DATA DA AVALIAÇÃO:
TIPO:
Atuário Responsável
MIBA:
MTE:
31/12/2011
COMPLETA
ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA
1162
1162
ENTIDADE:
[00.469.585/0001-93] FACEB FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS
EMPREGADOS DA CEB
PLANO DE BENEFÍCIOS:
[1993.0004-29] PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB
INFORMAÇÕES CADASTRAIS
ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0035-7 00.469.585/0001-93 FACEB
1993.0004-29 PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB
ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADOR
BENEFÍCIO DEFINIDO LC 108/109 1162 1162 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 31/12/2011 COMPLETA
Razão Social:
FACEB FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB
Nome: PLANO COMPLEMENTAR DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIAIS DA FACEB
Nome: ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES NÃO
CONFORME TABELA FACEB
VALOR CORRESPONDENTE AO SEPULTAMENTO PADRAO FACEB Benefício: AUXÍLIO-FUNERAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO NÃO
A PARA ATIVO OU B PARA ASSISTIDO ONDE:
5 SM < = A = 10 X SRB <= 40 LMSC E
5 SM <= B = 10 X ÚLTIMA SUPL. RECEBIDA <= 40 LMSC
LMSC = LIMITE MÁXIMO DO SALÁRIO DE CONTRIBUIÇAO DO RGPS SM = SALÁRIO MÍNIMO VIGENTE NO DISTRITO FEDERAL
Benefício: PECÚLIO POR MORTE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO SIM
MESMA FORMA DO ABONO ANUAL DO RGPS
1/12 DO BENEFÍCIO DE DEZEMBRO POR MÊS DE RECEBIMENTO Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO SIM
MAIOR VALOR ENTRE C E D, ONDE:
C = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO X FAT) >= 25% SRB E D = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) X FAT >= 25% SRB
%PSO = 85% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 15%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO.
FAT = FATOR REDUTOR ATUARIALMENTE CALCULADO PELA DIFERENÇA ENTRE APOSENTADORIA NORMAL E ESPECIAL. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO SIM
MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:
A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB E B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB
%PSO = 70% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 30%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO NÃO
MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE: ONDE:
A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB
%PSO = 80% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 20%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO SIM
MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:
A = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB E B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB
O PERCENTUAL DE SRB VARIA DE ACORDO COM O TEMPO DE VINCULAÇAO AO RGPS: RGPS HOMEM RGPS MULHER PSO
30 ANOS 25 ANOS 70% 31 26 75% 32 27 80% 33 28 85% 34 29 90% 35 30 100%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES NÃO
SRC - (CPS +IR) - AD ONDE:
SRC = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇAO
CPS = CONTRIBUIÇAO À PREVIDÊNCIA SOCIAL QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC IR = IMPOSTO DE RENDA QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC
AD = AUXÍLIO-DOENÇA PAGO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES NÃO
VBS X 60% ONDE:
VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTAR VBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO NÃO
VBS X 60% ONDE:
VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTAR VBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo BD
Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social
00.070.698/0001-11 COMPANHIA ENERGETICA DE BRASILIA
00.469.585/0001-93 FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB
07.522.669/0001-92 CEB DISTRIBUICAO S.A.
745
Participantes Ativos:
Folha de Salário de Participação: R$ 6.859.658,61
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há divergência
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Para os assistidos a família real é utilizada em função das reservas já estarem integralizadas. Para os ativos utiliza-se uma família estimada com a finalidade de apurar as reservas de forma conservadora.
A hipótese foi definida em função das características da massa de participantes ativos do plano de benefícios.
Valor: Para os assistidos foi utilizada a familia real e para os ativos foi considerado que 90% estão casados no momento do óbito e o cônjuge do sexo feminino é 4 anos mais novo.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,08 4,50 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A diferença se deve à volatilidade da inflação e que a expectativa para o longo prazo é de redução da taxa de inflação. Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Projeção de redução da taxa de juros dentro do esperado.
A taxa definida para a hipótese está convergente com as expectativas do Banco Central do Brasil e do mercado para a evolução da taxa de inflação no longo prazo.
