BNDES Perda permanente identificada
15. IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Tributos incidentes e suas respectivas alíquotas aplicáveis
Os tributos são apurados com base na legislação tributária em vigor. O BNDES e suas contro- ladas estão sujeitas às alíquotas demonstradas no quadro a seguir:
Tributos Alíquota
Imposto de Renda – IRPJ (15 % + adicional de 10%) 25% Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL (¹) 20%
Contribuição para o PIS/PASEP (2) 0,65%
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS (2) 4%
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN Até 5% (1) Em 2019, a alíquota era de 15%. Com o advento recente do art. 32 da Emenda Constitucional 103/19, a partir de março/2020,
a alíquota da CSLL para empresas financeiras sofreu majoração e passa a ser 20% Para as demais empresas não financeiras, a alíquota de CSLL corresponde a 9%.
(2) Para as empresas não financeiras optantes pelo lucro real, e que seguem o método não cumulativo, a alíquota do PIS/PASEP
é de 1,65%, e da COFINS é de 7,6%.
Os tributos correntes e diferidos são reconhecidos no resultado, exceto quando estiverem rela- cionados com itens reconhecidos diretamente no patrimônio líquido, e são calculados utilizan- do as alíquotas determinadas com base na legislação tributária em vigor, ou substancialmente em vigor, na data de encerramento do exercício.
Detalhes sobre legislação e contabilização de tributos estão na Nota Explicativa n.º 26.18.
15.1. Demonstração da Despesa de IR e CSLL
A reconciliação do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido apurados confor- me alíquotas nominais e os valores registrados estão evidenciados a seguir:
BNDES 2º semestre
2020 2020 2019
Resultado antes da tributação sobre o lucro 16.595.959 25.959.878 18.929.104
Encargo total de IRPJ e CSLL à alíquota
combinada de 45% (1) (7.468.181) (11.681.945) (7.571.642)
Ajustes 6.729.482 6.541.051 6.468.869
· Variação no reconhecimento de créditos
tributários diferidos (2) (286.673) (572.979) (253.333)
· Majoração da alíquota da CSLL (3) - 242.270 1.467.164
· Equivalência Patrimonial e dividendos
recebidos de coligadas 5.427.977 5.226.607 4.286.156 · Diferença de alíquota da CSLL (Não-financeiras) - - - · Juros sobre o capital próprio 1.434.035 1.434.035 727.857 . Operações não reembolsáveis e incentivos fiscais 57.898 72.455 65.456 · Participações no resultado (61.870) (61.870) (42.046) · Outras diferenças permanentes 158.115 200.533 217.615
Despesas de IRPJ e CSLL apresentadas na DRE (738.699) (5.140.894) (1.102.773)
· Tributos Correntes 273.830 (4.201.910) (2.713.635) · Tributos Diferidos (1.012.529) (938.984) 1.610.862
Alíquota Efetiva 4,45% 19,80% 5,83%
BNDES
2020 2019
Total dos tributos correntes reconhecidos no resultado 4.201.910 2.713.635
Ajustes de exercícios anteriores (27.148) (61)
Tributos correntes devidos no exercício 4.174.762 2.713.574
(-) Antecipações (2.753.009) (914.095)
Impostos e Contribuições sobre o lucro a pagar 1.421.753 1.799.479
Consolidado 2º semestre
2020 2020 2019
Resultado antes da tributação sobre o lucro 21.968.916 31.818.866 23.276.395
Encargo total de IRPJ e CSLL à alíquota
combinada de 45% (1) (9.886.012) (14.318.490) (9.310.558)
Ajustes 3.886.730 3.430.982 3.936.724
· Variação no reconhecimento de créditos
tributários diferidos (2) (431.835) (760.569) (211.208)
· Majoração da alíquota da CSLL (3) - 259.807 1.491.819
· Equivalência Patrimonial e dividendos recebidos
de coligadas 844.350 409.371 879.747 · Diferença de alíquota da CSLL (Não-financeiras) 1.828.630 1.822.535 795.729 · Juros sobre o capital próprio 1.434.035 1.434.035 727.857 . Operações não reembolsáveis e incentivos fiscais 85.427 100.122 89.275 · Participações no resultado 103.937 103.937 70.033 · Outras diferenças permanentes 22.186 61.744 93.472
Despesas de IRPJ e CSLL apresentadas na DRE (5.999.282) (10.887.508) (5.373.834)
· Tributos Correntes (5.258.524) (11.183.031) (7.598.837) · Tributos Diferidos (740.758) 295.523 2.225.003
Alíquota Efetiva 27,31% 34,22% 23,09%
(1) Em 30/09/2019, a alíquota combinada era de 40%, imposto de renda: 25% e contribuição social: 15%.
(2) Decorrem, principalmente, de tributos diferidos não reconhecidos por conta de operações de crédito provisionadas, com
realização prevista acima de dez anos.
