Indicadores de Desempenho com base nos Resultados das Empresas

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Indicadores de Desempenho com base nos

Resultados das Empresas

Carlos Lineu de Faria e Alves

Eng. Mec. (ITA/77) – M. Eng, (ITA/79) – Dr. (ITA/83)

carloslineualves@gmail.com

(12) 99 22 33 498

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Medição de Resultados

Receita Liquida (RL): somatória dos valores das vendas sem

impostos

Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): somatória dos Custos

Diretos (CD), Custos Indiretos (CI) alocados as mercadorias

vendidas

Lucro Bruto (LB): resultado da RL menos CVM

Despesas Administrativas e Comerciais (DAM): somatória de todas

as Despesas Administrativas (DA) e Despesas Comerciais (DC)

Outras Despesas/Receitas Operacionais (DRO): principalmente

receitas e despesas financeiras

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Medição de Resultados

Descrição - 000´ jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez

Receita Liquida R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00

Custo das Mercadorias vendidas R$ 89,00 R$ 95,00 R$ 122,00 R$ 125,00 R$ 130,00 R$ 136,00 R$ 139,00 R$ 141,00 R$ 138,00 R$ 122,00 R$ 115,00 R$ 95,00

Lucro Bruto R$ 56,00 R$ 75,00 R$ 75,00 R$ 87,00 R$ 91,00 R$ 96,00 R$ 107,00 R$ 111,00 R$ 109,00 R$ 104,00 R$ 85,00 R$ 16,00

Despesas Administrativas e

Comerciais R$ 46,00 R$ 55,00 R$ 58,00 R$ 60,00 R$ 64,00 R$ 68,00 R$ 75,00 R$ 79,00 R$ 72,00 R$ 66,00 R$ 60,00 R$ 55,00

Outras despesas / receitas -R$ 1,00 R$ 3,00 -R$ 1,00 R$ 2,00 R$ 3,00 R$ 2,00 R$ 1,00 R$ 3,00 R$ 2,00 -R$ 2,00 -R$ 4,00 -R$ 5,00

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Receita Liquida: desdobramentos

Região: geradas em várias regiões, estados, cidades e mesmo áreas da cidade

Canais de vendas: oriundas de vendas diretas, representantes e distribuidores

Famílias de produtos / serviços: definidas por diferentes famílias de produtos

e ou serviços

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Receita Liquida: desdobramentos

Descrição jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez

Receita Liquida R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00 000 R$ area R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00 Norte R$ 10,00 R$ 12,00 R$ 14,00 R$ 16,00 R$ 17,00 R$ 19,00 R$ 20,00 R$ 23,00 R$ 22,00 R$ 20,00 R$ 18,00 R$ 15,00 Nordeste R$ 15,00 R$ 13,00 R$ 12,00 R$ 11,00 R$ 13,00 R$ 15,00 R$ 21,00 R$ 20,00 R$ 18,00 R$ 16,00 R$ 15,00 R$ 11,00 Centro-Oeste R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 6,00 R$ 8,00 R$ 10,00 R$ 11,00 R$ 12,00 R$ 14,00 R$ 12,00 R$ 10,00 R$ 8,00 R$ 5,00 Minas R$ 20,00 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 33,00 R$ 35,00 R$ 34,00 R$ 35,00 R$ 34,00 R$ 33,00 R$ 30,00 R$ 15,00 Espirito Santo R$ 5,00 R$ 3,00 R$ 5,00 R$ 7,00 R$ 9,00 R$ 10,00 R$ 12,00 R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 16,00 R$ 14,00 R$ 7,00 Rio R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 20,00 R$ 22,00 R$ 25,00 R$ 24,00 R$ 26,00 R$ 25,00 R$ 26,00 R$ 25,00 R$ 22,00 R$ 12,00 São paulo R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 35,00 R$ 36,00 R$ 29,00 R$ 27,00 R$ 26,00 R$ 24,00 R$ 22,00 R$ 20,00 R$ 18,00 R$ 10,00 Santa Catarina R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 20,00 R$ 21,00 R$ 25,00 R$ 26,00 R$ 28,00 R$ 29,00 R$ 30,00 R$ 27,00 R$ 24,00 R$ 11,00 Paraná R$ 15,00 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 33,00 R$ 34,00 R$ 33,00 R$ 30,00 R$ 25,00 R$ 12,00

Rio grande do Sul R$ 20,00 R$ 23,00 R$ 25,00 R$ 27,00 R$ 30,00 R$ 33,00 R$ 34,00 R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 29,00 R$ 26,00 R$ 13,00

canais R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00 diretas R$ 60,00 R$ 80,00 R$ 100,00 R$ 110,00 R$ 120,00 R$ 125,00 R$ 124,00 R$ 130,00 R$ 120,00 R$ 110,00 R$ 100,00 R$ 80,00 representantes R$ 40,00 R$ 55,00 R$ 60,00 R$ 65,00 R$ 70,00 R$ 75,00 R$ 73,00 R$ 69,00 R$ 60,00 R$ 50,00 R$ 40,00 R$ 20,00 distribuidores R$ 45,00 R$ 35,00 R$ 37,00 R$ 37,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 49,00 R$ 53,00 R$ 67,00 R$ 66,00 R$ 60,00 R$ 11,00 produtos R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00 familia 1 R$ 100,00 R$ 110,00 R$ 130,00 R$ 135,00 R$ 140,00 R$ 143,00 R$ 149,00 R$ 153,00 R$ 149,00 R$ 138,00 R$ 130,00 R$ 70,00 familia 2 R$ 30,00 R$ 40,00 R$ 50,00 R$ 55,00 R$ 59,00 R$ 62,00 R$ 67,00 R$ 69,00 R$ 62,00 R$ 51,00 R$ 44,00 R$ 36,00 familia 3 R$ 15,00 R$ 20,00 R$ 17,00 R$ 22,00 R$ 22,00 R$ 27,00 R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 36,00 R$ 37,00 R$ 26,00 R$ 5,00 qualificação R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - fabricados R$ 100,00 R$ 120,00 R$ 140,00 revendas R$ 45,00 R$ 50,00 R$ 57,00

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Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): somatória dos Custos Diretos (CD),

Custos Indiretos (CI) e Custos Alocados (CA) de todas as mercadorias

vendidas

Custos Diretos (CD): somatória dos Custos de Materiais (CM) mais

Custo da Mão de Obra (CMO)

Custo de Materiais (CM): somatória de todos os custos de matéria

prima e componentes

Custo da Mão de Obra (CMO): somatória de todos os custos de mão de mão de obra

direta empregado nesses produtos

Custos Indiretos (CI): somatória dos custos indiretos (recebimento,

expedição, engenharia, importação, luz, agua, etc..) alocados a cada

produto por algum critério.

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Custo das Mercadorias Vendidas

custo das mercadorias vendidas R$ 89,00 R$ 95,00 R$ 122,00 R$ 125,00 R$ 130,00 R$ 136,00 R$ 139,00 R$ 141,00 R$ 138,00 R$ 122,00 R$ 115,00 R$ 95,00 familia 1 R$ 42,00 R$ 44,00 R$ 53,00 R$ 55,00 R$ 56,00 R$ 58,00 R$ 61,00 R$ 63,00 R$ 56,00 R$ 49,00 R$ 40,00 R$ 28,00 produto 1.1 R$ 19,00 R$ 20,00 R$ 24,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 1.2 R$ 10,00 R$ 10,00 R$ 13,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 1.3 R$ 13,00 R$ 14,00 R$ 16,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - familia 2 R$ 20,00 R$ 21,00 R$ 31,00 R$ 33,00 R$ 34,00 R$ 36,00 R$ 39,00 R$ 40,00 R$ 37,00 R$ 31,00 R$ 25,00 R$ 16,00 produto 2.1 R$ 5,00 R$ 6,00 R$ 11,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 2.2 R$ 9,00 R$ 8,00 R$ 11,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 2.3 R$ 6,00 R$ 7,00 R$ 9,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - familia 3 R$ 27,00 R$ 30,00 R$ 38,00 R$ 37,00 R$ 40,00 R$ 42,00 R$ 39,00 R$ 38,00 R$ 45,00 R$ 42,00 R$ 50,00 R$ 51,00 produto 3.1 R$ 7,00 R$ 8,00 R$ 11,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 3.2 R$ 10,00 R$ 9,00 R$ 11,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 3.3 R$ 10,00 R$ 13,00 R$ 16,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

