4 ANÁLISE DOS RESULTADOS
4.1 RAMO DE ATIVIDADE
Neste trabalho o objeto de estudo foi no ramo de serviços em lavagem de veículos, o desenvolvimento se obteve sendo realizada uma análise de viabilidade para estruturação de uma lavagem de veículos automotores no munícipio de Ajuricaba-RS.
O pequeno município de Ajuricaba tem sua economia baseada na agricultura, sua área urbana esta composta por um comércio diversificado, que para a maioria dos usuários sustenta as suas necessidades.
Porém, se tratando de empreendimentos no ramo de lavagem de veículos a cidade apresenta carência, hoje consta com duas lavagens legalizadas e com dois postos de combustíveis que prestam esse serviço. Realizando uma breve recordação o munícipio já abriu as portas para pequenos empreendedores nesse ramo, porém sem planejamento adequado, estes não obtiveram sucesso, resultando no fim de suas atividades.
Os usuários do serviço necessitam de um trabalho eficiente e de segurança, a qualidade e o cuidado são itens indispensável, se um empreendimento no ramo alcançar esse desempenho, o consumidor irá frequentar o estabelecimento sem medo de pagar.
Como consequência se percebe a necessidade de um novo empreendimento no ramo de lavagem automotiva, esta trará um crescimento na economia local.
Quando decidido a abertura do empreendimento, percebeu-se que muito além de coragem e ideias inovadoras, seria necessário um estudo amplo sobre o assunto, analisando a viabilidade econômico-financeira do negócio, para que se tenha segurança ao investir, garantindo um futuro rentável e prospero ao empreendimento.
4.2 INVESTIMENTOS NECESSÁRIOS
Para a abertura de uma nova empresa é necessário fazer um investimento inicial, deste investimento consideram-se todos os gastos com equipamentos, móveis, utensílios, despesas para legalização, entre outras, tudo que a empresa precisa para começar a funcionar.
A empresa proposta no estudo será constituída em localidade própria, assim o proprietário não terá despesas com aluguel, porém será necessária a edificação do estabelecimento e suas instalações iniciais no local, gerando um investimento considerável.
Assim, elaboram-se as estimativas necessárias com os investimentos fixos, investimentos pré-operacionais e a necessidade do capital de giro.
Quadro 5 – Investimentos pré-operacionais
Descrição Valor Total R$
Despesa de Legalização 1.300,00
Divulgação 300,00
Construção 16.400,00
Infraestrutura 3.000,00
Total 21.000,00
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
O quadro 5 apresenta a estimativa dos investimentos pré-operacionais que serão necessários para a abertura e legalização da lavagem, totalizando em R$ 21.000,00. Os valores mais significativos são os gastos com a construção, como citado anteriormente a localidade é própria do proprietário e a mesma precisa de reformar para fazer as instalações da lavagem, assim o valor mais considerável dos Investimentos Pré-Operacionais ficou com R$ 16.400,00 em construção.
Na sequência identificou-se os gastos a serem investidos em máquinas e equipamentos, móveis e utensílios e em um veículo. No quadro 6 estão descritos separadamente.