Valor: INPC (IBGE)
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,51 6,00 Taxa Real Anual de Juros
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O percentual de rentabilidade nominal foi de 14,05%, sendo, portanto superior à meta atuarial do plano, que em 2011 foi de 12,44%. Considerando-se que o INPC de janeiro a dezembro apresentou variação de 6,08%, a Taxa Real Anual de Juros foi de 7,51%.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Rentabilidade dos investimentos acima da meta atuarial.
A taxa de juros está compatível com as rentabilidades obtidas pela entidade e com a remuneração dos títulos que mantém em carteira, os quais estão compatíveis com a duration do passivo.
BENEFÍCIOS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 1,49 Tábua de Entrada em Invalidez
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem, uma vez que os testes de aderência validaram a tábua.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção da tábua se baseia na recomendação do atuário do plano.
Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua. Valor: TASA 27
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 4,00 9,47 Tábua de Mortalidade de Inválidos
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem, uma vez que os testes de aderência validaram a tábua.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção da tábua se baseia na recomendação do atuário do plano.
Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua. Valor: Ex IAPC
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 14,00 18,53 Tábua de Mortalidade Geral
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem, uma vez que os testes de aderência validaram a tábua.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção da tábua se baseia na recomendação do atuário do plano.
Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua. Valor: AT 83
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO
Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Projeção de Crescimento Real de Salário
Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos:
7
Valor médio do benefício:
R$ 1.908,39
Idade média dos assistidos:
63
Custo do Ano:
R$ 21.914,96
AUXÍLIO-FUNERAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos:
0
Valor médio do benefício:
R$ 0,00
Idade média dos assistidos:
0
Custo do Ano:
R$ 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 11.733.822,54 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 11.733.822,54 R$ 0,00 R$ 11.733.822,54 R$ 7.479.114,10 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 7.479.114,10 R$ 8.272.636,54 R$ 396.761,22 R$ 396.761,22 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 19.212.936,64
Quantidade de benefícios concedidos:
17
Valor médio do benefício:
R$ 39.018,55
Idade média dos assistidos:
68
Custo do Ano:
R$ 767.023,47
PECÚLIO POR MORTE
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos:
0
Valor médio do benefício:
R$ 0,00
Idade média dos assistidos:
0
Custo do Ano:
R$ 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 18.693.057,10 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 18.693.057,10 R$ 18.693.057,10 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 18.693.057,10
Quantidade de benefícios concedidos:
72
Valor médio do benefício:
R$ 1.964,83
Idade média dos assistidos:
72
Custo do Ano:
R$ 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 24.376.555,42 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 24.376.555,42 R$ 0,00 R$ 24.376.555,42 R$ 5.189.459,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.189.459,51 R$ 5.740.053,13 R$ 275.296,81 R$ 275.296,81 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 29.566.014,93
Quantidade de benefícios concedidos:
119
Valor médio do benefício:
R$ 1.520,17
Idade média dos assistidos:
60
Custo do Ano:
R$ 898.513,20
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos:
3
Valor médio do benefício:
R$ 2.663,19
Idade média dos assistidos:
53
Custo do Ano:
R$ 1.139.577,72
SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 5.891.103,91 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.891.103,91 R$ 5.891.103,91 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.891.103,91
Quantidade de benefícios concedidos:
21
Valor médio do benefício:
R$ 2.417,42
Idade média dos assistidos:
78
Custo do Ano:
R$ 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 442.737.804,28 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 442.737.804,28 R$ 441.594.816,89 R$ 1.142.987,39 R$ 356.482.119,45 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 356.482.119,45 R$ 394.304.320,85 R$ 18.911.100,70 R$ 18.911.100,70 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 799.219.923,73
Quantidade de benefícios concedidos:
708
Valor médio do benefício:
R$ 3.657,59
Idade média dos assistidos:
56
Custo do Ano:
R$ 15.537.703,93
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 42.311.468,78 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 42.311.468,78 R$ 0,00 R$ 42.311.468,78 R$ 7.521.621,34 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 7.521.621,34 R$ 8.319.653,72 R$ 399.016,19 R$ 399.016,19 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 49.833.090,12
Quantidade de benefícios concedidos:
247
Valor médio do benefício:
R$ 1.258,77
Idade média dos assistidos:
64
Custo do Ano:
R$ 1.117.662,76
SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO
Benefício:
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo BD
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 545.743.812,03 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 545.743.812,03 R$ 466.178.977,90 R$ 79.564.834,13 R$ 376.672.314,40 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 356.482.119,45 R$ 394.304.320,85 R$ 18.911.100,70 R$ 18.911.100,70 R$ 20.190.194,95 R$ 22.332.343,39 R$ 1.071.074,22 R$ 1.071.074,22 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 922.416.126,43
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (48 meses restantes)
Participantes ativos (7 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 98.260.799,45
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 98.260.799,45
R$ 98.067.866,13
R$ 192.933,32
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
R$ 0,00
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00 Patrocinador R$ 0,00 Participantes Ativos R$ 0,00 Assistidos R$ 0,00 R$ 2.337.009,36 Patrimônio de Cobertura
Evolução dos custos:
Os custos do plano de benefícios avaliados em 31/12/2011 perfazem um total de 31,39%,
estando divididos da seguinte forma: a) aposentadorias programadas e reversão: 7,09%; b)
invalidez e reversão: 0,41%; c) pensão de participante ativo: 0,51%; d) pecúlio por morte:
0,35%; auxílio-doença: 0,52%; resgates: 0,14%; auxílio-funeral: 0,01%; e) custeio
administrativo: 3,14%; e f) custo suplementar: 19,22%. Todos os percentuais incidentes
sobre o salário real de contribuição.
Em 31/12/2010, o custo total do plano foi de 33,18%, tendo ocorrido uma redução dos
custos, principalmente, em função da alteração regulamentar ocorrida em 2011.
Variação das provisões matemáticas:
Exigível Atuarial
O exigível atuarial, em 31/12/2011, era composto da seguinte forma:
Rubrica
31/12/2010 31/12/2011
Exigível atuarial:
742.999.723,28 824.155.326,98
Provisões matemáticas: 742.999.723,28 824.155.326,98
Benefícios concedidos: 472.323.101,75 545.743.812,03
Benefícios programados: 399.609.557,18 466.178.977,91
Benefícios não programados 72.713.544,57 79.564.834,12
Benefícios a conceder:
381.796.836,20 376.672.314,40
Benefícios do plano: 428.079.424,93 416.636.664,24
Benefícios programados 404.858.281,61 394.304.320,85
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
Participantes
Assistidos
Patrocinador
Total
R$ 13.240.747,18
R$ 13.240.747,18
R$ 13.163.984,07
R$ 76.763,11
R$ 0,00
R$ 76.763,11
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 34.312.916,08
R$ 34.312.916,08
R$ 6.318.411,97
R$ 27.994.504,11
R$ 0,00
R$ 27.994.504,11
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 47.553.663,26
R$ 47.553.663,26
R$ 19.482.396,04
R$ 28.071.267,22
R$ 0,00
R$ 28.071.267,22
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Total de recursos
Contribuições
previdenciárias
Normais
Extraordinárias
Déficit
equacionado
Serviço Passado
Outras
Finalidades
Utilização de fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva especial
FONTE DOS RECURSOS
variações normais no plano, fruto dos reajustes de benefícios e do custo dos juros atuariais, bem
como das novas concessões de benefícios ocorridas durante 2011. Não ocorreram fatos relevantes
que determinassem um crescimento dessas provisões matemáticas além do que já era esperado.
As provisões matemáticas de benefícios a conceder tiveram uma redução de 1,34% decorrente das
variações observadas no salário real de benefício dos participantes ativos do plano de benefícios, dos
custos dos juros sobre as reservas matemáticas e da aquisição de novos créditos
Principais riscos atuariais:
O plano de benefícios por ser constituído na modalidade de benefício definido, está exposto aos
riscos atuariais relacionados com fatores biométricos e ao risco financeiro. O monitoramento
sistemático desses riscos é feito através das avaliações atuariais anuais, do acompanhamento mensal
das provisões matemáticas e da utilização de métodos de financiamento, regimes financeiros e
hipóteses atuariais consistentes e aderentes à realidade dos participantes e assistidos do plano de
benefícios.
