Tributação na Sociedade Moderna

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Volume II

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FLÁVIO COUTO BERNARDES VALTER DE SOUZA LOBATO

(OrganizadOres)

Belo Horizonte 2021 Volume II

341.234 Tributação na sociedade moderna, v.2 / [organizado por] T822 Juselder Cordeiro da Mata, Flávio Couto Bernardes, Valter de 2021 Souza Lobato. Belo Horizonte: Arraes Editores, 2021. v.2 515 p. (Coleção tributação na sociedade moderna)

ISBN: 978-65-5929-019-2 ISBN: 978-65-5929-018-5 (Coleção) ISBN: 978-65-5929-016-1 (E-book) ISBN: 978-65-5929-015-4 (E-book Coleção) Vários autores.

1. Direito tributário. 2. Tributos. 3. Indébito tributário. 4. Compensação tributária. 5. Dupla tributação – Brasil. 6. Tributação – Brasil. 7. Economia digital. 8. Criptomoeda. I. Mata, Juselder Cordeiro da (Org.). II. Bernardes, Flávio Couto (Org.). III. Lobato, Valter de Souza (Org.). IV. Título. V. Série.

CDDir – 341.39 CDD(23.ed.) – 343.04

Belo Horizonte 2021

Elaborada por: Fátima Falci CRB/6-700

É proibida a reprodução total ou parcial desta obra, por qualquer meio eletrônico, inclusive por processos reprográficos, sem autorização expressa da editora.

Impresso no Brasil | Printed in Brazil

Arraes Editores Ltda., 2021.

MaTriz

Av. Nossa Senhora do Carmo, 1650/loja 29 - Bairro Sion Belo Horizonte/MG - CEP 30330-000

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Filial

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[email protected] Coordenação Editorial:

Produção Editorial e Capa: Imagem de Capa:

Revisão:

Fabiana Carvalho Danilo Jorge da Silva Xusenru (Pixabay.com) Responsabilidade do Autor

CONSELHO EDITORIAL Álvaro Ricardo de Souza Cruz

André Cordeiro Leal André Lipp Pinto Basto Lupi Antônio Márcio da Cunha Guimarães Antônio Rodrigues de Freitas Junior Bernardo G. B. Nogueira Carlos Augusto Canedo G. da Silva Carlos Bruno Ferreira da Silva Carlos Henrique Soares Claudia Rosane Roesler Clèmerson Merlin Clève David França Ribeiro de Carvalho Dhenis Cruz Madeira Dircêo Torrecillas Ramos Edson Ricardo Saleme Eliane M. Octaviano Martins Emerson Garcia Felipe Chiarello de Souza Pinto Florisbal de Souza Del’Olmo Frederico Barbosa Gomes Gilberto Bercovici Gregório Assagra de Almeida Gustavo Corgosinho Gustavo Silveira Siqueira Jamile Bergamaschine Mata Diz Janaína Rigo Santin Jean Carlos Fernandes

Jorge Bacelar Gouveia – Portugal Jorge M. Lasmar

Jose Antonio Moreno Molina – Espanha José Luiz Quadros de Magalhães Kiwonghi Bizawu

Leandro Eustáquio de Matos Monteiro Luciano Stoller de Faria

Luiz Henrique Sormani Barbugiani Luiz Manoel Gomes Júnior Luiz Moreira

Márcio Luís de Oliveira Maria de Fátima Freire Sá Mário Lúcio Quintão Soares Martonio Mont’Alverne Barreto Lima Nelson Rosenvald

Renato Caram

Roberto Correia da Silva Gomes Caldas Rodolfo Viana Pereira

Rodrigo Almeida Magalhães Rogério Filippetto de Oliveira Rubens Beçak

Sergio André Rocha Sidney Guerra

Vladmir Oliveira da Silveira Wagner Menezes William Eduardo Freire

V

Parecer de Aprovação e Certificação da Associação Brasileira de Direito Tributário – ABRADT

A ABRADT, entre outras atribuições, tem como função institucional apoiar e fomentar a pesquisa científica. Por isso, a Entidade criou o selo de qualidade para atestar a importância de determinadas obras para o estudo do Direito Tributário.

Nesse sentido, o livro submetido a nossa avaliação, traz um compositório de pesquisa científica sobre a tributação na sociedade moderna: uma reflexão do Direito Tributário na sociedade moderna, a evolução do Direito Tributário na jurisprudência judicial e administrativa e a tributação na era digital.

O exemplar possui 27 (vinte e sete) artigos científicos com valorosos

con-vites de autores renomados, entre eles destacados professores e estudiosos do direito tributário, para a uma reflexão do Sistema Tributário Brasileiro, con-templando temas relevantes atuais, práticos para a pesquisa e consulta de toda a comunidade jurídica.

Por conseguinte, a ABRADT apoia e recomenda a obra selecionada, para ser o Segundo Volume e compor a coleção “Tributação na Sociedade Moder-na”, pois em suas nuances e perspectivas científicas poderá contribuir ainda mais para os debates pelos estudiosos do Direito Tributário.

Belo Horizonte, 05 de fevereiro de 2021.

RAFHAEL FRATTARI BONITO

Vice-Presidente da ABRADT

ONOFRE ALVES BATISTA JÚNIOR

VII

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ALBERTO MACEDO

Mestre e doutor em Direito Econômico, Financeiro e Tributário pela USP; MBA em Gestão Pública Tributária pela Fundação Dom Cabral – FDC. Pro-fessor de Direito Tributário no Insper, FIPECAFI, FGV, IBDT e IBET. Audi-tor Fiscal e Assessor Especial da Secretaria Municipal da Fazenda de São Paulo. Representante de São Paulo na Câmara Técnica Permanente (CTP) da Associa-ção Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais (ABRASF). Membro do Conselho de Altos Estudos de Finanças e Tributação (CAEFT) da Associação Comercial de São Paulo (ACSP).

ALEXANDRE FREITAS COSTA

Doutor em Direito Público pela PUC/MG, Mestre em Direito Tributário pela UFMG, Especialista em Direito da Empresa e da Economia pela FGV, Bacha-rel em Direito pela UFMG, Diretor da ABRADT, Diretor-Presidente do Insti-tuto Mineiro de Estudos Tributários e Previdenciários – IMETPrev, Professor Adjunto da PUC MG, Advogado.

ANDRÉ MENDES MOREIRA

Professor Adjunto de Direito Tributário dos cursos de graduação, mestrado e doutorado da Faculdade de Direito da UFMG, Doutor em Direito Tributário pela USP, onde fez residência pós-doutoral, Mestre em Direito Tributário pela UFMG ,Diretor da ABRADT, Advogado, E-mail: [email protected]

ANDRÉA DUEK SIMANTOB

Auditora-Fiscal da Receita Federal do Brasil, Conselheira Titular Representan-te da Fazenda Nacional na Câmara Superior de Recursos Fiscais (CARF) e Pre-sidente da Primeira Seção do CARF; graduada em Direito pela Universidade

VIII

do Estado do Rio de Janeiro – UERJ, com MBA em Tributos pela PUC/RJ. Também exerceu por 25 anos mandato de julgadora na DRJ/Rio de Janeiro, foi Presidente da Quarta Turma de Julgamento na mesma unidade e Delegada de Julgamento.

ANTONIO CARLOS F. DE SOUZA JÚNIOR

Doutor em Direito Tributário (USP-SP). Mestre em Direito (UNICAP-PE). Pós-graduação em Direito Tributário pelo IBET/SP. Professor do Curso de Pós-graduação do IBET. Membro Fundador da Associação Brasileira de Direi-to Processual – ABDPro. Membro da Associação Norte Nordeste de Professo-res de Processo – ANNEP. PProfesso-residente da Comissão de Assuntos Tributários da OAB/PE. Advogado sócio de Queiroz Advogados Associados.

ARTHUR MAIA QUEIROZ

Bacharel em Direito pela Faculdade de Direito da UFMG. Advogado em Sacha Calmon – Misabel Derzi Consultores e Advogados. E-mail: arthur. [email protected].

