segue o princípio da justiça empresarial, isto é, os impostos devem ser formulados com vistas a melhorar o poder econômico das empresas

IV. atende ao critério da simplicidade, ou seja, o sistema tributário deve ser de fácil compreensão para os contribuintes e de fácil arrecadação por parte do governo.

Está correto o que se afirma em a) I e II, apenas.

b) I e IV, apenas. c) II e III, apenas. d) III e IV, apenas. e) I, II, III e IV. Comentários

Vamos julgar e comentar as assertivas e escolher sequência a correta. I – Verdadeira, em atenção ao Princípio da Equidade.

II – Falsa. Deve-se tributar mais quem ganha mais! III – Falsa. Esse princípio nem existe!

IV - Verdadeira. Bela explicação do muito bem-vindo Princípio da Simplicidade.

55) (CESPE/FUB/CONTADOR/2015) Julgue o item a seguir, a respeito do tratamento contábil dos impostos e contribuições, bem como das retenções na fonte realizadas pela administração pública federal. Impostos reais são aqueles que não consideram aspectos pessoais ou subjetivos em sua incidência.

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Comentários

Os chamados impostos reais são aqueles que incidem sobre o patrimônio dos contribuintes, como o IPTU e o IPVA, sem levar em conta aspectos como se o contribuinte tem algum problema de saúde ou se tem um ou mais dependentes.

56) (FCC/ISS-SP/AFTM/2012) Determinado Município instituiu, por lei, Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), com as seguintes características: o fato gerador é a propriedade, posse ou domínio útil de bem imóvel localizado na zona urbana do Município; o sujeito passivo é o proprietário, possuidor ou titular do domínio útil; a base de cálculo é o valor venal do imóvel; a alíquota é estipulada em faixas de valor, variando de 0,25% a 1,5%, na medida em que aumenta a base de cálculo. Quanto às alíquotas, este IPTU pode ser classificado como a) seletivo. b) fixo. c) proporcional. d) progressivo. e) regressivo. Comentários

Vamos rever os conceitos!

Impostos Progressivos: são aqueles cuja alíquota eleva-se à medida que o valor de referência aumenta. Neste particular, cita-se como exemplo o imposto de renda, cujas alíquotas são estabelecidas de forma crescente, por faixa de renda.

Impostos Regressivos: são aqueles impostos cuja alíquota diminui à medida que o valor de referência aumenta.

Ora se a alíquota é estipulada em faixas de valor, variando de 0,25% a 1,5%, na medida em que aumenta a base de cálculo, quanto às alíquotas, este IPTU pode ser classificado como progressivo.

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57) (ESAF/RFB/AFRFB/2000) O governo não só arrecada impostos, mas também devolve parte deles sob a forma de transferências e subsídios. Segundo os textos usuais de Finanças Públicas, identifique a opção correta.

a) Subsídios podem ser considerados impostos indiretos com o sinal negativo.

b) O imposto de renda é exemplo de imposto indireto e de tributo federal.

c) Os impostos diretos incidem sobre os preços dos bens e serviços. d) Transferências são impostos indiretos com o sinal positivo. e) Os impostos indiretos incidem sobre a renda ou a propriedade. Comentários

Vamos analisar cada uma das alternativas.

a) Sim, os subsídios podem ser considerados impostos indiretos com o sinal negativo, já que os subsídios podem ser usados, por exemplo, para baixar o preço de certos produtos agrícolas. Por meio dos subsídios o governo transfere incentivos aos particulares especificamente para estimular a produção de determinados produtos.

b) Errado, pois o imposto de renda é exemplo de imposto direto e de tributo federal.

c) Os impostos indiretos incidem sobre os preços dos bens e serviços d) Transferências são impostos indiretos com o sinal negativo. e) Os impostos diretos incidem sobre a renda ou a propriedade.

