4 ANÁLISE DOS DADOS
4.1.3 Consumo Não Cíclico
Nesse item foram analisadas empresas do setor de consumo não cíclico, divididas em subsetores: Agropecuária, Alimentos Processados, Bebidas, Comércio e Distribuição, Diversos, Produtos de Uso Pessoal e de Limpeza, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 16: Consumo Não Cíclico – Agropecuária
2016 % 2015 % 2014 %
AGRICULTURA
Receitas 1.836.715 100 2.146.679 100 1.741.150 100 Valor Adicionado Bruto 652.806 35,54 990.521 46,14 668.649 38,40 Impostos, Taxas e Contribuições 138.581 21,23 188.068 18,99 167.882 25,11
Federais 91.962 14,09 138.639 14,00 111.655 16,70
Estaduais 46.256 7,09 49.093 4,96 55.800 8,35
Municipais 363 0,06 336 0,03 427 0,06
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Agropecuária têm-se uma média do que foi distribuído entre tributos nos três anos analisados de aproximadamente 21%, porém observa-se também que esse percentual foi reduzindo de 2014 a 2015 e volta a crescer de 2015 a 2016, mas ainda menor que no ano de 2014. A maior parcela de tributos cabe aos federais.
Tabela 17: Consumo Não Cíclico – Alimentos Processados
2016 % 2015 % 2014 %
AÇÚCAR E ÁLCOOL
Receitas 12.913.566 100 12.590.061 100 10.384.016 100 Valor Adicionado Bruto 6.055.790 46,89 6.216.697 49,38 5.193.440 50,01 Impostos, Taxas e Contribuições 1.169.461 9,06 1.136.061 18,27 416.324 8,02
Federais 698.017 5,41 672.845 10,82 49.071 0,94
Estaduais 463.286 3,59 460.644 7,41 364.428 7,02
Municipais 8.158 0,06 2.572 0,04 2.825 0,05
ALIMENTOS DIVERSOS
Receitas 439.190 100 439.461 100 421.543 100
Valor Adicionado Bruto 138.573 31,55 169.888 38,66 146.388 34,73 Impostos, Taxas e Contribuições 30.620 22,40 31.220 18,38 47.994 32,79
Federais 23.564 17,00 20.440 12,03 21.065 14,39
Estaduais 6.833 4,93 10.685 6,29 26.829 18,33
Municipais 223 0,16 95 0,06 100 0,07
CARNES E DERIVADOS
Receitas 173.249.948 100 165.646.823 100 122.584.144 100 Valor Adicionado Bruto 34.399.291 19,86 34.377.026 20,75 26.234.400 21,40 Impostos, Taxas e Contribuições 2.122.174 6,17 6.338.496 18,44 5.011.202 19,10 Federais 131.208 0,38 3.712.101 10,80 2.667.638 10,17 Estaduais 1.949.350 5,67 2.601.278 7,57 2.322.523 8,85
Municipais 41.616 0,12 25.117 0,07 21.041 0,08
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Alimentos Processados apresenta diferenças na carga tributária entre os segmentos, tanto na distribuição entre as esferas, quanto no comportamento dos percentuais, e a oscilação quanto à variação em cada período. O segmento de Carnes e Derivados e Alimentos Diversos apresentaram declínio quanto à carga tributária, pois em ambas as esferas ocorreu redução de carga tributária. Na esfera estadual em todos os segmentos houve sucessivas reduções de carga tributária.
Tabela 18: Consumo Não Cíclico – Bebidas
2016 % 2015 % 2014 %
CERVEJAS E REFRIG
Receitas 71.583.332 100 71.276.318 100 59.682.893 100 Valor Adicionado Bruto 45.630.872 63,75 45.022.210 63,17 38.411.668 64,36 Impostos, Taxas e Contribuições 21.383.688 46,86 22.765.476 50,56 18.957.085 49,35 Federais 8.785.455 19,25 10.875.794 24,16 7.773.234 20,24 Estaduais 12.572.669 27,55 11.866.951 26,36 11.163.850 29,06
Municipais 25.564 0,06 22.731 0,05 20.001 0,05
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Bebidas obteve-se uma média de 48% de carga tributária distribuída. Nesse segmento observa-se que a maior parcela de impostos cabe a esfera estadual.
