Demonstrações
Contábeis 2016
Planos de Assistência à Saúde
Fundação Chesf de Assistência e Seguridade Social - FACHESF
CNPJ Nº 42.160.192/0001-43
Demonstrações Contábeis
Exercício Social findo em 31.12.2016
PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE
Registro ANS nº 31.723-3
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Planos de Assistência à Saúde
Recife - PE
BALANÇOS PATRIMONIAIS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
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3 ATIVO Notas Explicativas Exercício 2016 Exercício 2015 ATIVO CIRCULANTE 117.423.229,41 179.075.105,50 DISPONÍVEL 7.3.1.(a) 60.847,96 170.557,38 REALIZÁVEL 117.362.381,45 178.904.548,12 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 7.3.1.(b) 107.555.243,20 170.169.028,63 Aplicações Vinculadas a Provisões Técncias 19.750.366,98 17.394.330,12 Aplicações Não Vinculadas a Provisões Técnicas 87.804.876,22 152.774.698,51 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 7.3.1.(c) 9.807.138,25 8.556.405,35 Contraprestação Pecuniária/Prêmio a Receber 9.740.936,04 8.465.069,73 Outros Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde 66.202,21 91.335,62 CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS E PREVIDENCIÁRIOS 7.3.1(d) - 179.114,14 ATIVO NÃO CIRCULANTE 7.695.299,83 5.537.423,91 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 7.691.914,85 5.533.655,77 CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS E PREVIDENCIÁRIOS 4.709.379,76 4.329.023,02 DEPÓSITOS JUDICIAIS E FISCAIS 7.3.1(e) 2.982.535,09 1.204.632,75 IMOBILIZADO 7.3.1(f) 3.384,98 3.768,14 IMOBILIZADO DE USO PRÓPRIO 3.384,98 3.768,14 Não Hospitalares/Odontológicos 3.384,98 3.768,14 TOTAL DO ATIVO 125.118.529,24 184.612.529,41 PASSIVO Notas Explicativas Exercício 2016 Exercício 2015 PASSIVO CIRCULANTE 49.106.074,71 109.942.167,91 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 7.3.2.(a) 14.865.703,99 16.271.751,83 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 14.865.703,99 16.271.751,83 Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar para SUS 289.841,48 240.010,82 Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais 260.376,16 2.039.595,96 Provisão para Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados (PEONA) 14.315.486,35 13.992.145,05 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 33.805.378,10 93.395.304,68 Receitas Antecipadas de Contraprestações/Prêmios 7.3.2.(b) 31.847.296,84 91.833.039,85 Outros Débitos de Operações com Planos de Assistência à Saúde 7.3.2.(c) 1.958.081,26 1.562.264,83 TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER 7.3.2.(d) 434.992,62 275.111,40 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 6.404.179,70 6.404.042,40 PROVISÕES 6.404.179,70 6.404.042,40 Provisões para Ações Judiciais 7.3.2.(e) 6.404.179,70 6.404.042,40 PATRIMÔNIO LÍQUIDO/PATRIMÔNIO SOCIAL 7.3.3 69.608.274,83 68.266.319,10 RESERVAS 69.608.274,83 68.266.319,10 Reservas de Lucros/Sobras/Retenção de Superávits 69.608.274,83 68.266.319,10 TOTAL DO PASSIVO 125.118.529,24 184.612.529,41 Valores em R$
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DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
Notas
Explicativas Exercício de 2016 Exercício de 2015 143.890.111,73 123.160.368,80 144.129.023,74 123.652.816,77 3 144.129.023,74 123.652.816,77 8 (238.912,01) (492.447,97) (143.500.038,16) (117.005.540,07) 3.3 e 7.3.2 (143.176.696,86) (116.572.910,43) 7.3.2 (323.341,30) (432.629,64) 390.073,57 6.154.828,73 200.777,74 3.208.442,06 7.3.1 (d) 200.777,74 3.208.442,06 (1.906.627,57) (2.791.938,86) 7.3.2 (e) (1.871.578,71) (2.790.075,08) 3.1.(c) (35.048,86) (1.863,78) (1.315.776,26) 6.571.331,93 4 (17.607.514,36) (12.936.434,97) 7.3.1.(b) 20.265.246,35 23.179.447,12 20.363.849,90 23.252.486,05 (98.603,55) (73.038,93) 7.3.3 1.341.955,73 16.814.344,08 Eventos/Sinistros Conhecidos ou Avisados Variação da Provisão de Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados - PEONA RESULTADO LÍQUIDO Despesas Administrativas RESULTADO DAS OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE Outras Receitas Operacionais Receitas com Operações de Assistência à Saúde Contraprestações Líquidas/Prêmios Retidos Provisão para Perdas Sobre Créditos EVENTOS INDENIZÁVEIS LÍQUIDOS/SINISTROS RETIDOS (-) Tributos Diretos de Operações com Planos de Assistência à Saúde da Operadora CONTRAPRESTAÇÕES EFETIVAS/PRÊMIOS GANHOS DE PLANO DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE DESCRIÇÃO Valores em R$ Outras Receitas Operacionais de Plano de Assistência à Saúde Despesas Financeiras Receitas Financeiras RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO Outras Despesas Operacionais com Plano de Assistência à Saúde Despesas/Provisões de Reclamações Judiciais RESULTADO BRUTO
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DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXAS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
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EXERCÍCIO DE 2016 EXERCÍCIO DE 2015 302.928.759,90 197.417.579,33 (369.220.980,11) (224.459.856,12) (66.292.220,21) (27.042.276,79) (+) OUTROS RECEBIMENTOS DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS 46.738.834,76 79.937.003,27 (-) OUTROS PAGAMENTOS DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS (24.316.393,82) (52.768.611,25) 22.422.440,94 27.168.392,02 (109.709,42) 126.115,23 170.557,38 44.442,15 60.847,96 170.557,38 152.945.255,89 163.795.051,85 87.804.876,22 152.945.255,89 (65.140.379,67) (10.849.795,96) ATIVIDADES OPERACIONAIS DESCRIÇÃO Valores em R$ ATIVOS LIVRES NO FINAL DO PERÍODO (+) RECEBIMENTO DE PLANOS DE SAÚDE (-) PAGAMENTO A FORNECEDORES/PRESTADORES DE SERVIÇOS DE SAÚDE ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS CAIXA - SALDO INICIAL CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS AUMENTO/(DIMINUIÇÃO) NAS APLIC. FINANC. - RECURSOS LIVRES VARIAÇÃO LÍQUIDA DO CAIXA ATIVOS LIVRES NO INÍCIO DO PERÍODO CAIXA - SALDO FINAL
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DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
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FUNDO DE RESERVA FUNDO DE GRANDES RISCOS FUNDO ESPECIAL TOTAL 31.843.112,20 332.764,00 19.276.098,82 51.451.975,02 23.465.489,44 (332.764,00) (6.318.381,36) 16.814.344,08 2.042.722,21 - (6.318.381,36) (4.275.659,15) 2.041.195,98 - - 2.041.195,98 1.526,23 - (6.318.381,36) (6.316.855,13) 21.422.767,23 (332.764,00) - 21.090.003,23 21.422.767,23 (332.764,00) - 21.090.003,23 55.308.601,64 - 12.957.717,46 68.266.319,10 5.684.351,97 - (4.342.396,24) 1.341.955,73 (7.025.035,48) - (4.342.396,24) (11.367.431,72) (7.023.509,25) (1.526,23) - (4.342.396,24) (4.343.922,47) 12.709.387,45 - - 12.709.387,45 12.709.387,45 60.992.953,61 - 8.615.321,22 69.608.274,83 Constituição/ (-) Reversão no ano de 2016 Patrimônio Líquido em 31.12.2016 Constituição/ (-) Reversão no ano de 2016 FACHESF SAÚDE Constituição/ (-) Reversão no ano de 2016 Cobertura do Fundo de Grandes Riscos FACHESF SAÚDE MAIS Constituição/ (-) Reversão no ano de 2015 Patrimônio Líquido em 31.12.2014 Constituição/ (-) Reversão no ano de 2015 FACHESF SAÚDE Valores em R$ Cobertura do Fundo de Grandes Riscos FACHESF SAÚDE MAIS Constituição/ (-) Reversão no ano de 2015 Patrimônio Líquido em 31.12.2015 MUTAÇÃO PATRIMONIAL
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NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2016
(Valores em R$)
1. CONTEXTO OPERACIONALA Fundação Chesf de Assistência e Seguridade Social – Fachesf é uma Entidade Fechada de Previdência Complementar, sem fins lucrativos, constituída por prazo indeterminado sob a forma de sociedade civil,
autorizada a funcionar pela Portaria no 2.247/80, Processo MPAS 301.822/79, com autonomia administrativa e
financeira, instituída pela Companhia Hidro Elétrica do São Francisco – Chesf, entidade jurídica de direito privado. A Entidade está subordinada às normas do Ministério da Previdência e Assistência Social, por meio da Secretaria de Políticas de Previdência Complementar - SPPC, e às Resoluções específicas do Conselho Monetário Nacional – CMN publicadas pelo Banco Central do Brasil.