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58) (FGV/TCM-SP/AGENTE-FISCAL/2015) A “Curva de Laffer” pode ser considerada uma boa teoria para justificar uma redução da alíquota tributária, pois:

a) implica uma perda de receita tributária mais que compensada pelo aumento da formalização do mercado de trabalho;

b) indivíduos trabalharão mais e sua produtividade aumentará a taxas crescentes;

c) a sociedade deseja mais bens e serviços privados e menos bens e serviços públicos, quando essa alíquota é contraproducente e o nível de produção muito baixo;

d) a queda da receita será proporcionalmente menor, visto que a elasticidade da receita tributária em relação a essa alíquota tende a ser menor do que a unidade;

e) em uma situação de elevada produção e formalidade do emprego, uma alíquota menor reduz a receita, mas eleva a provisão de bens públicos.

Comentários

Vamos julgar e comentar as alternativas e marcar a correta! a) Falsa. Não compensaria!

b) Falsa. Não podemos dizer que a produtividade cresce a taxas crescentes, pois a produtividade depende de vários fatores como educação, tecnologia, etc.

c) Verdadeira. Com a carga tributária acima do chamado ponto ótimo na curva de Laffer, fica ruim para todo mundo, tanto para o governo quanto para as pessoas físicas e jurídicas.

d) Falsa. Com a carga tributária acima do chamado ponto ótimo na curva de Laffer, está tão ruim para todo mundo, que uma redução na alíquota gera benefício a todos, aumentando inclusive a receita pública. e) Falsa. Se reduz a receita, deve reduzir a despesa pública também.

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59) (FCC/TCE-CE/ANALISTA/2015) A carga tributária é definida como a parcela da renda interna destinada aos cofres do setor público. Sobre ela, no caso brasileiro, tem-se que:

(A) a carga tributária líquida é sempre maior do que a carga tributária bruta, pois esta última definição desconsidera as transferências que o governo deve efetuar por lei para os contribuintes.

(B) a arrecadação de impostos indiretos constitui uma das principais fontes de recursos para todos os entes federativos.

(C) a cobrança do ICMS é motivo de harmonização tributária entre os estados da federação e suas subunidades municipais, os quais dividem a prerrogativa da arrecadação desse imposto.

(D) a contribuição sobre intervenção no domínio econômico é um imposto estadual, destinado à construção de ferrovias estaduais e de portos secos com vistas à melhor utilização do território nacional. (E) o imposto de renda é um tributo federal que incide apenas indiretamente sobre a renda dos contribuintes, pois sua alíquota varia de acordo com as faixas de renda dos cidadãos.

Comentários

Vamos destrinchar e julgar cada uma das assertiva e escolher a correta! A) Essa é fácil! A carga tributária líquida é sempre MENOR que a bruta, já que desconsidera as transferências que o governo deve efetuar por lei. Errada!

B) O Brasil arrecada muito pelos impostos indiretos, como o ICMS e o IPI. Correta!

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C) Que absurdo! O ICMS é sempre motivo de briga! Sua cobrança é foco de muitas discussões entre os estados, municípios e empresas, ocasionando a chamada “guerra fiscal”. Além disso, a instituição do imposto é de competências dos Estados, e não dos municípios. Errada! D) A CIDE não é um imposto estadual, mas sim uma contribuição federal. FALSA!

E) O IR é um imposto DIRETO! É só ver seu contracheque no fim do mês que está o valor que você pagou DIRETAMENTE ao Governo! Falsa a assertiva!

60) (FCC/SEFAZ-RJ/AFRE/2014) Grande parte do debate sobre a política tributária se estabelece em torno do fato de "se os ricos pagam uma parcela justa de impostos".

Uma das formas de se avaliar essa questão adequadamente é verificar quanto às famílias de diferentes níveis de renda pagam de tributos, em proporção à renda, no atual sistema tributário.

Nesse sentido, os sistemas tributários podem ser classificados em três tipos, a saber:

I. Um sistema tributário com imposto em que os contribuintes