Quadro 6 – Investimentos fixos
Descrição Quantidade Valor Unitário R$ Valor Total R$
Lavadora de alta pressão 1 850,00 850,00 Aspirador de água e pó 1 550,00 550,00 Bomba lavadora pistão de alta pressão 1 560,00 560,00 Pistola pulverizadora de shampoo 2 28,00 56,00 Compreesor de ar 1 650,00 650,00 Computador 1 1.300,00 1.300,00 Impressora 1 350,00 350,00 Telefone sem fio 1 140,00 140,00 Caixa d'água 500L 1 220,00 220,00 Caixa d'água 1000L 1 340,00 340,00 Caixa separadora de óleo 1 600,00 600,00
5.616,00
Descrição Quantidade Valor Unitário R$ Valor Total R$
Mesa para escritório 1 380,00 380,00 Cadeira giratória 1 220,00 220,00 Estante de aço 2 129,00 258,00 Conjunto de cadeira 3x2 lugares 1 480,00 480,00
1.338,00
Descrição Quantidade Valor Unitário R$ Valor Total R$
Moto ano 2004 1 4.200,00 4.200,00 4.200,00 11.154,00 Total Máquinas e Equipamentos Subtotal Móveis e Utensílios Subtotal Veículos Subtotal
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
Os valores demonstrados no quadro 6 referem-se a valores de mercados, os quais foram pesquisados em lojas do município e na internet. O total dos investimentos fixos chega a R$ 11.154,00, desse total R$ 5.616,00 são de máquinas e equipamento sendo o valor mais expressivo, pois essas são as ferramentas necessárias para exercer o serviço. Para os móveis e utensílios tem-se um pequeno gasto com R$ 1.338,00, como meio de transporte a empresa fará uso de uma Moto ano 2004 no valor de R$ 4.200,00.
Os valores referentes ao capital de giro são demonstrados no quadro 7, estima-se que o total do investimento necessário para iniciar o novo empreendimento seja de R$ 43.119,69. Percebe-se que os investimentos mais onerosos são os pré-operacionais, que é a reforma do local a ser aberto o empreendimento. Para capital de giro foi utilizado como base o valor referente a três meses de despesas fixas mensais, resultando em um valor de R$ 10.965,69.
Quadro 7 – Investimentos em capital de giro
Descrição Valor Total R$ Valor em %
Investimentos fixos 11.154,00 25,87
Investimentos pré-operacionais 21.000,00 48,70
Capital de giro 10.965,69 25,43
Total 43.119,69 100,00
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
A seguir a figura 1, demonstra o quanto em percentual representa cada valor do investimento em capital de giro.
Figura 1 - Percentual de Investimento em Capital de Giro
Fonte: Elaborado a partir dos dados quadro 7
Constatou-se que os investimentos pré-operacionais representam 48,70% do valor total dos investimentos, o capital de giro 25,43%, e para os investimentos fixos 25,87%.
4.3 RECEITAS E DESPESAS
Neste item são apresentados os dados relativos às despesas e receitas do projeto. Se tratando de uma análise de viabilidade econômico-financeira deve se projetar os valores de receitas e despesas, é de extrema importância que se obtenha dados mais próximos da realidade para a análise dos resultados.
4.3.1 Receitas
As receitas referem-se aos serviços prestados na lavagem de carro, as quais foram projetadas em cenários pessimistas, provável e otimista. Os cenários variam conforme a quantidade de veículos serem atendidos, e com a diversidade de serviços a oferecer, os preços aumentam em relação à inflação IGP-M 11,56%.
A projeção de serviço prestado foi realizada com base no conhecimento de mercado que o candidato a empreendedor possui. Para chegar aos valores referentes a cada serviço levaram-se em consideração os preços praticados pelas empresas que atuam no ramo no município de Ajuricaba.
O quadro 8 apresenta os serviços a ser prestados, com os seus devidos valores, para o cenário pessimista.
Quadro 8 – Serviços cenário pessimista
Serviços Descrição Preço unitário R$
Lavagem Simples Lavagem externa do veículo 23,00 Lavagem do Interior Lavagem interna do veículo 18,00 Super Lavagem Lavagem interna e externa 38,00 Lavagem apropriada ao Motor Lavagem do motor e parte externa do
veículo 50,00
Super Lavagem com Encerramento
Lavagem interna, externa e acabamento
externo com cera 100,00 Fonte: Dados da pesquisa (2016)
O serviço de lavagem simples é um dos serviços que detém menos tempo para ser realizado, ele abrange toda a área externa do veículo. A lavagem do interior consiste na parte interna, exige um trabalho minucioso, precisando de mais tempo para executa-la.
A super lavagem é o conjunto da lavagem simples e lavagem do interior, o preço compensa e induz ao cliente perceber a vantagem desse serviço, pois é melhor que o cliente lave por dentro e fora em uma só vez, do que fazer o uso dessas duas opções separadamente, no mercado de limpeza automotiva a maior procura se direciona a esse serviço.