Tabela 19: Consumo Não Cíclico – Comércio e Distribuição
2016 % 2015 % 2014 %
ALIMENTOS
Receitas 51.873.000 100 45.281.000 100 39.951.000 100 Valor Adicionado Bruto 6.352.000 12,25 6.042.000 13,34 5.099.000 12,76 Impostos, Taxas e Contribuições 699.000 11,00 1.270.000 21,02 1.069.000 20,96 Federais 1.368.000 21,54 1.382.000 22,87 1.218.000 23,89 Estaduais -748.000 -11,78 -213.000 -3,53 -315.000 -6,18
Municipais 79.000 1,24 101.000 1,67 166.000 3,26
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Comércio e Distribuição os percentuais sofreram oscilações se observado a esfera estadual, onde aparece uma redução significativa. A média total de valores distribuídos em impostos é de 17%. Não houve distribuição de tributos para a esfera estadual, ficando essa somente para os tributos federais em sua maioria, e o restante a nível municipal.
Tabela 20: Consumo Não Cíclico – Diversos
2016 % 2015 % 2014 %
PRODUTOS DIVERSOS
Receitas 21.360.296 100 20.891.693 100 18.542.053 100 Valor Adicionado Bruto 4.825.591 22,59 4.867.618 23,30 4.146.053 22,36 Impostos, Taxas e Contribuições 480.288 9,95 1.058.945 21,75 832.892 20,09
Federais -85.145 -1,76 372.620 7,66 254.811 6,15
Estaduais 501.167 10,39 627.812 12,90 526.755 12,70
Municipais 64.266 1,33 58.513 1,20 51.326 1,24
Na tabela 20 do subsetor de Diversos a carga tributária oscilou entre os anos analisados, de 20,09% em 2014, para 21,75% em 2015 e 9,95% em 2016, sendo a menor desse período. A maior parcela de tributos cabe aos estaduais, considerando que a redução ocorre em função da esfera federal, isso pode ser resultado de redução da carga tributária, bem como isenções ou algum benefício fiscal determinado pelo ente federativo.
Tabela 21: Consumo Não Cíclico – Produtos de Uso Pessoal e de Limpeza
2016 % 2015 % 2014 %
PRODUTOS DE LIMPEZA
Receitas 1.516.648 100 1.554.227 100 1.607.094 100 Valor Adicionado Bruto 424.101 27,96 288.872 18,59 441.162 27,45 Impostos, Taxas e Contribuições 128.844 30,38 154.900 53,62 179.409 40,67
Federais 24.522 5,78 72.629 25,14 103.183 23,39
Estaduais 101.931 24,03 80.173 27,75 74.348 16,85
Municipais 2.391 0,56 2.098 0,73 1.878 0,43
PRODUTOS DE USO PESSOAL
Receitas 11.119.433 100 10.958.857 100 9.975.051 100 Valor Adicionado Bruto 4.607.136 41,43 4.584.440 41,83 4.050.453 40,61 Impostos, Taxas e Contribuições 2.009.371 43,61 2.148.891 46,87 1.724.433 42,57
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Fonte: Autora (2017)
No subsetor Produtos de Uso Pessoal e de Limpeza, no segmento de Produtos de Limpeza a carga tributária aumentou de 2014 para 2015, em 2014 de 40,67%, em 2015 de 53,62% e em 2016 reduzindo para 30,38%.
No segmento de Produtos de Uso Pessoal, os tributos totalizaram uma média nos anos analisados de 43% aproximadamente e não houve informação quanto a distribuição de imposto em nenhuma das esferas, não sendo possível verificar a distribuição.
4.1.4 Financeiro e Outros
Nesse item foram analisadas empresas do setor de financeiros e outros, divididas em subsetores: Exploração de Imóveis, Holdings Diversificadas, Intermediários Financeiros, Outros, Previdência e Seguros, Securitizadoras de Recebíveis, Serviços Financeiros Diversos, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 22: Financeiros e Outros - Exploração de Imóveis
2016 % 2015 % 2014 %
EXPLORAÇÃO DE IMÓVEIS
Receitas 739.840 100 949.574 100 673.974 100
Valor Adicionado Bruto 637.041 86,15 630.504 66,40 557.681 82,75 Impostos, Taxas e Contribuições 96.873 15,21 96.831 15,36 66.640 11,95
Federais 81.898 12,86 82.709 13,12 54.560 9,78
Estaduais 3.826 0,60 3.557 0,56 3.042 0,55
Municipais 11.149 1,75 10.565 1,68 9.038 1,62
INTERMEDIAÇÃO IMOBILIÁRIA
Receitas 125.911 100 188.064 100 303.260 100
Valor Adicionado Bruto 50.381 40,01 102.261 54,38 190.176 62,71 Impostos, Taxas e Contribuições 31.527 62,58 46.814 45,78 70.288 36,96
Federais 28.551 56,67 35.472 34,68 54.708 28,77
Estaduais 1.726 3,43 1.295 1,27 409 0,22
Municipais 1.250 2,48 10.047 9,82 15.171 7,98
Fonte: Autora (2017)
Nesse segmento, a carga tributária teve aumento sucessivo a cada ano, refletindo esse aumento principalmente na esfera federal. No segmento de Exploração de Imóveis de 2015 para 2016 houve 0,15 pontos de redução depois de ter aumentado de 2014 para 2015. A Intermediação Imobiliária sofreu drástico aumento de 36,96% em 2014 para 62,58% em 2016. Nesse último também cabe a esfera federal a maior parcela de tributos.