(8)

Custo das Mercadorias Vendidas

materiais R$ 55,00 R$ 62,00 R$ 71,00 R$ 39,00 R$ 40,00 R$ 41,00 R$ 43,00 R$ 44,00 R$ 39,00 R$ 36,00 R$ 29,00 R$ 20,00 familia 1 R$ 31,00 R$ 35,00 R$ 38,00 produto 1.1 R$ 14,00 R$ 15,00 R$ 16,00 produto 1.2 R$ 7,00 R$ 8,00 R$ 9,00 produto 1.3 R$ 10,00 R$ 12,00 R$ 13,00 familia 2 R$ 9,00 R$ 11,00 R$ 14,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 2.1 R$ 2,00 R$ 2,00 R$ 4,00 produto 2.2 R$ 4,00 R$ 5,00 R$ 6,00 produto 2.3 R$ 3,00 R$ 4,00 R$ 4,00 familia 3 R$ 15,00 R$ 16,00 R$ 19,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 3.1 R$ 3,00 R$ 4,00 R$ 5,00 produto 3.2 R$ 6,00 R$ 5,00 R$ 6,00 produto 3.3 R$ 6,00 R$ 7,00 R$ 8,00

mão de obra direta R$ 15,00 R$ 18,00 R$ 29,00 R$ 30,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 30,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 29,00 R$ 28,00 R$ 25,00 familia 1 R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 9,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 1.1 R$ 2,00 R$ 3,00 R$ 5,00 produto 1.2 R$ 1,00 R$ 1,00 R$ 2,00 produto 1.3 R$ 2,00 R$ 1,00 R$ 2,00 familia 2 R$ 4,00 R$ 5,00 R$ 9,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 2.1 R$ 1,00 R$ 2,00 R$ 4,00 produto 2.2 R$ 2,00 R$ 1,00 R$ 2,00 produto 2.3 R$ 1,00 R$ 2,00 R$ 3,00 familia 3 R$ 6,00 R$ 8,00 R$ 11,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 3.1 R$ 1,00 R$ 2,00 R$ 3,00 produto 3.2 R$ 2,00 R$ 2,00 R$ 3,00 produto 3.3 R$ 3,00 R$ 4,00 R$ 5,00

(9)

Custo das Mercadorias Vendidas

custos indiretos R$ 19,00 R$ 15,00 R$ 22,00 R$ 56,00 R$ 59,00 R$ 63,00 R$ 66,00 R$ 66,00 R$ 67,00 R$ 57,00 R$ 58,00 R$ 50,00 familia 1 R$ 6,00 R$ 4,00 R$ 6,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 1.1 R$ 3,00 R$ 2,00 R$ 3,00 produto 1.2 R$ 2,00 R$ 1,00 R$ 2,00 produto 1.3 R$ 1,00 R$ 1,00 R$ 1,00 familia 2 R$ 7,00 R$ 5,00 R$ 8,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 2.1 R$ 2,00 R$ 2,00 R$ 3,00 produto 2.2 R$ 3,00 R$ 2,00 R$ 3,00 produto 2.3 R$ 2,00 R$ 1,00 R$ 2,00 familia 3 R$ 6,00 R$ 6,00 R$ 8,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - produto 3.1 R$ 3,00 R$ 2,00 R$ 3,00 produto 3.2 R$ 2,00 R$ 2,00 R$ 2,00 produto 3.3 R$ 1,00 R$ 2,00 R$ 3,00

Alocação por valor de mão de obra aplicado:

• Calcula-se o fator de alocação de custos indiretos por mão de obra como: valor da mão de obra

direta utilizada em cada produto dividido pelo valor total de toda a mão de obra disponível.

• Pega-se o valor total de Despesas Indiretas e aplica o fator de alocação acima para cada produto

Alocação por valor de material aplicado:

• Calcula-se o fator de alocação de custos indiretos por material aplicado: valor do material aplicado a

cada produto dividido pelo valor total de todo o material utilizado.

• Pega-se o valor total de Despesas Indiretas e aplica o fator de alocação acima para cada produto

Alocação por atividades:

• Organizar os custos indiretos por tipos (agua, luz, salários,...)

• Organizar esses recursos por atividade (manutenção, planejamento, estoque,....)

• Organizar o portfolio de produtos por famílias

• Desenvolver alocadores de cada tipo de custo indireto (recurso) associados as atividades que cada

família faz dele

(10)

Despesas Administrativas e Comerciais:

desdobramentos

Administrativas:

• Administração de RH

• Contabilidade

• Contas a pagar / receber

• Logística

• Importação / exportação

• Segurança

• Recepção

• TI / telefonia

Comercial:

• Salários e encargos equipe direta

• Despesas de representação

• Despesas de distribuidores

• Marketing

(11)

Despesas Administrativas e Comerciais:

desdobramentos

Despesas Administrativas e Comerciais R$ 46,00 R$ 55,00 R$ 58,00 R$ 60,00 R$ 64,00 R$ 68,00 R$ 75,00 R$ 79,00 R$ 72,00 R$ 66,00 R$ 60,00 R$ 55,00

despesas administrativas R$ 13,00 R$ 16,00 R$ 16,00 R$ 17,00 R$ 18,00 R$ 20,00 R$ 23,00 R$ 24,00 R$ 23,00 R$ 20,00 R$ 19,00 R$ 17,00 rh R$ 3,00 R$ 4,00 R$ 4,00

contabilidade R$ 2,00 R$ 2,00 R$ 2,00

contas a pagar e receber R$ 1,00 R$ 1,00 R$ 1,00

logística R$ 2,00 R$ 3,00 R$ 4,00 importação/ exportação R$ 1,00 R$ 1,00 R$ 1,00 segurança R$ 1,00 R$ 1,00 R$ 1,00 recepção R$ 1,00 R$ 1,00 R$ 1,00 ti / telefonia R$ 2,00 R$ 3,00 R$ 2,00 despesas comerciais R$ 33,00 R$ 39,00 R$ 42,00 R$ 43,00 R$ 46,00 R$ 48,00 R$ 52,00 R$ 55,00 R$ 49,00 R$ 46,00 R$ 41,00 R$ 38,00 salarios e encargos diretos R$ 10,00 R$ 12,00 R$ 11,00

despesas de representantes R$ 5,00 R$ 6,00 R$ 6,00

despesas de distribuidores R$ 3,00 R$ 3,00 R$ 4,00

marketing R$ 7,00 R$ 8,00 R$ 8,00

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Planilha de Receitas e Despesas

145

170

197

212

221

232

246

252

247

226

200

111

9

23

16

29

30

33

35

39

36

21 -44

R$(100,00)

R$(50,00)

R$50,00

R$100,00

R$150,00

R$200,00

R$250,00

R$300,00

jan

fev

mar

abr

mai

jun

jul

ago

set

out

nov

dez

Receita Liquida

Custo das Mercadorias vendidas

Lucro Bruto

Despesas Administrativas e Comerciais

Outras despesas / receitas

Lucro Liquido

(13)

Estoques

Estoques R$ 245,00 R$ 265,00 R$ 270,00 R$ 292,00 R$ 309,00 R$ 333,00 R$ 359,00 R$ 381,00 R$ 397,00 R$ 385,00 R$ 366,00 R$ 337,00 familia 1 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 95,00 R$ 103,00 R$ 110,00 R$ 120,00 R$ 129,00 R$ 134,00 R$ 138,00 R$ 125,00 R$ 115,00 R$ 107,00 produto 1.1 R$ 20,00 R$ 35,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 33,00 R$ 36,00 R$ 40,00 R$ 41,00 R$ 39,00 R$ 38,00 R$ 35,00 R$ 33,00 produto 1.2 R$ 30,00 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 35,00 R$ 38,00 R$ 41,00 R$ 42,00 R$ 44,00 R$ 41,00 R$ 38,00 R$ 35,00 produto 1.3 R$ 50,00 R$ 40,00 R$ 35,00 R$ 39,00 R$ 42,00 R$ 46,00 R$ 48,00 R$ 51,00 R$ 55,00 R$ 46,00 R$ 42,00 R$ 39,00 familia 2 R$ 75,00 R$ 90,00 R$ 95,00 R$ 104,00 R$ 109,00 R$ 118,00 R$ 126,00 R$ 135,00 R$ 142,00 R$ 137,00 R$ 127,00 R$ 116,00 produto 2.1 R$ 60,00 R$ 65,00 R$ 60,00 R$ 66,00 R$ 67,00 R$ 69,00 R$ 71,00 R$ 74,00 R$ 75,00 R$ 69,00 R$ 65,00 R$ 59,00 produto 2.2 R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 20,00 R$ 21,00 R$ 23,00 R$ 25,00 R$ 29,00 R$ 34,00 R$ 38,00 R$ 37,00 R$ 34,00 R$ 31,00 produto 2.3 R$ 5,00 R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 19,00 R$ 24,00 R$ 26,00 R$ 27,00 R$ 29,00 R$ 31,00 R$ 28,00 R$ 26,00 familia 3 R$ 70,00 R$ 75,00 R$ 80,00 R$ 85,00 R$ 90,00 R$ 95,00 R$ 104,00 R$ 112,00 R$ 117,00 R$ 123,00 R$ 124,00 R$ 114,00 produto 3.1 R$ 15,00 R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 18,00 R$ 19,00 R$ 21,00 R$ 26,00 R$ 28,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 28,00 produto 3.2 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 25,00 R$ 27,00 R$ 29,00 R$ 32,00 R$ 35,00 R$ 37,00 R$ 38,00 R$ 39,00 R$ 35,00 R$ 31,00 produto 3.3 R$ 30,00 R$ 35,00 R$ 40,00 R$ 41,00 R$ 43,00 R$ 44,00 R$ 48,00 R$ 49,00 R$ 51,00 R$ 53,00 R$ 57,00 R$ 55,00

(14)

Indicadores absolutos

Receita Total R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00

Receita por Área

Norte R$ 10,00 R$ 12,00 R$ 14,00 R$ 16,00 R$ 17,00 R$ 19,00 R$ 20,00 R$ 23,00 R$ 22,00 R$ 20,00 R$ 18,00 R$ 15,00 % norte / Total 6,9% 7,1% 7,1% 7,5% 7,7% 8,2% 8,1% 9,1% 8,9% 8,8% 9,0% 13,5% Nordeste R$ 15,00 R$ 13,00 R$ 12,00 R$ 11,00 R$ 13,00 R$ 15,00 R$ 21,00 R$ 20,00 R$ 18,00 R$ 16,00 R$ 15,00 R$ 11,00 % Nordeste / Total 10,3% 7,6% 6,1% 5,2% 5,9% 6,5% 8,5% 7,9% 7,3% 7,1% 7,5% 9,9% Centro-Oeste R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 6,00 R$ 8,00 R$ 10,00 R$ 11,00 R$ 12,00 R$ 14,00 R$ 12,00 R$ 10,00 R$ 8,00 R$ 5,00 % CO / Total 3,4% 2,9% 3,0% 3,8% 4,5% 4,7% 4,9% 5,6% 4,9% 4,4% 4,0% 4,5% Minas R$ 20,00 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 33,00 R$ 35,00 R$ 34,00 R$ 35,00 R$ 34,00 R$ 33,00 R$ 30,00 R$ 15,00 % Minas / Total 13,8% 14,7% 15,2% 15,1% 14,9% 15,1% 13,8% 13,9% 13,8% 14,6% 15,0% 13,5% Espirito Santo R$ 5,00 R$ 3,00 R$ 5,00 R$ 7,00 R$ 9,00 R$ 10,00 R$ 12,00 R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 16,00 R$ 14,00 R$ 7,00 % ES / Total 3,4% 1,8% 2,5% 3,3% 4,1% 4,3% 4,9% 6,0% 6,9% 7,1% 7,0% 6,3% Rio R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 20,00 R$ 22,00 R$ 25,00 R$ 24,00 R$ 26,00 R$ 25,00 R$ 26,00 R$ 25,00 R$ 22,00 R$ 12,00 % Rio / Total 10,3% 10,0% 10,2% 10,4% 11,3% 10,3% 10,6% 9,9% 10,5% 11,1% 11,0% 10,8% São paulo R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 35,00 R$ 36,00 R$ 29,00 R$ 27,00 R$ 26,00 R$ 24,00 R$ 22,00 R$ 20,00 R$ 18,00 R$ 10,00 % SP / Total 20,7% 18,8% 17,8% 17,0% 13,1% 11,6% 10,6% 9,5% 8,9% 8,8% 9,0% 9,0% Santa Catarina R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 20,00 R$ 21,00 R$ 25,00 R$ 26,00 R$ 28,00 R$ 29,00 R$ 30,00 R$ 27,00 R$ 24,00 R$ 11,00 % SC / Total 6,9% 8,8% 10,2% 9,9% 11,3% 11,2% 11,4% 11,5% 12,1% 11,9% 12,0% 9,9% Paraná R$ 15,00 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 33,00 R$ 34,00 R$ 33,00 R$ 30,00 R$ 25,00 R$ 12,00 % PR / Total 10,3% 14,7% 15,2% 15,1% 13,6% 13,8% 13,4% 13,5% 13,4% 13,3% 12,5% 10,8% Rio grande do Sul R$ 20,00 R$ 23,00 R$ 25,00 R$ 27,00 R$ 30,00 R$ 33,00 R$ 34,00 R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 29,00 R$ 26,00 R$ 13,00

(15)

(16)

Indicadores absolutos

diretas R$ 60,00 R$ 80,00 R$ 100,00 R$ 110,00 R$ 120,00 R$ 125,00 R$ 124,00 R$ 130,00 R$ 120,00 R$ 110,00 R$ 100,00 R$ 80,00 % vendas diretas / total 41,4% 47,1% 50,8% 51,9% 54,3% 53,9% 50,4% 51,6% 48,6% 48,7% 50,0% 72,1%

representantes R$ 40,00 R$ 55,00 R$ 60,00 R$ 65,00 R$ 70,00 R$ 75,00 R$ 73,00 R$ 69,00 R$ 60,00 R$ 50,00 R$ 40,00 R$ 20,00 % Vendas repres / total 27,6% 32,4% 30,5% 30,7% 31,7% 32,3% 29,7% 27,4% 24,3% 22,1% 20,0% 18,0%

distribuidores R$ 45,00 R$ 35,00 R$ 37,00 R$ 37,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 49,00 R$ 53,00 R$ 67,00 R$ 66,00 R$ 60,00 R$ 11,00 % Vendas distr. / Total 31,0% 20,6% 18,8% 17,5% 14,0% 13,8% 19,9% 21,0% 27,1% 29,2% 30,0% 9,9%

(17)

Indicadores absolutos

Custo das Mercadorias

vendidas R$ 89,00 R$ 95,00 R$ 122,00 R$ 125,00 R$ 130,00 R$ 136,00 R$ 139,00 R$ 141,00 R$ 138,00 R$ 122,00 R$ 115,00 R$ 95,00

materiais R$ 55,00 R$ 62,00 R$ 71,00 R$ 39,00 R$ 40,00 R$ 41,00 R$ 43,00 R$ 44,00 R$ 39,00 R$ 36,00 R$ 29,00 R$ 20,00 materiais / cmv 61,8% 65,3% 58,2% 31,2% 30,8% 30,1% 30,9% 31,2% 28,3% 29,5% 25,2% 21,1% mão de obra direta R$ 15,00 R$ 18,00 R$ 29,00 R$ 30,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 30,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 29,00 R$ 28,00 R$ 25,00 MOD / cmv 16,9% 18,9% 23,8% 24,0% 23,8% 23,5% 21,6% 22,0% 23,2% 23,8% 24,3% 26,3% custos indiretos R$ 19,00 R$ 15,00 R$ 22,00 R$ 56,00 R$ 59,00 R$ 63,00 R$ 66,00 R$ 66,00 R$ 67,00 R$ 57,00 R$ 58,00 R$ 50,00 CI / cmv 21,3% 15,8% 18,0% 44,8% 45,4% 46,3% 47,5% 46,8% 48,6% 46,7% 50,4% 52,6%

(18)

Indicadores absolutos

Lucro Bruto R$ 56,00 R$ 75,00 R$ 75,00 R$ 87,00 R$ 91,00 R$ 96,00 R$ 107,00 R$ 111,00 R$ 109,00 R$ 104,00 R$ 85,00 R$ 16,00 familia 1 R$ 58,00 R$ 66,00 R$ 77,00 R$ 80,00 R$ 84,00 R$ 85,00 R$ 88,00 R$ 90,00 R$ 93,00 R$ 89,00 R$ 90,00 R$ 42,00 LB fam1 / LB 103,6% 88,0% 102,7% 92,0% 92,3% 88,5% 82,2% 81,1% 85,3% 85,6% 105,9% 262,5% familia 2 R$ 10,00 R$ 19,00 R$ 19,00 R$ 22,00 R$ 25,00 R$ 26,00 R$ 28,00 R$ 29,00 R$ 25,00 R$ 20,00 R$ 19,00 R$ 20,00 LB fam2 / LB 17,9% 25,3% 25,3% 25,3% 27,5% 27,1% 26,2% 26,1% 22,9% 19,2% 22,4% 125,0% familia 3 -R$ 12,00 -R$ 10,00 -R$ 21,00 -R$ 15,00 -R$ 18,00 -R$ 15,00 -R$ 9,00 -R$ 8,00 -R$ 9,00 -R$ 5,00 -R$ 24,00 -R$ 46,00 LB fam 3 / LB -21,4% -13,3% -28,0% -17,2% -19,8% -15,6% -8,4% -7,2% -8,3% -4,8% -28,2% -287,5%

(19)

Indicadores relativos

Receita Liquida R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00

cvm / RL 61,4% 55,9% 61,9% 59,0% 58,8% 58,6% 56,5% 56,0% 55,9% 54,0% 57,5% 85,6% Lucro Bruto R$ 56,00 R$ 75,00 R$ 75,00 R$ 87,00 R$ 91,00 R$ 96,00 R$ 107,00 R$ 111,00 R$ 109,00 R$ 104,00 R$ 85,00 R$ 16,00 LB / RL 38,6% 44,1% 38,1% 41,0% 41,2% 41,4% 43,5% 44,0% 44,1% 46,0% 42,5% 14,4% Despesas Administrativas e Comerciais R$ 46,00 R$ 55,00 R$ 58,00 R$ 60,00 R$ 64,00 R$ 68,00 R$ 75,00 R$ 79,00 R$ 72,00 R$ 66,00 R$ 60,00 R$ 55,00 DAC / RL 31,7% 32,4% 29,4% 28,3% 29,0% 29,3% 30,5% 31,3% 29,1% 29,2% 30,0% 49,5%

Outras despesas / receitas -R$ 1,00 R$ 3,00 -R$ 1,00 R$ 2,00 R$ 3,00 R$ 2,00 R$ 1,00 R$ 3,00 R$ 2,00 -R$ 2,00 -R$ 4,00 -R$ 5,00

Lucro Liquido R$ 9,00 R$ 23,00 R$ 16,00 R$ 29,00 R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 33,00 R$ 35,00 R$ 39,00 R$ 36,00 R$ 21,00 -R$ 44,00

(20)

(21)

