DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

(1)

DATA DA AVALIAÇÃO:

TIPO:

Atuário Responsável

MIBA:

MTE:

31/12/2011

COMPLETA

SERGIO RANGEL GUIMARAES

743 MIBA743

ENTIDADE:

[89.172.084/0001-54] FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA

COMPLEMENTAR - ISBRE

PLANO DE BENEFÍCIOS:

[2001.0024-83] PB II

(2)

INFORMAÇÕES CADASTRAIS

ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:

INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:

Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0159-9 89.172.084/0001-54 ISBRE 2001.0024-83 PB II

ATIVO / EM FUNCIONAMENTO PATROCINADOR

CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL LC 108/109 743 MIBA743 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 30/09/2011 COMPLETA

Razão Social:

FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR - ISBRE

Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS II

Nome: SERGIO RANGEL GUIMARAES

Empresa:

MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL

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CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS

Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:

Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA NÃO

RENDA MENSAL, COM REVERSÃO PARA PENSÃO, CORRESPONDENTE AO EXCESSO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO SOBRE O VALOR DA PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO.

BENEFÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, NUNCA INFERIOR A RENDA ATUARIALMENTE CALCULADA QUE RESULTAR DA REVERSÃO DO SALDO ACUMULADO NA CONTA CIP.

NA HIPÓTESE DO PARTICIPANTE QUE PORTOU RECURSOS DE OUTRO PLANO DE BENEFÍCIOS PARA O PLANO DE BENEFÍCIOS II, RECEBERÁ EM PAGAMENTO ÚNICO O SALDO ACUMULADO N CONTA INDIVIDUAL DO PARTICIPANTE PORTADA.

Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

Nível Básico do Benefício:

Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA Benefício Programado:

Regime: CAPITALIZAÇÃO NÃO

O SALDO ACUMULADO NA CONTA CIP PORTADA, NA DATA DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL ,RESULTARÁ EM BENEFÍCIO ADICIONAL, NA FORMA DE RENDA MENSAL E VITALÍCIA, COM REVERSÃO PARA

PENSÃO, A QUAL SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SALDO DOS RECURSOS PORTADOS ACUMULADO NA CONTA CIP PORTADA.

Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL

Regime: CAPITALIZAÇÃO SIM

APOSENTADORIA NORMAL SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SOMATÓRIO DOS SALDOS ACUMULADOS NAS CONTAS INDIVIDUAIS NA DATA DO REQUERIMENTO, NA HIPÓTESE DA EXISTÊNCIA DE RECURSOS PORTADOS, O SALDO O SALDO DA CONTA CIP PORTADA SERÁ CONVERTIDO EM BENEFÍCIO ADICIONAL, ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SALDO NA DATA DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL.

NA DETERMINAÇÃO DO VALOR MENSAL DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL, E DO BENEFÍCIO ADICIONAL SERÁ CONSIDERADA A HIPÓTESE DE REVERSÃO PARA PENSÃO E EXCEPCIONALMENTE, NO CASO DE PARTICIPANTE QUE NÃO POSSUA BENEFICIÁRIOS ESTE PODERÁ OPTAR PELO RECEBIMENTO DA RENDA VITALÍCIA SEM A POSSIBILIDADE DE REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE.

Benefício: BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL

Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES NÃO

RENDA MENSAL CORRESPONDENTE AO EXCESSO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO SOBRE O VALOR DA PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO. BENEÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO. Benefício: BENEFÍCIO DE AUXÍLIO DOENÇA

Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA NÃO

TRATANDO-SE DE ÓBITO DE PARTICIPANTE ATIVO CALCULA-SE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E DEDUZ O VALOR PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO SOBRE ESE APLICA-SE O PERCENTUAL DE 50% + 10% POR

DEPENDENTE ATÉ O MÁXIMO DE 100%. NO CASO DE ÓBITO DE ASSISTIDO, O PERCENTUAL É APLICADO SOBRE O BENEFÍCIO QUE VINHA SENDO PAGO AO ASSISTIDO.

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Regime: CAPITALIZAÇÃO SIM

RENDA MENSAL VITALÍCIA COM REVERSÃO PARA PENSÃO, ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SOMATÓRIO DOS SALDOS ACUMULADOS NAS CONTAS INDIVIDUAIS NA DATA DE INÍCIO DO BENEFÍCIO.

EXCEPCIONALMENTE, NO CASO DE PARTICIPANTE QUE NÃO POSSUA BENEFICIÁRIOS NA DATA DO REQUERIMENTO, ESTE PODERÁ OPTAR PELO RECEBIMENTO DA RENDA VITALÍCIA SEM A POSSIBILIDADE DE REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE, MEDIANTE MANIFESTAÇÃO DE VONTADE FORMALIZADA EM TERMO DE OPÇÃO IRRETRATÁVEL JUNTO À FUNDAÇÃO. Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO

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DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL

GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo A

Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social

BANCO REGIONAL DE DESENVOLVIMENTO DO EXTREMO SUL 92.816.560/0001-37

FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR - ISBRE 89.172.084/0001-54

248

Participantes Ativos:

Folha de Salário de Participação: R$ 15.170.640,45

HIPÓTESES ATUARIAIS

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 1,98 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

A quantidade esperada reflete a composição média dos participantes ativos (o plano não possui nenhum aposentado). Contudo, não foram concedidos novos benefícios de pensão no exercício de 2011.

