LEI COMPLEMENTAR N.o.160/2017 E SEUS IMPACTOS. NOS PROCESSOS ADMINISTRATIVOS EM QUE SE DISCUTE O CARÁTER DAS SUBVENÇÕES (DE INVESTIMENTO E DE CUSTEIO)
Heleno Taveira Torres
135 :
AS SUBVENÇÕES PARA INVESTIMENTO E OS REFLEXOS . TRIBUTÁRIOS NO JULGAMENTO DE PROCESSOSADMINISTRATIVOS, EM FACE DAS MODIFICAÇÕES INTRODUZIDAS PELA EDIÇÃO DA LEI COMPLEMENTAR
W
1160/2017
Andréa Duek Simantob
165 i
DEVOLUÇÃO DE BENS AO SÓCIO PESSOA FÍSICA EM REDUÇÃODE CAPITAL PARA FINS DE ALIENAÇÃO - A FRONTEIRA ENTRE A ELISÃO E A EVASÃO
Luís Cesar Souza de Queiroz
215 i
PARTE 2 -TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS FÍSICAS217 i
ASPECTOS CONTROVERTIDOS DA INCIDÊNCIA DECONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS SOBRE A PRODUÇÃO RURAL
André Mendes Moreira e Arthur Maia Queiroz
251 \
DEDUTIBILIDADE DE PAGAMENTOS DE ROYALTIESPARA O EXTERIOR PELO DIREITO DE DISTRIBUIÇÃO/ COMERCIALIZAÇÃO DE SOFTWARE
Sergio André Rocha e Romero Lobão Soares
281 i
TRIBUTAÇÃO DE VALORES RECEBIDOS ILICITAMENTE NOCONTEXTO DA COLABORAÇÃO PREMIADA Ricardo Lodi Ribeiro e Vanessa Benelli Corrêa
311 i
A COLABORAÇÃO PREMIADA E A TRIBUTAÇÃO DE VALORESORIUNDOS DE ATIVIDADES ILÍCITAS Lívia da Silva Queiroz
IMENTO E OS REFLEXOS ) DE PROCESSOS
~S MODIFICAÇÕES
A LEI COMPLEMENTAR
l PESSOA FÍSICA EM REDUÇÃO NAÇÃO - A FRONTEIRA ENTRE
'ESSOAS FÍSICAS DA INCIDÊNCIA DE ,RIAS SOBRE A Queiroz )S DE ROYALTIES DE DISTRIBUIÇÃO/
?E
Soares :IDOS ILICITAMENTE NO ~EMIADA i Corrêa TRIBUTAÇÃO DE VALORES~s
359
361
387
413
429
PARTE 3 - DIREITO ADUANEIRO, IPI E CONTRIBUIÇÕES SOCIAS
A BASE DE CÁLCULO DO IPI NAS OPERAÇÕES ENTRE EMPRESAS INTERDEPENDENTES
Eduardo Maneira
A BUSCA POR UM DEFINITIVO CONCEITO DE PRAÇA PARA FINS DE FIXAÇÃO DO VALOR TRIBUTÁVEL MÍNIMO - VTM
Fabrício Sarmanho de Albuquerque
REPETRO-SPED: FUNDAMENTOS CONSTITUCIONAIS, NATUREZA JURÍDICA E SEGURANÇA JURÍDICA DO CONTRIBUINTE
Márcio Ávila
ESTUDO DE CASO: "Há a possibilidade legal da transferência de uma embarcação de apoio marítimo, que se encontra admitida sob os auspícios da figura da admissão temporária no Regime Especial do REPETRO ou REPETRO-SPED com suspensão total de tributos incidentes na importação, por ter firmado um contrato de afretamento por tempo determinado no Brasil com Cia. Petrolífera, para o Regime especial de Admissão Temporária para utilização econômica, com pagamento dos tributos incidentes na importação de forma proporcional, se também for utilizada para o cumprimento de um novo contrato de afretamento por tempo determinado no território aduaneiro?"
Tom Pierre Fernandes da Silva
487
PARTE 4 - NORMAS GERAIS489
A ECONOMIA DIGITAL, OS CRIPTOATIVOS E O DESAFIO DA TRIBUTAÇÃOFelipe Kertesz Renault Pinto, Gustavo da Gama Vital de Oliveira e Tadeu Puretz lglesias
519
j
COMENTÁRIOS À NÃO CUMULATIVIDADE E À NOVA DEFINIÇÃO DE INSUMOS DO STJFabio Rodrigues de Oliveira
561
OS IMPACTOS DAS DECISÕES JUDICIAIS, NO ÂMBITO DO STF E DO STJ, RELACIONADAS À APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS E CORRESPONDENTES CRÉDITOS DA NÃO CUMULATIVIDADEJonathan José Formiga de Oliveira