A Fachesf faz parte do conjunto das Entidades Fechadas de Previdência Complementar - EFPC que, nos termos do artigo 76 da Lei Complementar nº 109/2001, foram autorizadas a continuar oferecendo, a seus participantes, assistidos e respectivos dependentes, benefícios de assistência à saúde. Desde a publicação da Instrução Conjunta SPC/ANS nº 1, de 18.12.2008 esta atividade de saúde suplementar, mesmo quando executada por entidade de previdência complementar, passou a ser regulada e fiscalizada, exclusivamente, pela Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS.
Os Planos de Assistência Médica e Hospitalar da Fachesf são cadastrados com as seguintes características: patrocinado, coletivo empresarial, coletivo por adesão, autogestão, sem mantenedor, sem fins lucrativos, particular e fechado. 2. PLANO DE BENEFÍCIO A Fachesf, como Operadora de Plano de Saúde na modalidade de autogestão, registrada na Agência Nacional
de Saúde Suplementar – ANS desde 04.07.2001 sob o no 31.723-3, administra os seguintes planos de
assistência médica e hospitalar:
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2.1 Plano FACHESF-SAÚDE Padrão: instituído em 09.07.1991, inscrito sob o no 436.221.017 no cadastro da
Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, com cobertura de despesas hospitalares, inclusive obstetrícia, com acomodação em apartamento.
2.2 Plano FACHESF-SAÚDE Básico: instituído em 26.03.1997, inscrito sob o no 436.220.019 no cadastro da
Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, com cobertura de despesas hospitalares, inclusive obstetrícia, com acomodação em enfermaria. 2.3 Plano FACHESF-SAÚDE Especial: instituído em 26.03.1997, inscrito sob o no 436.222.015 no cadastro da Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, com cobertura de despesas ambulatoriais e hospitalares, inclusive obstetrícia, com acomodação em apartamento.
2.4 Plano FACHESF-SAÚDE Mais: instituído em 10.07.2013, inscrito sob o nº 469.459.137 no cadastro da Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS, com cobertura de despesas ambulatoriais e hospitalares, inclusive obstetrícia, com acomodação em apartamento. Este Plano foi criado para atender uma demanda do Plano de Incentivo à Demissão Voluntária – PIDV, da Companhia Hidro Elétrica do São Francisco – Chesf. O referido PIDV foi ofertado durante o período de 2013 e 2014 aos empregados da Chesf. Para os empregados que aderiram ao PIDV, a Chesf ficou como exclusiva responsável financeira do Plano Fachesf-Saúde Mais, durante o período de sessenta meses a partir da adesão de cada empregado ao plano de demissão. A população dos planos de saúde em 31.12.2016 corresponde a 29.785 beneficiários (30.091 em 2015). 3. FONTE DE RECURSOS DOS PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 3.1 Planos Fachesf-Saúde Padrão, Básico e Especial
a) Contribuição Normal: estes planos são custeados pelas contribuições mensais dos beneficiários, em
pré-pagamento, conforme tabelas (faixa etária) constantes da Avaliação Atuarial.
b) Contribuição Extraordinária: tendo em vista que os empregados da Chesf que aderiram ao PIDV (oferecido
pela Chesf nos anos de 2013 e 2014) e que, também já faziam parte do Plano Fachesf-Saúde (Especial, Padrão e Básico) foram transferidos, junto com os dependentes, para o novo Plano Fachesf-Saúde Mais, o estudo atuarial confirmou que tal fato acarretaria prejuízos à capitalização dos recursos financeiros projetados para o Plano Fachesf-Saúde. Visando minimizar o impacto no custeio do Plano Fachesf-Saúde (Especial, Padrão e Básico), pela saída incentivada de beneficiários durante o período de vigência do PIDV, foi formado um fundo a partir do repasse (compensação financeira) específico pela Chesf no valor de R$ 14.363,71, por empregado da Chesf, titular no plano, que teve sua homologação ao PIDV e adesão ao novo Plano Fachesf-Saúde Mais.
