Os cinco tipos de veículos legais para a constituição de uma presença local na Colômbia são similares aos encontrados no ordenamento jurídico português, e são os seguintes:
Sociedade de responsabilidade limitada; Sociedade anónima (SA);
Sociedade por ações simplificada (SAS); Sociedade em comandita;
Sociedade coletiva.
Para além deste veículos legais, é também possível a uma empresa estabelecer-se na Colômbia por via da criação de uma sucursal de sociedade estrangeira. De seguida, estabelece-se uma breve descrição sobre cada uma destas tipologias de sociedade comercial.
Sociedade de Responsabilidade Limitada
Uma sociedade de responsabilidade limitada deve ser constituída com um mínimo de 2 sócios e um máximo de 25. Os sócios veem a sua responsabilidade limitada à sua entrada de capital, excetuando no caso de obrigações fiscais e laborais, caso em que todos os sócios são solidariamente responsáveis pelas obrigações da empresa. O capital deve estar completamente realizado no momento de constituição da sociedade e dividido em quotas de capital de igual montante. As quotas podem ser transferidas entre sócios e terceiros, caso o Conselho de Administração da empresa esteja de acordo.
Sociedade Anónima
Uma sociedade anónima deverá ser constituída com um mínimo de 5 acionistas, sendo cada acionista responsável pelo seu montante de ações.
No momento da criação da empresa, pelo menos metade do capital da empresa deve estar subscrito e um terço deste deve estar realizado.
As ações das sociedades anónimas podem ser negociadas livremente em qualquer momento.
Sociedade por Ações Simplificada
Este tipo de sociedade pode ser constituído por apenas um acionista. Esta sociedade cria uma nova entidade legal, totalmente independente do seu ou seus acionistas, sendo o seu capital também completamente independente do património dos acionistas.
A responsabilidade dos acionistas está limitada ao montante com que cada um contribui para a sociedade, não sendo estes em situação alguma responsáveis solidariamente em questões fiscais ou laborais.
No momento da criação da empresa, o capital não está sujeito às regras de integração descritas para as sociedades anónimas, devendo ser subscrito e realizado de acordo com condições específicas estabelecidas nos estatutos da empresa. No entanto, a integração do capital terá forçosamente que acontecer num prazo
Sociedade em Comandita
Neste tipo de sociedade participam duas classes de sócios, os gestores e os comanditários. Regra geral, aos gestores (ou sócios comanditados) cabe administrar e representar a sociedade, não sendo necessário que efetuem qualquer contribuição financeira, podendo no entanto fazê-lo, sem que percam o seu estatuto na empresa. Os sócios comanditários contribuem apenas com o capital.
Para os sócios gestores, a responsabilidade é solidária e ilimitada, enquanto que para os comanditários é limitada às suas contribuições.
As sociedades em comandita constituem-se por escritura pública e requerem um mínimo de um sócio gestor e de um sócio comanditário.
Sociedade Coletiva
As sociedades coletivas constituem-se por escritura pública e requerem um mínimo de dois sócios. A responsabilidade é solidária e ilimitada, sendo por isso um tipo societário em que a confiança entre os sócios é fundamental.
Sucursal de Sociedade Estrangeira
Uma empresa estrangeira com atividade permanente na Colômbia deve estabelecer uma sucursal local. As sucursais são consideradas uma forma de representação local da empresa estrangeira, não sendo assim criada qualquer entidade legal na constituição de uma sucursal local, criando as atividades da sucursal uma obrigação direta na empresa-mãe. Todas as decisões da empresa com influência na Colômbia devem ser tomadas pela empresa-mãe.
As formas legais de constituição de sociedade mais utilizadas na Colômbia são a sociedade de responsabilidade limitada, a sociedade anónima, a sociedade por ações simplificada e a sucursal de sociedade estrangeira. O quadro seguinte apresenta algumas das principais características de cada um destes tipos societários.
Quadro 22 – Tipos de sociedade na Colômbia Sociedade de Responsabilidade Limitada
Forma de
constituição Regra geral, por escritura pública, podendo ser efetuada por documento privado, caso sejam cumpridos os requisitos da lei 1014, de 2006.
Número de sócios Entre 2 e 25.
Responsabilidade
Limitada à contribuição de capital de cada um dos sócios, a menos que os estatutos da empresa forneçam indicação em contrário. Os sócios não são responsáveis solidariamente pelo pagamento de qualquer dívida, exceção feita a questões fiscais e laborais.
Capital Realizado no momento da criação da empresa, bem como no momento de decisão para aumento de capital.
Transferência de
quotas/Ações A transferência/venda de partes sociais implica uma alteração dos estatutos, que devem ser legalizados por meio de escritura pública.
Reservas legais As reservas legais são equivalentes a 10% dos ganhos líquidos, até ao limite de 50% dos capitais próprios.
Quadro 22 – Tipos de sociedade na Colômbia (continuação)
Duração Definida, com possibilidade de prorrogação por parte dos sócios.
Investimento estrangeiro
Qualquer investimento sob a forma de capital privado é automaticamente registado no Banco Central da República quando a correspondente declaração de câmbio é processada por um intermediário do mercado cambial (banco comercial), ou através de uma conta de compensação registada no Banco Central da Colômbia.
Responsabilidade fiscal
Os sócios são solidariamente responsáveis perante a autoridade tributária, na proporção da sua participação. Em caso de fraude, os sócios podem ser responsáveis solidariamente por todo o prejuízo causado pela situação.
Auditor fiscal
Não é necessário, exceto quando o ativo bruto da empresa é 5 mil vezes superior ao salário mínimo mensal (cerca de 1,2 milhões de euros, em 2014) ou o volume de negócios bruto do ano anterior é 3 mil vezes superior ao salário mínimo mensal (cerca de 725 mil euros, em 2014).
Dividendos/
remessas Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para o pagamento de dividendos.
Conselho de
Administração Opcional.
Vigilância governamental
As empresas de responsabilidade limitada são monitorizadas pela Superintendência das Sociedades, entre outras entidades, caso os ativos ou as receitas sejam superiores a 30 mil vezes o salário mínimo mensal (cerca de 7,3 milhões de euros, em 2014).
O controlo governamental é essencialmente financeiro, requerendo o envio das demonstrações financeiras anuais à Superintendência das Sociedades.
Repatriamento de capital
Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para o repatriamento de capitais após liquidação da empresa ou redução de capital, caso sejam cumpridos alguns pressupostos.
Sociedade Anónima
Forma de
constituição Regra geral, por escritura pública, podendo ser efetuada por documento privado, caso sejam cumpridos os requisitos da lei 1014, de 2006.
Número de sócios Um mínimo de 5, nenhum deles podendo deter mais de 95% do capital da empresa.
Responsabilidade
A responsabilidade é limitada ao valor das participações dos acionistas. Os acionistas não são responsáveis por créditos, a menos que existam garantias específicas. A responsabilidade dos acionistas é aumentada em caso de fraude ou caso a empresa- mãe seja responsável por uma subsidiária em processo de liquidação ou insolvência.
Capital Metade do capital subscrito na constituição da empresa e um terço destes deve ser realizado. Os restantes dois terços devem ser realizados no espaço de um ano.
Transferência de
quotas/Ações As ações são livremente transferíveis, não sendo necessária uma alteração estatutária.
Reservas legais As reservas legais são equivalentes a 10% dos ganhos líquidos, até ao limite de 50% dos capitais próprios.
Objeto social O objeto social da empresa deve ser determinado e as suas atividades limitam-se a esse mesmo objeto social.
Duração Definida, com possibilidade de prorrogação por parte dos acionistas.
Investimento estrangeiro
Qualquer investimento sob a forma de capital privado é automaticamente registado no Banco Central da República quando a correspondente declaração de câmbio é processada por um intermediário do mercado cambial (banco comercial), ou através de uma conta de compensação registada no Banco Central da Colômbia.
Quadro 22 – Tipos de sociedade na Colômbia (continuação)
Responsabilidade
fiscal Em caso de fraude, os sócios podem ser responsáveis solidariamente por todo o prejuízo causado pela situação.
Auditor fiscal Obrigatório.
Dividendos/
remessas Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para o pagamento de dividendos.
Conselho de
Administração Obrigatório.
Vigilância governamental
As empresas de ações são monitorizadas pela Superintendência das Sociedades, entre outras entidades, caso os ativos ou as receitas sejam superiores a 30 mil vezes o salário mínimo mensal (cerca de 7,3 milhões de euros, em 2014).
O controlo governamental é essencialmente financeiro, requerendo o envio das demonstrações financeiras anuais à Superintendência das Sociedades.
Repatriamento de capital
Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para o repatriamento de capitais após liquidação da empresa ou redução de capital, caso sejam cumpridos alguns pressupostos.
Sociedade por Ações Simplificada
Forma de
constituição Regra geral, através de documento privado. Caso a constituição inclua bens em que a lei determina a necessidade de escritura pública, esta deve ser realizada.
Número de sócios No mínimo 1 acionista.
Responsabilidade A responsabilidade é limitada às participações de capital, não sendo, em regra, os acionistas responsáveis por qualquer dívida contraída pela sociedade. Em caso de
fraude, os acionistas são responsáveis solidariamente.
Capital A subscrição e realização do capital são definidas pelos acionistas, devendo respeitar-se um prazo máximo de 2 anos para o efeito.
Transferência de
quotas/Ações As ações são livremente transferíveis, não sendo necessária uma alteração estatutária.
Reservas legais A lei não obriga à existência de reservas legais, a menos que os estatutos da empresa assim o digam.
Objeto social O objeto social pode ser indeterminado, permitindo à empresa realizar qualquer tipo de atividade comercial.
Duração Pode ser indefinida.
Investimento estrangeiro
Qualquer investimento sob a forma de capital privado é automaticamente registado no Banco Central da República quando a correspondente declaração de câmbio é processada por um intermediário do mercado cambial (banco comercial), ou através de uma conta de compensação registada no Banco Central da Colômbia.
Responsabilidade
fiscal Em caso de fraude, os sócios podem ser responsáveis solidariamente por todo o prejuízo causado pela situação.
Auditor fiscal
Não é necessário, exceto quando o ativo bruto da empresa é 5 mil vezes superior ao salário mínimo mensal (cerca de 1,2 milhões de euros, em 2014) ou o volume de negócios bruto do ano anterior é 3 mil vezes superior ao salário mínimo mensal (cerca de 725 mil euros, em 2014).
Dividendos/
Quadro 22 – Tipos de sociedade na Colômbia (conclusão)
Conselho de
Administração Opcional.
Vigilância governamental
As empresas de ações são monitorizadas pela Superintendência das Sociedades, entre outras entidades, caso os ativos ou as receitas sejam superiores a 30 mil vezes o salário mínimo mensal (cerca de 7,3 milhões de euros, em 2014).
O controlo governamental é essencialmente financeiro, requerendo o envio das demonstrações financeiras anuais à Superintendência das Sociedades.
Repatriamento de capital
Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para o repatriamento de capitais após liquidação da empresa ou redução de capital, caso sejam cumpridos alguns pressupostos.
Sucursal de Sociedade Estrangeira
Forma de
constituição Escritura pública.
Responsabilidade A empresa-mãe é responsável por todas ações da sucursal, mesmo que seja ultrapassado o capital.
Capital Uma vez constituída a sucursal, todo o capital deve estar realizado. Capital adicional pode ser integrado, por meio de um investimento adicional sobre o capital inicial.
Reservas legais As reservas legais são equivalentes a 10% dos ganhos líquidos, até ao limite de 50% dos capitais próprios.
Objeto social O objeto social deve ser determinado, ficando a sucursal obrigada ao exercício de atividades correspondentes às da empresa-mãe.
Duração Definida, com possibilidade de extensão por parte da empresa-mãe.
Investimento estrangeiro
Qualquer investimento sob a forma de capital privado é automaticamente registado no Banco Central da República quando a correspondente declaração de câmbio é processada por um intermediário do mercado cambial (banco comercial), ou através de uma conta de compensação registada no Banco Central da Colômbia.
Caso a empresa-mãe decida incrementar o investimento, este deve passar pelos mercados de câmbio.
Responsabilidade
fiscal A empresa-mãe e a sucursal são solidariamente responsáveis pelo cumprimento das obrigações fiscais.
Auditor fiscal Obrigatório.
Dividendos/
remessas Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para a transferência de lucros.
Vigilância governamental
As sucursais são monitorizadas pela Superintendência das Sociedades, entre outras entidades, caso os ativos ou as receitas sejam superiores a 30 mil vezes o salário mínimo mensal (cerca de 7,3 milhões de euros, em 2014), ou estejam em processo de reestruturação/reorganização, ou quando a empresa-mãe faça parte de um grupo empresarial colombiano ou esteja sob controlo.
Repatriamento de capital
Caso o investimento estrangeiro tenha sido registado no Banco Central, o investidor tem direitos de câmbio para o repatriamento de capitais (investimento inicial e investimentos suplementares) após liquidação da empresa ou redução de capital, caso sejam cumpridos alguns pressupostos.