Tabela 23: Financeiros e Outros – Holdings Diversificadas
2016 % 2015 % 2014 %
HOLDINGS DIVERSIFICADAS
Receitas 109.680 100 164.428 100 75.674 100
Valor Adicionado Bruto 7.429 6,77 17.284 10,51 -17.804 -23,53 Impostos, Taxas e Contribuições 13.858 0 7.349 42,52 -42.010 -0
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Holdings Diversificadas os impostos, taxas e contribuições distribuídos foi considerado somente para análise o ano de 2015, em que o setor apresentou impostos compatíveis com o valor adicionado bruto a distribuir apresentando o percentual de 42,52% em impostos, taxas e contribuições.
Tabela 24: Financeiros e Outros – Intermediários Financeiros
2016 % 2015 % 2014 %
BANCOS
Receitas 167.864.013 100 192.730.306 100 146.989.548 100 Valor Adicionado Bruto 40.411.991 24,07 37.865.090 19,65 40.192.349 27,34 Impostos, Taxas e Contribuições 7.890.608 19,53 -20.615 -0,05 6.362.073 15,83 Federais 6.483.368 3,86 -1.337.750 -3,53 5.103.521 12,70
Estaduais 941 0 832 0, 802 0
Municipais 1.406.299 0,84 1.316.303 3,48 1.257.750 3,13 SOC. ARREND MERCANTIL
Receitas 2.826.673 100 3.966.563 100 4.777.420 100 Valor Adicionado Bruto 142.834 5,05 225.295 5,68 531.521 11,13 Impostos, Taxas e Contribuições 30.939 21,66 20.925 9,29 81.910 15,41
Federais 28.148 19,71 5.799 2,57 65.348 12,29
Estaduais 2.300 1,61 14.239 6,32 15.350 2,89
Municipais 491 0,34 887 0,39 1.212 0,23
SOC. CRÉDITO E FINANC
Receitas 871.141 100 890.233 100 852.795 100
Valor Adicionado Bruto 189.930 21,80 180.117 20,23 169.796 19,91 Impostos, Taxas e Contribuições 55.638 29,29 48.613 26,99 37.662 22,18
Federais 54.024 28,44 47.109 26,15 35.423 20,86
Estaduais 9 0 0 0 6 0
Municipais 1.605 0,85 1.504 0,84 2.233 1,32
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Intermediários Financeiros foram analisados três segmentos de empresas: Nos segmentos de Bancos e Sociedades de Arrendamento Mercantil os tributos tiveram sucessivos aumentos no decorrer de 2014 para 2016, mas como oscilações entre o período; as Sociedades de Créditos e Financiamentos é o segmento com maior carga tributária, girando em torno de 26% em carga tributária média.
Tabela 25: Financeiros e Outros – Outros
2016 % 2015 % 2014 %
OUTROS
Receitas 2.692 100 2.767 100 2.640 100
Valor Adicionado Bruto -4.997 -185,62 -11.722 -423,64 -785 -29,73 Impostos, Taxas e Contribuições 113 -2,26 664 -5,66 629 -80,13
Federais 111 -2,22 663 -5,66 629 -80,13
Estaduais 2 -0,04 1 0 0
Municipais 0 0 0
No subsetor de Outros apresenta-se demonstrações contábeis de empresas que tem como atividade participações em outras sociedades e os percentuais são negativos, pois o valor adicionado bruto foi negativo, ou seja, não houve geração de riqueza, mas a empresa recolheu tributos, impostos e taxas, de maneira que não é possível identificar.