A lavagem apropriada ao motor requer tempo e certo conhecimento em mecânica, isso torna esse serviço especial, pois não é qualquer pessoa que consegue realiza-la, nesse serviço a competência é de grande valia, pois um motor lavado sem os cuidados necessários pode danificar alguns componentes do mesmo,
isso causará transtornos ao proprietário do veículo, atrapalhando a sua comodidade e gerando despesas.
O serviço de super lavagem com enceramento tem uma menor procura no mercado, pois o efeito do enceramento dura um período maior, isso faz com que o cliente procure por esse serviço em intervalos mais longos, considerando que não é necessário o enceramento toda vez que é efetuado uma lavagem simples por exemplo. Esse serviço resulta em um brilho impecável e proteção da lataria do veículo, conservando sua cor original, oferecer esse serviço com qualidade demonstra competência para a lavagem.
No quadro 9 a estimativa de receita do cenário pessimista é considerada para um empreendimento que esta começando a se instalar no mercado, sem muita pretensão de crescimento, pois não se trabalha com promoções, e a margem alcançada de veículos a ser lavados não é considerada grande.
Quadro 9 – Receitas das prestações de serviço, cenário pessimista
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Quantidade 192 264 336 408 456 Valor unitário R$ 23,00 25,66 28,62 31,93 35,63 Valor Total R$ 4.416,00 6.773,92 9.617,99 13.029,07 16.245,26 Quantidade 132 180 228 252 276 Valor unitário R$ 18,00 20,08 22,40 24,99 27,88 Valor Total R$ 2.376,00 3.614,54 5.107,69 6.297,94 7.695,12 Quantidade 780 840 900 960 1044 Valor unitário R$ 38,00 42,39 47,29 52,76 58,86 Valor Total R$ 29.640,00 35.609,95 42.564,07 50.650,10 61.449,47 Quantidade 72 120 144 168 180 Valor unitário R$ 50,00 55,78 62,23 69,42 77,45 Valor Total R$ 3.600,00 6.693,60 8.960,86 11.662,85 13.940,44 Quantidade 48 60 72 84 96 Valor unitário R$ 100,00 111,56 124,46 138,84 154,89 Valor Total R$ 4.800,00 6.693,60 8.960,86 11.662,85 14.869,80 Receita Total R$ 44.832,00 59.385,62 75.211,45 93.302,82 114.200,10 Serviço Lavagem apropriada ao motor
Super Lavagem com encerramento Serviço lavagem simples Serviço Lavagem do interior Serviço Super Lavagem Descrição
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
A quantidade de lavagem estimada cresce em uma pequena proporção, o faturamento é projetado através da prestação dos cinco serviços, no final do primeiro ano a receita total é de R$ 44.832,00, com 1224 veículos lavados no ano, tem-se uma média de 102 veículos por mês. No segundo ano tem-se como receita total R$ 59.385,62 gera um aumento de R$ 14.553,62 do primeiro ano, no ano foram 1464 veículos lavados. No terceiro ano a receita total é de R$ 75.211,45 e tem 1680 lavagens. O quarto ano tem como receita total R$ 93.302,82 e 1872 veículos
lavados. O quinto ano é estimado uma receita total de R$ 114.200,10 e 2052 lavagens.
O quadro 10 apresenta os serviços a ser prestados, com os seus devidos valores, para o cenário provável.
Quadro 10 – Serviços cenário provável
Serviços Descrição Preço unitário R$
Lavagem Simples Lavagem externa do veículo 23,00 Lavagem do interior Lavagem interna do veículo 18,00 Super Lavagem Lavagem interna e externa 38,00 Lavagem apropriada ao Motor Lavagem do motor e parte externa
do veículo 50,00 Super Lavagem com Enceramento Lavagem interna, externa e
acabamento externo com cera 100,00 Promoção Super Lavagem Lavando o veículo nas segundas
e/ou terças-feiras paga preço
especial, e a cada duas lavagens em um período de 30 dias a terceira é grátis, a ser agendada para esses dias.
