Brookfield Incorporações S.A.
2.528.256 2.528.256 O capital emitido inclui:
26. Imposto de renda e contribuição social relacionados a operações
26.1. Imposto de renda e contribuição social reconhecidos no resultado
O resultado de imposto de renda e contribuição social referentes aos períodos findos em 30 de setembro de 2013 e 2012 pode ser conciliada com o prejuízo contábil como segue:
Controladora (BR GAAP) Consolidado (IFRS e BR GAAP) Terceiro Trimestre 2013 Janeiro a Setembro 2013 Terceiro Trimestre 2012 Janeiro a Setembro 2012 Terceiro Trimestre 2013 Janeiro a Setembro 2013 Terceiro Trimestre 2012 Janeiro a Setembro 2012
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
Prejuízo das operações continuadas antes dos tributos (66.423) (283.635) 9.073 (370.223) (31.443) (251.754) 36.121 (301.781) Despesa de imposto de renda e contribuição social
calculada à alíquota de 34% 34% 34% 34% 34% 34% 34% 34% 34%
Expectativa de receita de IRPJ e CSLL 22.584 96.436 -3.085 125.876 10.691 85.596 -12.281 102.606
Efeito de IRPJ/CSLL sobre as diferenças permanentes
Resultado de equivalência patrimonial (15.049) (97.522) (3.961) (137.850) 5.376 3.091 6.880 (4.042) Parcela do lucro tributável tributada por critério distinto
do lucro real - - - - (16.442) (29.111) (9.817) (64.394) Créditos fiscais não constituídos - - - - (19.187) (32.171) (38.280) (83.261)
Outros 5.699 23.295 15.208 23.781 (2.184) (37.077) 34.612 (7.544)
Resultado de imposto de renda e contribuição social 13.234 22.209 8.162 11.807 (21.746) (9.672) (18.886) (56.635)
Corrente - - - - (11.161) (31.160) (13.290) (39.090)
Diferido 13.234 22.209 8.162 11.807 (10.585) 21.488 (5.596) (17.545)
O imposto de renda e a contribuição social foram calculados à alíquota de 34%. A legislação fiscal brasileira permite que prejuízos fiscais sejam compensados com lucros tributáveis futuros por prazo indefinido. No entanto, esta compensação é limitada a 30% do lucro tributável de cada período de apuração.
A despesa de imposto de renda e contribuição social correntes incluem o montante de R$26.007 apurado pelo método presumido e Regime Especial de Tributação (RET), em 30 de setembro de 2013 (R$30.140 em 30 de setembro de 2012 - reapresentado).
No terceiro trimestre de 2013, foi sancionada a Lei nº 12.844/13 que regulamentou a redução da alíquota de IRPJ e CSLL de 1,89% e 0,98% para 1,26% e 0,66%, respectivamente, para as sociedades abrangidas pelo Regime Especial de Tributação (“RET”). Essa redução teve efeito retroativo a 03 de junho de 2013 e gerou um impacto no resultado de R$14.536 relativo a impostos que deixaram de ser recolhidos em função da redução de alíquota.
Brookfield Incorporações S.A.
Notas explicativas às informações trimestrais individuais e consolidadas--Continuação Em 30 de setembro de 2013 e 31 de dezembro de 2012
(Valores expressos em milhares de reais - R$, salvo se indicado de outra forma)
80
26. Imposto de renda e contribuição social relacionados a operações
--Continuação
26.2. Tributos a compensar, correntes e parcelamentos a pagar
a) Tributos a compensar
Controladora (BR GAAP) Consolidado (IFRS e BR GAAP) 30/09/2013 31/12/2012 30/09/2013 31/12/2012
Reapresentado Reapresentado
IR/CS antecipação - - 5.727 582 INSS - - 2.612 103 IRRF/CSLL - retidos na fonte 4.857 3.589 50.543 43.072 PIS e COFINS - retido na fonte - - 2.785 9.068 Total 4.857 3.589 61.667 52.825
Circulante 4.857 3.589 60.931 52.089 Não circulante - - 736 736 Total 4.857 3.589 61.667 52.825
b) Tributos a pagar correntes e parcelamentos a pagar
Consolidado (IFRS e BR GAAP) 30/09/2013 31/12/2012
Reapresentado Tributos correntes a pagar
IRPJ/CSLL 5.265 -
IRRF/CSLL retidos 8.389 9.457
PIS/COFINS 9.044 10.016
Outros tributos 2.514 1.238
Total de tributos correntes a pagar 25.212 20.711 Parcelamentos REFIS
PIS 38 197
COFINS 816 4.286
IRPJ 587 3.081
INSS 167 878
Total REFIS a pagar 1.608 8.442
Outros parcelamentos administrativos 1.897 2.164
Total de parcelamentos 3.505 10.606
Total de tributos correntes e parcelamentos a pagar 28.717 31.317
Circulante 27.282 29.619
Brookfield Incorporações S.A.
Notas explicativas às informações trimestrais individuais e consolidadas--Continuação Em 30 de setembro de 2013 e 31 de dezembro de 2012
(Valores expressos em milhares de reais - R$, salvo se indicado de outra forma)
81
26. Imposto de renda e contribuição social relacionados a operações
--Continuação
26.3. Tributos diferidos
Os saldos de imposto de renda e contribuição social diferidos apresentam-se como segue:
Consolidado (IFRS e BR GAAP) 30/09/2013 31/12/2012
Reapresentado Prejuízos fiscais de imposto de renda 55.837 56.925 Bases negativas de contribuição social 22.655 23.046 Diferenças temporárias:
Provisão para créditos de liquidação duvidosa 15.662 8.444 Provisão para contingências 24.173 29.844
Amortização de ágio 55.082 39.656
Provisão de Aluguel 5.238 -
Provisão de garantia - 162 Total dos créditos diferidos 178.647 158.077
Diferenças temporárias: Juros capitalizados (82.205) (61.165) Despesas capitalizáveis (57.561) (32.732) Provisão de garantia (4.744) - Diferença de critérios IN 84/1.979 (93.049) (144.581)
Total dos débitos diferidos (237.559) (238.478)
Total, líquido (58.912) (80.401)
Ativo não circulante 51.871 29.662
Passivo não circulante (110.782) (110.062)
Do saldo total de R$161.950 (R$194.367 em 31 de dezembro de 2012 - reapresentado) correspondentes a tributos diferidos, R$51.168 (R$84.305 em 31 de dezembro de 2012 - reapresentado) refere-se a PIS e COFINS diferidos.
Brookfield Incorporações S.A.
Notas explicativas às informações trimestrais individuais e consolidadas--Continuação Em 30 de setembro de 2013 e 31 de dezembro de 2012
(Valores expressos em milhares de reais - R$, salvo se indicado de outra forma)
82
26. Imposto de renda e contribuição social relacionados a operações
--Continuação
26.3. Tributos diferidos--Continuação
As Sociedades que adotam o regime de tributação de apuração do imposto de renda e da contribuição social pelo lucro real realizam, periodicamente, uma análise com o objetivo de verificar se existem expectativas de geração de lucros tributáveis futuros que permitam a realização dos ativos fiscais diferidos. Tal análise é feita com base na projeção de negócios aprovada pelo Conselho de Administração. Segundo esta análise, estima-se que o referido ativo fiscal, na controladora e consolidado, será utilizado conforme quadro abaixo:
Controladora (BR GAAP) Consolidado (IFRS e BR GAAP) 30/09/2013 31/12/2012 30/09/2013 31/12/2012 Reapresentado Reapresentado 2013 7.893 30.457 30.457 37.236 2014 8.176 34.599 34.599 34.599 2015 7.383 6.580 6.580 2.800 2016 - - - 5.336 Total 23.452 71.636 71.636 79.971
Essas projeções estão sujeitas a vários fatores, entre os quais as condições de mercado, o ambiente econômico e premissas utilizadas no modelo econômico e tributário, fazendo com que os valores reais possam divergir das estimativas realizadas pela Administração da Companhia.
26.4. Programa de recuperação fiscal (REFIS)
Em 30 de novembro de 2009, as controladas Brookfield Rio de Janeiro e Brookfield Centro-Oeste aderiram ao programa de pagamento e parcelamento de débitos junto à Receita Federal do Brasil e à Procuradoria Geral da Fazenda Nacional (“PGFN”), no chamado “REFIS da crise” (Lei nº 11.941/09).
Brookfield Incorporações S.A.
Notas explicativas às informações trimestrais individuais e consolidadas--Continuação Em 30 de setembro de 2013 e 31 de dezembro de 2012
(Valores expressos em milhares de reais - R$, salvo se indicado de outra forma)
83
26. Imposto de renda e contribuição social relacionados a operações
--Continuação
26.4. Programa de recuperação fiscal (REFIS)--Continuação
As controladas Brookfield Rio de Janeiro e Brookfield Centro-Oeste optaram, no momento da adesão em 28 de novembro de 2009, pelo parcelamento de débitos fiscais em 30 parcelas, ocorrendo a consolidação final em 30 de junho de 2011. O montante dos débitos ficais era de R$27.182 (sendo R$13.530 na Brookfield Rio de Janeiro e R$13.652, na Brookfield Centro-Oeste). Com o benefício do REFIS: redução de multas/juros e utilização do crédito incidente sobre o Prejuizo Fiscal e Base Negativa e o impacto da trava da atualização da SELIC para o momento da adesão em 2009, os valores passaram para R$17.700 (sendo R$9.376 e R$8.324, respectivamente) e estão contabilizados na linha de Tributos a pagar correntes.
O saldo a pagar do parcelamento é corrigido mensalmente pela variação da taxa SELIC e não há bens dados em garantia para o referido parcelamento. As controladas que optaram em pagar o saldo consolidado de seus débitos parcelados, o farão no prazo máximo de até 30 meses. Abaixo demonstramos a composição dos débitos incluídos no REFIS:
Consolidado (IFRS e BR GAAP) 30/09/2013 31/12/2012 Reapresentado Tributos parcelados PIS 414 414 COFINS 8.963 8.963 IRPJ 6.476 6.476 INSS 1.847 1.847 Total 17.700 17.700 Juros provisionados 4.847 4.620 Pagamentos acumulados (20.939) (13.878) Saldo a pagar 1.608 8.442
Brookfield Incorporações S.A.
Notas explicativas às informações trimestrais individuais e consolidadas--Continuação Em 30 de setembro de 2013 e 31 de dezembro de 2012
(Valores expressos em milhares de reais - R$, salvo se indicado de outra forma)
84