Levantamento das Despesas Mensais

As despesas mensais são aquelas decorrentes do exercício das atividades fins da empresa, estão demonstradas a despesas mensais da empresa no quadro a seguir:

Quadro 19: Levantamento Despesas Mensais

Despesas

Específicas negócio em

estudo R$ Despesas em comum R$ % Despesa

Material de expediente 36,02 0,12 Material de consumo 889,80 3,02 Doações e contribuições 54,16 0,18 Publicidade e Propaganda 998,25 3,38 Internet 27,81 0,09 Revistas e jornais 128,07 0,43

Outras despesas operacionais 389,08 1,32

Brindes 35,92 0,12 Aluguéis 541,67 1,84 TAXAS CREA/RS 259,50 0,88 TAXAS CORE/RS 16,67 0,06 Funcionários 16.629,43 56,36 Pro labore 6.965,90 23,61 Depreciação 2.531,81 8,58

Total despesas negócio em estudo 29.504,09 100,00

Cartórios/tabelionatos e correios 212,14 0,37

Manutenção máquinas, equipamentos/veículos 336,53 2,35

Serviços de terceiros 898,27 1,58

Seguros 141,63 0,25

Energia elétrica 3.346,93 5,88

Água 99,11 0,17

Telefone 3.046,90 5,36

Mensalidade associação comercial 26,00 0,05

Honorários contábeis 33,35 0,06

Combustíveis e lubrificantes 28.169,30 49,52

Sistema de informática 260,12 0,46

Outras despesas operacionais 410,23 0,72

Emplacamento veículos – Despachantes 108,00 0,19

Despesas com alimentação e viagens 288,35 0,51

Assistência médica (PSMO) 225,11 0,40

IPTU 48,07 0,08

Taxas Diversas 112,00 0,20

ISSQN 45,00 0,08

Manutenção extintores 72,08 0,13

Material de consumo 101,63 0,18

Taxas Secretaria defesa agrop./MAPA 389,08 0,68

Taxas INMETRO 237,02 0,42

Brindes 35,93 0,06

Cadastros ITR/CCIR 3,75 0,01

Contribuições Sindicais 9,95 0,02

Despesas Bancárias Juros/ IOF 16.941,18 29,78

Taxas FEPAM 178,62 0,31

Total despesas em comum 56.879,57 100,00

Fonte: Dados fornecidos pela empresa.

Apresentou-se no quadro anterior as despesas mensais da empresa, as quais foram divididas em dois distintos grupos, esta divisão ocorre pelo fato da empresa possuir dois ramos de atividades, sendo a venda de insumos agropecuários a qual é definida no quadro por despesas especificas do negócio em estudo, e a atividade de recebimento de grãos. As despesas em comum aos dois negócios foi assim tratado, pois algumas despesas ocorrem simultaneamente nos dois ramos de atividades, impossibilitando neste trabalho um rateio em percentual exato a cada atividade, assim procedeu-se a tratativa do grupo despesas em comum, as quais serão rateadas posteriormente proporcional ao faturamento de cada atividade, encontrando-se conseqüentemente o valor relativo ao negócio em estudo. O grupo de despesas específicas totalizou um montante de R$ 29.504,09, representando 100%, destacam-se neste as despesas com salários somando R$ 16.629,43 e representando 56,36% do total deste grupo, e a despesa com pró-labore a qual totalizou R$ 6.965,90, representando 23,61% do total do grupo. O grupo de despesas em comum totalizou R$ 56.879,57, destacando-se as despesas com combustíveis e lubrificantes a qual somou R$ 28.169,30 e representa 49,52% do total de 100% do grupo, e despesas bancárias/juros/IOF, a qual totalizou R$ 16.941,18, representando 29,78% em relação ao total do grupo.

Para melhor entendimento elaborou-se os gráficos a seguir, os quais demonstram a representatividade de cada despesa em relação ao total de seu grupo.

Despesas Específicas 56% 3% 3% 5% 9% 24%

Material de consumo Publicidade e Propaganda Funcionarios

Pro labore Depreciaçao Outras despesas

Gráfico 1: Representatividade das Despesas Específicas Fonte: Dados fornecidos pela empresa.

O gráfico representa as despesas com maior destaque no grupo de despesas específicas, entre estas percebe-se que a despesa com salários de funcionários possui a maior representatividade neste grupo, visto que a mesma equivale a mais da metade do total deste grupo, sendo esta 56% em relação ao total. Em seqüência destaca-se com alta significância da despesa com pró-labore a qual sobre o total do grupo representa 24%, seguidos das despesas com depreciação que possui representatividade de 9% em relação ao total, despesas com material de consumo e despesas com publicidade e propaganda que totalizaram 3% cada. A conta outras despesas equivale a 5% do total do grupo, e é formada por despesas de baixas representatividades em relação ao total, as quais são elas, material de expediente 0,12%, doações e contribuições 0,18%, internet 0,09%, revistas e jornais 0,43%, Taxas Secretaria defesa agropecuária/MAPA 1,32%, brindes 0,12%, aluguéis 1,84%, taxas CREA/RS 0,88% e taxas CORE/RS 0,06%.

Evidencia-se neste caso que as despesas com salários de funcionários e pró-labore dos sócios somados representam 80% em relação ao total das despesas específicas do negócio em estudo, sendo que todas as demais somadas representam 20% do total do grupo.

Despesas em Comun

30%

5% 7% 2% 6%

50%

Manutenção máquinas, equiptos e veículos Energia elétrica

Combustiveis e lubrificantes Despesas Bancárias Juros/ IOF

Telefone Outras Despesas

Gráfico 2: Representatividade das Despesas em Comum Fonte: Dados fornecidos pela empresa.

Nas despesas em comum representadas pelo gráfico 2, que destaca as despesas com maior representatividade, percebe-se que despesas com combustíveis e lubrificantes equivalem a 50% do total deste grupo, seguido de despesas bancárias, juros e IOF que representam 30% em relação ao total do grupo. As despesas com telefones equivalem a 5%, despesas com manutenção de máquinas, equipamentos e veículos 2%, energia elétrica 6% em relação ao total deste grupo. A conta outras despesas representa 7%, e é constituída das demais despesas deste grupo, que apresentaram equiparadamente baixa representatividade, são elas, cartório/tabelionatos e correio 0,37%, serviços de terceiros 1,58%, seguros 0,25%, água 0,17%, mensalidade associação comercial 0,05%, honorários contábeis 0,06%, sistema de informática 0,46%, outras despesas operacionais 0,72%, emplacamento veículos/serviços despachante 0,19%, alimentação e viagens 0,51%, assistência médica (PSMO) 0,40%, IPTU 0,08%, taxas diversas 0,20%, ISSQN 0,08%, manutenção extintores 0,13%, material de consumo 0,18%, taxa Secretaria defesa agropecuária/MAPA 0,68%, taxas INMETRO 0,42%, Brindes 0,06%, cadastros ITR/CCIR 0,01%, contribuições sindicais 0,02%, multas por infrações de transito 0,18%, taxas FEPAM 0,31%.

Evidencia-se neste grupo a predominância das despesas com combustíveis e lubrificantes a qual representa exatamente a metade em relação aos 100% deste grupo, e

despesas bancárias, juros/IOF em se tratando exclusivamente de uma despesa financeira e grande responsável pelo total de despesas, representando 30% do total, ambas estas totalizam 80% do total do grupo, sendo que todas as demais somadas representam somente 20% do total de 100% do grupo.