30,00
Parceria com Revendas de Carros Fornecer o serviço de Super Lavagem com condições especiais, para revendas de veículos
automotores
29,00
Promoção Cartão Fidelidade A cada 5 lavagens o cliente ganha a sexta lavagem grátis, a ser
agendada para segundas e terças- feiras. (promoção só é valida se as 5 lavagens ocorrerem dentro de 70 dias)
As 5 lavagens podem variar em Super Lavagem, Lavagem ap. ao motor, S. Lavagem com polimento. Fonte: Dados da pesquisa (2016)
Para um cenário provável os serviços prestados estão ideais, percebe-se um aumento na diversidade de serviços, e promoções para atrair os clientes. Se diferenciando do cenário pessimista, a lavagem vai abranger um maior número de veículos a ser lavado, gerando um aumento de 5%, e juntamente um aumento devido aos serviços inclusos.
Tais serviços se constituem em promoção super lavagem, a qual tem como pretexto garantir com que o cliente faça uso desse serviço em dias menos habituais, considerando que a procura pelo mesmo aumenta nos fins de semana. A promoção consiste em, a cada 2 lavagens que devem ocorrer nas segundas e terças-feiras em um período de 30 dias o cliente garante a terceira super lavagem grátis, essa deverá ser agendada para segundas e/ou terças feiras, a ideia principal é ocupar esses dias da semana que são mais ociosos, pois a preferência dos clientes é estar com o seu
veículo limpo para o final de semana, fazendo a lavagem lotar na sexta-feira e no sábado.
A parceria com revendas de carros se direciona as revendedoras de carros do município, as quais não dispõem de espaço e mão de obra suficiente para lava-los no local, o intuito é fechar uma parceria para a lavagem dos veículos expostos. Esse serviço requer um horário de atendimento especial e um preço atrativo.
Muitas vezes a qualidade dos serviços de uma empresa não é argumento suficiente para convencer o cliente a voltar, assim, outro diferencial do cenário provável é a promoção cartão fidelidade, com a promoção o estabelecimento quer garantir a fidelidade do cliente, que o mesmo sinta-se satisfeito com um desempenho favorável, e que não procure outras prestadoras do serviço. Um cliente satisfeito com um serviço costuma indicá-lo para outras pessoas.
Quadro 11 – Receitas das prestações de serviço, cenário provável
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Quantidade 202 277 353 428 479 Valor unitário R$ 23,00 25,66 28,62 31,93 35,63 Valor Total R$ 4.636,80 7.112,62 10.098,88 13.680,53 17.057,52 Quantidade 139 189 239 265 290 Valor unitário R$ 18,00 20,08 22,40 24,99 27,88 Valor Total R$ 2.494,80 3.795,27 5.363,07 6.612,84 8.079,88 Quantidade 819 887 950 1008 1096 Valor unitário R$ 38,00 42,39 47,29 52,76 58,86 Valor Total R$ 31.122,00 37.613,01 44.940,56 53.182,61 64.521,94 Quantidade 72 120 156 192 228 Valor unitário R$ 30,00 33,47 37,34 41,65 46,47 Valor Total R$ 2.160,00 4.016,16 5.824,56 7.997,38 10.594,74 Quantidade 50 63 76 88 101 Valor unitário R$ 100,00 111,56 124,46 138,84 154,89 Valor Total R$ 5.040,00 7.028,28 9.408,90 12.246,00 15.613,29 Quantidade 76 126 151 176 189 Valor unitário R$ 50,00 55,78 62,23 69,42 77,45 Valor Total R$ 3.780,00 7.028,28 9.408,90 12.246,00 14.637,46 Quantidade 108 120 132 144 156 Valor unitário R$ 29,00 32,35 36,09 40,26 44,92 Valor Total R$ 3.132,00 3.882,29 4.764,19 5.798,10 7.007,40 Receita Total R$ 52.365,60 70.475,91 89.809,06 111.763,45 137.512,23 Super Lavagem com
enceramento Serviço Lavagem apropriada ao motor Parceria com Revendas de Carros Serviço lavagem simples Serviço Lavagem do interior Serviço Super Lavagem Promoção Super Lavagem Descrição
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
No quadro 11 a estimativa de receita do cenário provável é considerada para um empreendimento que tem pretensão em crescer e ganhar mercado, trabalha com promoções atrativas para conquistar clientes, e considera uma margem boa de veículos a ser lavados.
O cenário Provável garante valores favoráveis ao empreendimento, projetando as quantidades de lavagens de acordo com os serviços e as suas demandas, a empresa obterá bons resultados. No primeiro ano a receita total finaliza em R$ 52.365,60 com 1465 serviços realizados, considera-se que nesse primeiro ano a empresa é nova no mercado, acaba de abrir as portas, têm concorrentes e precisa ainda conquistar os clientes, necessita trabalhar com estratégias para crescer e ganhar mercado, assim estima-se que essa receita aumente a cada ano. No segundo ano a receita total obteve R$ 70.475,91 com 1782 lavagens, um aumento significativo. Para o terceiro ano tem-se com receita total R$ 89.809,06 e 2057 lavagens, o empreendimento já opera com valores excelentes, com três anos prestando serviços de qualidade, o desenvolvimento só aumenta, assim no quarto ano a receita total obteve R$ 111.763,45 e 2302 lavagens e no quinto ano R$ 137.512,23 com 2539 serviços realizados. No período de 5 anos analisados o desempenho da empresa é estrategicamente muito bom.
Quadro 12 – Receitas das prestações de serviço, cenário otimista
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Quantidade 222 305 388 471 527 Valor unitário R$ 23,00 25,66 28,62 31,93 35,63 Valor Total R$ 5.110,60 7.818,24 11.115,07 15.034,53 18.771,11 Quantidade 153 208 263 292 319 Valor unitário R$ 18,00 20,08 22,40 24,99 27,88 Valor Total R$ 2.752,20 4.174,80 5.889,52 7.285,12 8.894,00 Quantidade 901 970 1040 1109 1247 Valor unitário R$ 38,00 42,39 47,29 52,76 58,86 Valor Total R$ 34.234,20 41.129,49 49.161,50 58.500,87 73.421,52 Quantidade 79 132 172 211 251 Valor unitário R$ 30,00 33,47 37,34 41,65 46,47 Valor Total R$ 2.376,00 4.417,78 6.407,01 8.797,12 11.654,21 Quantidade 55 69 84 97 111 Valor unitário R$ 100,00 111,56 124,46 138,84 154,89 Valor Total R$ 5.500,00 7.731,11 10.404,55 13.440,05 17.208,70 Quantidade 84 139 166 194 208 Valor unitário R$ 50,00 55,78 62,23 69,42 77,45 Valor Total R$ 4.180,00 7.731,11 10.336,10 13.440,05 16.101,21 Quantidade 119 132 145 158 172 Valor unitário R$ 29,00 32,35 36,09 40,26 44,92 Valor Total R$ 3.445,20 4.270,52 5.240,61 6.377,91 7.708,13 Receita Total R$ 57.598,20 77.273,04 98.554,36 122.875,65 153.758,89 Promoção Super Lavagem Descrição Serviço lavagem simples Serviço Lavagem do interior Serviço Super Lavagem
Super Lavagem com enceramento Serviço Lavagem apropriada ao motor
Parceria com Revendas de Carros
Fonte: Dados da Pesquisa (2016)
O quadro 12 relata a estimativa de receita esperada para o cenário Otimista, este cenário é projetado com a mesma estratégia do Provável, mas com um aumento entorno de 10% nas lavagens. Trabalhar com o cenário Otimista requer
certo cuidado, pois ele foi projetado com a intensão do empreendimento ser o mais procurado e valorizado na cidade, que o município cresça e expanda seus números de veículos em circulação, e que os concorrentes não estejam fazendo muito sucesso.
No primeiro ano a receita total finaliza em R$ 57.598,20 com a prestação de 1613 serviços realizados. No segundo ano a receita total obteve R$ 77.273,04 e 1955 lavagens, no terceiro ano R$ 98.554,36 e 2257 lavagens, no quarto ano R$ 122.875,65 e 2531, no ultimo ano analisado a receita total fechou em R$ 153.758,89 e com 2835 serviços prestados. Os desempenhos excelentes das receitas do cenário otimista relatam uma grande demanda da prestação do serviço.
Os valores mais consideráveis das receitas foram oriundos da prestação do serviço super lavagem, essa foi analisada nos 3 cenários e demonstra ser o serviço mais procurado.
Após realizar as estimativas de receitas foi efetuado o cálculo dos impostos. A tributação da empresa ocorre a partir do regime tributário Simples Nacional, o cálculo do imposto está demonstrado no quadro a seguir.
Quadro 13 - Cálculo do simples nacional
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita R$ 44.832,00 59.385,62 75.211,45 93.302,82 114.200,10
Taxa % 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 4,50%
Valor do Imposto R$ 2.017,44 2.672,35 3.384,52 4.198,63 5.139,00
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita R$ 52.365,60 70.475,91 89.809,06 111.763,45 137.512,23
Taxa % 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 4,50%
Valor do Imposto R$ 2.356,45 3.171,42 4.041,41 5.029,36 6.188,05
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita R$ 57.598,20 77.273,04 98.554,36 122.875,65 153.758,89 Taxa % 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% Valor do Imposto R$ 2.591,92 3.477,29 4.434,95 5.529,40 6.919,15 Cenário Pessimista Cenário Provável Cenário Otimista
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
O cálculo foi realizado com base no anexo I Partilha do Simples Nacional; e anexo IV destinado para prestação de serviços. Depois de identificado a faixa de enquadramento, percebe-se que em todos os anos a alíquota ficou em 4,50%, ou seja, os faturamentos não excederam R$ 180.000,00. Tendo em vista que nos 3
cenários a receita foi crescente ano após ano, o maior valor do imposto gerado foi no último ano analisado.
4.3.3 Custos
Os custos se tornam necessários para realizar a atividade da empresa, sem eles não é possível desenvolver a atividade fim, considerados como gastos são fatos obtidos que diminuem a situação líquida, porém se tornam indispensáveis.
Os materiais utilizados para desenvolver os serviços prestados são classificados como custos, esses materiais são descritos no quadro 14. Do nº01 ao nº06 são descritos os produtos de limpeza e acabamento, o nº08 e o nº12 são considerados equipamentos de proteção individual – EPI, como acessórios indispensáveis para facilitar a limpeza tem-se, o nº07, nº09, nº10 e nº11.
Quadro 14 – Material para prestação de serviço
01. Shampoo limpeza pesada (litros) 07. Baldes (unidade)
02. Shampoo limpeza lataria (litros) 08. Luvas (par)
03. Detergente neutro (litros) 09. Pincel (unidade)
04. Pretinho (litros) 10. Esponja (unidade)
05. Silicone (litros) 11. Panos (unidade)
06. Cera (pote) 12. Botas (par por semestre)
Descrição
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
As quantidades dos produtos variam conforme a quantidade de serviço realizado, por isso em cada cenário é projetado a quantia dos materiais conforme o volume de lavagem. O valor obtido de cada material foi através de pesquisa de mercado.
O quadro 15 revela para o cenário pessimista, o custo que a prestação do serviço gera para o empreendimento. No primeiro ano o valor total fechou em R$ 3.557,77, no segundo R$ 5.011,16, no terceiro ano passou para R$ 6.546,75, no quarto R$ 8.199,51 e no quinto R$ 9.969,45.
Quadro 15 – Custos - cenário pessimista
Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit. Total 01. 60 6,00 360,00 72 6,69 481,94 84 7,47 627,26 96 8,33 799,74 101,40 9,29 942,37 02. 60 6,00 360,00 72 6,69 481,94 84 7,47 627,26 96 8,33 799,74 101,40 9,29 942,37 03. 21 3,50 74,97 29 3,90 114,80 35 4,36 153,68 39 4,86 191,85 41 5,42 223,14 04. 245 4,50 1.101,60 336 5,02 1.686,79 403 5,60 2.258,14 451 6,25 2.819,08 470 6,97 3.278,79 05. 15 24,00 367,20 21 26,77 562,26 25,20 29,87 752,71 28,20 33,32 939,69 29,40 37,17 1.092,93 06. 24 15,00 360,00 30 16,73 502,02 36 18,67 672,06 42 20,83 874,71 48 23,23 1.115,24 07. 12 8,00 96,00 14 8,92 124,95 16 9,96 159,30 18 11,11 199,93 20 12,39 247,83 08. 24 6,00 144,00 24 6,69 160,65 24 7,47 179,22 24 8,33 199,93 36 9,29 334,57 09. 6 5,00 30,00 8 5,58 44,62 10 6,22 62,23 12 6,94 83,31 14 7,74 108,43 10. 120 1,20 144,00 165 1,34 220,89 198 1,49 295,71 222 1,67 369,88 231 1,86 429,14 11. 200 1,50 300,00 230 1,67 384,88 260 1,87 485,38 290 2,08 603,97 320 2,32 743,49 12. 4 55,00 220,00 4 61,36 245,43 4 68,45 273,80 4 76,36 317,67 6 85,19 511,15 Total 3.557,77 5.011,16 6.546,75 8.199,51 9.969,45
Ano 3 Ano 4 Ano 5
Ano 1 Desc.
Ano 2
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
O cenário provável é demonstrado no quadro 16, o valor total obtido com custo dos serviços prestados no primeiro ano foi de R$ 4.039,12, no segundo ano R$ 5.844,35, no terceiro ano passou para R$ 7.639,96, no quarto ano R$ 9.629,88 e no quinto e último ano projetado R$ 11.746,61.
Quadro 16 – Custos – cenário provável
Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit. Total 01. 72 6,00 432,00 89 6,69 594,73 103 7,47 771,89 119 8,33 993,28 127,40 9,29 1.184,05 02. 72 6,00 432,00 89 6,69 594,73 103 7,47 771,89 119 8,33 993,28 127,40 9,29 1.184,05 03. 25 3,50 88,20 36 3,90 139,73 43 4,36 187,61 48 4,86 235,39 52 5,42 279,27 04. 294 4,50 1.321,92 415 5,02 2.081,54 496 5,60 2.777,43 560 6,25 3.499,77 591 6,97 4.116,14 05. 18 24,00 432,00 26 26,77 693,85 31,01 29,87 926,27 35,02 33,32 1.167,11 36,94 37,17 1.373,21 06. 25 15,00 375,00 32 16,73 527,12 38,00 18,67 709,40 44,00 20,83 916,37 50,50 23,23 1.173,32 07. 12 10,00 120,00 14 11,16 156,18 16 12,45 199,13 18 13,88 249,92 20 15,49 309,79 08. 24 6,00 144,00 24 6,69 160,65 24 7,47 179,22 24 8,33 199,93 36 9,29 334,57 09. 6 5,00 30,00 8 5,58 44,62 10 6,22 62,23 12 6,94 83,31 14 7,74 108,43 10. 120 1,20 144,00 165 1,34 220,89 198 1,49 295,71 222 1,67 369,88 231 1,86 429,14 11. 200 1,50 300,00 230 1,67 384,88 260 1,87 485,38 290 2,08 603,97 320 2,32 743,49 12. 4 55,00 220,00 4 61,36 245,43 4 68,45 273,80 4 76,36 317,67 6 85,19 511,15 Total 4.039,12 5.844,35 7.639,96 9.629,88 11.746,61
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Desc.