Tabela 26: Financeiros e Outros – Previdência e Seguros
2016 % 2015 % 2014 %
CORRETORAS DE SEGUROS
Receitas 19.532 100 13.720 100 13.838 100
Valor Adicionado Bruto 362.137 1.854,07 285.554 2.081,30 233.588 1.688,02 Impostos, Taxas e Contribuições 74.696 20,63 65.458 22,92 52.479 22,47
Federais 74.378 20,54 65.292 22,87 49.460 21,17
Estaduais 7 0 6 0 56 0,02
Municipais 311 0,09 160 0,06 2.963 1,27
SEGURADORAS
Receitas 2.215.755 100 2.104.078 100 1.561.317 100 Valor Adicionado Bruto 793.274 35,80 946.609 44,99 769.681 49,30 Impostos, Taxas e Contribuições 972.688 122,62 1.017.660 107,51 802.060 104,21 Federais 961.216 121,17 1.009.277 106,62 792.321 102,94
Estaduais 78 0,01 12 0 32 0
Municipais 11.394 1,44 8.371 0,88 9.707 1,26
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Previdência e Seguros, analisando o segmento de Corretoras de Seguros a média tributária ficou em torno de 22%, distribuídos na esfera federal e pequena parcela na municipal, quanto ao outro segmento, as Seguradoras, apresentaram valores superiores ao valor adicionado.
Tabela 27: Financeiros e Outros – Securitizadoras de Recebíveis
2016 % 2015 % 2014 %
SECURITIZADORAS DE RECEBÍVEIS
Receitas 8.154 100 11.622 100 19.155 100
Valor Adicionado Bruto -189 -2,32 -198 -1.70 -213 -1,11 Impostos, Taxas e Contribuições 212 -112,17 508 -256,57 769 -361,03
Federais 212 -112,17 508 -256,57 769 -361,03
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Fonte: Autora (2017)
No segmento de securitizadoras de recebíveis, os tributos aparecem com valores positivos e o segmento não gerou riquezas, a medida que os cálculos foram realizados não
representam a relação entre o valor a distribuir e a parte que caberia aos impostos, taxas e contribuições.
Tabela 28: Financeiros e Outros – Serviços Financeiros Diversos
2016 % 2015 % 2014 %
GESTÃO DE REC E INVEST
Receitas 2.612.291 100 4.497.215 100 3.389.417 100 Valor Adicionado Bruto -3.220.723 -123,29 -13.289.642 -295,51 1.012.140 29,86 Impostos, Taxas e Contribuições -918.459 28,52 -4.176.583 31,43 1.172.258 115,82 Federais -920.059 28,57 -4.178.806 31,44 1.170.242 115,62
Estaduais 5 0 7 0 6 0
Municipais 1.595 -0,05 2.216 -0,02 2.010 0,20
SERV FINANC DIVERSOS
Receitas 13.322.879 100 12.064.609 100 8.362.360 100 Valor Adicionado Bruto 7.539.047 56,59 7.048.739 58,42 5.149.164 61,58 Impostos, Taxas e Contribuições 3.313.483 43,95 3.030.006 42,99 2.411.680 46,84
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Serviços Financeiros Diversos o segmento de Gestão de Recebíveis e Investimentos no ano de 2014 os valores dos impostos taxas e contribuições são maiores que o valor adicionado, e entre 2015 e 2016 esse segmento não gerou valor adicionado, sendo negativo e nem tributos federais, enquanto que os Serviços Financeiros Diversos apresentaram em média um percentual de 44% distribuídos em carga tributária, mas não sendo possível identificar as esferas governamentais.
4.1.5 Materiais Básicos
Nesse item foram analisadas empresas do setor de Materiais Básicos, divididas em subsetores: Embalagens, Madeira e Papel, Materiais Diversos, Mineração, Químicos, Siderurgia e Metalurgia, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 29: Materiais Básicos – Embalagens
2016 % 2015 % 2014 %
EMBALAGENS
Receitas 178.219.295 100 146.922.747 100 104.598.310 100 Valor Adicionado Bruto 60.698.042 34,06 49.108.233 33,42 34.582.834 33,06 Impostos, Taxas e Contribuições 27.618.589 45,50 21.622.580 44,03 11.637.989 33,65
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Embalagens os Impostos, Taxas e Contribuições tiveram aumento nos anos analisados, sendo que em 2014 representavam cerca de 33,65%, em 2015 aumentando para 44,03% e 2016 para 45,50%. Não ocorreu informação da distribuição de tributos quanto as esferas, federal, estadual e municipal.
Tabela 30: Materiais Básicos – Madeira e Papel
2016 % 2015 % 2014 %
MADEIRA
Receitas 1.438.177 100 1.479.673 100 1.450.648 100 Valor Adicionado Bruto 499.484 34,73 580.719 39,25 547.842 37,77 Impostos, Taxas e Contribuições 101.518 20,32 138.125 23,79 155.372 28,36
Federais 52.149 10,44 75.335 12,97 93.238 17,02
Estaduais 49.369 9,88 62.790 10,81 61.904 11,30
Municipais 0 0 0 0 230 0,04
PAPEL E CELULOSE
Receitas 12.528.602 100 12.002.716 100 9.397.943 100 Valor Adicionado Bruto 4.747.668 37,89 6.649.835 55,40 4.664.480 49,63 Impostos, Taxas e Contribuições 1.798.405 37,88 1.051.439 15,81 209.425 4,49 Federais 1.634.163 34,42 899.655 13,53 57.147 1,23
Estaduais 123.394 2,60 115.740 1,74 95.564 2,05
Municipais 40.848 0,86 36.044 0,54 56.714 1,22
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Madeira e Papel foram diferentes os comportamentos da carga tributária, no segmento de Madeira, houve gradativa redução na carga tributária, em 2014 28,36%, em 2015 23,979% e em 2016 20,32%. Enquanto que o segmento de Papel e Celulose houve sucessivos aumentos de 4,49% em 2014 passou a 34,42% em 2016, sendo a esfera federal a grande responsável que em 2014 era 1,23% em 2016 passou a ser 34,42%.
Tabela 31: Materiais Básicos – Materiais Diversos
2016 % 2015 % 2014 %
MATERIAIS BÁSICOS
Receitas 468.261 100 548.098 100 592.312 100
Valor Adicionado Bruto 146.964 31,39 164.726 30,05 190.965 32,24 Impostos, Taxas e Contribuições 64.151 43,65 68.335 41,48 78.832 41,28
Estaduais 20.250 13,78 26.068 15,83 32.204 16,86
Municipais 660 0,45 662 0,40 646 0,34
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Materiais Diversos ocorreu uma média nos tributos distribuídos, sendo ela de aproximadamente 41% e a maior parte dos tributos pagos foram os federais, ocorrendo aumentos gradativos a cada ano, com redução de carga tributária na esfera estadual e aumento na esfera federal.
Tabela 32: Materiais Básicos – Mineração
2016 % 2015 % 2014 %
MINERAIS METÁLICOS
Receitas 109.014.035 100 112.023.942 0 112.404.391 0 Valor Adicionado Bruto 42.530.220 39,01 2.724.957 0 43.652.850 38,84 Impostos, Taxas e Contribuições 14.401.868 33,86 -13.118.163 0 10.968.530 25,13
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
MINERAIS NÃO-METÁLICOS
Receitas 0 100 0 100 0 100
Valor Adicionado Bruto -2.830 0,00 -7.426 0,00 -17.939 0,00 Impostos, Taxas e Contribuições 498 0,00 11.853 0,00 1.715 0,00
Federais 0 0,00 0 0,00 1.715 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Mineração, para esses segmentos houve alguns anos que os percentuais foram desconsiderados em função dos valores apresentados, assim foi somente considerado os anos de 2014 e 2016 para Minerais Metálicos, sendo esse com percentuais de 25,13% em 2014 e 33,86% em 2016, não havendo informação quanto a esfera governamental.
Tabela 33: Materiais Básicos – Químicos
2016 % 2015 % 2014 %
FERTILIZANTES DE DEFENSIVOS
Receitas 31.399 100 42.372 100 53.590 100
Valor Adicionado Bruto 5.480 17,45 15.365 36,26 18.378 34,29 Impostos, Taxas e Contribuições 8.098 147,77 7.649 49,78 7.834 42,63
Federais 3.033 55,35 3.407 22,17 777 4,23
Estaduais 5.065 92,43 4.242 27,61 7.057 38,40
Municipais 0 0 0 0 0 0
Receitas 945.179 100 1.129.309 100 1.167.702 100 Valor Adicionado Bruto -163.943 -17,35 130.058 11,52 60.206 5,16 Impostos, Taxas e Contribuições 57.295 -34,95 15.793 12,14 -15.400 -25,58 Federais 55.919 -34,11 17.249 13,26 -23.266 -38,64
Estaduais 343 -0,21 -2.418 -1,86 6.693 11,12
Municipais 1.033 -0,63 962 0,74 1.173 1,95
QUÍMICOS DIVERSOS
Receitas 637.698 100 552.783 100 484.465 100
Valor Adicionado Bruto 308.283 48,34 289.956 52,45 225.122 46,47 Impostos, Taxas e Contribuições 117.347 38,06 119.193 41,11 137.495 61,08
Federais 61.880 20,07 64.225 22,15 85.880 38,15
Estaduais 53.895 17,48 52.700 18,18 48.835 21,69
Municipais 1.572 0,51 2.268 0,78 2.780 1,23
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Químicos todos os segmentos apresentaram-se de formas diferentes, em Fertilizantes e Defensivos nos anos de 2014 e 2015 a carga tributária foi uma média de aproximadamente 45%, já em 2016 os impostos taxas e contribuições distribuídos tiveram seu valor superior ao valor adicionado bruto. Em Petroquímicos em dois anos os analisados a carga foi negativa e apenas em 2015 foi positiva de 12,14%, cabendo a maior parte dos tributos à esfera federal. No segmento de Químicos Diversos a carga tributária decresceu drasticamente de 61,08% em 2014 para 38,06% em 2016.
Tabela 34: Materiais Básicos – Siderurgia e Metalurgia
2016 % 2015 % 2014 %
ARTEFATOS DE COBRE
Receitas 4.935.504 100 6.164.944 100 5.384.096 100 Valor Adicionado Bruto 409.348 8,29 526.274 8,54 492.924 9,16 Impostos, Taxas e Contribuições 294.180 71,87 82.888 15,75 57.947 11,76
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Estaduais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
ARTEFATOS DE FERRO E AÇO
Receitas 70.008 100 84.061 100 102.976 100
Valor Adicionado Bruto 13.258 18,94 24.637 29,31 40.699 39,52 Impostos, Taxas e Contribuições 14.206 107,15 6.192 25,13 12.413 30,50
Federais 9.726 73,36 4.289 17,441 7.830 19,24
Estaduais 4.104 30,95 1.581 6,42 4.272 10,50
Municipais 376 2,84 322 1,31 311 0,76
SIDERURGIA
Receitas 11.196.769 100 13.801.739 100 16.846.406 100 Valor Adicionado Bruto 2.975.539 26,57 127.061 0,92 4.331.086 25,71
Impostos, Taxas e Contribuições 1.349.349 45,35 -231.703 -182,36 1.131.853 26,13 Federais 927.116 31,16 -529.077 -416,40 865.941 19,99 Estaduais 334.652 11,25 208.141 163,81 185.516 4,28
Municipais 87.581 2,94 89.233 70,23 80.396 1,86
Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Siderurgia e Metalurgia em Artefatos de Cobre houve um aumento expressivo na carga tributária distribuída se comparados os anos de 2014 e 2016, sendo que passou de 11,76% para 71,87%, porém não houve informação sobre a distribuição para os órgãos governamentais. Em Artefatos de Ferro e Aço houve situação semelhante quanto ao aumento entre os anos, porém em 2016 o valor do tributos superou o do valor a distribuir. Já no segmento de Siderurgia tem-se os seguintes números em 2014 26,13% em carga tributária, em 2015 de -182,36% e em 2016 de 45,35%.
4.1.6 Petróleo, Gás e Biocombustíveis
Nesse item foram analisadas empresas do setor de petróleo, gás e biocombustíveis, divididas em subsetores: Petróleo. Gás e Biocombustíveis, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 35: Petróleo, Gás e Biocombustíveis - Petróleo, Gás e Biocombustíveis
2016 % 2015 % 2014 %
EQUIPAMENTOS E SERVIÇOS
Receitas 223.371 100 341.984 100 649.672 100
Valor Adicionado Bruto 90.891 40,69 -57.012 -16,67 -33.855 -5,21 Impostos, Taxas e Contribuições -36.572 -40,24 143.501 -251,70 71.832 -212,18 Federais -42.647 -46,92 129.083 -226,41 52.575 -155,29
Estaduais 4.161 4,58 11.186 -19,62 14.710 -43,45
Municipais 1.914 2,11 3.232 -5,67 4.547 -13,43
EXPL REFINO E DISTR
Receitas 418.714.000 100 479.921.000 100 502.175.000 100 Valor Adicionado Bruto 238.621.000 56,99 204.058.000 42,52 170.997.000 34,05 Impostos, Taxas e Contribuições 105.747.000 44,32 109.789.000 53,80 102.836.000 60,14 Federais 55.492.000 23,26 57.176.000 28,02 54.384.000 31,80 Estaduais 49.565.000 20,77 51.888.000 25,43 48.021.000 28,08 Municipais 690.000 0,29 725.000 0,36 431.000 0,25 Fonte: Autora (2017)
No subsetor de Petróleo Gás e Combustíveis no segmento de Equipamentos e Serviços a carga tributária de impostos distribuída apresenta valores negativos considerando que esse segmento não gerou valor adicionado. Já no segmento de Exploração Refino e
Distribuição, apresentou redução gradativa a cada ano, tantos na esfera federal como na esfera estadual.