BETINA TREIGER GRUPENMACHER

Advogada. Pós-Doutora pela Universidade de Lisboa. Doutora pela Univer-sidade Federal do Paraná onde é professora de Direito Tributário . Visiting Scholar pela Universidade de Miami.

BRUNO NOGUEIRA REBOUÇAS

Advogado e consultor tributário em São Paulo. Especialista em Direito e Pro-cesso Tributário pela PUC e pós-graduado em Direito Empresarial pela FGV.

CARLOS ALBERTO MOREIRA ALVES

Advogado especialista em Direito Tributário. Diretor Jurídico da Federa-minas. Vice-Presidente do Conselho de Contribuintes do Estado de Minas Gerais e Conselheiro Julgador do Conselho Administrativo de Recursos Tri-butários do Município de Belo Horizonte. Diretor da Associação Brasileira de Direito Tributário (ABRADT). Membro da Comissão de Direito Tribu-tário da OAB/MG.

DANIEL DIX CARNEIRO

Mestre em Direito Internacional pela UERJ. Pós-Graduado em Direito Tribu-tário pela FGV e em Direito pela Escola da Magistratura do Estado do Rio de Janeiro – EMERJ. Bacharel em Direito pela Universidade Federal Fluminense. Professor da PUC-Rio, IBMEC-RJ e FGV-Rio Diretor da ABDF.

IX

DAVI COZZI DO AMARAL

Mestrando em Direito na Universidade Católica de Pernambuco (Unicap). Gra-duado em Direito pela Faculdade de Direito do Recife (FDR/UFPE). Julgador do Tribunal Administrativo Tributário do Estado de Pernambuco (TATE-PE).

EDUARDO BARBOZA MUNIZ

Membro da Comissão de Assuntos Tributários da OAB/RJ; membro da As-sociação Brasileira de Direito Financeiro (ABDF); membro do Instituto Bra-sileiro de Direito Tributário (IBDT); representante nacional da Young Inter-national Fiscal Association (YIN/IFA); e sócio do escritório Brigagão, Duque Estrada – Advogados.

FERNANDO FACURY SCAFF

Professor Titular de Direito Financeiro da Universidade de São Paulo. Pro-fessor Titular de Direito Financeiro e Tributário da Universidade Federal do Pará (aposentado). Livre docente e Doutor em Direito pela USP. Advogado, sócio do escritório Silveira, Athias, Soriano de Mello, Guimarães, Pinheiro e Scaff – Advogados.

FLÁVIO COUTO BERNARDES

Doutor e mestre em Direito Tributário pela UFMG. Professor Adjunto de Direito Tributário UFMG – PUC Minas. Diretor da Associação Brasileira de Direito Tributário (ABRADT). Procurador do Município de Belo Horizonte.

FREDERICO MARQUES

Pós-graduando em Direito Tributário pelo Instituto Brasileiro de Estudos Tri-butários - IBET. Bacharel em Direito pela Universidade Federal de Minas Ge-rais - UFMG. Técnico em Administração pelo SEBRAE/MG. Vice-presidente da Associação Brasileira de Direito Tributário Jovem - ABRADT Jovem. Ad-vogado Corporativo do Jurídico Tributário e Societário do Grupo SADA.

FREITRICH A. R. HEIDENREICH

Pós-graduando em Direito Tributário pelo Programa LL.M (Masters of Laws) da PUC Minas, Pós-graduando em Direito Tributário pelas Faculdades Mil-ton Campos. Pós-graduando em Direito Empresarial pelo Programa LL.M (Masters of Laws) pelo IBMEC. Pós-graduando em Contabilidade Tributária pelo IEC PUC Minas. Bacharel em Direito e Ciências Contábeis pela PUC Minas. Acadêmico de Ciências Econômicas pela PUC Minas. Presidente da Associação Brasileira de Direito Tributário Jovem (ABRADT Jovem), membro da Comissão de Direito Tributário da OAB/MG. Assessor Jurídico da Federa-minas e Advogado.

X

GABRIEL BEZ-BATTI

Pós-graduado pela FGV, MBA pela UCAM e Mestre (LLM) em Direito Tribu-tário Internacional pela WU Vienna. Advogado na Brigagão, Duque-Estrada Advogados, no Rio de Janeiro.

GUILHERME CAMARGOS QUINTELA

Doutor e Mestre em Direito Tributário pela Faculdade de Direito da UFMG. Professor das Faculdades Milton Campos. Sócio em Sacha Calmon – Misabel Derzi Consultores e Advogados. E-mail: [email protected].

GUSTAVO BRIGAGÃO

Presidente da Associação Brasileira de Direito Financeiro (ABDF); Vice-Pre-sidente do Fórum Permanente de Direito Tributário da Escola da Magistra-tura do Rio de Janeiro; membro do General Council da International Fiscal Association (IFA); membro do Conselho de Administração da Britânica no Estado do Rio de Janeiro (BRITCHAM); diretor de relações internacionais do Centro de Estudos das Sociedades de Advogados (Cesa); diretor da Federação das Câmaras de Comércio do Exterior (FCCE); professor na pós-graduação em Direito Tributário da Fundação Getulio Vargas e sócio do escritório Brigagão, Duque Estrada – Advogados.

HENRIQUE COIMBRA FIGUEIREDO

Graduado em Direto pela Universidade Federal de Minas Gerais (UFMG) e em Ciências Contábeis pelo Instituto Brasileiro de Mercado de Capitais (IBMEC).

JOÃO PAULO FANUCCHI DE ALMEIDA MELO

Professor da Pós-Graduação e Graduação da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais (PUC Minas), atualmente licenciado. Coordenador e Profes-sor da Pós-Graduação da Escola Superior da Advocacia da OAB/MG. Douto-rando pela Universidade Federal de Minas Gerais (UFMG). Mestre em Direito Público pela PUC Minas. Pós-Graduado em Direito Tributário pela Faculdade de Direito Milton Campos. Membro da Comissão Especial de Direito Tribu-tário da OAB FEDERAL. Conselheiro Seccional da OAB/MG. Presidente da Comissão de Direito Tributário da OAB/MG. Diretor da Associação Brasilei-ra de Direito Tributário (ABRADT). Conselheiro do Conselho de Assuntos Jurídicos da AC Minas. Professor convidado da FUNDEP e integrante de dezenas de banca de concursos públicos, Advogado tributarista, sócio da Al-meida Melo Sociedade de Advogados.

XI

JOSÉ ANTONINO MARINHO NETO

Graduando em Direito pela UFMG. Monitor da disciplina Direito Tributá-rio I na FDCE/UFMG, sob a orientação da Prof. Titular Misabel de Abreu Machado Derzi. Vencedor do Prêmio Misabel Derzi – Destaque Individual do III Tax Moot Court Competition, organizado pela ABRADT, em 2018. Vencedor do Prêmio Misabel Derzi – Grupo do IV Tax Moot Court Compe-tition, organizado pela ABRADT, em 2019.

JÚLIA AMORIM PARTEZANI

Graduanda em Direito pela UFMG. Estagiária no Ministério Público de Mi-nas Gerais. Integrante do Projeto de Ensino, Pesquisa e Extensão em Crimes Contra a Mulher da UFMG (CRIM/UFMG). Vencedora do Prêmio de Melhor Memorial de Recorrente (Grupo) na I Competição Mineira de Direito e Pro-cesso Penal, organizada pelo ICP Jovem, em 2019.

JUSELDER CORDEIRO DA MATA

Mestre em Direito Tributário pela Faculdade Milton Campos. Especialista em Direito Tributário pela IEC-PUC/Minas. Professor de Direito Tributário. Diretor da Associação Brasileira de Direito Tributário - ABRADT. Diretor da Associação Brasileira de Direito Financeiro - ABDF. Coordenador do Comitê de Tributário do CESA, seccional Minas Gerais. Membro da Comissão de Direito Tributário da OAB-MG. Advogado e Fundador do escritório Juselder da Mata Sociedade de Advogados.

LUCAS LEÃO CALUMBY

Advogado. Pós-Graduando em Direito Tributário pelo IBET e Bacharel em Direito pela UFMG.

MARIA INÊS MURGEL

Doutora em Direito Tributário pela UFMG. Coordenadora do IBET em Belo Horizonte

MARIA ISABELA DA SILVA QUEIROZ

Graduanda em Direito pela UFMG. Monitora da disciplina Direito Processual Civil na Faculdade de Direito da UFMG, sob a orientação do Prof. Dierle Nunes. Vencedora do Prêmio Misabel Derzi – Grupo do IV Tax Moot Court Competition, organizado pela ABRADT, em 2019.

MARIANA GABRIELLE COSTA

XII

MARY ELBE QUEIROZ

Pós-Doutora pela Universidade de Lisboa. Doutora em Direito Tributário (PUC/SP). Mestre em Direito Público (UFPE). Pós-graduação em Direito Tri-butário: Universidade de Salamanca – Espanha e Universidade Austral – Ar-gentina. Pós-graduanda em Neurociência (PUC/RS). Presidente do Instituto Pernambucano de Estudos Tributários – IPET. Presidente do Conselho de Notáveis do Instituto das Juristas Brasileiras – IJB. Membro Imortal da Aca-demia Brasileira de Ciências Econômicas, Políticas e Sociais – ANE. Membro do Comitê Superior de Assuntos Jurídicos e Legislativos da FIESP (CONJUR). Membro da Comissão Permanente de Revisão e Simplificação da Legislação Tributária do Estado de Minas Gerais. Líder do Comitê Vozes do Grupo Mu-lheres do Brasil – Recife-PE. Coordenadora do IBET em Pernambuco. Pro-fessora. Livros e artigos publicados e palestras no Brasil e exterior. Advogada sócia de Queiroz Advogados Associados.

MISABEL DE ABREU MACHADO DERZI

Professora Titular de Direito Financeiro e Tributário da Faculdade de Direito da UFMG e das Faculdades Milton Campos. Presidente Honorária da Asso-ciação Brasileira de Direito Tributário – ABRADT. Membro da Fondation de Finances Publiques –Paris. Advogada e Consultora.

PAULO ROBERTO COIMBRA SILVA

Professor Associado de Direito Tributário e Financeiro da UFMG. Doutor e Mestre em Direito Tributário pela UFMG. Sócio Fundador do escritório Coimbra e Chaves Advogados.

PAULO ROSENBLATT

PhD em Direito Tributário pela Universidade de Londres (Institute of Advan-ced Legal Studies). Graduado e Mestre em Direito pela Faculdade de Direito do Recife (FDR/UFPE). Professor das disciplinas de Direito Financeiro e de Direito Tributário da Universidade Católica de Pernambuco (Unicap). Procu-rador do Estado de Pernambuco. Advogado.

PEDRO HENRIQUE ALVES MINEIRO

Bacharel em Direito pela UFMG. Pós-Graduando em Direito Tributário pelo IBET. Advogado do escritório Coimbra e Chaves Advogados.

RAFHAEL FRATTARI

Professor nos cursos de graduação e mestrado em Direito da Faculdade FU-MEC/BH, doutor e mestre em Direito Tributário pela Faculdade de Direito da Universidade Federal de Minas Gerais.

XIII

ROBERTO DUQUE ESTRADA

Sócio fundador de Brigagão, Duque-Estrada Advogados.

RONAN ALVES MARTINS DE CARVALHO

Graduando em Direito pela Faculdade de Direito e Ciências do Estado da Universidade Federal de Minas Gerais - UFMG.

SACHA CALMON NAVARRO COÊLHO

Advogado, Coordenador do curso de especialização em Direito Tributário das Faculdades Milton Campos, Ex-Professor Titular das Faculdades de Direito da Universidade Federal de Minas Gerais (UFMG) e Universidade Federal do Rio de Janeiro (UFRJ). Ex-Juiz Federal. Ex-Procurador Chefe da Procuradoria Fiscal de Minas Gerais. Ex-Presidente da Associação Brasileira de Direito Fi-nanceiro (ABDF) no Rio de Janeiro. Autor do “Curso de Direito Tributário Brasileiro” (Forense). [email protected].

TÁCIO LACERDA GAMA

Sócio fundador do Lacerda Gama Advogados Associados, professor de direi-to tributário dos cursos de graduação, mestrado e doudirei-torado da Pontifícia Universidade Católica de São Paulo – PUC-SP e Presidente do Instituto de Aplicação do Tributo – IAT.

TADEU PURETZ IGLESIAS

Advogado no Rio de Janeiro e em São Paulo, Mestrando em Direito Tributário pela Faculdade de Direito da Universidade de São Paulo (USP). Professor dos cur-sos de educação executiva da FGV/RJ e IBMEC/RJ. E-mail: [email protected]

THIAGO CHAVES GASPAR BRETAS LAGE

Advogado. Professor de Direito Financeiro e Tributário da UFOP. Mestre em Direito Tributário pela UFMG. Conselheiro titular do Conselho Ad-ministrativo de Recursos Tributários – CART-BH (2011-2014). Procurador Chefe, Secretário Adjunto de Fazenda e Gestor Público em Contagem/MG (2010-2016).

TIAGO CONDE TEIXEIRA

Professor e Advogado. Mestre em Direito Público pela Universidade de Coim-bra. Sócio do Escritório Sacha Calmon Misabel Derzi Consultores e Advoga-dos. Presidente da Comissão de Assuntos Tributários da OAB/DF.Diretor da Associação Brasileira de Direito Tributário – ABRADT. Membro efetivo da Câmara de Tributação da Fecomércio DF.

XIV

VALTER DE SOUZA LOBATO

Mestre e Doutor em Direito Tributário pela UFMG. Sócio do escritório Sa-cha Calmon Misabel Derzi Consultores e Advogados. Professor de Direito Tributário dos cursos de Direito (graduação e pós-graduação), Ciências Con-tábeis e Ciência do Estado da UFMG. Presidente do Conselho de Assuntos Tributários da Fecomércio-MG. Presidente da Associação Brasileira de Di-reito Tributário - ABRADT. Coordenador da Revista de DiDi-reito Tributário FORUM/ABRADT.

XV

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NOTA DOS ORGANIZADORES ... XXI

PARTE 1

REFLETINDO O DIREITO TRIBUTÁRIO NA

SOCIEDADE MODERNA ... 1 CapítulO 1

A PROBLEMÁTICA DO ARTIGO 166 DO CTN: LEGITIMIDADE AD CAUSAM E A AÇÃO DE REPETIÇÃO DE INDÉBITO

TRIBUTÁRIO NOS TRIBUTOS INDIRETOS

Alexandre Freitas Costa / Mariana Gabrielle Costa ... 2 CapítulO 2

O DIREITO AO CRÉDITO NO IVA EUROPEU: APONTAMENTOS SOBRE O PRINCÍPIO DA NEUTRALIDADE TRIBUTÁRIA

André Mendes Moreira ... 24 CapítulO 3

ATIVISMO X GARANTISMO JUDICIAL EM MATÉRIA TRIBUTÁRIA – LIMITES E POSSIBILIDADES

Betina Treiger Grupenmacher ... 44 CapítulO 4

ANÁLISE INTERTEMPORAL DA DECADÊNCIA E PRESCRIÇÃO DOS CRÉDITOS DE CFEM

Fernando Facury Scaff ... 71 CapítulO 5

COMPENSAÇÃO TRIBUTÁRIA NO LUCRO REAL POR ESTIMATIVA NA LEI N. 13.670/2018: ANÁLISE SOB A ÓTICA DA SEGURANÇA JURÍDICA E DA CONFIANÇA LEGÍTIMA

XVI

CapítulO 6

AS INFINDÁVEIS CONTROVÉRSIAS ACERCA DO INSTITUTO DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA: ÓBICES AO DIREITO DE RESTITUIÇÃO PREVISTO NO

ART. 150, § 7º, DA CF/88 E O LANÇAMENTO SUPLEMENTAR DE OFÍCIO

Gustavo Brigagão / Eduardo Barboza Muniz ... 102 CapítulO 7

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA CONSTITUCIONAL

João Paulo Fanucchi de Almeida Melo ... 124 CapítulO 8

A TRIBUTAÇÃO E OS FUNDOS DE INVESTIMENTO: PLANEJAMENTO EMPRESARIAL E A ESTRUTURA MASTER &FEEDER

Juselder Cordeiro da Mata / Ronan Alves Martins de Carvalho ... 143 CapítulO 9

A INCONSTITUCIONALIDADE DA TRIBUTAÇÃO SOBRE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Mary Elbe Queiroz / Antonio Carlos F. de Souza Júnior ... 164 CapítulO 10