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c) Provisão para Liquidação Duvidosa: em conformidade com os princípios contábeis a Fachesf procedeu com a constituição de provisão para crédito de liquidação duvidosa, para evidenciação da atual inadimplência das mensalidades dos seus planos de saúde. 3.2 Plano Fachesf-Saúde Mais: Este plano foi custeado por uma dotação inicial (receita antecipada) de R$ 112.346,48 efetuada pela Chesf, calculada para cada titular, optante pelo PIDV, visando à cobertura ao respectivo grupo familiar, durante o prazo estipulado de sessenta meses. Desta dotação inicial também foram formadas as respectivas reservas, fundos e provisões do plano. Após o prazo de sessenta meses os beneficiários poderão continuar no Plano Fachesf-Saúde Mais ou migrar para um dos outros planos de saúde administrados pela Fachesf, a partir do próprio custeio mediante contribuição mensal calculada para o seu grupo familiar. 3.3 Destinação dos Recursos Assistenciais Os planos de saúde, administrados pela Fachesf, destinam os recursos coletados para cobertura das despesas com os serviços concedidos aos respectivos beneficiários, por meio de rede médico-hospitalar conveniada ou reembolsável, de acordo com os critérios definidos nos Regulamentos dos Planos.
Apresentamos a seguir os valores destinados pelos planos de saúde durante o ano de 2016, a título de cobertura assistencial com preço pré-estabelecido, segregados pelos principais eventos médico-hospitalares:
Descrição Consulta Médica Exames Terapias Internações Outros Atendimentos Demais Despesas TOTAL Rede Contratada 2.744.689,10 8.530.522,94 3.402.244,82 101.043.704,59 22.092.107,13 463.428,05 138.276.696,63 Reembolso 8.953,97 34.695,94 708.121,64 336.505,34 120.325,13 90.659,15 1.299.261,17 Intercâmbio Eventual 89.762,72 289.447,38 21.740,57 2.237.002,96 471.330,92 3.109.284,55 SUBTOTAL 2.843.405,79 8.854.666,26 4.132.107,03 103.617.212,89 22.683.763,18 554.087,20 142.685.242,35 TOTAL 2.843.405,79 8.854.666,26 4.132.107,03 103.617.212,89 22.683.763,18 554.087,20 142.685.242,35 491.454,51 143.176.696,86 2. Ressarcimento ao Sistema Único de Saúde - SUS TOTAL GERAL (1+2) 1. Cobertura Assistencial com Preço Pré Estabelecido - Após a Lei Valores em R$
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4. CUSTEIO ADMINISTRATIVO
Conforme Nota nº 1, a Fachesf é administradora de planos de previdência complementar dos empregados da Companhia Hidro Elétrica do São Francisco – Chesf e da própria Fundação, bem como é operadora de plano de saúde, na modalidade de autogestão, cujos usuários são os mesmos participantes dos planos de previdência complementar e seus dependentes. A estrutura administrativa da Fachesf foi inicialmente formada para atendimento às operações previdenciárias. Desde a instituição dos planos de assistência à saúde, todas as respectivas operações são executadas dentro do mesmo ambiente onde também são operados os planos de previdência, da seguinte forma: a) equipes segregadas para execução das atividades previdenciárias e de assistência à saúde; b) única Diretoria Executiva, composta do Presidente e dois Diretores, para as duas atividades; e c) compartilhamento, pelos planos de previdência e de assistência à saúde, das instalações físicas e das atividades administrativas, tais como: área de contabilidade, área de recursos humanos, área de comunicação, área de investimentos, área de tecnologia. Com isso, para apuração e alocação dos custos administrativos a Fachesf utiliza o método de custeio full time equivalent (FTE). A partir da aplicação do referido método, identifica-se o custo administrativo com cada plano de previdência e de saúde, inclusive com a execução de convênio de reciprocidade entre a Fachesf e a Chesf, referente ao plano de assistência à saúde patronal e outros benefícios que compõem o Acordo Coletivo de Trabalho dos empregados daquela Companhia.
Desta forma, no que se refere aos planos de saúde, na contabilidade o custo administrativo é registrado a título de reembolso, cujo recurso é oriundo de parte das respectivas receitas de contraprestações líquidas, que no ano de 2016 correspondeu a R$ 17.438.194,49 (2015: R$ 12.792.545,52). 5. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
No que se refere à gestão contábil do plano de assistência à saúde, as entidades fechadas de previdência complementar, autorizadas a oferecer benefícios de assistência à saúde aos seus participantes, obedecem às normas contábeis emitidas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS. A Superintendência Nacional de Previdência Complementar – PREVIC determina que a gestão de assistência à saúde seja representada por apenas uma rubrica totalizadora alocada ao final de cada grupo contábil patrimonial e de resultados. Com isso, o detalhamento dos eventos relacionados aos benefícios de assistência à saúde é apresentado em demonstrações contábeis em separado, no formato exigido pela ANS.
6. APRESENTAÇÃO DA ESTRUTURA CONTÁBIL
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As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com as práticas adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, em especial a Resolução Normativa nº 290, de 27.02.2012, e alterações posteriores, que regulamentam o plano de contas contábeis padrão para as operadoras de plano de saúde. As referidas demonstrações contábeis compreendem o Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado, a Demonstração do Fluxo de Caixa, a Demonstração da Mutação do Patrimônio Líquido e as respectivas Notas Explicativas do plano de assistência à saúde. A demonstração dos Fluxos de Caixa foi elaborada pelo método direto, que dispensa a conciliação entre o lucro líquido e o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais. Foram considerados como recursos de caixa e equivalentes, os saldos apresentados nas rubricas contábeis “Caixa”, “Bancos” e “Aplicações Não Vinculadas”, compondo assim, o montante de Recursos Livres em cada exercício. 7. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS Dentre as principais práticas contábeis adotadas pela Fachesf, destacam-se as seguintes: 7.1 – Apuração do Resultado
O registro contábil das mutações patrimoniais é efetuado com base no regime de competência, onde as receitas (contraprestações líquidas) e as despesas (eventos/sinistros conhecidos ou avisados) são reconhecidas no período em que efetivamente ocorrerem, independentemente do seu recebimento ou pagamento. A contabilização das receitas (preço pré-estabelecido) é efetuada quando da emissão e assinatura do contrato de adesão e reconhecidas no resultado de acordo com transcorrer da vigência do risco. Desta forma, a parte das receitas correspondente ao período de risco do mês seguinte ao seu recebimento, deve ser contabilizada a título de faturamento antecipado, para reconhecimento no período de cobertura do risco. 7.2 – Estimativas A elaboração das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas requer que alguns valores sejam registrados a partir de estimativas. As estimativas contábeis registradas pela Fachesf são determinadas pela Administração, com base nos estudos e pareceres técnicos dos Atuários e Advogados. Os valores constantes das demonstrações contábeis dos planos de saúde que foram registrados com base em estimativas são evidenciados pelas provisões técnicas que, na data base dos balanços patrimoniais evidenciam de forma adequada os respectivos riscos. No sentido de evitar desconformidades entre os fatores que determinam as estimativas e os valores contabilizados, a Administração procede periodicamente com a
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avaliação das premissas e hipóteses utilizadas, visando à revisão/ajuste dos valores registrados ou à confirmação do saldo. 7.3 – Balanço Patrimonial 7.3.1 – Ativo O Ativo Circulante e o Ativo Não Circulante são compostos das rubricas a seguir: a) Disponível: apresenta do montante dos recursos financeiros, disponíveis, nas datas dos Balanços, em Caixa e Banco, bem como na condição de valores em trânsito quando se trata, principalmente, de cheques de terceiros devolvidos em conta corrente.