Justificativa da EFPC:

Opinião do atuário:

Dada a magnitude do grupo de participantes (250 ativos), a expectativa era de 0,36 falecimentos e nenhum óbito foi verificado no período.

A hipótese adotada (função composta) não apresenta risco para o equilíbrio do plano.

Valor: Função composta considerando a composição da família média da população de participantes (ativos e assistidos) vinculados ao ISBRE. Hipóteses adotadas:

- Percentual de casados: 75% - x = idade do titular

- y = idade do cônjuge: y = x-5 - z = idade do filho, sendo:

para x entre 15 e 55 anos (15<x<55): z = 24 maior entre [(55 - x) x 1/2; 0] para as demais idades de x (x<15 e x>55): o compromisso com filho é nulo. O ajuste da função Hx encontra-se em anexo na avaliação atuarial

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,08 5,51 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)

Hipótese:

Em 2011, o INPC no primeiro semestre situou-se acima do projetado pelo BACEN. Justificativa da EFPC:

Em 2011 foi adotado o valor projetado pelo BACEN.

A diferença verificada tem baixa influência no equilíbrio do plano. Tal indexador é utilizado para corrigir o valor dos benefícios e a rentabilidade obtida na aplicação dos ativos garantidores da suporte a essa diferença.

Valor: INPC (IBGE)

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,05 2,51 Projeção de Crescimento Real de Salário

Hipótese:

A taxa de crescimento observada situou-se 18,34% abaixo da esperada. Justificativa da EFPC:

O grupo de ativos é de apenas 250 participantes (31/12/2011). Em função do tamanho do grupo a variabilidade verificada nos resultados é normal.

Embora a diferença verificada, tal variável no médio prazo tem apresentado resultados compatíveis com o esperado. Deverá ser objeto de acompanhamento durante o exercício de 2012.

(6)

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,39 5,75 Taxa Real Anual de Juros

Hipótese:

A rentabilidade obtida no período superou em 28,52% o mínimo atuarial. Justificativa da EFPC:

A política de investimentos adotada tem apresentado resultados acima do mínimo necessário.

Considera-se que os resultados obtidos colaboraram positivamente para a manutenção do equilíbrio financeiro-atuarial do plano.

Valor: 5,75

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,25 Tábua de Entrada em Invalidez

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não foi verificada nenhuma invalidez no exercício encerrado. Justificativa da EFPC:

A expectativa do número de invalidez, considerando o grupo de participantes (250 ativos), é de 0,25. Contudo, não se verificou nenhum evento gerador de benefício.

A divergência acima não compromete o equilíbrio do plano. Valor: ALVARO VINDAS

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Tábua de Mortalidade de Inválidos

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não foi verificada divergência.

Justificativa da EFPC:

O plano não apresentava particiapntes inativos até o término do exercício de 2011.

Embora a situação seja atípica, a hipóteses adotada será objeto de avaliação após a comcessão de benefícios de invalidez. Valor: MI 85

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,36 Tábua de Mortalidade Geral

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não foi verificado nenhum falecimento no exercício encerrado. Justificativa da EFPC:

A expectativa do número de óbitos, considerando o grupo de participantes (250 ativos), é de 0,36. Contudo, no último exercício, não se verificou nenhum evento gerador de benefício.

A diferença verificada acima não compromete o equilíbrio do plano. Valor: AT 2000

HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO

Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria

Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)

(7)

BENEFÍCIOS

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos Benefícios a Conceder

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura

Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos:

0 Valor médio do benefício:

R$ 0,00

Idade média dos assistidos:

0 Custo do Ano:

R$ 208.896,01

APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

Benefício:

HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO

Benefício:

CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo A

R$ 274.586,97 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 274.586,97 R$ 274.586,97 R$ 0,00 R$ 15.862.129,72 R$ 15.862.129,72 R$ 6.693.270,21 R$ 9.168.859,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 16.136.716,69

(11)

Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidades

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidades

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS

Recursos recebidos no exercício R$ 436.176,47

Recursos utilizados no exercício R$ 0,00

Saldo R$ 436.176,47

Finalidade Fundo de Benefício de Risco Fonte de custeio Contribuições da Patrocinadora

Recursos recebidos no exercício R$ 24.951,04

Recursos utilizados no exercício R$ 0,00

Saldo R$ 24.951,04

Finalidade Fundo de Variações Atuariais

Fonte de custeio Sobras transferidas das contas individuais

R$ 15.986,43

Patrimônio de Cobertura

(12)

FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO

Saldo R$ 0,00

Patrocinador R$ 0,00

Participantes Ativos R$ 0,00

Assistidos R$ 0,00

Evolução dos custos:

Trata-se de um plano CV. Os benefícios programados estão estruturados sob a forma de

contribuição definida, onde no final do prazo de diferimento as mesmas são convertidas

em benefício. Já o custo dos benefícios de risco, estruturados sob o regime de repartição

de capitais de cobertura, tem evoluido de forma normal, diretamente relacionada a idade

média do grupo de participantes ativos.