DA COISA JULGADA COMO DIREITO FUNDAMENTAL CONSTITUCIONAL IRREVERSÍVEL E A INAPLICABILIDADE DE SUA FLEXIBILIZAÇÃO

Misabel de Abreu Machado Derzi / Valter de Souza Lobato /

Tiago Conde Teixeira ... 177 CapítulO 11

O ICMS-ENERGIA ELÉTRICA E O ICMS-COMUNICAÇÃO NOS CASOS DE INADIMPLÊNCIA ABSOLUTA DO

CONSUMIDOR FINAL

Paulo Roberto Coimbra Silva / Pedro Henrique Alves Mineiro... 201 CapítulO 12

INTERESSE PÚBLICO E OS FUNDAMENTOS E LIMITES DAS PRERROGATIVAS FAZENDÁRIAS NO EXERCÍCIO DA FUNÇÃO ADMINISTRATIVA TRIBUTÁRIA

XVII

CapítulO 13

HÁ INCIDÊNCIA DE ISSQN SOBRE OS CHAMADOS “SERVIÇOS AMBIENTAIS”?

Rafhael Frattari / Henrique Coimbra Figueiredo ... 236 CapítulO 14

TIPOLOGIA JURÍDICA – NORMAS DE ORGANIZAÇÃO, DE COMPETÊNCIA, TÉCNICAS, DE CONDUTA OU COMPORTAMENTAIS E SANCIONANTES

Sacha Calmon Navarro Coêlho ... 245 CapítulO 15

CONTROVÉRSIAS JURÍDICAS CONTEMPORÂNEAS SOBRE A DISTRIBIÇÃO DISFARÇADA DE LUCROS

Tácio Lacerda Gama ... 254 CapítulO 16

A LEGALIDADE DO ÁGIO INTERNO À LUZ DA LEI Nº 9.532/1997

Tiago Conde Teixeira ... 270

PARTE 2

A EVOLUÇÃO DO DIREITO TRIBUTÁRIO NA

JURISPRUDENCIAL JUDICIAL E ADMINISTRATIVA ... 290

CapítulO 17

O CONCEITO DE SERVIÇO COMO BEM IMATERIAL INCORPORADO PELO DIREITO PRIVADO E A JURISPRUDÊNCIA DO STF, COM O JULGADO RE-RG 603.136 RJ (FRANQUIA), DE 2020

Alberto Macedo ... 291 CapítulO 18

A IMPORTÂNCIA DA JURISPRUDÊNCIA E DE PRECEDENTES DO CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS (CARF), COMO ELO COOPERATIVO PARA A MELHORIA DAS RELAÇÕES ENTRE FISCO E CONTRIBUINTE – INSTRUMENTOS RELEVANTES DE “COMPLIANCE”,

PARA A REDUÇÃO E PREVENÇÃO DE LITÍGIOS TRIBUTÁRIOS?

XVIII

CapítulO 19

A RELATIVIZAÇÃO DOS SIGILOS BANCÁRIO E FISCAL À LUZ DA JURISPRUDÊNCIA DO STF E DA EVOLUÇÃO CONCEITUAL DO DIREITO À PRIVACIDADE, A PARTIR DA LEI GERAL DE PROTEÇÃO DE DADOS - LGPD

Frederico Marques / Freitrich A. R. Heidenreich ... 337 CapítulO 20

PIS/COFINS-IMPORTAÇÃO NA DOUTRINA E NA JURISPRUDÊCIA DO STF: INCONSTITUCIONALIDADE POR VIOLAÇÃO AO NE BIS IN IDEM

Guilherme Camargos Quintela / Arthur Maia Queiroz ... 352 CapítulO 21

O COMPARTILHAMENTO DE INFORMAÇÕES DA RECEITA FEDERAL COM O MINISTÉRIO PÚBLICO E SEUS REFLEXOS TRIBUTÁRIOS: UMA

CRÍTICA AO STF

Júlia Amorim Partezani / Maria Isabela da Silva Queiroz /

José Antonino Marinho Neto ... 371 CapítulO 22

DA IMPOSIBILIDADE DE INCIDÊNCIA DA CONTRIBUIÇÃO AO PIS E DA COFINS SOBRE O ICMS DESTACADO NAS NOTAS FISCAIS: POSICIONAMENTO DA SUPREMA CORTE

Maria Inês Murgel ... 389 CapítulO 23

DEDUTIBILIDADE DE DESPESAS COM PROPINAS E SUBORNOS: O CARF E AS SANÇÕES À CORRUPÇÃO

Tadeu Puretz Iglesias ... 398

PARTE 3

TRIBUTAÇÃO NA ERA DIGITAL ... 421

Capítulo 24

TRIBUTAÇÃO DAS CRIPTOMOEDAS: UMA ANÁLISE CRÍTICA À LUZ DO CONCEITO ESTABELECIDO PELA IN RFB 1.888/2019 E DA TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS E DO MERCADO DE RENDA VARIÁVEL

XIX

CapítulO 25

A ATIVIDADE DE IMPRESSÃO TRIDIMENSIONAL E AS PARTICULARIDADES TRIBUTÁRIAS RELACIONADAS AO CONFLITO DE COMPETÊNCIAS ENTRE O IPI, ICMS E ISS

Daniel Dix Carneiro / Bruno Nogueira Rebouças ... 433 Capítulo 26

CONTRATOS DE COST SHARING E OS SERVIÇOS DE COMPUTAÇÃO EM NUVEM

Roberto Duque Estrada / Gabriel Bez-Batti ... 453 CapítulO 27

TRIBUTAÇÃO DO STREAMING: LIMITES CONSTITUCIONAIS E REFORMA TRIBUTÁRIA

XXI

n

o

A presente obra coletiva, que compõe a coleção de três volumes, possui um rico repertório de artigos sobre a tributação na sociedade moderna, reu-nindo grandes pensadores do direito tributário, juristas de renome que se dedi-cam, incansavelmente, com notável coragem e afinco para o desenvolvimento e aprimoramento da ciência jurídica tributária.

A investigação científica desse estudo jurídico tem como propósito refletir e encontrar possíveis soluções para a complexidade e insegurança jurídica que se insere no Sistema Tributário Brasileiro, analisando-o sob a ótica da tributação no âmbito da constante evolução da sociedade moderna, consideradas suas principais abrangências, sendo especial objeto dessa análise a reflexão crítica da tributação na sociedade moderna, a tributação da economia digital, e, também, pensar a evolu-ção do Direito Tributário na jurisprudência judicial e administrativa.

Esta coleção possui pesquisas desenvolvidas, especialmente, por docentes e discentes ligados direta ou indiretamente aos cursos de graduação e de Pós--graduação em Direito de inúmeras instituições de ensino do pais, como por exemplo, da Universidade Federal de Minas Gerais (UFMG), da Universidade Federal de São Paulo (USP), Faculdades Milton Campos, da Pontifícia Univer-sidade Católica de Minas Gerais (PUC-MG) e Pontifícia UniverUniver-sidade Católica de São Paulo (PUC/SP), Pontifícia Universidade Católica do Rio Grande do Sul (PUC/RS), Universidade Federal do Paraná (UFPR), Universidade Cató-lica de Pernambuco (UNICAP) e outras conceituadas instituições do Brasil.

Certamente, a presente obra deixará marcada a sua publicação, pois versa sobre assuntos atuais, práticos, de extrema relevância e interesse para toda a comunidade jurídica que se dedica ao Direito Tributário.

Sentimo-nos honrados em apresentar o resultado de um grande sonho e esperamos, confiantes, que a presente obra seja instrumento de constante consulta pelos estudiosos do Direito Tributário.

JUSELDER CORDEIRO DA MATA FLÁVIO COUTO BERNARDES VALTER DE SOUZA LOBATO