Plano Financeiro - Plano de Negócio - Leslie Digner.pdf

3.3 Plano de Negócio

3.3.5 Plano Financeiro

O plano financeiro encontrase disponibilizado nos apêndices (apêndices A até O), onde se apresentam as planilhas com os respectivos cálculos de análise e retorno do investimento, balanço e receitas.

4 CONSIDERAÇÕES FINAIS

O objetivo deste trabalho foi o de analisar a viabilidade de implementação de uma transportadora rodoviária de cargas na cidade de Itajaí. Para isso, foi elaborado um plano de negócio buscando abordar todos os aspectos necessários para responder o problema de pesquisa. Através dos resultados das planilhas obtidas pelo software Make Money, podese avaliar que a empresa traria um bom resultado, com boas perspectivas para a sua implementação.

Entretanto, houve algumas limitações para a realização do plano de negócio, devido ao pouco tempo (um semestre letivo), que a acadêmica teve para realizálo.

Visto que a realização do estágio II e III juntos, somado à quantidade de disciplinas que a acadêmica se propôs a fazer neste semestre, inviabilizou que houvesse um maior aprofundamento nas pesquisas de mercado (potenciais clientes, concorrentes, agregados e parcerias).

Dentre os fatores relevantes compreendidos pelo plano de negócio que irão determinar a viabilidade de implantação de uma empresa do ramo de transportes rodoviários de cargas na cidade de Itajaí, estão a conquista da fidelidade dos potenciais clientes, preço competitivo, qualidade, segurança e rapidez dos serviços prestados.

Os resultados obtidos com a realização do plano de negócio, possibilitou à acadêmica uma maior compreensão e aprendizado sobre todos os aspectos estratégicos que envolvem a construção de um plano de negócio, que é o passaporte e prérequisito básico para a abertura e gerenciamento do diaadia de qualquer negócio, independente do seu tipo ou porte.

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APÊNDICES

APÊNDICE A – Investimentos Investimentos

Instalações

Data Descr ição Quantidade Valor Unitário Total

1 01/06/2008 INSTALAÇÃO ELÉTRICA 01 $ 250,00 $ 250,00 2 01/06/2008 INSTALAÇÃO DE TELEFONE/ ADSL 01 $ 500,00 $ 500,00 3 01/06/2008 PINTURA 01 $ 1.000,00 $ 1.000,00 4 01/06/2008 LIMPEZA 01 $ 50,00 $ 50,00

TOTAL $ 1.800,00 Equipamentos

Data Descr ição Quantidade Valor Unitário Total

1 01/06/2008 COMPUTADOR 03 $ 1.598,00 $ 4.794,00

2 01/06/2008 IMPRESSORA MULTIFUNCIONAL 01 $ 249,00 $ 249,00 3 01/06/2008 NOBREAK 03 $ 239,00 $ 717,00

4 01/06/2008 APARELHO DE FAX 01 $ 449,00 $ 449,00

5 01/06/2008 APARELHOS TELEFONICOS 03 $ 25,00 $ 75,00 6 01/06/2008 MODEM 01 $ 120,00 $ 120,00

7 01/06/2008 SUITER 01 $ 55,00 $ 55,00

TOTAL $ 6.459,00 Móveis e Utensílio s

Data Descr ição Quantidade Valor Unitário Total

1 01/06/2008 MESAS 03 $ 300,00 $ 900,00

2 01/06/2008 CADEIRAS GIRATORIAS 03 $ 250,00 $ 750,00 3 01/06/2008 CADEIRAS FIXAS 02 $ 180,00 $ 360,00 4 01/06/2008 BALCAO 02 $ 180,00 $ 360,00 5 01/06/2008 ARMARIO 01 $ 220,00 $ 220,00 TOTAL $ 2.590,00 Despesas PréOperacionais

Data Descr ição Quantidade Valor Unitário Total

1 01/06/2008 ALVARÁ 01 $ 250,00 $ 250,00 2 01/06/2008 REGISTRO DA EMPRESA 01 $ 1.000,00 $ 1.000,00 TOTAL $ 1.250,00 Compras (Estoque Inic ial)

Data Descr ição Quantidade Valor Unitário Sub Total

1 01/06/2008 PAPEL A4 05 $ 13,00 $ 65,00 2 01/06/2008 CANETA 10 $ 1,20 $ 12,00 3 01/06/2008 MATERIAL DE HIGIENE E LIMPEZA 01 $ 100,00 $ 100,00 4 01/06/2008 GRAMPEDOR 02 $ 10,00 $ 20,00 5 01/06/2008 PASTAS DE ARQUIVO 20 $ 5,00 $ 100,00 6 01/06/2008 CARTUCHOS DE TINTA 02 $ 55,00 $ 110,00 7 01/06/2008 CLIPES 01 $ 2,00 $ 2,00

8 01/06/2008 REGUA 02 $ 1,00 $ 2,00

9 01/06/2008 OUTROS 01 $ 150,00 $ 150,00 TOTAL $ 561,00 Projeção da Necessidade de Capital de Giro $ 46.996,71

TOTAL DOS INVESTIMENTOS $ 59.656,71

Projeção dos resultados

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

1 RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 974.924,00 $ 1.750.823,43 $ 3.144.227,34 $ 5.646.580,55 $ 10.140.447,40 $ 21.657.002,72 2,1 () Deduções Impostos $ (180.430,58) $ (324.027,39) $ (581.906,64) $ (1.045.020,73) $ (1.876.707,09) $ (4.008.092,43) 2,2 () Deduções Comissões $ (18.105,73) $ (32.515,29) $ (58.392,79) $ (104.865,07) $ (188.322,59) $ (402.201,48) 3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 776.387,69 $ 1.394.280,75 $ 2.503.927,90 $ 4.496.694,75 $ 8.075.417,72 $ 17.246.708,81 4 () Custo de Produção $ (33.180,00) $ (35.004,90) $ (36.930,17) $ (38.961,33) $ (41.104,20) $ (185.180,60) Pessoal da Produção $ (33.180,00) $ (35.004,90) $ (36.930,17) $ (38.961,33) $ (41.104,20) $ (185.180,60)

Compras/Insumos $ $ $ $ $ $

Fretes & Embalagens $ $ $ $ $ $

5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 743.207,69 $ 1.359.275,85 $ 2.466.997,73 $ 4.457.733,43 $ 8.034.313,52 $ 17.061.528,21 6 () DESPESAS OPERACIONAIS $ (637.490,80) $ (672.332,80) $ (709.307,98) $ (748.561,80) $ (790.250,87) $ (3.557.944,26) 6,1 Despesas Administrativas $ (565.560,00) $ (595.182,00) $ (626.415,18) $ (659.352,80) $ (694.094,05) $ (3.140.604,04)

Pessoal da Administração &

Terceirização $ (541.560,00) $ (568.782,00) $ (597.375,18) $ (627.408,80) $ (658.955,65) $ (2.994.081,64) Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (24.000,00) $ (26.400,00) $ (29.040,00) $ (31.944,00) $ (35.138,40) $ (146.522,40) 6,2 Despesas de Vendas e Marketing $ (18.000,00) $ (19.800,00) $ (21.780,00) $ (23.958,00) $ (26.353,80) $ (109.891,80) 6,3 Despesas Gerais $ (52.200,00) $ (55.620,00) $ (59.382,00) $ (63.520,20) $ (68.072,22) $ (298.794,42) 6,4 Depreciação Acumulada $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (8.654,00) 7 RESULTADO OPERACIONAL $ 105.716,89 $ 686.943,05 $ 1.757.689,75 $ 3.709.171,62 $ 7.244.062,65 $ 13.503.583,95

8 Receitas Financeiras $ $ $ $ $ $

9 Taxas/Juros de Financiamentos $ (5.636,67) $ (63,33) $ $ $ $ (5.700,00) 10 RESULTADO TRIBUTÁVEL $ 100.080,22 $ 686.879,71 $ 1.757.689,75 $ 3.709.171,62 $ 7.244.062,65 $ 13.497.883,95 11 () Im posto sobre Lucr o $ (17.437,91) $ (103.031,96) $ (263.653,46) $ (556.375,74) $ (1.086.609,40) $ (2.027.108,47) 12 LUCRO LÍQUIDO $ 82.642,31 $ 583.847,76 $ 1.494.036,29 $ 3.152.795,88 $ 6.157.453,25 $ 11.470.775,48

APÊNDICE B – Projeção dos Resultados 88

Despesas

Descrição Crédito TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOAL ANO III TOTAL ANO IV TOAL ANO V TOTAL

A Despesas de Pr odução $ 33.180,00 $ 35.004,90 $ 36.930,17 $ 38.961,33 $ 41.104,20 $ 185.180,60 A1 Pessoal da Produção c/ Encargos $ 33.180,00 $ 35.004,90 $ 36.930,17 $ 38.961,33 $ 41.104,20 $ 185.180,60

A2 Insumos $ $ $ $ $ $

A3 Fretes $ $ $ $ $ $

A4 Embalagens $ $ $ $ $ $

B Despesas Admi nistrativas $ 637.490,80 $ 672.332,80 $ 709.307,98 $ 748.561,80 $ 790.250,87 $ 3.557.944,26 B1 Água, Luz e Telefone 0,00% $ 26.400,00 $ 29.040,00 $ 31.944,00 $ 35.138,40 $ 38.652,24 $ 161.174,64 B2 Aluguéis, Condomínios e IPTU 0,00% $ 24.000,00 $ 26.400,00 $ 29.040,00 $ 31.944,00 $ 35.138,40 $ 146.522,40 B3 Marketing & Publicidade 0,00% $ 18.000,00 $ 19.800,00 $ 21.780,00 $ 23.958,00 $ 26.353,80 $ 109.891,80 B4 Internet 0,00% $ 1.800,00 $ 1.980,00 $ 2.178,00 $ 2.395,80 $ 2.635,38 $ 10.989,18 B5 Material de Escritório 0,00% $ 1.800,00 $ 1.980,00 $ 2.178,00 $ 2.395,80 $ 2.635,38 $ 10.989,18 B6 Treinamentos e Viagens 0,00% $ 3.000,00 $ 3.300,00 $ 3.630,00 $ 3.993,00 $ 4.392,30 $ 18.315,30 B7 Manutenção & Conservação 0,00% $ 1.200,00 $ 1.320,00 $ 1.452,00 $ 1.597,20 $ 1.756,92 $ 7.326,12 B8 Depreciação $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 8.654,00

B9 Seguros 0,00% $ $ $ $ $ $

B10

Pessoal da Administração &

Terceirização c/ Encargos $ 541.560,00 $ 568.782,00 $ 597.375,18 $ 627.408,80 $ 658.955,65 $ 2.994.081,64 DESPESAS TOTAIS $ 670.670,80 $ 707.337,70 $ 746.238,15 $ 787.523,13 $ 831.355,07 $ 3.743.124,86

89 APÊNDICE C – Despesas

Mão de Obra & Dividendos

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

A TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO $ 33.180,00 $ 35.004,90 $ 36.930,17 $ 38.961,33 $ 41.104,20 $ 185.180,60 A1

DESCRIÇÃO PESSOAL DA

PRODUÇÃ O $ 18.960,00 $ 20.002,80 $ 21.102,95 $ 22.263,62 $ 23.488,12 $ 105.817,49

A1,1 ASSISTENTE DE VENDAS $ 7.800,00 $ 8.229,00 $ 8.681,60 $ 9.159,08 $ 9.662,83 $ 43.532,51 A1,2 AUXILIAR ADMTRATIVO $ 6.000,00 $ 6.330,00 $ 6.678,15 $ 7.045,45 $ 7.432,95 $ 33.486,55 A1,3 CONTÍNUO $ 5.160,00 $ 5.443,80 $ 5.743,21 $ 6.059,09 $ 6.392,34 $ 28.798,43

Encargos Sociais Pessoal da

Produção 75,00% $ 14.220,00 $ 15.002,10 $ 15.827,22 $ 16.697,71 $ 17.616,09 $ 79.363,11 B TOTAL PESSOAL $ 541.560,00 $ 568.782,00 $ 597.375,18 $ 627.408,80 $ 658.955,65 $ 2.994.081,64

DESCRIÇÃO PESSOAL DA

ADMINISTRAÇÃ O $ 6.000,00 $ 6.420,00 $ 6.869,40 $ 7.350,26 $ 7.864,78 $ 34.504,43

% Cargos sobre Total dePessoal da

Administração 1,11% 1,13% 1,15% 1,17% 1,19% 1,15%

B1,1 SOCIOGERENTE $ 6.000,00 $ 6.420,00 $ 6.869,40 $ 7.350,26 $ 7.864,78 $ 34.504,43 B2

Encargos Sociais Pessoal da

Administração 20,00% $ 1.200,00 $ 1.284,00 $ 1.373,88 $ 1.470,05 $ 1.572,96 $ 6.900,89 B3 TERCEIRIZAÇÃO $534.360,00 $ 561.078,00 $ 589.131,90 $ 618.588,50 $ 649.517,92 $ 2.952.676,31

% Honorários Autônomos sobre Total

Pessoal da Administração 98,67% 98,65% 98,62% 98,59% 98,57% 98,62%

B3,1 AGREGADOS $529.200,00 $ 555.660,00 $ 583.443,00 $ 612.615,15 $ 643.245,91 $ 2.924.164,06 B3,2 SERVIÇOS CONTÁBEIS $ 5.160,00 $ 5.418,00 $ 5.688,90 $ 5.973,35 $ 6.272,01

B4 Encargos Sociais/Terceirizados 0,00% $ $ $ $ $ $

C DIVIDENDOS $ 48.000,00 $ 55.200,00 $ 63.480,00 $ 73.002,00 $ 83.952,30 $ 323.634,30

C1 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS $ 48.000,00 $ 55.200,00 $ 63.480,00 $ 73.002,00 $ 83.952,30 $ 323.634,30 C1,1 SOCIO 1 (GERENTE) $ 24.000,00 $ 27.600,00 $ 31.740,00 $ 36.501,00 $ 41.976,15 $ 161.817,15 C1,2 SÓCIO 2 $ 24.000,00 $ 27.600,00 $ 31.740,00 $ 36.501,00 $ 41.976,15 $ 161.817,15

C2 Encargos Sociais/Dividendos 0,00% $ $ $ $ $ $

MÃO DE OBRA TOTAL $ 622.740,00 $ 658.986,90 $ 697.785,35 $ 739.372,13 $ 784.012,15 $ 3.502.896,54 APÊNDICE D – Mão de Obra & Dividendos 90

Investimentos, Depreciação e Seguros

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

1 Investim entos até jun/yyyy $ $ $ $ $ $ 12.660,00

1,01 Obras Civis $ $ $ $ $ $ $

1,02 Instalações $ 1.800,00 $ $ $ $ $ $ 1.800,00

1,03 Equipamentos $ 6.459,00 $ $ $ $ $ $ 6.459,00

1,04 Máquinas $ $ $ $ $ $ $

1,05 Móveis e Utensílios $ 2.590,00 $ $ $ $ $ $ 2.590,00

1,06 Veículos $ $ $ $ $ $ $

1,07

Compras (Estoque

Mínimo) $ 561,00 $ $ $ $ $ $ 561,00

1,08 Software $ $ $ $ $ $ $

1,09 Outros $ $ $ $ $ $ $

1,10

Despesas Pré

Operacionais $ 1.250,00 $ $ $ $ $ $ 1.250,00

2 Depreciação Taxa Anual $ 1.730,80 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 8.654,00

2,1 Obras Civis 4,00% $ $ $ $ $ $

2,2 Instalações 10,00% $ 180,00 $ 180,00 $ 180,00 $ 180,00 $ 180,00 $ 900,00 2,3 Equipamentos 20,00% $ 1.291,80 $ 1.291,80 $ 1.291,80 $ 1.291,80 $ 1.291,80 $ 6.459,00

2,4 Máquinas 10,00% $ $ $ $ $ $

2,5 Móveis e Utensílios 10,00% $ 259,00 259,00 $ 259,00 $ 259,00 $ 259,00 $ 1.295,00

TOTAL $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 1.730,80 $ 21.314,00

91 APÊNDICE E – Investimentos, Depreciação e Seguros

Receitas

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

VENDAS (faturam ento) $ 974.924,00 $ 1.750.823,43 $ 3.144.227,34 $ 5.646.580,55 $10.140.447,40 $ 21.657.002,72 Produtos e Serviços

FRETE RODOVIARIO

INTERMUNICIPAL $ 835.649,14 $ 1.500.705,80 $ 2.695.052,00 $ 4.839.926,19 $ 8.691.812,06 $ 18.563.145,19

FRETE RODOVIARIO

MUNICIPAL $ 139.274,86 $ 250.117,63 $ 449.175,33 $ 806.654,36 $ 1.448.635,34 $ 3.093.857,53

RECEBIMENTOS Vendas à prazo $ 885.131,18 $ 1.840.616,25 $ 3.144.227,34 $ 5.646.580,55 $10.140.447,40 $ 21.657.002,72

Produtos e Serviços

À vista

30 dias

60 dias

90 dias

FRETE RODOVIARIO

INTERMUNICIPAL 0,0%

100,0

% 0,0% 0,0% $ 745.856,33 $ 1.590.498,61 $ 2.695.052,00 $ 4.839.926,19 $ 8.691.812,06 $ 18.563.145,19

FRETE RODOVIARIO

MUNICIPAL

100,0

% 0,0% 0,0% 0,0% $ 139.274,86 $ 250.117,63 $ 449.175,33 $ 806.654,36 $ 1.448.635,34 $ 3.093.857,53 Com issão sobre Vendas $ 18.105,73 $ 32.515,29 $ 58.392,79 $ 104.865,07 $ 188.322,59 $ 402.201,48

91 APÊNDICE F – Receitas

Impostos & Taxas

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

IMPOSTOS A RECOLHER $ 180.430,58 $ 324.027,39 $ 581.906,64 $ 1.045.020,73 $ 1.876.707,09 $ 4.008.092,43 Impostos Federais $ 35.584,73 $ 63.905,06 $ 114.764,30 $ 206.100,19 $ 370.126,33 $ 790.480,60 Impostos Estaduais $ 142.060,35 $ 255.119,99 $ 458.158,84 $ 822.787,45 $ 1.477.608,05 $ 3.155.734,68 Impostos Municipais $ 2.785,50 $ 5.002,35 $ 8.983,51 $ 16.133,09 $ 28.972,71 $ 61.877,15

Créditos Tributários $ $ $ $ $ $

Im posto sobre Movimentação Financeira $ $ $ $ $ $

Crédito tr ibutário de períodos anteriores $ $ $ $

TOTAL IMPOSTOS A PAGAR $ 180.430,58 $ 324.027,39

581.906,64

1.045.020,73 $ 1.876.707,09 $ 4.008.092,43

91 APÊNDICE G – Impostos & Taxas

Projeção de Fluxo de Caixa

Descrição

Até 3006

yyyy TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL %

TOTAL ENTRADAS $ 60.000,00 $ 885.131,18 $ 1.840.616,25 $ 3.144.227,34 $ 5.646.580,55 $ 10.140.447,40 $ 21.717.002,72 100,0%

Receita de Vendas / Serviços $ 885.131,18 $ 1.840.616,25 $ 3.144.227,34 $ 5.646.580,55 $ 10.140.447,40 $ 21.657.002,72 99,7%

Receitas Financeiras $ $ $ $ $ $ 0,0%

Empréstimos $ 20.000,00 $ $ $ $ $ $ 20.000,00 0,1%

Outras Receitas $ $ $ $ $ $ $ 0,0%

Capital Próprio Investido na

Empresa $ 40.000,00 $ 40.000,00 0,2%

TOTAL SAÍDAS $ (12.660,00) $ (956.884,22) $ (1.222.111,54) $ (1.711.940,25) $ (2.565.055,87) $ (4.065.215,65) $ (10.533.867,54) 100,0%

DESPESAS com PRODUÇÃ O $ $ $ $ $ $ 0,0%

Compras/Insumos $ $ $ $ $ $ 0,0%

Fretes $ $ $ $ $ $ 0,0%

Embalagens $ $ $ $ $ $ 0,0%

DESPESAS com PESSOAL $ (592.845,73) $ (636.302,19) $ (692.698,14) $ (771.235,20) $ (888.382,45) $ (3.581.463,71) 34,0%

Pessoal Produção $ (18.960,00) $ (20.002,80) $ (21.102,95) $ (22.263,62) $ (23.488,12) $ (105.817,49) 1,0%

Pessoal Administrativo e de

Apoio $ (6.000,00) $ (6.420,00) $ (6.869,40) $ (7.350,26) $ (7.864,78) $ (34.504,43) 0,3%

Autônomos $ (534.360,00) $ (561.078,00) $ (589.131,90) $ (618.588,50) $ (649.517,92) $ (2.952.676,31) 28,0%

Comissões $ (18.105,73) $ (32.515,29) $ (58.392,79) $ (104.865,07) $ (188.322,59) $ (402.201,48) 3,8%

Encargos Sociais $ (15.420,00) $ (16.286,10) $ (17.201,10) $ (18.167,76) $ (19.189,04) $ (86.264,00) 0,8%

DESPESAS

ADMINISTRATIVAS $ (94.200,00) $ (101.820,00) $ (110.202,00) $ (119.422,20) $ (129.564,42) $ (555.208,62) 5,3%

Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (24.000,00) $ (26.400,00) $ (29.040,00) $ (31.944,00) $ (35.138,40) $ (146.522,40) 1,4%

Marketing e Publicidade $ (18.000,00) $ (19.800,00) $ (21.780,00) $ (23.958,00) $ (26.353,80) $ (109.891,80) 1,0%

Treinam entos e Viagens $ (3.000,00) $ (3.300,00) $ (3.630,00) $ (3.993,00) $ (4.392,30) $ (18.315,30) 0,2%

Manutenção & Conservação $ (1.200,00) $ (1.320,00) $ (1.452,00) $ (1.597,20) $ (1.756,92) $ (7.326,12) 0,1%

Seguros $ $ $ $ $ $ 0,0%

Água, Luz e Telefone $ (26.400,00) $ (29.040,00) $ (31.944,00) $ (35.138,40) $ (38.652,24) $ (161.174,64) 1,5%

Outras Despesas $ (21.600,00) $ (21.960,00) $ (22.356,00) $ (22.791,60) $ (23.270,76) $ (111.978,36) 1,1%

Continua . . . .

91 APÊNDICE H – Projeção de Fluxo de Caixa

. . . . Continuando. . . .

INVESTIMENTOS $ (12.660,00) $ $ $ $ $ $ (12.660,00) 0,1%

Obras Civis $ $ $ $ $ $ $ 0,0%

Instalações $ (1.800,00) $ $ $ $ $ $ (1.800,00) 0,0%

Equipamentos $ (6.459,00) $ $ $ $ $ $ (6.459,00) 0,1%

Máquinas $ $ $ $ $ $ $ 0,0%

Móveis e Utensílios $ (2.590,00) $ $ $ $ $ $ (2.590,00) 0,0%

Veículos $ $ $ $ $ $ $ 0,0%

Compras Insumos $ (561,00) $ $ $ $ $ $ (561,00) 0,0%

Softwares $ $ $ $ $ $ $ 0,0%

Outros $ $ $ $ $ $ $ 0,0%

Despesas PréOperacionais $ (1.250,00) $ $ $ $ $ $ (1.250,00) 0,0%

DESPESAS TRIBUTÁRIAS $ (197.868,49) $ (427.059,35) $ (845.560,11) $ (1.601.396,47) $ (2.963.316,48) $ (6.035.200,90) 57,3%

Impostos a Pagar $ (180.430,58) $ (324.027,39) $ (581.906,64) $ (1.045.020,73) $ (1.876.707,09) $ (4.008.092,43) 38,0%

Provisão para Imposto de

Renda $ (17.437,91) $ (103.031,96) $ (263.653,46) $ (556.375,74) $ (1.086.609,40) $ (2.027.108,47) 19,2%

DESPESAS FINANCEIRAS $ $ (23.970,00) $ (1.730,00) $ $ $ $ (25.700,00) 0,2%

Taxas/Juros de Empréstimos $ $ (5.636,67) $ (63,33) $ $ $ $ (5.700,00) 0,1%

Amortização de empréstimos $ $ (18.333,33) $ (1.666,67) $ $ $ $ (20.000,00) 0,2%

DIVIDENDOS $ (48.000,00) $ (55.200,00) $ (63.480,00) $ (73.002,00) $ (83.952,30) $ (323.634,30) 3,1%

FLUXO DO PERÍODO $ 47.340,00 $ (71.753,03) $ 618.504,71 $ 1.432.287,09 $ 3.081.524,68 $ 6.075.231,75 $ 11.183.135,18 51,5%

SALDO ACUMULADO DE

CAIXA $ 47.340,00 $ (24.413,03) $ 594.091,67 $ 2.026.378,76 $ 5.107.903,43 $ 11.183.135,18 $ 11.183.135,18 51,5%

Projeção de Balanço

Exercício Findo em: jun2009 jun2010 jun2011 jun2012 jun2013

ATIVO

Ativo Circulante

Caixa e Bancos $ 23.414,87 $ 641.919,58 $ 2.074.206,67 $ 5.155.731,34 $ 11.230.963,09

Duplicatas a Receber $ 89.792,82 $ $ $ $

Estoques $ 561,00 $ 561,00 $ 561,00 $ 561,00 $ 561,00

Impostos a Recuperar $ $ $ $ $

Total Ativo Circulante $ 113.768,69 $ 642.480,58 $ 2.074.767,67 $ 5.156.292,34 $ 11.231.524,09

Ativo Realizável a Longo Prazo $ $ $ $ $

Duplicatas a Receber $ $ $ $ $

Outros $ $ $ $ $

Ativo Permanente

Investimentos $ $ $ $ $

Imobilizado $ 10.849,00 $ 10.849,00 $ 10.849,00 $ 10.849,00 $ 10.849,00 () Depreciação Acumulada $ (1.730,80) $ (3.461,60) $ (5.192,40) $ (6.923,20) $ (8.654,00) Diferido $ 10.860,00 $ 10.860,00 $ 10.860,00 $ 10.860,00 $ 10.860,00 Total Ativo Permanente $ 19.978,20 $ 18.247,40 $ 16.516,60 $ 14.785,80 $ 13.055,00 ATIVO TOTAL

$ 133.746,89 $ 660.727,98 $ 2.091.284,27 $ 5.171.078,14 $ 11.244.579,09

. . . . Continua. . . .

91 APÊNDICE I – Projeção de Balanço

. . . . Continuando. . . .

PASSIVO

Passivo Circulante

Salários e Encargos a Pagar $ 49.840,51 $ $ $ $

Impostos & Taxas $ 17.437,91 $ 103.031,96 $ 263.653,46 $ 556.375,74 $ 1.086.609,40

Fornecedores $ $ $ $ $

Contas a Pagar $ 4.450,00 $ $ $ $

Empréstimos e Financiamentos $ 1.666,67 $ $ $ $

Outros $ 3.300,00 $ $ $ $

Total Passivo Circulante $ 76.695,09 $ 103.031,96 $ 263.653,46 $ 556.375,74 $ 1.086.609,40

Passivo Exigível a Longo Prazo $ $ $ $ $

Empréstimos e Financiamentos $ $ $ $ $

Outros $ $ $ $ $

Patrim ônio Líquido

Capital Social $ 80.000,00 $ 80.000,00 $ 80.000,00 $ 80.000,00 $ 80.000,00

Reservas de Capital $ $ $ $ $

Lucros/Prejuízos Acumulados $ (22.948,20) $ 477.696,02 $ 1.747.630,80 $ 4.534.702,40 $ 10.077.969,70 Total Patrim ônio Líquido $ 57.051,80 $ 557.696,02 $ 1.827.630,80 $ 4.614.702,40 $ 10.157.969,70 PASSIVO TOTAL

$ 133.746,89 $ 660.727,98 $ 2.091.284,27 $ 5.171.078,14 $ 11.244.579,09

Ponto de Equilíbrio

Descrição ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V

Receita Bruta Total $ 974.924,00 $ 1.750.823,43 $ 3.144.227,34 $ 5.646.580,55 $ 10.140.447,40 Despesas de Produção $ (33.180,00) $ (35.004,90) $ (36.930,17) $ (38.961,33) $ (41.104,20) Comissão sobre Vendas $ (18.105,73) $ (32.515,29) $ (58.392,79) $ (104.865,07) $ (188.322,59) Impostos sobre Vendas $ (180.430,58) $ (324.027,39) $ (581.906,64) $ (1.045.020,73) $ (1.876.707,09)

Margem de Contribuição Global 76,23% 7,64% 78,46% 78,95% 79,23%

Despesas Administrativas $ 637.490,80 $ 672.332,80 $ 709.307,98 $ 748.561,80 $ 790.250,87 PONTO DE EQUILÍBRIO $ 836.246,84 $ 866.002,31 $ 904.024,16 $ 948.198,14 $ 997.409,10

91 APÊNDICE J – Ponto de Equilíbrio

Análise de Investimento

Análise Financeira do Investim ento (5 prim eiros anos)

Pay Back Tempo de Retorno do Investim ento 2 anos

Atratividade (Valor Presente)

Taxa mínima requerida de retorno (taxa de

atratividade): 0,00% a.a.

Investimento Inicial: $ (59.656,71) Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor

Presente): $ 11.135.795,18

VALOR PRESENTE LÍQUIDO = $ 11.076.138,47

TIR Taxa Inter na de Retorno 302,80% ao ano

Projeções de Longo Prazo* 5 anos 10 anos 15 anos 20 anos

VPL (Valor Presente Líquido) = $ 11.076.138,47 $ 41.452.297,23 $ 71.828.455,98 $ 102.204.614,74

TIR (Taxa Interna de Retorno) = 302,80% 306,48% 306,48% 306,48%

Pay back Tempo de Retor no do

Investim ento = 2 anos

* Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20, foram usados os mesmos dados informados para o ano 5

Análise de Balanço ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V

Liquidez Geral 1,483 6,236 7,869 9,268 10,336

Liquidez Corrente 1,483 6,236 7,869 9,268 10,336

Endividamento Geral 0,573 0,156 0,126 0,108 0,097

Imobilização do PL 0,350 0,033 0,009 0,003 0,001

Margem Líquida 0,000 0,419 0,597 0,701 0,762

Rentabilidade do Ativo 0,000 0,723 0,836 0,877 0,896

Rentabilidade do PL 0,000 0,857 0,956 0,983 0,992 APÊNDICE L – Análise de Investimento APÊNDICE M – FRETE RODOVIÁRIO INTERMUNICIPAL 91

FRETE RODOVIARIO INTERMUNICIPAL Projeção dos Resultados

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 835.649,14 $ 1.500.705,80 $ 2.695.052,00 $ 4.839.926,19 $ 8.691.812,06 $ 18.563.145,19 () Deduções Impostos $ (172.561,55) $ (309.895,75) $ (556.528,24) $ (999.444,76) $ (1.794.859,19) $ (3.833.289,48) () Deduções Comissões $ (16.712,98) $ (30.014,12) $ (53.901,04) $ (96.798,52) $ (173.836,24) $ (371.262,90) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 646.374,61 $ 1.160.795,94 $ 2.084.622,72 $ 3.743.682,91 $ 6.723.116,63 $ 14.358.592,80 () Custo Produtos Vendidos $ (33.180,00) $ (35.004,90) $ (36.930,17) $ (38.961,33) $ (41.104,20) $ (185.180,60) Pessoal da Produção $ (33.180,00) $ (35.004,90) $ (36.930,17) $ (38.961,33) $ (41.104,20) $ (185.180,60)

Compras/Insumos $ $ $ $ $ $

Fretes & Embalagens $ $ $ $ $

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 613.194,61 $ 1.125.791,04 $ 2.047.692,55 $ 3.704.721,58 $ 6.682.012,43 $ 14.173.412,20 () DESPESAS OPERACIONAIS $ (637.490,80) $ (672.332,80) $ (709.307,98) $ (748.561,80) $ (790.250,87) $ (3.557.944,26) Despesas Administrativas $ (565.560,00) $ (595.182,00) $ (626.415,18) $ (659.352,80) $ (694.094,05) $ (3.140.604,04) Pessoal da Administração $ (541.560,00) $ (568.782,00) $ (597.375,18) $ (627.408,80) $ (658.955,65) $ (2.994.081,64) Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (24.000,00) $ (26.400,00) $ (29.040,00) $ (31.944,00) $ (35.138,40) $ (146.522,40) Despesas de Vendas e Marketing $ (18.000,00) $ (19.800,00) $ (21.780,00) $ (23.958,00) $ (26.353,80) $ (109.891,80) Despesas Gerais $ (52.200,00) $ (55.620,00) $ (59.382,00) $ (63.520,20) $ (68.072,22) $ (298.794,42) Depreciação Acumulada $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (1.730,80) $ (8.654,00)

RESULTADO OPERACIONAL $ (24.296,19) $ 453.458,24 $ 1.338.384,57 $ 2.956.159,77 $ 5.891.761,56 $ 10.615.467,95

Margem de Contribuição % 73,38% 75,02% 75,98% 76,55% 76,88% 76,35%

Ponto de Equilíbrio $ 868.759,49 $ 896.235,36 $ 933.549,27 $ 977.936,89 $ 1.027.940,63 $ 4.659.896,63

APÊNDICE N –

FRETE RODOVIARIO MUNICIPAL Projeção dos Resultados

Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL

RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 139.274,86 $ 250.117,63 $ 449.175,33 $ 806.654,36 $ 1.448.635,34 $ 3.093.857,53 () Deduções Impostos $ (7.869,03) $ (14.131,65) $ (25.378,41) $ (45.575,97) $ (81.847,90) $ (174.802,95) () Deduções Comissões $ (1.392,75) $ (2.501,18) $ (4.491,75) $ (8.066,54) $ (14.486,35) $ (30.938,58) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 130.013,08 $ 233.484,81 $ 419.305,17 $ 753.011,85 $ 1.352.301,09 $ 2.888.116,01

() Custo Produtos Vendidos $ $ $ $ $ $

Pessoal da Produção $ $ $ $ $ $

Compras/Insumos $ $ $ $ $ $

Fretes & Embalagens $ $ $ $ $ $

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 130.013,08 $ 233.484,81 $ 419.305,17 $ 753.011,85 $ 1.352.301,09 $ 2.888.116,01

() DESPESAS OPERACIONAIS $ $ $ $ $ $

Despesas Administrativas $ $ $ $ $ $

Pessoal da Administração $ $ $ $ $ $

Aluguéis, Condomínios e IPTU $ $ $ $ $ $

Despesas de Vendas e Marketing $ $ $ $ $ $

Despesas Gerais $ $ $ $ $ $

Depreciação Acumulada $ $ $ $ $ $

RESULTADO OPERACIONAL $ 130.013,08 $ 233.484,81 $ 419.305,17 $ 753.011,85 $ 1.352.301,09 $ 2.888.116,01

Margem de Contribuição % 93,35% 93,35% 93,35% 93,35% 93,35% 93,35%

Ponto de Equilíbrio $ $ $ $ $ $

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