O PLANEJAMENTO FINANCEIRO

Para que o resultado deste estudo possa ser considerado confiável e utilizado pelo proprietário da empresa como um instrumento de análise referente à viabilidade de uma proposta de ampliação das atividades, é fundamental que os dados e as informações coletadas a partir dos documentos e das entrevistas sejam íntegras e realistas, aumentando assim a credibilidade da situação visualizada ao final do mesmo.

4.4.1 Investimento inicial

Para que seja analisada a possibilidade de incremento neste empreendimento do ramo de informática, faz-se necessário que os investimentos prioritários sejam elencados pelo proprietário da empresa em relação a sua visão de negócio.

Quadro 3 – Investimentos para o incremento

Descrição Quantidade Total R$

Prateleiras 3 750,00 Mesas 2 700,00 Gaveteiros 6 500,00 Monitores LCD 7 2.450,00 Ferramentas 200,00 Capital de Giro 30.000,00 TOTAL 34.600,00

No quadro 3 estão descritos os investimentos necessários para que o incremento de investimento seja realizado na empresa em destaque. Os mesmos foram elencados e orçados pelo empresário e terão o objetivo de melhorar o desempenho econômico-financeiro da organização e a sua estrutura operacional. Também verificam-se o capital de giro destinado a aquisição de mercadorias para revenda bem como para a atualização de alguns equipamentos de informática necessários para a operacionalização dos serviços prestados.

4.4.2 Receitas, custos e despesas operacionais

Neste item são apresentadas as receitas os custos e as despesas inerentes à atividade atual da empresa com a venda de mercadorias e a prestação de serviços na área da informática, bem como a projeção dos custos e despesas em relação à adição do incremento nas atividades da empresa. Estes dados são utilizados na sequência para a elaboração dos cálculos de análise de viabilidade econômica que visão alcançar o objetivo inicial deste estudo que é comprovar se o incremento de investimento trará retorno financeiro para o empreendedor ou não.

No quadro 4, pode-se visualizar toda a linha de serviços oferecidos atualmente aos clientes pela empresa de informática em destaque, bem como seus preços. Os mesmos, por se tratarem de prestação de serviço, foram analisados periodicamente, ou seja, estimando uma média mensal da qual a empresa esta habituada a realizar. Os custos médios estimados para a operacionalização destes serviços custam para empresa em torno de 40% do preço ofertado.

Quadro 4 – Receita de Prestação de Serviços

Serviços Prestados Preço Unitário (R$) Média Mensal Total (R$)

Formatação simples 70,00 10 700,00

Formatação com backup 90,00 40 3.600,00

Limpeza preventiva 40,00 12 480,00

Recarga de cartuchos preto 10,00 40 400,00

Recarga de cartuchos colorido 15,00 40 600,00

Recarga de toner 30,00 3 90,00

Troca touch scren tablete 180,00 5 900,00

Reflow 120,00 2 240,00

Orçamento 30,00 4 120,00

Assistência externa 30,00 20 600,00

Conserto carregador notebook 40,00 20 800,00

Conserto Jack Power 80,00 6 480,00

Receita Média Bruta R$ 9.010,00

Custo Médio Total R$ 3.604,00

No quadro 5, estão demonstradas as vendas médias realizadas mensalmente na empresa. Das vendas efetuadas a mesma tem um custo médio para a empresa de 55% do valor de sua venda, podendo este variar para mais ou para menos em alguns casos.

Quadro 5 – Receita com Venda de Mercadorias

Venda de Mercadorias Preço Unitário (R$) Média Mensal Total (R$)

Venda mercadorias em geral - 500,00

Venda de notebook usado 650,00 3 1.950,00

Venda de peças usadas - 800,00

Venda de computadores novos 1.800,00 2 3.600,00

Receita Média Bruta R$ 6.850,00

Custo Médio Total R$ 3.767,50

Fonte - Elaborados a partir da pesquisa.

No quadro 6, demonstra-se a receita total mensal e anual proveniente de todas as atividades da empresa, ou seja, para este total somam-se as receitas com serviços mais as receitas oriundas das vendas de mercadorias, além de destacar que a sua forma de recebimento pode ser distribuída na maioria das vezes em 40% à vista e 60% à prazo, considerando para tanto um prazo de recebimento de no máximo seis meses e um custo total que representa em média 44,38% da sua receita total.

Quadro 6 – Receita Operacional Líquida Atual

RECEITAS MÉDIAS ATUAIS MENSAL (R$) ANUAL (R$)

Receita de Mercadorias e Serviços 16.610,00 199.320,00

À Vista 6.644,00 79.728,00

À Prazo 9.966,00 119.592,00

Contratos PJ 750,00 9.000,00

Custo das Mercadorias e Serviços 7.371,50 88.458,00

Receita Operacional Líquida 9.238,50 110.862,00

Fonte - Elaborados a partir da pesquisa.

Da mesma forma, o quadro seguinte (7) demonstra a união da receita bruta atual com a receita bruta proveniente do incremento sugerido nesta pesquisa afim de que os interessados possam visualizar a situação da empresa a partir da adoção do incremento de investimento que prevê um aumento de 30% nas suas atividades fins, ou seja, tanto na prestação de serviços quanto na comercialização de produtos. Vale salientar, que na situação incremental não será considerado os valores referentes a contratos de pessoa jurídica em virtude das mesmas não incidirem com

frequência e dependerem das renovações contratuais para a manutenção da sua continuidade.