Soluções para insuficiência de cobertura:
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 19.482.396,04
Provisões Matemáticas R$ 922.416.126,43
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder
Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura
Benefício Definido Repartição Simples
R$ 545.743.812,03 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 545.743.812,03 R$ 466.178.977,90 R$ 79.564.834,13 R$ 376.672.314,40 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 356.482.119,45 R$ 394.304.320,85 R$ 18.911.100,70 R$ 18.911.100,70 R$ 20.190.194,95 R$ 22.332.343,39 R$ 1.071.074,22 R$ 1.071.074,22 R$ 0,00 R$ 0,00
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 98.260.799,45
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 98.260.799,45
R$ 98.067.866,13
R$ 192.933,32
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
Superávit Técnico
Reserva de Contingência
R$ 0,00
Resultado do exercício
RESULTADO DO PLANO
R$ 0,00
Reserva Especial para Revisão de Plano
R$ 2.337.009,36
Déficit Técnico
R$ 2.337.009,36
R$ 2.337.009,36
R$ 0,00
FONTE DOS RECURSOS
Participantes
Assistidos
Patrocinador
Total
R$ 13.240.747,18
R$ 13.240.747,18
R$ 13.163.984,07
R$ 76.763,11
R$ 0,00
R$ 76.763,11
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 34.312.916,08
R$ 34.312.916,08
R$ 6.318.411,97
R$ 27.994.504,11
R$ 0,00
R$ 27.994.504,11
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 47.553.663,26
R$ 47.553.663,26
R$ 19.482.396,04
R$ 28.071.267,22
R$ 0,00
R$ 28.071.267,22
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Total de recursos
Contribuições
previdenciárias
Normais
Extraordinárias
Déficit equacionado
Serviço Passado
Outras Finalidades
Utilização de fundos
Exigência regulamentar
Destinação de reserva
especial
PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
Os dados cadastrais utilizados na reavaliação atuarial do Plano Complementar de Benefícios Previdenciais da
FACEB estão posicionados em dezembro de 2011, tendo sido avaliados por esta consultoria como de boa
qualidade e adequados aos cálculos atuariais necessários para a determinação do passivo atuarial, plano de
custeio e situação atuarial do plano de benefícios.
Variação do resultado:
Confrontando-se o ativo líquido do plano com o exigível atuarial, observa-se que a situação atuarial é de
um superávit de R$ 2.337.009,36, que representa 0,28% das provisões matemáticas totais, devendo, dessa
forma, ser integralmente direcionado para a Reserva de Contingência, conforme as determinações dos
artigos 7º e 8º da Resolução CGPC nº 26, de 29/09/2008.
Ao se comparar a situação atuarial em 31/12/2011 com aquela registrada em 31/12/2010, cujo superávit
era de 2.117.910,40, observa-se que houve uma pequena elevação do superávit provocada, em especial,
pela alteração regulamentar que congelou, em termos reais, os salários reais de contribuição e pelo
desempenho patrimonial em 2011, cujo percentual de rentabilidade nominal foi de 14,05%, sendo, portanto
superior à meta atuarial do plano, que em 2011 foi de 12,44%, considerando-se que o INPC de janeiro a
dezembro apresentou variação de 6,08% e que a taxa de juros do plano em 2011 foi de 6%.
Natureza do resultado:
Tendo em vista os fatores apontados como causas mais prováveis do resultado atuarial do plano de
benefícios, nosso entendimento é que o resultado superavitário pode ser definido como estrutural, pois
decorre de fatores que estão ligados à concepção do plano de benefícios, não tendo ocorrido fatores
pontuais que tenham contribuído para o resultado.
Soluções para equacionamento de déficit:
Adequação dos métodos de financiamento:
Em nossa opinião, o método de financiamento Idade Normal de Entrada vem produzindo resultados
consistentes, possibilitando a acumulação de reservas matemáticas que são suficientes para o equilíbrio
atuarial do plano de benefícios, conforme demonstrado neste relatório.
Outros fatos relevantes:
