DATA DA AVALIAÇÃO: TIPO:
Atuário Responsável
MIBA: MTE: 31/12/2017 COMPLETAJOSE ROBERTO SANTOS MONTELLO
426 426
ENTIDADE: [00.947.763/0001-44] FUNDACAO DE ASSISTENCIA SOCIAL E SEGURIDADE DA EMBASA
PLANO DE BENEFÍCIOS: [1995.0017-83] PFBD
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:
INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0265-9 00.947.763/0001-44 FABASA 1995.0017-83 PFBD
ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADOR
BENEFÍCIO DEFINIDO LC 108/109 426 426 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 31/10/2017 COMPLETA
Razão Social: FUNDACAO DE ASSISTENCIA SOCIAL E SEGURIDADE DA EMBASA
Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS PREVIDÊNCIÁRIOS Nº 001
Nome: JOSE ROBERTO SANTOS MONTELLO
Empresa: JESSE MONTELLO SERVICOS TECNICOS EM ATUARIA E ECON LTDA
Base junho de 2017 - considerando-se a provisão de 0,37% correspondente ao INPC do IBGE de junho a novembro de 2017, para colocar a preços de dezembro de 2017.
JM/2396/2017 (Estudo de Adequação e Convergência da Taxa Real de Juros Anual), JM/2397/2017 (Hipóteses Atuariais), JM/0315/2018 (Demonstrações Atuariais).
INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS
Duration do Passivo (em meses): 96
Observações:
Calculado com base no resultado do fluxo probabilístico de receitas e despesas previdenciárias do Plano, com data base 31/12/2017.
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
1/12(UM DOZE AVOS) DO VALOR TOTAL PERCEBIDO PELO PARTICIPANTE ASSISTIDO NO CURSO DO MESMO ANO, A TÍTULO DE APOSENTADORIA, AUXÍLIO DOENÇA OU PENSÃO POR MORTE.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
80%(OITENTA POR CENTO)DA DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO(SRB)E O VALOR DO BENEFÍCIO DO REGIME GERAL, ONDE SRB É A MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS 36(TRINTA E SEIS) ÚLTIMOS SALÁRIOS DE PARTICIPAÇÃO ( SALÁRIO BASE MAIS ANUÊNIOS) DEVIDAMENTE CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
80%(OITENTA POR CENTO)DA DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO(SRB)E O VALOR DO BENEFÍCIO DO REGIME GERAL, ONDE SRB É A MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS 36(TRINTA E SEIS) ÚLTIMOS SALÁRIOS DE PARTICIPAÇÃO ( SALÁRIO BASE MAIS ANUÊNIOS) DEVIDAMENTE CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
80%(OITENTA POR CENTO)DA DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO(SRB)E O VALOR DO BENEFÍCIO DO REGIME GERAL, ONDE SRB É A MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS 36(TRINTA E SEIS) ÚLTIMOS SALÁRIOS DE PARTICIPAÇÃO ( SALÁRIO BASE MAIS ANUÊNIOS) DEVIDAMENTE CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIIBUIÇÃO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
80%(OITENTA POR CENTO)DA DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO(SRB)E O VALOR DO BENEFÍCIO DO REGIME GERAL, ONDE SRB É A MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS 36(TRINTA E SEIS) ÚLTIMOS SALÁRIOS DE PARTICIPAÇÃO ( SALÁRIO BASE MAIS ANUÊNIOS) DEVIDAMENTE CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 1 - 1
Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social
13.504.675/0001-10 EMPRESA BAIANA DE AGUAS E SANEAMENTO SA 13
Participantes Ativos:
Folha de Salário de Participação: R$ 989.127,23 Tempo médio para aposentadoria (meses):
251 19 Tempo médio de contribuição (meses):
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 100,00 100,00 Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Considerando a Justificativa da EFPC e a Opinião do Atuário, tanto a quantidade ocorrida no exercício encerrado, quanto ao esperado no exercício seguinte, assumem o valor 100,00%.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
A colocação feita pelo atuário justifica plenamente não ser necessária a adoção dessa hipótese.
Como na avaliação atuarial se trabalha com o Salário Real de Benefício, que é a média, devidamente atualizada, dos últimos Salários Reais de Contribuição, já está embutido nessa média o Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo dos salários, não sendo necessária a adoção dessa hipótese.
Valor: 100,00
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 98,83 97,50 Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O INPC do IBGE, aplicado com 1 mês de defasagem, foi em 2017 de 2,07%, enquanto que o Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo dos Benefícios da Entidade trabalhava com uma inflação média anual, da ordem de 4,5%.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Efetivamente uma inflação média anual de longo prazo da ordem de 4,50% ao ano representa uma projeção adequada.
O Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo dos Benefícios do Plano tem de se basear na projeção de inflação média ao longo dos anos futuros, e, no longo prazo, se espera que a inflação fique, em torno de 4,50% ao ano, em
conformidade com a política econômica proposta pelo atual Governo e o Cenário Macroeconômico utilizado no Estudo de Adequação da Taxa Real de Juros Anual, elaborado em Outubro de 2017, pela Consultoria ADITUS.
Valor: 97,50
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 4,00 Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Ocorreram 1 no exercício encerrado e eram esperadas 6 para o mesmo exercício.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Concordamos com as colocações apresentadas na opinião do atuário.
Valor: Calculado considerando que a entrada em gozo de aposentadoria programada do participante não assistido se dará no 1º momento em que ele preencha as condições para recebimento do benefício pleno, ou seja, sem aplicação de qualquer redução.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,86 0,86 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Em função da revisão da Composição Média de Família de Dependentes desse Plano administrado pela FABASA, no ano de 2014, não se espera alteração relevante entre a quantidade esperada e a ocorrida para o mesmo exercício. (os valores informados representam a média de dependentes por família).
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A manutenção da família efetiva para avaliar os compromissos relativos aos Benefícios de Aposentadorias e Pensões por Morte já Concedidos, mantendo-se a adoção da composição de família correspondente à Experiência Regional somente para os Benefícios a Conceder aos Participantes Não Assistidos traz maior realismo aos resultados da avaliação atuarial. Estamos adotando, desde a avaliação atuarial de 2012, a família efetiva para os Benefícios de Aposentadorias e Pensão por Morte já Concedidos. Portanto, somente os Benefícios a Conceder aos Participantes Não Assistidos estão sendo avaliados pela Composição de Família correspondente à Experiência Regional atualizada em 2017 pelo JM/2393/2017 de
15/12/2017, estando a próxima atualização prevista para ser adotada na avaliação de 2020 (já que pela legislação vigente, esta hipótese pode ser revista a cada 3 (três) anos).
Valor: Família Efetiva nos Benefícios Concedidos de Aposentadorias e Pensões por Morte e a Experiência Regional aos Benefícios a Conceder dos Participantes Não Assistidos e Assistidos.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Não aplicável.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
O raciocínio do atuário para justificar a adoção de rotatividade (entendida como saída sem direito a benefício) nula está em plena conformidade com a atitude esperada para os empregados participantes que venham a perder vínculo empregatício com a Patrocinadora.
Considerando tratar-se de um Plano fechado desde 07/02/2000, com reduzido quantitativo de participantes e com idade média bastante próxima à idade de entrada em benefício de aposentadoria programada, é de se esperar que os participantes, que venham a perder o vínculo empregatício com a Patrocinadora antes de preencher as condições para entrar em gozo de benefício, optem pelo instituto do autopatrocínio ou pelo instituto do benefício proporcional diferido, o que representa uma expectativa de que não deva ocorrer saída sem direito a benefício.
Valor: Nula.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,07 4,50 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Considerando o INPC o indexador do Plano, este índice acumulado resultou em 2,07%, ou seja, abaixo do centro da meta de inflação do Governo Federal do Brasil, sendo 4,5% a projeção da inflação esperada para o exercício de 2017, compatível com a expectativa inflacionária a longo prazo do Governo Federal.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Em conformidade com o Regulamento de Benefícios do Plano, o INPC do IBGE é o Indexador estabelecido para recompor o valor dos benefícios de prestação continuada.
O indexador do Plano é o que está estabelecido em Regulamento para reajustar os benefícios de prestação continuada, correspondendo a um nível oficial de inflação, calculado pelo IBGE, que expressa a perda do poder aquisitivo dos
trabalhadores. Assim, levando em consideração o Cenário Macroeconômico, utilizado no Estudo de Adequação da Taxa Real de Juros Anual, elaborado em Outubro de 2017, pela Consultoria Aditus, e a política econômica proposta pelo atual
Governo, se espera que a inflação fique no médio e longo prazo em 4,5% ao ano (média).
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,75 3,89 Projeção de Crescimento Real de Salário
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Ao longo de 2017, o Salário Real de Benefício, dos participantes em atividade do Plano, cresceu 3,76% em termos reais, tendo sido projetado para o ano de 2017 um crescimento real de 3,75%.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Considerando que a Patrocinadora se mostrou conforme com os procedimentos elaborados pelo atuário para projetar a evolução do salário real ao longo dos anos remanescentes de atividade, nos posicionamos favorável à indicação do atuário, devidamente referendada pela Patrocinadora.
Com base nos salários de outubro de 2017, se realizou, utilizando uma "cross-section" da evolução do salário médio em função da idade (havendo alta correlação entre a idade e o tempo de empresa), um ajuste do Salário Médio por Idade através de uma curva logarítmica, que apresentou um alto grau de correlação (da ordem de 0,9589). Tal crescimento, decorrente de Mérito Pessoal, representa, em média, um crescimento real da ordem de 1,55% ao ano. Além do crescimento real por Mérito Pessoal está se passando a considerar um crescimento real de salário decorrente de Antiguidade /
Produtividade Geral de 2,30% ao ano.
Devido limite de espaço, D.A. na íntegra na FABASA.
Valor: 3,89
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,90 5,55 Taxa Real Anual de Juros
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A rentabilidade real líquida de 6,90% ao ano, alcançada em 2017, ficou acima da meta atuarial de 5,97% ao ano de taxa real de desconto/juros.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A área financeira e os consultores financeiros que participam da política de investimentos deste Plano de Benefícios Previdenciários Nº 001 da FABASA se posicionaram sobre ser factível, dentro do cenário esperado para os anos futuros, a obtenção de retornos reais compatíveis com a meta atuarial do INPC + juros reais de 5,55% ao ano, tomando por base o Estudo de Adequação da Taxa Real de Juros elaborado em Outubro de 2017 pela Consultoria ADITUS.
A taxa real de juros está sendo substituída para 5,55% ao ano, por ter sido verificada a viabilidade de seu alcance, através do Estudo de Adequação da Taxa Real de Juros Anual, elaborado em Outubro de 2017, pela Consultoria ADITUS.
Valor: 5,55
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,17 Tábua de Entrada em Invalidez
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A diferença de -0,17 entre a quantidade ocorrida de 0 no exercício encerrado e a esperada de 0,17 para esse exercício foi considerada no teste de Aderência de Tábua de Entrada em Invalidez, apresentado pelo JM/1198/2016 de 10/10/2016.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com base no parágrafo 6º do item II do Artigo 3º da Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015, nos posicionamos pela manutenção da Tábua de Entrada em Invalidez ¿ LIGHT (FRACA) ¿ para projetar a entrada em invalidez, em conformidade com o estudo de aderência de tábuas de entrada em invalidez enviado pelo atuário através do JM/1198/2016 de
10/10/2016.
Em conformidade com o parágrafo 6º do item II do Artigo 3º da Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015, o estudo de aderência de Tábuas de Entrada em Invalidez, apresentado pelo JM/1198/2016 de 10/10/2016, se encontra dentro da validade máxima de 3 (três) anos, viabilizando a decisão do Conselho Deliberativo pela manutenção da Tábua de Entrada em Invalidez LIGHT (FRACA) para esta Demonstração Atuarial do exercício de 2017 do Plano BD da FABASA.
BENEFÍCIOS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,17 Tábua de Mortalidade de Inválidos
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A diferença de -0,17 entre a quantidade ocorrida de 0 no exercício encerrado e a esperada de 0,17 para o mesmo exercício é compatível com o teste de Aderência de Tábua de Mortalidade, apresentado pelo JM/1198/2016 de 10/10/2016.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com base no parágrafo 6º do item II do Artigo 3º da Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015, nos posicionamos pela manutenção da Tábua de Mortalidade de Inválidos ¿ qx da AT-83 (masculina) ¿ para projetar a mortalidade dos
participantes aposentados por invalidez, em conformidade com o estudo de aderência de tábuas de mortalidade enviado pelo atuário através do JM/1198/2016 de 10/10/2016.
Em conformidade com o parágrafo 6º do item II do Artigo 3º da Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015, o estudo de aderência de Tábuas de Mortalidade de Inválidos, apresentado pelo JM/1198/2016 de 10/10/2016, se encontra dentro da validade máxima de 3 (três) anos, viabilizando a decisão do Conselho Deliberativo pela manutenção da Tábua de
Sobrevivência / Mortalidade de Inválidos AT-83 (masculina) para esta Demonstração Atuarial do exercício de 2017 do Plano BD da FABASA.
Valor: AT 83
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,00 4,25 Tábua de Mortalidade Geral
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A diferença de 0,83 entre a quantidade ocorrida de 5 no exercício encerrado e a esperada para o mesmo exercício de 4,17 é compatível com o teste de Aderência de Tábua de Mortalidade apresentado pelo JM/1198/2016 de 10/10/2016.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com base no parágrafo 6º do item II do Artigo 3º da Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015, nos posicionamos pela manutenção da Tábua de Mortalidade Geral "qx da AT-2000 (masculina) desagravada em 10%" para projetar a mortalidade dos participantes aposentados sem ser por invalidez e dos pensionistas, em conformidade com o estudo de aderência de tábuas de mortalidade enviado pelo atuário através do JM/1198/2016 de 10/10/2016.
Em conformidade com o parágrafo 6º do item II do Artigo 3º da Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015, o estudo de aderência de Tábuas de Mortalidade Geral, apresentado pelo JM/1198/2016 de 10/10/2016, se encontra dentro da validade máxima de 3 (três) anos, viabilizando a decisão do Conselho Deliberativo pela manutenção da Tábua de Sobrevivência / Mortalidade Geral AT-2000 (masculina) desagravada em 10% para esta Demonstração Atuarial do exercício de 2017 do Plano BD da FABASA.
Valor: AT 2000
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados
Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 2.770.272,04 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.770.272,04 R$ 2.770.272,04 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 4.918,52
Idade média dos assistidos: 80
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 3.975.485,99 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 3.975.485,99 R$ 0,00 R$ 3.975.485,99 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 113.033,69 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 13 Valor médio do benefício (R$): 2.332,87
Idade média dos assistidos: 65
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 46.292.628,36 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 46.292.628,36 R$ 46.292.628,36 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.065.644,47 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 105 Valor médio do benefício (R$): 3.967,51
Idade média dos assistidos: 77
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIIBUIÇÃO Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 10.152.101,61 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 10.152.101,61 R$ 7.239.782,49 R$ 2.912.319,12 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 31.504,17 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 39 Valor médio do benefício (R$): 2.188,88
Idade média dos assistidos: 68
COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício:
Benefícios a Conceder
Benefício Definido Capitalização Programado
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
R$ 16.973,04 R$ 130.271,63 R$ 1.635,93 R$ 12.556,14
Custo do Ano (R$): 90.307,32
BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO
Custo do Ano (%): 9,13
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - 1
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 63.190.488,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 63.190.488,00 R$ 56.302.682,89 R$ 6.887.805,11 R$ 5.048.745,59 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.918.399,80 R$ 5.065.644,47 R$ 16.973,04 R$ 130.271,63 R$ 130.345,79 R$ 144.537,86 R$ 1.635,93 R$ 12.556,14 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 68.239.233,59
Custo Normal do Ano (R$) 90.307,32
9,13 Custo Normal do Ano (%)
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00 Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Déficit equacionado
Patrocinador (132 meses restantes) Participantes ativos (132 meses restantes) Assistidos (132 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
R$ 6.080.025,64 R$ 726.847,00 R$ 161.000,49 R$ 5.192.178,15 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Contabilizado no Passivo R$ 0,00 R$ 6.080.025,64
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00 Patrocinador R$ 0,00 Participantes Ativos R$ 0,00 Assistidos R$ 0,00 R$ 4.170.880,07 PATRIMÔNIO DE COBERTURA
Evolução dos custos:
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
1)A aplicação da metodologia de cálculo atuarial estabelecida para o Plano de Benefícios Previdenciários Nº 001 da FABASA, utilizando as hipóteses atuariais apresentadas nestas Demonstrações Atuariais (D.A.) e o cadastro de participantes fornecido pela FABASA, resultou no custo total de 9,13% da Folha do Salário de Participação dos Participantes Não Assistidos, sem considerar a contribuição normal de 10% dos participantes aposentados destinada a participar do custeio normal dos benefícios, conforme descrito a seguir:
TIPO DE BENEFÍCIO:
APOSENTADORIAS*1: Ano anterior: 5,80% / Ano atual: 6,73%; respectivamente para: INVALIDEZ/AUXÍLIO-DOENÇA: 0,25% / 0,49%;
PENSÃO POR MORTE: 0,77% / 1,00%. SUB-TOTAL(1): 6,82% / 8,22%;
AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT:*2/*2 ; ADMINISTRAÇÃO*3: 0,76% / 0,91% . SUB-TOTAL(2): 0,76% / 0,91%. TOTAL (1)+(2): 7,58% / 9,13%.
*1: Inclui a cobertura dos Institutos do Resgate, da Portabilidade e do Benefício Proporcional Diferido. *2: Sendo que para a amortização do Déficit Equacionado 2015, serão destinados 9,60% relativo ao Salário
Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores
108.760,44 108.760,44 79.921,48 28.838,96 28.838,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.367.686,92 1.367.686,92 643.749,52 643.749,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98.965,74 98.965,74 10.385,84 88.579,90 88.579,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.575.413,10 1.575.413,10 814.244,72 761.168,38 761.168,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva
FONTE DOS RECURSOS
Data Início de Vigência: 01/02/2018
723.937,40 8,08 17,68 9,60 0,00 9,60 0,00 19,60 10,00 9,60 9,60 0,00 0,00 14,22 1,05 13,17 13,17 0,00 0,00 Participantes Valor (%) Assistidos Valor (%) Valor (%) Patrocinador
Variação das provisões matemáticas:
Principais riscos atuariais:
1)A situação financeiro-atuarial do Plano de Benefícios Previdenciários Nº 001 vigente na FABASA, patrocinado pela EMBASA, avaliado pelo regime/método de financiamento atuarial Agregado (que é o mesmo
regime/método adotado na avaliação atuarial do ano anterior), em razão do fechamento do Plano, em 07/02/2000, a novas adesões de participantes face à entrada em vigência do Plano de Benefícios
Previdenciários Misto Nº 01 da FABASA, bem como com as mesmas hipóteses atuariais adotadas na avaliação atuarial do exercício anterior, com exceção à taxa real de juros de 5,55% ao ano, à projeção de crescimento real de salário de 3,89% ao ano, à Composição Familiar atualizada em 2017 e ao Fator de Capacidade dos Benefícios de 97,50% (compatível com um inflação de 4,5% ao ano), registrou, em 31/12/2017, contabilmente, um Déficit Técnico Acumulado de R$ (4.170.880,07), equivalente a 7,19% do Patrimônio de Cobertura do Plano, então existente, de R$ 57.988.327,88.
2)No encerramento do exercício de 2017, o reflexo conjunto das alterações de hipóteses, mencionadas no numeral 1 anterior, representou um aumento nas Provisões Matemáticas de R$ (2.433.879,21).
3)Tomando por base a Resolução CGPC Nº 26 de 29/09/2008 e suas alterações, a FABASA apurou um valor positivo de R$ 1.545.871,35, referente ao ajuste de precificação, restrito aos títulos públicos federais atrelados a índices de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, considerando a taxa real de As variações do Passivo Atuarial (Provisões Matemáticas) deste Plano, do final do ano de 2016 para o final do ano 2017, são as seguintes:
Referência 31/12/2016 31/12/2017 Variação Provisão de Benefícios Concedidos ... 62.347.526,92 63.190.488,00 1,35% Provisão de Benefícios a Conceder ... 5.322.684,31 5.048.745,59 (5,15)% Provisão Matemática a Constituir ... (6.438.447,83) (6.080.025,64) (5,57)% ____________________________________________________________________________________ Provisões Matemáticas (Passivo Atuarial) ... 61.231.763,40 62.159.207,95 (1,51)% *3: Corresponde a 10% do total das Contribuições Previdenciárias da Patrocinadora e dos Participantes, acrescido de 10% do total das Contribuições dos Aposentados Assistidos, devendo-se observar os limites legais aplicáveis.
NOTA: Na avaliação Atuarial de 2017, a idade média dos participantes ativos é de 59 anos.
2)O custo total reavaliado de 9,13% da Folha dos Salários de Participação dos Participantes Não Assistidos será custeado, no exercício de 2018, pelas contribuições descritas a seguir, dentro dos parâmetros definidos no Regulamento do Plano de Benefícios Previdenciários Nº 001 da FABASA, que mantém as alíquotas vigentes tanto para os participantes quanto para o Patrocinador, quais sejam:
Contribuições Normais:
Contribuição Normal Média dos Ativos (alíquotas variáveis): ano Anterior: 6,53,% / Ano Atual: 8,08,%; respectivamente para:
Contribuição Normal da Patrocinadora: 1,05% / 1,05%. Sub-Total: 7,58% / 9,13%;
Amortização do Déficit: (*1) / (*1).
Total Contribuições (Patrocinadoras+Participantes Ativos): 7,58% / 9,13%; Contribuições Normais dos Assistidos:
Aposentados Assistidos: 10% / 10%; Pensionistas Assistidos: - / -.
(*1) Ver o que está estabelecido em " *2 " do numeral 1.
3)A Contribuição Normal Vigente, atuarialmente determinada, de 9,13% da folha do Salário Real de
Contribuição corresponde exatamente ao Custo Normal atuarialmente verificado ao final de 2017, de 9,13% da folha do Salário de Participação dos Participantes Não Assistidos. Tal fato significa que a Contribuição Normal que vem sendo praticada guarda conformidade com o Custo Normal reavaliado no encerramento do exercício de 2017.
Soluções para insuficiência de cobertura:
Tomando por base a Resolução CGPC Nº 26 de 29/09/2008 e suas alterações, a FABASA apurou um valor positivo de R$ 1.545.871,35, referente ao ajuste de precificação, restrito aos títulos públicos federais atrelados a índices de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, considerando a taxa real de juros de 5,55% ao ano (adotada nessa avaliação atuarial), para fins de eventual Equacionamento de Déficit, observando o equilíbrio técnico ajustado.
Assim, considerando a referida Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Equilíbrio Técnico Ajustado do Plano BD da FABASA apresentou um Resultado Deficitário de R$ (2.625.008,72) = R$ (4.170.880,07) + R$ 1.545.871,35, correspondente a 4,22% do valor total das Provisões Matemáticas de R$ 62.159.207,95, em 31/12/2017.
Nesse contexto, em conformidade com a Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Limite de Déficit Técnico Acumulado, para se tornar imperativa a elaboração e a aprovação de um Plano de Equacionamento de Déficit até o final do exercício subsequente, corresponde a: 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática. Assim, em 31/12/2017, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, apurado para o Plano BD da FABASA, foi de R$ (2.635.550,42) = 1% x (8,24 - 4) x R$ 62.159.207,95, sendo 8,24 (anos) a duração do passivo calculada em 31/12/2017.
31/12/2017.
5)Nesse contexto, em conformidade com a Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Limite de Déficit Técnico Acumulado, para se tornar imperativa a elaboração e a aprovação de um Plano de Equacionamento de Déficit até o final do exercício subsequente, corresponde a: 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão
Matemática. Assim, em 31/12/2017, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, apurado para o Plano BD da FABASA, foi de R$ (2.635.550,42) = 1% x (8,24 - 4) x R$ 62.159.207,95, sendo 8,24 (anos) a duração do passivo calculada em 31/12/2017.
6)Isso significa que, com base no Equilíbrio Técnico Ajustado, em realidade, a situação financeiro-atuarial do Plano, em 31/12/2017, é Deficitária em R$ (2.625.008,72). Como esse valor é inferior ao referido Limite de Déficit Técnico Acumulado de R$ (2.635.550,42), não existe obrigatoriedade de ser elaborado e aprovado um Plano de Equacionamento de Déficit, até o final do ano 2018. Tal fato não impede que a Entidade decida por realizar ajustes preventivos no Plano de Custeio ao longo do ano de 2018, considerando que existem
perspectivas concretas de que, ao final desse exercício, a Situação Atuarial desse Plano permaneça Deficitária. 7)Em relação ao Resultado Deficitário (por Equilíbrio Técnico Ajustado), apurado em 31/12/2015, de R$
(5.682.654,75), a FABASA, juntamente com seu Patrocinador, aprovou pelo equacionamento da totalidade do referido valor, que atualizado pela meta atuarial de rentabilidade do Plano de 13,30% (juros reais de 5,50% ao ano + INPC do IBGE acumulado com um mês de defasagem de 7,39% ao ano), resultou em R$ (6.438.447,83), em 31/12/2016. Dessa forma, foi estipulado o prazo máximo, permitido pela legislação aplicável, de,
aproximadamente, 12 (doze) anos, equivalente a uma vez e meia a Duração do Passivo (12,06 = 1,5 x 8,04), sendo 8,04 anos a Duração do Passivo em 31/12/2015, para a referida amortização no período de
Fevereiro/2017 até Janeiro/2029. Nesta Demonstração Atuarial, o saldo registrado em 31/12/2017 do referido Déficit Técnico Equacionado a Constituir foi de R$ (6.080.025,64), conforme informação do própria Entidade, sendo que para seu devido equacionamento serão destinados, como contribuição extraordinária, o valor de 9,60% do Salário de Participação dos Participantes Ativos e do Benefício recebido pelos Assistidos
(Aposentados e Pensionistas), bem como, a contrapartida Patronal, correspondente à proporção contributiva de 13,17% das referidas contribuições extraordinárias a serem realizadas pelos Participantes / Assistidos, no período de fevereiro de 2018 a janeiro de 2029.
8)Foram adotadas as seguintes hipóteses atuariais:
i)Tábua de Mortalidade Geral: qx da AT-2000 (masculina) desagravada em 10%. ii)Tábua de Mortalidade de Inválidos: da AT-83 (masculina).
iii)Tábua de Entrada em Invalidez: LIGHT (FRACA). iv)Rotatividade: Considerada Nula.
v)Taxa real de juros/desconto: 5,55% ao ano.
vi)Projeção de Crescimento Real de Salários: 3,89% ao ano. Devido limite de espaço, D.A. na íntegra na FABASA.
Plano de Equacionamento de Déficit, até o final do ano 2018. Tal fato não impede que a Entidade decida por realizar ajustes preventivos no Plano de Custeio ao longo do ano de 2018, considerando que existem
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 90.307,32
Provisões Matemáticas R$ 68.239.233,59
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 63.190.488,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 63.190.488,00 R$ 56.302.682,89 R$ 6.887.805,11 R$ 5.048.745,59 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.918.399,80 R$ 5.065.644,47 R$ 16.973,04 R$ 130.271,63 R$ 130.345,79 R$ 144.537,86 R$ 1.635,93 R$ 12.556,14 R$ 0,00 R$ 0,00 Participantes ativos do plano: 13
Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 19 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 251
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00 Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ 6.080.025,64 R$ 726.847,00 R$ 161.000,49 R$ 5.192.178,15 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Contabilizado no Passivo R$ 0,00 Superávit Técnico Reserva de Contingência R$ 4.170.880,07 Resultado do exercício RESULTADO DO PLANO R$ 0,00 Reserva Especial para Revisão de Plano
R$ 0,00 Déficit Técnico
-R$ 1.382.799,34 R$ 0,00 R$ 6.080.025,64
FONTE DOS RECURSOS Total em Valores 108.760,44 108.760,44 79.921,48 28.838,96 28.838,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.367.686,92 1.367.686,92 643.749,52 643.749,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98.965,74 98.965,74 10.385,84 88.579,90 88.579,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.575.413,10 1.575.413,10 814.244,72 761.168,38 761.168,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 723.937,40 Participantes Valor (R$) Valor (%)
Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)
Patrocinador Valor (%) Assistidos 17,68 8,08 19,60 14,22 10,00 1,05 9,60 9,60 13,17 9,60 9,60 13,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
Com relação aos valores registrados como Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos e a Conceder, Provisão Matemática a Constituir e como Déficit Técnico Acumulado, atestamos que os mesmos foram avaliados por esta Consultoria Atuarial Independente, adotando as hipóteses atuariais relacionadas no numeral 8 do item VI.3. desta D.A.,o regime atuarial de financiamento de Capitalização na versão Agregado para o conjunto dos benefícios de aposentadoria, de pensão por morte e de auxílio-doença, bem como utilizando os dados contábeis e cadastrais que nos foram enviados pela FABASA, sendo que os dados cadastrais foram objeto de análise de consistência e de comparação com os dados cadastrais do exercício anterior, a qual submetemos à referida Entidade Fechada de Previdência Complementar para os ajustes necessários e posterior validação,tendo sido, tão somente após tal validação,utilizados na elaboração da avaliação atuarial do exercício de 2017, refletida nesta D.A..
Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais:
Não se aplica a este plano.
Variação do resultado:
. Déficit Técnico registrado contabilmente em 31/12/2016 ...R$ (2.788,080,73) . Atualização do Déficit Técnico Contábil de 31/12/2016 para
31/12/2017 pela meta atuarial...R$ (224.440,50) . Diferença entre a Rentabilidade Obtida e a Meta de Rentabilidade
líquida do ano de 2017, que corresponde à diferença entre o valor do patrimônio de Cobertura do Plano do ano de 2017 e o valor do Patrimônio de Cobertura do Plano, do ano de 2016, evoluído para O final de 2017 considerando a obtenção de rentabilidade líquida
Igual à meta atuarial de rentabilidade do ano de 2017...R$ 529.611,89 . Adoção de uma projeção de crescimento real de salário anual
Melhor ajustada à situação dos participantes não assistidos...R$ (8.059,95) . Adoção da Taxa Real de Juros Anual de 5,55% ...R$ (2.292.491,02) . Adoção da Composição de Família de Pensionista atualizada
em 2017...R$ 42.885,29 . Adoção do Fator de Capacidade de 97,50% compatível com
uma inflação de 4,5% ao ano ...R$ (176.213,53) . Amortização do Déficit Técnico Acumulado de 31/12/2016 para
31/12/2017 na Provisão Matemática a Constituir ¿ Déficit
Equacionado de 2015...R$ 358.422,19 (*1) . Outros fatores pulverizados e de origens diversas...R$ 387.486,29 (*2) _________________________________________________________________________ . Déficit Técnico Apurado na Reavaliação Atuarial de 31/12/2017...R$ (4.170.880,07) . Ajuste de Precificação em 31/12/2017...R$ 1.545.871,35 _________________________________________________________________________ . Déficit Técnico Apurado na Reavaliação Atuarial de 31/12/2017
Nesse contexto, em conformidade com a referida Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Limite de Déficit Técnico Acumulado, para se tornar imperativa a elaboração e a aprovação de um Plano de Equacionamento de Déficit até o final do exercício subsequente, corresponde a: 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática. Assim, em 31/12/2017, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, apurado para o Plano BD da FABASA, foi de R$ (2.635.550,42) = 1% x (8,24 - 4) x R$ 62.159.207,95, sendo 8,24 (anos) a duração do passivo calculada em 31/12/2017.
Isso significa que, com base no Equilíbrio Técnico Ajustado, em realidade, a situação financeiro-atuarial do Plano, em 31/12/2017, é Deficitária em R$ (2.625.008,72). Como esse valor é inferior ao referido Limite de Déficit Técnico Acumulado de R$ (2.635.550,42), não existe obrigatoriedade de ser elaborado e aprovado um Plano de Equacionamento de Déficit, até o final do ano 2018. Tal fato não impede que a Entidade decida por realizar ajustes preventivos no Plano de Custeio ao longo do ano de 2018, considerando que existem perspectivas concretas de que, ao final desse exercício, a Situação Atuarial desse Plano permaneça Deficitária.
Merece destaque, a implantação das Contribuições Extraordinárias, a serem realizadas pelos Participantes / Assistidos e Patrocinadora, a partir de Fevereiro/2018 até Janeiro/2029, relativa ao Equacionamento do Déficit apurado ao final do exercício de 2015, cujo Plano de Custeio está definido no numeral 7 do item VI.3. (Principais riscos atuariais e, se for o caso, medidas para sua mitigação) desse Parecer Atuarial.
Soluções para equacionamento de déficit:
Tomando por base a Resolução CGPC Nº 26 de 29/09/2008 e suas alterações, a FABASA apurou um valor positivo de R$ 1.545.871,35, referente ao ajuste de precificação, restrito aos títulos públicos federais atrelados a índices de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, considerando a taxa real de juros de 5,55% ao ano (adotada nessa avaliação atuarial), para fins de eventual Equacionamento de Déficit, observando o equilíbrio técnico ajustado.
Assim, considerando a referida Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Equilíbrio Técnico Ajustado do Plano BD da FABASA apresentou um Resultado Deficitário de R$ (2.625.008,72) = R$ (4.170.880,07) + R$
1.545.871,35, correspondente a 4,22% do valor total das Provisões Matemáticas de R$ 62.159.207,95, em 31/12/2017.
Nesse contexto, em conformidade com a Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Limite de Déficit Técnico Acumulado, para se tornar imperativa a elaboração e a aprovação de um Plano de Equacionamento de Déficit até o final do exercício subsequente, corresponde a: 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática. Assim, em 31/12/2017, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, apurado para o Plano BD da FABASA, foi de R$
(2.635.550,42) = 1% x (8,24 - 4) x R$ 62.159.207,95, sendo 8,24 (anos) a duração do passivo calculada em 31/12/2017.
Isso significa que, com base no Equilíbrio Técnico Ajustado, em realidade, a situação financeiro-atuarial do Plano, em 31/12/2017, é Deficitária em R$ (2.625.008,72). Como esse valor é inferior ao referido Limite de Déficit Técnico Acumulado de R$ (2.635.550,42), não existe obrigatoriedade de ser elaborado e aprovado um Plano de Equacionamento de Déficit, até o final do ano 2018. Tal fato não impede que a Entidade decida por realizar ajustes preventivos no Plano de Custeio ao longo do ano de 2018, considerando que existem perspectivas concretas de que, ao final desse exercício, a Situação Atuarial desse Plano permaneça Deficitária.
Adequação dos métodos de financiamento:
Considerando tratar-se de um Plano de Benefício Definido fechado a novas adesões de participantes, o regime financeiro de Capitalização na versão Agregado está sendo adotado no financiamento dos Benefícios de Aposentadoria e de Pensão por Morte.
Outros fatos relevantes:
A rentabilidade nominal líquida, obtida pela FABASA na aplicação do Patrimônio de Cobertura deste Plano de Benefícios Previdenciários Nº 001, ao longo de 2017, foi de 9,01% contra uma expectativa atuarial de
Em atendimento ao parágrafo 3º do art. 1º da Resolução CGPC nº 04/2002, analisamos o Estudo de ALM,
elaborado em Outubro de 2017 pela Consultoria ADITUS, contratada pela FABASA, e atestamos que a capacidade de atendimento das necessidades de liquidez da Entidade, em função dos direitos dos participantes, das
obrigações da Entidade e do perfil do exigível atuarial do Plano de Benefício Definido (BD) da FABASA, não sofre prejuízos em função da intenção da manutenção dos títulos em carteira até seu vencimento. Neste contexto, este Plano (BD) da FABASA possui em carteira papéis que levará até o vencimento com taxas atualizadas à inflação mais juros reais, cujo registro contábil, nos termos do artigo 3º da Resolução CGPC Nº 04/2002 está sendo feito pelos custos de aquisição acrescidos dos rendimentos conforme taxa pactuada. A capacidade financeira relativa à adoção desse Procedimento de registro de títulos classificados "até o vencimento" pelos respectivos custos de aquisição acrescidos dos rendimentos auferidos se baseia no fato de que o perfil, traçado pela área de
investimentos, leva em consideração os fluxos de receitas e de despesas projetados, atuarial e financeiramente para os anos que irão decorrer até o vencimento desses títulos.
Em relação ao Resultado Deficitário (por Equilíbrio Técnico Ajustado), apurado em 31/12/2015, de R$
(5.682.654,75), a FABASA, juntamente com seu Patrocinador, aprovou pelo equacionamento da totalidade do referido valor, que atualizado pela meta atuarial de rentabilidade do Plano de 13,30% (juros reais de 5,50% ao ano + INPC do IBGE acumulado com um mês de defasagem de 7,39% ao ano), resultou em R$ (6.438.447,83), em 31/12/2016. Dessa forma, foi estipulado o prazo máximo, permitido pela legislação aplicável, de,
aproximadamente, 12 (doze) anos, equivalente a uma vez e meia a Duração do Passivo (12,06 = 1,5 x 8,04), sendo 8,04 anos a Duração do Passivo em 31/12/2015, para a referida amortização no período de
Fevereiro/2017 até Janeiro/2029. Nesta Demonstração Atuarial, o saldo registrado em 31/12/2017 do referido Déficit Técnico Equacionado a Constituir foi de R$ (6.080.025,64), conforme informação do própria Entidade, sendo que para seu devido equacionamento serão destinados, como contribuição extraordinária, o valor de 9,60% do Salário de Participação dos Participantes Ativos e do Benefício recebido pelos Assistidos (Aposentados e Pensionistas), bem como, a contrapartida Patronal, correspondente à proporção contributiva de 13,17% das referidas contribuições extraordinárias a serem realizadas pelos Participantes / Assistidos, no período de fevereiro de 2018 a janeiro de 2029.
Para o exercício de 2018, estão sendo mantidas as contribuições normais vigentes, quais sejam: i) Contribuição Normal dos Participantes Não Assistidos (*1):
. a% = 0% da parcela do Salário Real de Contribuição (Salário de Participação) não excedente ao teto máximo do Salário de Contribuição à Previdência Social;
. b% = 9,82% da parcela do Salário Real de Contribuição (Salário de Participação) entre o teto máximo de Salário de Contribuição à Previdência Social e 1,5 vez esse teto máximo;
. c% = 16,17% da parcela do Salário Real de Contribuição (Salário de Participação) entre 1,5 vez o teto máximo de contribuição à Previdência Social e 2 vezes esse teto máximo;
. d% = 19,64% da parcela do Salário Real de Contribuição (Salário de Participação) entre 2 vezes o teto máximo de contribuição à Previdência Social e 2,5 vezes esse teto máximo; e
. e% = 23,10% da parcela do Salário Real de Contribuição (Salário de Participação) entre 2,5 vezes o teto máximo de contribuição à Previdência Social e 3 vezes esse teto máximo.
ii) Contribuição Normal dos Assistidos (*1): A contribuição normal os assistidos corresponde a 10% do valor total recebido como benefício de aposentadoria.
iii) Contribuição Normal da Patrocinadora (*1): A contribuição normal da patrocinadora corresponde a 1,05% do Salário de Participação dos Participantes Não Assistidos e da Folha de Remuneração dos empregados da EMBASA, não inscritos no Plano de Benefícios Previdenciários Misto Nº 01 da FABASA.
(*1) 10% do total das Contribuições Previdenciárias dos Participantes Não Assistidos e Assistidos e da Patrocinadora se destinam ao custeio das despesas administrativas, observados os limites legais aplicáveis.
