Fiscalidade / Tax
6.2.1.2. Docente responsável e respectivas horas de contacto na unidade curricular (preencher o nome completo): Paulo Jorge Varela Lopes Dias - 0h
6.2.1.3. Outros docentes e respectivas horas de contacto na unidade curricular: Maria Margarida Saraiva Ramos Pereira - 54h
José Miguel Morais de Azevedo Rodrigues - 54h
6.2.1.3. Other academic staff and lecturing load in the curricular unit: Maria Margarida Saraiva Ramos Pereira - 54h
José Miguel Morais de Azevedo Rodrigues - 54h
6.2.1.4. Objectivos de aprendizagem (conhecimentos, aptidões e competências a desenvolver pelos estudantes): 1. Conhecer e utilizar os principais conceitos de Fiscalidade.
2. Qualificar os rendimentos pagos pelas sociedades e enquadrá-los dentro das categorias do IRS. 3. Aplicar as regras de retenção na fonte sobre cada tipo de rendimento.
4. Aplicar as regras de determinação do IRC das sociedades comerciais. 5. Caracterizar as operações para efeitos de incidência do IVA.
6. Conhecer as regras principais de liquidação do IVA nas operações internas. 6.2.1.4. Learning outcomes of the curricular unit:
1. To know and use the main concepts of tax.
2. To classify the income paid by companies in accordance with personal income tax (IRS) categories. 3. To apply the respective deductions at source.
4. To apply and determine the corporate income tax (IRC) value and to know its payment procedures. 5. To classify the trade operations in view of the value-added tax (VAT).
6. To understand the principal rules of determination of VAT in internal operations. 6.2.1.5. Conteúdos programáticos:
I. Introdução
Conceito de imposto
Figuras afins , classificação e momentos da obrigação de imposto Sujeitos activos e sujeitos passivos
Princípios constitucionais de direito fiscal II. IRS
Incidência pessoal
Rendimentos brutos de cada categoria de rendimentos Delimitação negativa da incidência
Benefícios fiscais em cada categoria de rendimentos Retenções na fonte Resolução de casos III. IRC Incidência pessoal Base do imposto Período de tributação
Proveitos e custos contabilísticos e fiscais
Variações patrimoniais não reflectidas no resultado Subsídios e subvenções
Amortizações, provisões e ajustamentos Realizações de utilidade social
Custos não dedutíveis para efeitos fiscais Tributação das mais-valias e reinvestimento Eliminação da dupla tributação
Reporte de prejuízos Taxas Transparência fiscal IV. IVA Caracterização Incidência
Isenções
Localização das operações Apuramento do imposto Taxas
6.2.1.5. Syllabus: I. Introduction Concept of tax
Similar public revenues Types of taxes
Moments of tax obligation Tax power and the taxpayers Constitutional tax principles II. IRS
Personal incidence
Gross value of each income categories Negative delimitation of statutary incidence Tax benefits of each income categories Deductions at source
III. IRC
Personal incidence Tax base
Period of taxation
Gross profits and costs (accounting and taxation) Others patrimonial variations
Fiscal regime of subsidies
Assets depreciation and revalorization Provisions and adjustment
Social expenses Non deductible costs Gains and reinvestment
Avoidance of economic and international double taxation Tax losses deduction
Rates of IRC
Fiscal transparency regime IV. IVA
Characteristics Tax incidence Tax benefits
General rules to locate operations Tax value determination
Rates of VAT
6.2.1.6. Demonstração da coerência dos conteúdos programáticos com os objectivos da unidade curricular. Esta "demonstração de coerência" decorre da interligação dos conteúdos programáticos com os objectivos de aprendizagem (OA), como a seguir se explicita:
OA1: I - Introdução
OA2 e OA3: II - Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) OA4: III - Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) OA5 e OA6: IV - Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
6.2.1.6. Demonstration of the syllabus coherence with the curricular unit's objectives.
This "demonstration of consistency" stems from the interconnection of the syllabus with learning goals (LG) and is explained as follows:
LG1: I - Introduction
LG2 e LG3: II - Personal Income Tax (IRS) LG4: III - Corporate income Tax (IRC) LG5 e LG6: IV - Value Added Tax (IVA)
6.2.1.7. Metodologias de ensino (avaliação incluída):
Ao longo do período lectivo, o aluno deverá adquirir competências de análise e síntese, de pesquisa, de sentido crítico, no âmbito desta UC e em conformidade com os objectivos definidos.
Para a aquisição dessas competências serão utilizadas as seguintes metodologias de enino-aprendizagem (ME): 1. Expositivas
2. Participativas 3. Participativas
4. Activas 5. Auto-estudo
A avaliação contínua será composta obrigatoriamente pelo seguinte: -Uma assiduidade às aulas de 80%;
-Uma apresentação em grupo sobre um tema, com uma ponderação de 15%; -Resolução individual de um teste intercalar, com uma ponderação de 35%;
-Uma prova global e individual, com uma ponderação de 50% na nota final e uma nota mínima de 8 valores. Os alunos em avaliação final terão apenas um exame final.
Haverá uma prova oral de defesa de nota para os alunos com nota superior a 16 valores. 6.2.1.7. Teaching methodologies (including evaluation):
During the learning-teaching term each student should acquire analytical, information gathering, according with the established learning outcomes for this unit.
To contribute to the acquisition of these skills the following learning methodologies (LM) will be used: 1. Expositional
2. Participative 3. Participative 4. Active 5. Self-study
The continuous evaluation must consist of the following: -Students must attend 80% of classes
-An oral group presentation on a theme, counting as 15% of the final grade -An individual intercalary test, counting as 35% of the final grade
-A global and individual examination/test, counting as 50% of the final grade and with at least 8 points. Students in final assessment will only have one final exam.
There will be an oral exam for students who had a grade superior to 16.
6.2.1.8. Demonstração da coerência das metodologias de ensino com os objectivos de aprendizagem da unidade curricular.
Metodologias de ensino-aprendizagem (MEA) Objectivo de aprendizagem (OA)
1. Expositivas, para apresentação dos quadros teóricos de referência OA1, OA2, OA4, OA5 2. Participativas, com análise e resolução de exercícios práticos OA3, OA4, OA5, OA6
3. Participativas, com análise e discussão de casos de estudo, e textos de apoio e leitura OA3, OA4, OA5, OA6 4. Activas, com realização de trabalhos individuais e de grupo OA4
5. Auto-estudo, relacionadas com o trabalho autónomo do aluno, tal como consta no Planeamento das Aulas. Transversal a todos os AO
6.2.1.8. Demonstration of the coherence between the teaching methodologies and the learning outcomes. Learning-Teaching Methodologies
(LTM)
Learning Goal (LG)
1. Expositional, to the presentation of the theoretical reference frames LG1, LG2, LG4, LG5 2. Participative, with analysis and resolution of application exercises LG3, LG4, LG5, LG6
3. Participative, with analysis and discussion of case studies, and of support and reading texts LG3, LG4, LG5, LG6 4. Active, with the realization of individual and group works LG4
5. Self-study, related with autonomous work by the student, as is contemplated in the Class Planning. Transversal to all the LGs
6.2.1.9. Bibliografia principal:
Constituição da República Portuguesa Lei Geral Tributária
Códigos do IRS, IRC, IVA Estatuto dos Benefícios Fiscais
"Impostos-Teoria Geral", Américo Fernando Brás Carlos, Almedina, (Cap. II, Cap. III, Cap. IV até ao ponto 65 e Cap. VIII).
"Guia dos Impostos em Portugal", Brás Carlos, Irene Abreu, João Durão e Emília Pimenta, ed. Quid Juris
Mapa IX - Projeto empresarial em contabilidade / Final project in accounting