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
Comparando o cenário provável com o pessimista, percebe-se a mesma participação nos produtos nº08 Luvas e n°12 Botas, esses descritos como EPI, o motivo ocorre pelo número de funcionários permanecerem o mesmo no cenário pessimista e provável.
Para o cenário otimista, os valores são projetados no quadro 17, neste cenário, o primeiro ano obteve um total de R$ 4.346,46, o segundo ano R$ 6.435,39, o terceiro ano R$ 8.389,12, o quarto ano R$ 10.797,90 e o quinto e último ano analisado R$ 12.853,25.
Quadro 17 – Custos – cenário otimista
Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit.
Total Qtde. Valor Unit. Total 01. 79 6,00 475,20 98 6,69 655,30 113 7,47 846,05 131 8,33 1.090,48 140,14 9,29 1.302,41 02. 79 6,00 475,20 98 6,69 655,30 113 7,47 846,05 131 8,33 1.090,48 140,14 9,29 1.302,41 03. 28 3,50 96,25 40 3,90 154,62 47 4,36 206,04 53 4,86 256,58 57 5,42 310,10 04. 323,1 4,50 1.454,11 457 5,02 2.291,72 546 5,60 3.055,65 616 6,25 3.848,74 650 6,97 4.531,34 05. 20 24,00 475,20 29 26,77 765,75 34,11 29,87 1.018,88 38,52 33,32 1.283,65 40,63 37,17 1.510,55 06. 28 15,00 412,50 35 16,73 577,32 42,00 18,67 784,07 48,50 20,83 1.010,09 55,50 23,23 1.289,49 07. 12 10,00 120,00 14 11,16 156,18 16 12,45 199,13 18 13,88 249,92 20 15,49 309,79 08. 24 6,00 144,00 24 6,69 160,65 24 7,47 179,22 36 8,33 299,90 36 9,29 334,57 09. 6 5,00 30,00 8 5,58 44,62 10 6,22 62,23 12 6,94 83,31 14 7,74 108,43 10. 120 1,20 144,00 165 1,34 220,89 198 1,49 295,71 222 1,67 369,88 231 1,86 429,14 11. 200 1,50 300,00 230 1,67 384,88 260 1,87 485,38 290 2,08 603,97 320 2,32 743,49 12. 4 55,00 220,00 6 61,36 368,15 6 68,45 410,71 8 76,36 610,91 8 85,19 681,53 Total 4.346,46 6.435,39 8.389,12 10.797,90 12.853,25 Ano 4 Ano 5
Ano 1 Ano 2 Ano 3
Desc.
Fonte: Dados da pesquisa (2016)
Percebe-se que os valores mais consideráveis em todos os anos, nos três cenários, ficaram com o produto de nº04. Pretinho, e o material que foi projetado com a menor participação nos gastos foi o nº09. Pincel. De acordo com as projeções, têm-se os mesmos materiais para prestar os serviços nos três cenários propostos, a variação ocorre na quantidade do material a ser utilizado. Os únicos materiais que permaneceram inalterados na quantidade foi o nº7 Baldes, nº09 Pincel, nº10 Esponja, nº11 Panos, esses, aumentam ano após ano, porém a quantidade estimada foi a mesma para o cenário pessimista, provável e otimista.
4.3.2 Despesas
As despesas são gastos que surgem no curso das atividades, elas se tornam necessárias para finalizar o serviço, porém como não se pode extingui-las é necessário controlá-las. As despesas podem ser classificadas em fixas e variáveis, nos 3 cenários projetados, o empreendimento opera tanto com despesas fixas, como com despesas variáveis.
As estimativas das despesas variam em 3 cenários, pessimista, provável e otimista. A variação ocorre nos itens de água, energia elétrica e salários, as duas primeiras despesas variam conforme a quantidade de prestação de serviço, quanto mais veículos lavados, maior vai ser o gasto com água e energia. A despesa com salários e encargos varia conforme os cenários, o valor do salário não se altera, porém a quantidade de colaboradores sim.
Para cálculo da estimativa dos valores referentes as despesas de salários,