(continua)
Consolidado
2020 2019
Total dos tributos correntes reconhecidos no resultado 11.183.031 7.598.837
Ajustes de exercícios anteriores (312.182) 1.881
Tributos correntes devidos no exercício 10.870.849 7.600.718
(-) Antecipações (8.693.470) (5.267.644)
Impostos e Contribuições sobre o lucro a pagar 2.177.379 2.333.074
15.2. IR e CSLL Diferidos
(a) Saldo dos créditos e débitos tributários diferidos, por natureza e origem:
Ativo
BNDES Consolidado
Fundamento para realização
2020 2019 2020 2019
Contrapartida no resultado:
. Provisão para créditos de liquidação duvidosa 11.403.108 10.265.154 13.150.069 11.126.522 Recebimento ou efetivação da perda . Provisão para desvalorização da carteira de renda variável 499.675 2.585.490 3.228.017 5.395.151 Alienação de títulos
. Ajuste a valor justo de instrumentos financeiros - 7.965 338.058 284.991 Alienação de títulos . Provisão para ações trabalhistas e cíveis 59.191 31.075 614.127 543.702 Decisão judicial definitiva . Participação dos empregados no lucro 108.389 78.463 111.207 80.780 Pagamento
. Ágio amortizado - - 93.686 90.595 Alienação de títulos
. Outros 157.367 128.492 215.052 201.420
Subtotal 12.227.730 13.096.639 17.750.216 17.723.161
Contrapartida no patrimônio líquido:
. Ajuste a valor justo de instr. financeiros - disponíveis para venda - - 3.008.552 3.263.290 Alienação de títulos
. Perda atuarial – FAMS 51.240 86.274 94.988 145.673 Pagamento das despesas médicas
Subtotal 51.240 86.274 3.103.540 3.408.963
Total dos créditos tributários diferidos 12.278.970 13.182.913 20.853.756 21.132.124
. Circulante - 2.160.484 - 4.201.288
. Não circulante 12.278.970 11.022.429 20.853.756 16.930.836
Passivo
BNDES Consolidado
Fundamento para realização
2020 2019 2020 2019
Contrapartida no resultado:
. Ajuste a valor justo de instrumentos financeiros (215.570) (145.495) 13.026 (255.442) Alienação de títulos
. Outros - - (5.977) (5.977)
Subtotal (215.570) (145.495) 7.049 (261.419)
Contrapartida no patrimônio líquido:
. Ajuste a valor justo de instr. financeiros - disponíveis para venda (3.917.020) (8.396.305) (19.157.655) (26.508.587) Alienação de títulos
Subtotal (3.917.020) (8.396.305) (19.157.655) (26.508.587)
Total dos débitos tributários diferidos (4.132.590) (8.541.800) (19.150.606) (26.770.006)
. Circulante - (2.374.036) - (6.923.738)
. Não circulante (4.132.590) (6.167.764) (19.150.606) (19.846.268)
(b) Movimentação dos créditos e débitos tributários diferidos, por natureza e origem:
Ativo
BNDES
2019 Constituição Realização 2020
Contrapartida no resultado:
. Provisão para créditos de liquidação duvidosa 10.265.154 6.834.119 (5.696.165) 11.403.108 . Provisão para desvalorização da carteira de renda variável 2.585.490 89.461 (2.175.276) 499.675 . Ajuste a valor justo de instrumentos financeiros 7.965 9.065 (17.030) -
. Provisão para ações trabalhistas e cíveis 31.075 28.639 (523) 59.191
. Participação dos empregados no lucro 78.463 108.389 (78.463) 108.389
. Outros 128.492 237.901 (209.026) 157.367
Subtotal 13.096.639 7.307.574 (8.176.483) 12.227.730
Contrapartida no patrimônio líquido:
. Ajuste a valor justo de instr. financeiros - disponíveis para venda - - - -
. Perda atuarial – FAMS 86.274 - (35.034) 51.240
Subtotal 86.274 - (35.034) 51.240
Total dos créditos tributários diferidos 13.182.913 7.307.574 (8.211.517) 12.278.970
Passivo
BNDES
2019 Constituição Realização 2020
Contrapartida no resultado:
. Ajuste a valor justo de instrumentos financeiros (145.495) (203.988) 133.913 (215.570)
Subtotal (145.495) (203.988) 133.913 (215.570)
Contrapartida no patrimônio líquido:
. Ajuste a valor justo de instr. financeiros - disponíveis para venda (8.396.305) - 4.479.285 (3.917.020)
Subtotal (8.396.305) - 4.479.285 (3.917.020)
(continua)
Ativo
Consolidado
2019 Constituição Realização 2020
Contrapartida no resultado:
. Provisão para risco de crédito 11.126.522 8.989.851 (6.966.304) 13.150.069 . Provisão para desvalorização da carteira de renda variável 5.395.151 132.735 (2.299.869) 3.228.017 . Ajuste a valor justo de instrumentos financeiros 284.991 70.097 (17.030) 338.058
. Provisão para ações trabalhistas e cíveis 543.702 70.964 (539) 614.127
. Participação dos empregados no lucro 80.780 111.208 (80.781) 111.207
. Ágio amortizado 90.595 103.481 (100.390) 93.686
. Outros 201.420 253.371 (239.739) 215.052
Subtotal 17.723.161 9.731.707 (9.704.652) 17.750.216
Contrapartida no patrimônio líquido:
. Ajuste a valor justo de instr. financeiros - disponíveis para venda 3.263.290 - (254.738) 3.008.552
. Perda atuarial – FAMS 145.673 5.700 (56.385) 94.988
Subtotal 3.408.963 5.700 (311.123) 3.103.540
Total dos créditos tributários diferidos 21.132.124 9.737.407 (10.015.775) 20.853.756
Passivo
Consolidado
2019 Constituição Realização 2020
Contrapartida no resultado:
. Ajuste a valor justo de instrumentos financeiros (255.442) (1.019.561) 1.288.029 13.026
. Outros (5.977) - - (5.977)
Subtotal (261.419) (1.019.561) 1.288.029 7.049
Contrapartida no patrimônio líquido:
. Ajuste a valor justo de instr. financeiros - disponíveis para venda (26.508.587) - 7.350.932 (19.157.655)
Subtotal (26.508.587) - 7.350.932 (19.157.655)
Total dos débitos tributários diferidos (26.770.006) (1.019.561) 8.638.961 (19.150.606)
(c) Créditos (débitos) tributários diferidos líquidos: