NASF: diretrizes, ferramentas de trabalho e conceitos

Gelecek yıllara ait giderler (*) 75.378.194 73.235.817

Diğer duran varlıklar 80.243 381.292

Devreden KDV - 942.492

Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 21.438.260 11.990.140 96.896.697 86.549.741 (*) Grup’un, 2008 Mayıs ayında Gümrük ve Turizm İşletmeleri (“GTİ”) ile sınır kapılarında akaryakıt ve madeni yağ satışı yapabilmek için 20 yıl süreli imzaladığı sözleşme kapsamında yaptığı 55.000.000 TL’lik ödeme gelecek yıllara ait giderler altında takip edilmektedir.

DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 2009 31 Aralık 2008

Gider tahakkukları 79.418.716 20.900.155

İzin karşılığı tahakkuku 7.812.796 7.354.351

PO Kart ertelenmiş gelirleri 3.596.600 7.722.675

Gelecek aylara ait gelirler 952.252 782.442

Diğer kısa vadeli borçlar toplamı 91.780.364 36.759.623

Gelecek yıllara ait gelirler 13.356 14.408

Diğer uzun vadeli borçlar toplamı 13.356 14.408

31 Mart 2009 31 Aralık 2008

Hisse (%) TL Hisse (%) TL

Doğan Holding 52,73 290.019.684 52,73 290.019.684

OMV Aktiengesellschaft 34,00 187.000.000 34,00 187.000.000

Halka açık kısım 13,27 72.980.316 13,27 72.980.316

Toplam 100,00 550.000.000 100,00 550.000.000

Şirketin çıkarılmış sermayesi 31 Mart 2009 itibariyle 550.000.000 TL’dır. Çıkarılmış sermayeyi her birinin nominal değeri 1 (bir) Türk Lirası olan, A Grubu ve B Grubu olarak iki gruba ayrılmış hisseler oluşturmaktadır.

Şirket’in nihai ortak pay sahibi Doğan Ailesi ve OMV Aktiengesellschaft’tır.

Şirket’in Yönetim Kurulu sekiz üyeden oluşmaktadır. A Grubu hisselere sahip hissedarlar ve B Grubu nama yazılı hisselerin sahibi hissedarlar Yönetim Kurulu üyeliğine eşit sayıda şahıs aday gösterir.

Yönetim Kurulu üyelerinin yarısı B Grubu nama yazılı hisselerin sahibi olan hissedarlar tarafından gösterilmiş olan adaylar arasından, diğer yarısı da A Grubu hisselere sahip olan hissedarlar tarafından gösterilmiş olan adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilir.

A ve B grubu hisseler arasında temettü dağıtımı yönünden bir imtiyaz bulunmamaktadır.

Doğan Holding ve OMV’nin İMKB den yaptıkları hisse alımları neticesinde, 31 Mart 2009 itibari ile Şirket’teki hissedarlık oranları sırasıyla %54,17 ve %41,58 olmuştur. Son hisse alımları neticesinde Şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Hisse Grubu Hisse (%) TL

Doğan Holding A Grubu Nama 34,00 187.000.000

Doğan Holding A Grubu Hamiline 20,17 110.961.344

OMV Aktiengesellschaft B Grubu Nama 34,00 187.000.000 OMV Aktiengesellschaft A Grubu Hamiline 7,58 41.671.362

Halka açık kısım A Grubu Hamiline 4,25 23.367.294

Toplam 100,00 550.000.000

Şirket’in 22.04.2009 tarihinde gerçekleştirilen Ortaklar Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 2008 yılına ilişkin hesaplanan dağıtılabilir dönem karının %26,79’u ve çıkarılmış sermayenin %5’i oranındaki 27.500.000 TL’nin, bedelsiz hisse senedi verilmesi suretiyle pay sahiplerine dağıtılmasına karar verilmiştir. Genel Kurul Toplantısı’nda alınan bu karar çerçevesinde 750.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içinde, çıkarılmış sermayenin 550.000.000 TL’den 577.500.000 TL’ye artırılması ve artırılan 27.500.000 TL’lik payların kayda alınması için Sermaye Piyasası Kurulu’na başvuruda bulunulmuştur.

Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler, önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir.

Bilanço tarihleri itibariyle, kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin

%20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:

SPK, asgari kar dağıtım oranını Seri: IV, No: 27 “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nin 5’inci maddesinin birinci fıkrasında tanımlanan oran olan % 20 olarak belirlemiştir.

Şirketler, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan şirket bünyesinde bırakılabilmesi mümkündür.

Yasal Yedekler ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan Hisse Senedi İhraç Primleri yasal kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda, UFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibariyle kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.

31 Mart 2009 tarihi itibariyle Grup’un, 227.256.811 TL tutarındaki kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri 77.799.885 TL tutarında ana ortaklık yasal yedekler nominal tutarı, 147.437.050 TL tutarında yasal yedeklerin Vergi Usul Kanunu uyarınca enflasyon düzeltmesi ve 2.019.876 TL tutarında bağlı ortaklıkların yasal yedeklerindeki ana ortaklık paylarından oluşmaktadır ( 31 Aralık 2008: 227.256.811 TL kardan ayrılan kısıtlanmış yedek, 77.799.885 TL ana ortaklık yasal yedekler nominal tutarı, 147.437.050 TL yasal yedeklerin Vergi Usul Kanunu uyarınca enflasyon düzeltmesi ve 2.019.876 TL bağlı ortaklıkların yasal yedeklerindeki ana ortaklık payları).

Şirket, SPK’nın 24 Aralık 2002 tarih ve 61/1705 sayılı toplantısında verdiği izinle İş Doğan ile mevcut tüm aktif ve pasiflerinin bir kül halinde devir alınması suretiyle Türk Ticaret Kanunu’nun 451 ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 37, 38 ve 39. maddeleri hükümlerine uygun olarak birleşmiştir.

Birleşme tarihi olan 27 Aralık 2002 tarihi itibariyle, İş Doğan’ın UFRS uyarınca hazırlanmış ve yukarıda bahsi geçen hisse alımları sırasında oluşan şerefiyeyi de içeren mali tabloları birleşme sonrası Şirket’in UFRS uyarınca hazırlanacak konsolide mali tablolarına esas teşkil etmiştir. Söz konusu mali tablolarda yer alan 247.461.598 TL tutarında ana ortaklık dışı öz sermaye hesabı ise, birleşme sırasında öz sermaye altında ilave ödenmiş sermaye olarak sınıflandırılmıştır.

Geçmiş Yıllar Kar/Zararları

31 Mart 2009 tarihi itibari ile Grup’un 845.582.556 TL tutarındaki geçmiş yıl karları, (26.789.138) TL tutarında öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, 5.804.100 TL tutarında olağanüstü ve özel yedekler ve 866.567.594 TL tutarında birikmiş kardan oluşmaktadır (31 Aralık 2008: 744.675.753 TL, (26.789.138) TL tutarında öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, 5.804.100 TL tutarında olağanüstü ve özel yedekler ile 765.660.791 TL tutarında birikmiş kar).

Özkaynaklar içerisinde tarihi bedelleri ile belirtilen kalemlerin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle gösterilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2009 Yasal Düzeltilmiş Özsermaye Enflasyon Değerler Değer Düzeltme Farkları

Yasal Yedek 227.256.811 193.897.317 (33.359.494)

Olağanüstü Yedek 2.827.642 8.150.984 5.323.342

Maliyet Artış Fonu 325.478 510.968 185.490

Diğer Yedekler 2.650.980 3.712.504 1.061.524

Toplam 233.060.911 206.271.773 (26.789.138)

31 Aralık 2008 Yasal Düzeltilmiş Özsermaye Enflasyon Değerler Değer Düzeltme Farkları

Yasal Yedek 227.256.811 193.897.317 (33.359.494)

Olağanüstü Yedek 2.827.642 8.150.984 5.323.342

Maliyet Artış Fonu 325.478 510.968 185.490

Diğer Yedekler 2.650.980 3.712.504 1.061.524

Toplam 233.060.911 206.271.773 (26.789.138)

Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin enflasyon düzeltme farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmektedir.

Grup’un ana ortaklık dışı pay ve ana ortaklık dışı kar zararı KİPET, ERK, PO Alternatif Yakıtlar ve PO Gaz İletim’e ait olup bilanço tarihi itibariyle 7.642.663 TL ve 1.245.383 TL’dir (31 Aralık 2008:

6.396.477 TL ve 31 Aralık 2008: 1.795.684 TL).