Quadro 7 – Receita Operacional Líquida Incremental

RECEITA INCREMENTAL ATUAL (R$) INCREMENTO (R$) GLOBAL (R$)

Receita de Mercadorias e Serviços 199.320,00 57.096,00 256.416,00

À Vista 76.128,00 22.838,40 98.966,40

À Prazo 114.192,00 34.257,60 148.449,60

Contratos PJ 9.000,00 9.000,00

Custo das Mercadorias e Serviços 88.458,00 26.537,40 114.995,40

Receita Operacional Líquida 110.862,00 30.558,60 141.420,60

Fonte - Elaborados a partir da pesquisa.

No quadro seguinte (8) apresenta-se a depreciação que foi calculada com base nos itens identificados após o inventário geral que antecedeu este estudo, e também dos ativos fixos necessários à realização do incremento da atividade, ambos a uma taxa anual de depreciação que varia de acordo com a vida útil estimada para cada bem.

Quadro 8 - Depreciação

Atividade Atual Anual (R$) Incremento Anual (R$) Global Anual (R$)

Móveis e Utensílios 875,10 Móveis e Utensílios 276,00 1.151,10

Equipamentos 816,67 Equipamentos - 816,67

Veículos 280,00 Veículos - 280,00

Total 1.971,77 Total 276,00 2.247,77

Fonte - Elaborados a partir da pesquisa.

Ressalta-se que para o cálculo da depreciação foi determinado o valor residual de 10% do valor do bem para móveis e utensílios, 30% para veículos e equipamentos de informática, e a partir desta diferença (valor do bem - valor residual = valor depreciável) foi estimada a vida útil para cada bem, sendo de doze anos para os móveis e utensílios que já estão sendo utilizados pela empresa durante os últimos anos, de quinze anos para os móveis e utensílios novos do incremento, de três anos para os equipamentos de informática devido a sua constante defasagem, e de cinco anos para veículos, considerando que a vida útil dos mesmos já é bastante reduzida em razão de terem sido adquiridos pelo proprietário como itens de segunda mão. Assim, foi encontrado o valor depreciável anual de todos os bens que serão considerados no decorrer do estudo.

No quadro 9, observam-se as informações acerca das despesas operacionais que foram adquiridas por meio de entrevistas com o empresário, sendo que na primeira coluna estão descritas as despesas referentes à estrutura atual da organização e na segunda as despesas decorrentes do incremento que foram estimados tomando por base os valores atuais identificados bem como o aumento proporcional incorrido nos mesmos em razão do aumento no volume das atividades. Percebe-se ainda que embora o incremento gere aumento no total das despesas da empresa, individualmente o mesmo só tem reflexo em algumas contas operacionais, ou seja, ocorrendo somente nas despesas que sofrerão uma alteração sensível em consequência da aplicação do projeto incremental.

Quadro 9 – Despesas Operacionais

Despesas Operacionais Atual (R$) Incremento (R$) Total (R$)

Salários 1.740,00 870,00 2.610,00 Pró- Labore 1.448,00 - 1.448,00 Encargos e Provisões 1.206,97 603,48 1.810,45 Água 40,00 - 40,00 Energia Elétrica 350,00 42,00 392,00 Telefone 250,00 25,00 275,00 Material de Expediente 40,00 8,00 48,00 Material de Higiene e Limpeza 50,00 10,00 60,00 Combustível 150,00 45,00 195,00 Honorários Contábeis 260,00 - 260,00 Despesas financeiras 137,00 - 137,00

Aluguel 600,00 - 600,00

Total de Despesas 6.431,25 1.603,48 8.034,73

Fonte - Elaborados a partir da pesquisa.

Para que o acréscimo das despesas no incremento das atividades possa ser considerado, foi projetado com o auxilio do proprietário um aumento em relação à atividade atual da empresa de 12% para energia elétrica, 10% para telefones, 20% de material de expediente, 20% de material de higiene e limpeza, 30% de combustível, R$ 870,00 para salários e R$ 603,48 para encargos e provisões, ambos estimados de acordo com o aumento de suas necessidades e através das expectativas do empresário em relação aos mesmos.

Considera-se ainda para fins de cálculo, que estas despesas operacionais sofram em média um aumento de 6% (seis por cento) ao ano, com exceção aos salários, encargos e pró-labores que são de 8% (oito por cento), levando em conta para isso à inflação média anual que na maioria das vezes acarreta o aumento geral dos níveis de preços, bem como os reajustes anuais do salário mínimo. Vale

salientar que algumas despesas esporádicas como taxas e alvarás não foram consideradas nesta pesquisa.

Quadro 10 – Salários e Encargos

Salários Atual (R$) Incremento (R$) Total (R$)

Funcionário 1.740,00 870,00 2.610,00 Provisão férias (8,33%) 144,94 72,47 217,41 1/3 das férias (2,78%) 48,37 24,19 72,56 Provisão 13º (8,33%) 144,94 72,47 217,41 Sub. Total 2.078,26 1.039,13 3.117,38 Outras Provisões (7,00%) 145,48 72,74 218,22 INSS (26,80%) 556,97 278,49 835,46 FGTS (8,00%) 166,26 83,13 249,39 TOTAL 2.946,97 1.473,48 4.420,45

Pró-Labores Atual (R$) Incremento (R$) Total (R$)

Sócio 1.448,00

INSS (11,00%) 159,28

TOTAL 1.288,72

Encargos Sociais 1.366,25 603,48 1.969,73

Fonte - Elaborados a partir da pesquisa.

O quadro 10 apresenta os valores dos salários e encargos pagos ao proprietário e aos funcionários que trabalham na empresa considerando o salário base de R$ 870,00 (oitocentos e setenta reais) para uma secretária e um assistente de informática, além do valor de dois salários mínimos para pró-labore. Com o incremento das atividades, estes valores se alterarão em razão da contratação de mais um assistente de informática para a área de serviços em virtude do aumento do volume de atividades.