b) Aplicações Financeiras: apresenta o saldo, nas datas dos Balanços, correspondente às aplicações
financeiras dos recursos, composto pelas aplicações dos Recursos Vinculados e Não-Vinculados às Provisões Técnicas. O processo decisório sobre os investimentos dos planos de saúde administrados pela Fachesf ocorre no âmbito interno do Conselho Deliberativo, Diretoria Executiva e Comitê de Investimentos sob a fiscalização do Conselho Fiscal. • Os Recursos Vinculados às Provisões Técnicas são aqueles garantidores do montante referente à Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados – PEONA, e que estão sob a ordem de movimentação da Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS. Estes recursos estão aplicados em cotas de fundo de investimento em renda fixa dedicado ao setor de saúde, sob à custódia da ANS, os quais obedecem às exigências legais vigentes. • Os Recursos Não-Vinculados às Provisões Técnicas são aqueles que compõem os Recursos Livres, quando
somados com os montantes disponíveis em Caixa e Banco, cuja movimentação financeira é realizada junto às respectivas instituições financeiras sem a interferência da ANS. Em 2016 esses recursos foram aplicados na seguinte composição: 83% alocados diretamente em títulos públicos e 17% em cotas de fundo de investimento em renda fixa, com o objetivo de alcançar a rentabilidade necessária para contribuir com o resultado esperado dos planos. Em 2016 o índice de Referência para retorno dos investimentos financeiros foi o CDI (Certificado de Depósito Interbancário), conforme Política de Investimentos dos planos de assistência à saúde aprovada pelo Conselho Deliberativo. Em 31 de dezembro, os planos de saúde administrados pela Fachesf possuíam os seguintes investimentos:
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2016 2015 Recursos Vinculados à Provisão Técnica (PEONA) 19.750.366,98 17.394.330,12 Recursos Não Vinculados (Recursos Livres) 87.804.876,22 152.774.698,51 Total 107.555.243,20 179.167.216,03 BB RENDA FIXA 5 MIL - FUNDO DE INVESTIMENTOS TÍTULOS PÚBLICOS - LFT/NTN-B BB INSTITUCIONAL RENDA FIXA - FUNDO DE INVESTIMENTOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS NATUREZA DOS RECURSOS APLICADOS Saldos Patrimoniais em R$
O comportamento dos cenários nacional e internacional durante o ano de 2016, com redução das taxas de juros no Brasil, levou a uma valorização dos títulos públicos federais, o que acarretou um efeito positivo nos investimentos dos planos de saúde administrados pela Fachesf, proporcionando uma rentabilidade total dos investimentos dos mesmos planos de 13,44% de retorno nominal, e retorno relativo de 96,03% do CDI, para o FACHESF SAÚDE, e
14,16% de retorno nominal, e retorno relativo de 101,11% do CDI, para o FACHESF-SAÚDE MAIS. c) Títulos e créditos a receber TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER FACHESF-SAÚDE (Planos Padrão, Básico e Especial) FACHESF-SAÚDE MAIS TOTAL FACHESF-SAÚDE (Planos Padrão, Básico e Especial) FACHESF-SAÚDE MAIS TOTAL - Mensalidades a Receber 8.816.517,23 82.676,64 8.899.193,87 7.552.093,52 59.884,09 7.611.977,61 - Mensalidade via cobrança bancária 824.609,51 7.251,48 831.860,99 846.299,09 6.793,03 853.092,12 - Outros Valores a Receber 8.943,11 11.482,58 20.425,69 83.167,43 3.370,49 86.537,92 - Transferências financeiras (ver nota 7.3.1(c)) 55.657,70 55.657,70 - 4.797,70 4.797,70 9.650.069,85 157.068,40 9.807.138,25 8.481.560,04 74.845,31 8.556.405,35 Valores em R$ 31.12.2015 - Repasse da Chesf e Fachesf referente mensalidades descontadas de seus empregados e Assistidos em Folha de Pagamento. 31.12.2016 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE
• Mensalidades a Receber: Valores a receber dos beneficiários referentes a mensalidades dos planos de saúde.
• Outros Valores a Receber: Valores desembolsados a título de despesa antecipada.
• Transferências financeiras: O fato está diretamente relacionado à situação de que algumas operações financeiras oriundas da patrocinadora Chesf envolvem participantes dos diversos planos previdenciários e
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assistenciais, e a liquidação junto aos bancos ocorre em uma única conta corrente bancária. Apesar da liquidação financeira de um evento que envolve os diversos planos ser efetuada em uma única conta corrente, é escolhida a conta de um plano para a liquidação total dos eventos. Este evento está devidamente contabilizado nas contas patrimoniais e de resultado, de forma segregada por plano previdencial e assistencial, em seu respectivo ambiente da estrutura contábil. Com isso, quando o evento é liquidado, no controle do contas a receber ou do contas a pagar deve ser efetuado outro registro contábil, entre os planos previdencial e assistencial, no sentido de demonstrar que, o plano que recebeu em sua conta corrente recursos de outro plano, é que deve efetuar a respectiva transferência financeira, da mesma forma que, o plano que liquidou um compromisso de outro plano deve receber a respectiva transferência financeira. A contabilização dessas transferências ocorre entre contas do Ativo e Passivo Circulantes, ou seja, não têm contrapartida com contas de resultados e somente expressam o direito e a obrigação dos planos referentes às movimentações bancárias quando são efetuadas em conta corrente de outro plano. Para melhor entendimento exemplificamos: as mensalidades dos empregados da patrocinadora Chesf que são descontadas em folha para repasse à Fundação. O depósito efetuado pela Chesf contempla além das mensalidades do plano de saúde, outros recursos de origem previdenciária e assim, o crédito é efetuado em uma única conta corrente da Fachesf que, foi aberta para movimentação transitória, porém no ambiente contábil previdencial. Mediante confirmação do recebimento dos valores, a Fachesf procede com o registro contábil em rubrica no Passivo do ambiente Previdencial “contas a pagar” em contra partida ao registro no Ativo do ambiente de Assistência à Saúde “contas a receber”, visando evidenciar que deverá ser efetuada transferência financeira entre contas correntes (da Previdência para a Assistência à Saúde) do valor que corresponde às mensalidades dos planos de saúde.
d) Créditos Tributários e Previdenciários: Trata-se de direitos a receber junto à Receita Federal devido a
pagamento indevido, pelo FACHESF-SAÚDE, referente a INSS Patronal sobre procedimentos assistenciais de cooperativas.
e) Depósitos Judiciais e Fiscais: Evidencia o montante de recursos desembolsados pelo Plano
FACHESF-SAÚDE, a título de depósitos em juízo em decorrência das reclamações judiciais efetuadas por beneficiários.
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f) Imobilizado de Uso Próprio: Trata-se de móveis e utensílios utilizados na gestão administrativa dos planos,
classificados como bens duráveis. Esses bens são registrados ao custo de aquisição e depreciados por método linear estabelecido em função do tempo de vida útil. 7.3.2 – Passivo O Passivo Circulante e o Passivo Não Circulante são compostos das rubricas a seguir:
a) Provisões Técnicas: em atendimento às boas práticas contábeis, é exigida a constituição de provisões
técnicas que visam garantir a solvência do plano de saúde, oferecendo mais garantias para os compromissos assumidos pela operadora. A Fachesf, em 31 de dezembro de 2016, de acordo com a Nota Técnica Atuarial mantém registro das seguintes provisões técnicas: • Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar: constituída para a cobertura dos valores a pagar por sinistros já avisados até a data base das demonstrações contábeis. Esta provisão está registrada a partir dos valores das despesas processadas para pagamento. • Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados – PEONA: constituída para fazer frente ao pagamento dos eventos que já tenham ocorrido e que não tenham sido efetuados os registros contábeis, pelo fato das respectivas faturas ainda não terem sido apresentadas pelos prestadores. Esta provisão é registrada a título de estimativa, mediante resultado do cálculo de 12% sobre os eventos indenizáveis dos últimos doze meses. Em 31.12.2016 a referida provisão está constituída na sua totalidade, em conformidade com as exigências legais, bem como permanece totalmente garantida pelos respectivos recursos das Aplicações Financeiras Vinculadas conforme demonstrado a seguir: 2016 2015 Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados - PEONA 14.315.486,35 13.992.145,05 Aplicação Financeira Vinculada às Provisões Técncias 19.750.366,98 17.394.330,12 PROVISÃO TÉCNICA E GARANTIA FINANCEIRA Saldos Patrimoniais em R$
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b) Receita Antecipada de Contraprestação/Prêmios: refere-se ao montante de recursos já repassado pela
Chesf, especificamente para o Plano Fachesf-Saúde Mais, a título de indenização (dotação inicial) para assistência médica e hospitalar correspondente aos empregados que aderiram ao PIDV. O valor repassado pela Chesf para constituição do Plano Fachesf-Saúde Mais, cuja cobertura de assistência à saúde corresponde ao período de sessenta meses, é registrado a partir da confirmação de crédito em conta corrente da Fachesf, cuja contabilização ocorre na conta de Receita Antecipada de Contraprestações. O reconhecimento de cada montante mensal de contraprestações é contabilizado a partir do cálculo hipotético das receitas mensais do grupo de beneficiários, garantindo o efeito contábil nas contas de resultado de acordo com o período real de cobertura. c) Outros Débitos com Operações com Planos de Assistência à Saúde: FACHESF-SAÚDE (Planos Padrão, Básico e Especial) FACHESF-SAÚDE MAIS TOTAL FACHESF-SAÚDE (Planos Padrão, Básico e Especial) FACHESF-SAÚDE MAIS TOTAL 1.214.067,44 488.109,30 1.702.176,74 1.044.378,96 253.914,91 1.298.293,87 - Estorno de Crédito 24.031,29 - 24.031,29 6.936,71 - 6.936,71 - Transferências financeiras (ver nota 7.3.1 – item c) 103.224,11 - 103.224,11 161.750,64 - 161.750,64 - Obrigações Eventuais 105.505,74 23.143,38 128.649,12 2.623,49 92.660,12 95.283,61 1.446.828,58 511.252,68 1.958.081,26 1.215.689,80 346.575,03 1.562.264,83 31.12.2015 OUTROS DÉBITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE - Custeio Administratrivo 31.12.2016 Valores em R$
• Custeio Administrativo: refere-se à assunção do compromisso com o reembolso das despesas administrativas necessárias à execução dos planos de saúde. Para registro e controle dos eventos administrativo, esta Fundação mantém uma conta corrente específica e por isso, há a necessidade de liquidação financeira entre contas do plano assistencial e a gestão administrativa.
• Estorno de Crédito: refere-se aos valores devidos a terceiros que, por questões cadastrais, não foi possível a liquidação do crédito em conta corrente do favorecido, ocorrendo assim o estorno de crédito para conta desta Fundação, para que o pagamento seja efetuado após solução do problema pelo favorecido.
• Obrigações Eventuais: refere-se a pagamentos de tarifas bancárias decorrentes de investimentos financeiros, bem como a retenções devido a recebimentos em conta corrente não reconhecidos, por falta de dados sobre o depositante.
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e) Provisões para Ações Judiciais: refere-se à probabilidade e à possibilidade de pagamento decorrente de
reclamações judiciais efetuadas pelos beneficiários do plano FACHESF-SAÚDE. Esta provisão está relacionada principalmente às reclamações sobre reajuste e cobrança de mensalidades dos planos.
O valor apresentado em 31.12.2016 foi apurado com base em parecer da nossa assessoria jurídica, bem como considerando os critérios adotados pela Administração da Fachesf, cujo montante evidencia a necessária provisão para os riscos, suportando os desembolsos decorrentes de decisões desfavoráveis referentes às respectivas causas judiciais.
Considerando que, as classificações de risco (provável, possível e remota) são efetuadas com base na avaliação do cenário atual, a Fachesf mantém os procedimentos periódicos de acompanhamento sobre o andamento das causas judiciais e seus efeitos econômicos e financeiros, no sentido de manter os valores contábeis em conformidade e atualizados com o estágio de risco de cada ação. 7.3.3 – Patrimônio Líquido O Patrimônio Líquido dos planos de saúde é totalmente constituído pelo resultado positivo entre as Receitas e Despesas operacionais, custeio administrativo e rendimento das aplicações financeiras. A utilização dos recursos patrimoniais ocorre quando da insuficiência das receitas para cobertura total das despesas do período.
Durante o ano de 2016, o conjunto de planos de saúde da Fachesf registrou um crescimento patrimonial no valor de R$ 1.341.955,73 equivalente a 2% do patrimônio líquido anterior. Este crescimento se deu principalmente pelo retorno das aplicações financeiras oriundas do aporte de recursos repassados pela Chesf, referente à compensação financeira decorrente do Plano de Incentivo à Demissão Voluntária – PIDV (ver Nota nº 3.1, “b”). 8 – SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
De acordo com a Lei nº 12.873, de 24.10.2013, a Fachesf, enquanto Operadora de Plano de Saúde, está obrigada ao pagamento mensal da Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS (à alíquota de 0,65%) e da Contribuição para a Seguridade Social – COFINS (à alíquota de 4%), incidentes sobre as receitas dos planos de saúde. No ano de 2016 a despesa total com esses tributos correspondeu a R$ 238.912,01 (2015: R$ 492.447,97).
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Fundação Chesf de Assistência e Seguridade Social – FACHESF
CNPJ 42.160.192/0001-43
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DO EXERCÍCIO SOCIAL FINDO EM 31.12.2016
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Registro ANS nº 31.723-3