Estoques

Receita Liquida R$ 145,00 R$ 170,00 R$ 197,00 R$ 212,00 R$ 221,00 R$ 232,00 R$ 246,00 R$ 252,00 R$ 247,00 R$ 226,00 R$ 200,00 R$ 111,00 Estoques mensais R$ 245,00 R$ 265,00 R$ 270,00 R$ 292,00 R$ 309,00 R$ 333,00 R$ 359,00 R$ 381,00 R$ 397,00 R$ 385,00 R$ 366,00 R$ 337,00 familia 1 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 95,00 R$ 103,00 R$ 110,00 R$ 120,00 R$ 129,00 R$ 134,00 R$ 138,00 R$ 125,00 R$ 115,00 R$ 107,00 % fam 1 / E 40,8% 37,7% 35,2% 35,3% 35,6% 36,0% 35,9% 35,2% 34,8% 32,5% 31,4% 31,8% produto 1.1 R$ 20,00 R$ 35,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 33,00 R$ 36,00 R$ 40,00 R$ 41,00 R$ 39,00 R$ 38,00 R$ 35,00 R$ 33,00 produto 1.2 R$ 30,00 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 32,00 R$ 35,00 R$ 38,00 R$ 41,00 R$ 42,00 R$ 44,00 R$ 41,00 R$ 38,00 R$ 35,00 produto 1.3 R$ 50,00 R$ 40,00 R$ 35,00 R$ 39,00 R$ 42,00 R$ 46,00 R$ 48,00 R$ 51,00 R$ 55,00 R$ 46,00 R$ 42,00 R$ 39,00 familia 2 R$ 75,00 R$ 90,00 R$ 95,00 R$ 104,00 R$ 109,00 R$ 118,00 R$ 126,00 R$ 135,00 R$ 142,00 R$ 137,00 R$ 127,00 R$ 116,00 % fam 2 / E 30,6% 34,0% 35,2% 35,6% 35,3% 35,4% 35,1% 35,4% 35,8% 35,6% 34,7% 34,4% produto 2.1 R$ 60,00 R$ 65,00 R$ 60,00 R$ 66,00 R$ 67,00 R$ 69,00 R$ 71,00 R$ 74,00 R$ 75,00 R$ 69,00 R$ 65,00 R$ 59,00 produto 2.2 R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 20,00 R$ 21,00 R$ 23,00 R$ 25,00 R$ 29,00 R$ 34,00 R$ 38,00 R$ 37,00 R$ 34,00 R$ 31,00 produto 2.3 R$ 5,00 R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 19,00 R$ 24,00 R$ 26,00 R$ 27,00 R$ 29,00 R$ 31,00 R$ 28,00 R$ 26,00 familia 3 R$ 70,00 R$ 75,00 R$ 80,00 R$ 85,00 R$ 90,00 R$ 95,00 R$ 104,00 R$ 112,00 R$ 117,00 R$ 123,00 R$ 124,00 R$ 114,00 % fam 3 / E 28,6% 28,3% 29,6% 29,1% 29,1% 28,5% 29,0% 29,4% 29,5% 31,9% 33,9% 33,8% produto 3.1 R$ 15,00 R$ 10,00 R$ 15,00 R$ 17,00 R$ 18,00 R$ 19,00 R$ 21,00 R$ 26,00 R$ 28,00 R$ 31,00 R$ 32,00 R$ 28,00 produto 3.2 R$ 25,00 R$ 30,00 R$ 25,00 R$ 27,00 R$ 29,00 R$ 32,00 R$ 35,00 R$ 37,00 R$ 38,00 R$ 39,00 R$ 35,00 R$ 31,00 produto 3.3 R$ 30,00 R$ 35,00 R$ 40,00 R$ 41,00 R$ 43,00 R$ 44,00 R$ 48,00 R$ 49,00 R$ 51,00 R$ 53,00 R$ 57,00 R$ 55,00

giros de estoque anual 7,1 7,7 8,8 8,7 8,6 8,4 8,2 7,9 7,5 7,0 6,6 4,0 (RL*12)/E

(22)

(23)

Plano de Ações:

(24)

Plano de Ações:

Plano de ações

(25)

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