Receita bruta ajustada (Adjusted Gross Revenue – AGR e AGR Lite)

Os seguros integrais para as propriedades rurais, assim como os seguros baseados em commodities específicas, cobram prêmios de risco e pagam indenização quando a receita atingir valor abaixo do esperado. Entretanto, ao invés de cobrir a receita de um único produto agrícola, o seguro integral cobre a receita total da fazenda, composta pela venda de distintos produtos agropecuários que o empreendimento produza.

Com esse propósito, o Departamento de Agricultura dos Estados Unidos – USDA oferece dois programas: AGR e AGR-Lite. Esses programas perseguem a receita bruta ajustada da propriedade rural, e apesar de terem um conceito simples apresentam grande complexidade de operação.

O AGR e o AGR-Lite oferecem aos produtores proteção contra a perda de faturamento devido a causas naturais inevitáveis ou flutuações de mercado durante o ano fiscal. O seguro cobre a receita de diferentes produtos agrícolas, atividades pecuárias, produtos animais e aquicultura em ambiente controlado (USDA, 2010f; USDA, 2010g).

Ambos os planos utilizam-se do histórico de receita informado anualmente pelo produtor para fins de apuração do imposto de renda, por meio do esquema F46 ou formulários equivalentes. O AGR e o AGR-Lite proveem em um único plano de seguro proteção para múltiplos produtos agropecuários, estabelecendo garantia de receita que é um denominador comum desses produtos.

Os programas seguram a receita do ano civil e são oferecidos de forma contínua, de modo que o produtor deve contratar o seguro ou cancelá-lo até 31 de janeiro. Para novos inscritos, sua vigência inicia 10 dias após a contratação. Quaisquer alterações nos contratos devem ser realizadas até 31 de agosto. A solicitação de indenização deve ser apresentada depois do preenchimento da declaração de impostos.

São elegíveis ao programa produtores que estejam declarando rendimentos e impostos, com mesma personalidade jurídica/fiscal por no mínimo 7 anos e que tenham histórico ininterrupto de preenchimento da declaração por 5 anos. A contratação de produtos tradicionais de seguro de produtividade ou receita, quando disponíveis para os produtos cultivados no empreendimento, permite a redução do prêmio de seguro do plano AGR. Por sua vez, o AGR-Lite conta com subvenção de 48%, 55% e 59% do prêmio total para níveis de

cobertura de 80%, 75% e 65%, respectivamente. As semelhanças e diferenças entre o AGR e o AGR-Lite são apresentadas no quadro a seguir.

Quadro 12 - Semelhanças e diferenças entre o AGR e o AGR-Lite Fonte: USDA (2007, 2010f, 2010g) e Rain and Hail (2011)

O AGR e o AGR-Lite apresentam exatamente a mesma estrutura funcional e objetivo. A principal diferença entre esses planos é o critério de enquadramento, pois, enquanto o AGR oferece garantia até o limite de US$ 6,5 milhões, o AGR-Lite tem limite de US$ 1 milhão.

Dismukes e Coble (2006) apontaram que o problema desse tipo de seguro reside no cálculo da taxa de prêmio, pois ele deve incluir todos os riscos associados aos preços e produtividades das atividades desenvolvidas na fazenda, além da inter-relação dessas variáveis para cada fazenda em particular.

As dificuldades ainda aumentam caso o objetivo seja perseguir a renda líquida ou margem do empreendimento, pois nesse caso é necessário contemplar a variação dos preços dos insumos na metodologia de cálculo. O aumento no número de variáveis eleva a complexidade da metodologia e as chances de uma incorreta caracterização do produto de seguro, incluindo prêmios e indenizações.

Descrição AGR AGR-Lite

Seguro contra Garantia

Nível de cobertura e taxa de pagamento

Destinação

Contratação

Subsídio ao prêmio

Aquisição de seguro tradicional, se disponível, quando mais de 50% da receita esperada for de commodities seguráveis (do seguro tradicional acrescido do AGR reduz o prêmio do seguro)

Subvenção de 48%, 55% e 59% do prêmio total para os níveis de cobertura de 80%, 75% e 65%, respectivamente

Limite de cobertura

(responsabilidade)

US$ 6,5 milhões, menos que US$ 13.333.333,00 de receita bruta aprovada

US$ 1 milhão, e menos que US$ 2.051.282 de receita bruta aprovada

Ter menos do que 50% da receita total proveniente de commodities compradas para revenda

Ter menos de 83,35% da receita total proveniente da comercialização de batata

Por meio de agente de seguros (seguradoras)

Restrições Ter menos de 35% da receita esperada de animais ou_{produtos animais}

Redução da receita bruta devido a causas naturais ou flutuações de mercado

Percentual da receita bruta da propriedade, composta a partir de todas as commodities agrícolas

Variáveis de acordo com o número de commodities produzidas na propriedade. Nível de cobertura: 65%, 75% e 89%. Taxa de pagamento: 75% e 90%.

Cidadão estadunidense ou residente

Exigências

Apresentar declaração com demonstração de rendimentos e impostos pagos no ano fiscal

Ter histórico de apresentação de declaração e pagamento de impostos junto ao fisco por pelo menos 7 anos (sendo 5 consecutivos), a menos que tenha havido uma mudança de personalidade jurídica/fiscal e tenha sido aprovada pelo segurador

Uma das limitações desses programas é que eles se valem das declarações de rendimento e pagamento de impostos que, frequentemente, tem de ser ajustadas para contemplar alterações no inventário, a fim de compatibilizar o nível de receita segurada à produção correspondente do ano. Como muitos produtores escrituram os impostos na medida em que registram vendas e compras, essa modalidade de seguro pode não refletir fielmente o risco da renda anual (DISMUKES; COBLE, 2006).

Portanto, o adequado registro histórico da renda no ano fiscal é crítico para a determinação da expectativa de renda anual. É preciso considerar também a dinâmica das propriedades, pois elas mudam de tamanho e atividades de ano para ano. Com isso, há uma variabilidade da receita de difícil separação dos efeitos dos riscos ou fenômenos adversos. E, por consequência disso, verificar as perdas dos pedidos de indenização é um problema adicional.

Do ponto de vista do segurado, existe outra reclamação que é o lapso temporal entre a data do evento adverso que motivou a redução da renda e a sua compensação pelo programa. Somente no fim do exercício fiscal, depois do preenchimento e escrituração do faturamento e impostos, é que o produtor poderá reivindicar a indenização (DISMUKES; COBLE, 2006).

Com o intuito de demonstrar a aplicação desses planos de seguro, que funcionam rigorosamente do mesmo modo, apresenta-se a seguir exemplo do plano AGR, considerando uma propriedade com faturamento anual projetado de US$ 270.000,00, nível de cobertura de 80% e taxa de pagamento de 75%.

Quadro 13 - Exemplo de aplicação do plano de receita bruta ajustada (AGR) Fonte: Adaptado pelo autor de Rain and Hail (2011)

Descrição US$

Receita projetada 270.000

Receita média admitida em 5 anos (Schedule F) 250.000

Despesas médias admitidas em 5 anos 190.000

Nível de cobertura 80%

Taxa de pagamento selecionada 75%

Ano do seguro (Schedule F)

Receita admitida 130.000

Ajustamento de acréscimo (variação de inventário) 2.000

Despesas admitidas 130.000

Receita AGR aprovada (a menor entre a receita projetada e a média de 5 anos) 250.000 Receita AGR ajustada {250.000 x [1 -[0,70 - (130.000 / 190.000)]]} 245.000

Receita garantida (245.000 x 80%) 196.000

Valor da produção (130.000 + 2.000) 132.000

Perda 64.000

A receita AGR aprovada no presente exemplo é de US$ 250.000,00, que é a menor entre a receita projetada e a média dos últimos cinco anos. A receita AGR deve ser ajustada quando as despesas forem menores que 70% das despesas médias admitidas, caso do exemplo acima, em que se fez uma correção, pois elas representam 68%. Com isso, a receita AGR ajustada alcançou US$ 245.000,00 e a receita garantida, US$ 196.000,00, pela multiplicação ao nível de cobertura de 80%.

Ao término do ano fiscal, o faturamento bruto registrado somado à variação positiva de inventário totalizou US$ 132.000,00, definindo perda de US$ 64.000,00 na propriedade do segurado. Desse modo, aplicando a taxa de pagamento de 75% sobre a perda calculada se obtém o valor da indenização, equivalente a US$ 48.000,00.

Apesar de o mecanismo de indenização ser bastante intuitivo, são fatores críticos para implantação desse plano a precisão do cálculo da taxa de prêmio e as limitações impostas pela utilização de declarações fiscais dos segurados.

2.3.1.9 Programas anticíclicos de estabilização de renda, programas emergenciais e de