4.1.7 Saúde
Nesse item foram analisadas empresas do setor de saúde, divididas em subsetores: Comércio e Distribuição, Equipamentos, Medicamentos e Outros Produtos, Serviços Médicos, Hospitalares, Análises e Diagnósticos, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 36: Saúde – Comércio e Distribuição, Equipamentos, Medicamentos e outros produtos, Serviços Médicos, Hospitalares e Análises e Diagnósticos
2016 % 2015 % 2014 %
COMÉRCIO E DISTRIBUIÇÃO Medicamentos e outros produtos
Receitas 867.499 100 1.030.186 100 807.517 100
Valor Adicionado Bruto 335.331 38,65 311.123 30,20 268.787 33,29 Impostos, Taxas e Contribuições 137.975 41,15 82.029 26,37 69.506 25,86
Federais 83.778 24,98 55.186 17,74 43.254 16,09 Estaduais 53.423 15,93 26.435 8,50 25.882 9,63 Municipais 774 0,23 408 0,13 370 0,14 EQUIPAMENTOS Equipamentos Receitas 126.394 100 123.984 100 128.946 100
Valor Adicionado Bruto 53.788 42,56 52.128 42,04 55.940 43,38 Impostos, Taxas e Contribuições 7.259 13,50 9.750 18,70 12.844 22,96
Federais 6.950 12,92 9.234 17,71 10.863 19,42
Estaduais 0 0 268 0,51 1.695 3,03
Municipais 309 0,57 248 0,48 286 0,51
MEDIC E OUT PRODUTOS Medicamentos e Outros Produtos
Receitas 519.285 100 602.630 100 374.450 100
Valor Adicionado Bruto 194.946 37,54 273.025 45,31 170.753 45,60 Impostos, Taxas e Contribuições 22.056 11,31 48.100 17,,62 38.667 22,64
Federais 26.073 13,37 46.884 17,17 32.907 19,27
Estaduais -4.231 -2,17 1.009 0,37 5.694 3,33
Municipais 214 0,11 207 0,08 66 0,04
SERV MED HOSP ANAL E DIAG Serv Med Hosp Analises e Diagnósticos
Receitas 2.258.221 100 2.044.029 100 1.821.714 100 Valor Adicionado Bruto 1.390.591 61,58 1.264.473 61,86 1.069.036 58,68 Impostos, Taxas e Contribuições 215.591 15,50 203.133 16,06 184.260 17,24
Federais 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Municipais 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Fonte: Autora (2017)
No setor da saúde são apresentados 4 subsetores e para cada um deles um segmento. A carga tributária no segmento de Medicamentos e Outros Produtos, do subsetor de Comércio e Distribuição apresentou sucessivos aumentos nos períodos em análise, enquanto os outros três segmentos de Equipamentos, Medicamentos e Outros Produtos e Serviços Médicos Hospitalares de Analise e Diagnostico tiveram redução de carga tributária no mesmo período. Em Serviços Médicos Hospitalares de Analise e Diagnostico não houve informação quanto a distribuição da carga tributária aos entes federais, estaduais e municipais.
4.1.8 Tecnologia da Informação
Nesse item foram analisadas empresas do setor de tecnologia da informação, divididas em subsetores: Computadores e Equipamentos, Programas e Serviços, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 37: Tecnologia da Informação – Computadores e Equipamentos e Programas e Serviços
2016 % 2015 % 2014 %
COMPUTADORES E EQUIPAMENTOS Computadores e Equipamentos
Receitas 1.859.787 100 1.935.333 100 2.497.673 100 Valor Adicionado Bruto 448.349 24,11 301.947 15,60 520.517 20,84 Impostos, Taxas e Contribuições 151.360 33,76 134.304 44,48 200.651 38,55 Federais 138.917 30,98 134.005 44,38 187.751 36,07 Estaduais 11.704 2,61 -373 -0,12 12.177 2,34 Municipais 739 0,16 672 0,22 723 0,14 PROGRAMAS E SERVIÇOS Programas e Serviços Receitas 95.811 100 83.524 100 78.682 100
Valor Adicionado Bruto 84.245 87,93 71.610 85,74 66.140 84,06 Impostos, Taxas e Contribuições 14.277 16,95 7.755 10,83 7.860 11,88
Federais 10.660 12,65 4.386 6,12 4.411 6,67
Estaduais 0 0 0 0 0 0
Municipais 3.617 4,29 3.369 4,70 3.449 5,21
Fonte: Autora (2017)
No setor de Tecnologia da Informação há dois subsetores: Computadores e Equipamentos e Programas e Serviços e para cada um desses um segmento. Pode-se inferir que em Computadores e Equipamentos a carga tributária reduziu entre os anos analisados,
mas ficou numa média de aproximadamente 38%, já em Programas e Serviços em 2014 era de 11,88%, em 2015 reduziu para 10,83 e em 2016 aumentou para 16,95%, e nesse segmento não houve distribuição de tributos a esfera estadual.
4.1.9 Telecomunicações
Nesse item foram analisadas empresas do setor de telecomunicações, divididas em subsetores: Telecomunicações, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 38: Telecomunicações – Telecomunicações
2016 % 2015 % 2014 %
TELECOMUNICAÇÕES Telecomunicações
Receitas 57.732.738 100 54.401.532 100 47.302.732 100 Valor Adicionado Bruto 37.314.130 64,63 33.251.390 61,12 28.484.506 60,22 Impostos, Taxas e Contribuições 17.455.205 46,78 16.374.999 49,25 13.241.637 46,49 Federais 5.230.279 14,02 5.356.192 16,11 3.579.958 12,57 Estaduais 12.105.390 32,44 10.818.524 32,54 9.496.466 33,34 Municipais 119.536 0,32 200.283 0,60 165.213 0,58 Fonte: Autora (2017)
No setor, subsetor e segmento de Telecomunicações houve uma média de carga tributária distribuída nos anos analisados de 47% aproximadamente, e a maior parte dos tributos distribuídos foi de nível estadual. O ano de 2015 foi o que apresentou a maior distribuição de tributos nesse segmento, chegando a 49,25%.
4.1.10 Utilidade Pública
Nesse item foram analisadas empresas do setor de utilidade pública, divididas em subsetores: Água e Saneamento, Energia Elétrica, Gás, e de cada subsetor uma empresa.
Tabela 39: Água e Saneamento, Energia Elétrica e Gás
2016 % 2015 % 2014 %
ÁGUA E SANEAMENTO Água e Saneamento
Receitas 997.258 100 854.633 100 891.609 100
Valor Adicionado Bruto 650.700 65,25 542.762 63,51 607.945 68,19 Impostos, Taxas e Contribuições 161.040 24,75 136.943 25,23 177.921 29,24 Federais 159.393 24,50 134.983 24,87 176.190 28,98
Municipais 1 0,00 2 0,00 0 0,00 ENERGIA ELÉTRICA
Energia Elétrica
Receitas 31.664.675 100 34.770.704 100 23.150.426 100 Valor Adicionado Bruto 15.514.592 49,00 17.179.935 49,41 9.057.945 39,13 Impostos, Taxas e Contribuições 11.066.274 71,33 12.910.440 75,15 5.044.466 55,69 Federais 6.109.701 39,38 8.207.474 47,77 1.916.922 21,16 Estaduais 4.938.832 31,83 4.688.978 27,29 3.109.743 34,33 Municipais 17.741 0,11 13.988 0,08 17.801 0,20 GÁS Gás Receitas 3.680.835 100 4.263.889 100 4.038.257 100 Valor Adicionado Bruto 983.020 26,71 949.334 22,26 969.559 24,01 Impostos, Taxas e Contribuições 366.726 37,31 358.305 37,74 402.261 41,49 Federais 230.506 23,45 229.548 24,18 258.451 26,66 Estaduais 134.434 13,68 126.533 13,33 141.941 14,64
Municipais 1.786 0,18 2.224 0,23 1.869 0,19
Fonte: Autora (2017)
No setor de Utilidade Pública, nos subsetores e segmentos de Água e Saneamento, Energia Elétrica e Gás, pode-se levar em conta que em Água e Saneamento o valor médio distribuídos em impostos, taxas e contribuições é de 26% e que praticamente na totalidade cabe a esfera federal. Em Energia Elétrica os tributos saem do valor de 55,69% em 2014 para 73% de média nos anos de 2015 e 2016, também ocorreu a mudança de maior distribuição para os tributos federais de 2014 para 2016. No segmento de Gás houve uma média de 38% em carga tributária.
4.2 ANÁLISE COMPARATIVA DA CARGA TRIBUTÁRIA PAGA X CARGA