Variação das provisões matemáticas:

A variação observada encontra-se dentro dos padrões esperados.

Principais riscos atuariais:

O principal risco atuarial para o plano é a possibilidade de uma variabilidade substancial nos

resultados em função do tamanho do grupo de participantes.

PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO

Custo Normal do Ano

R$ 3.469.872,66

Participantes

Assistidos

Patrocinador

Total

R$ 1.758.828,17

R$ 0,00

R$ 1.711.044,49

R$ 0,00

R$ 3.469.872,66

R$ 0,00

Total de recursos

Contribuições

previdenciárias

Normais

Extraordinárias

Déficit

equacionado

Serviço Passado

Outras

Finalidades

Utilização de fundos

Exigência

regulamentar

Destinação de

reserva especial

FONTE DOS RECURSOS

(13)

Soluções para insuficiência de cobertura:

O Plano de Benefícios II apresenta um superávit técnico acumulado de R$ 15.986,43 (0,10% do

Patrimônio de Cobertura do Plano).

(14)

INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS

TOTAL DAS RESERVAS

Custo Normal do Ano R$ 3.469.872,66

Provisões Matemáticas R$ 16.136.716,69

Benefícios Concedidos Contribuição Definida

R$ 274.586,97 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 274.586,97 R$ 274.586,97 R$ 0,00 R$ 15.862.129,72 R$ 15.862.129,72 R$ 6.693.270,21 R$ 9.168.859,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

(15)

Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Serviço passado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Outras finalidades

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Serviço passado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Outras finalidades

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

Superávit Técnico

Reserva de Contingência

R$ 0,00

Resultado do exercício

RESULTADO DO PLANO

R$ 0,00

Reserva Especial para Revisão de Plano

R$ 15.986,43

Déficit Técnico

R$ 3.910,85

R$ 15.986,43

(16)

FONTE DOS RECURSOS

Custo Normal do Ano

Participantes

Assistidos

Patrocinador

Total

R$ 1.758.828,17

R$ 0,00

R$ 1.711.044,49

R$ 0,00

R$ 3.469.872,66

R$ 0,00

Total de recursos

Contribuições

previdenciárias

Normais

Extraordinárias

Déficit equacionado

Serviço Passado

Outras Finalidades

Utilização de fundos

Exigência regulamentar

Destinação de reserva

especial

(17)

PARECER ATUARIAL DO PLANO

Qualidade da base cadastral:

A base cadastral que subsidiou a Avaliação Atuarial de 30/09/2011, fornecida pela Entidade, foi consistida

e considerada satisfatória, refletindo a posição do quadro de Participantes ativos e assistidos na data da

respectiva avaliação. Em 31/12/2011, encontravam-se cadastrados no Plano de Benefícios II:

250 Participantes ativos; e

3 Participantes assistidos (1 pensão concedida).

Variação do resultado:

Ao término do exercício social de 2011, mais precisamente na data base de 31/12/2011, foram calculados

os valores das Provisões Matemáticas e dos Fundos Previdencial e Administrativo, os quais se encontram

devidamente registrados no Balanço Patrimonial da Entidade:

Patrimônio de Cobertura do Plano: ... R$ 16.152.703,12

* Obs.: [ Ativo (Exigível Operacional + Exigível Contingencial) Fundos ]

Provisões Matemáticas:

1. Benefícios Concedidos .... R$ 274.586,97

1.1 Benefícios de Risco .... R$ 274.586,97

2. Benefícios a Conceder .... R$ 15.862.129,71

2.1 Benefícios Programáveis .... R$ 15.862.129,71

Fundos:

1. Previdencial .... R$ 1.878.610,01

1.1 Fundo de Benefício de Risco .... R$ 1.768.651,11

1.2 Fundo de Variações Atuariais .... R$ 109.958,90

2. Fundo Administrativo .... R$ 1.528.775,75

Superávit Técnico Acumulado: R$ 15.986,43 (0,10% do Patrimônio de Cobertura do Plano)

Natureza do resultado:

O resultado apresentado é decorrente tanto de fatores estruturais do plano, quanto do cenário econômico

de 2011.

Soluções para equacionamento de déficit:

Adequação dos métodos de financiamento:

Os métodos de financiamento estão adequados aos benefícios ofertados pelo plano.

Outros fatos relevantes:

Conforme definição dada pela Resolução MPS/CGPC no 16/2005, o Plano de Benefícios II é classificado

dentro da modalidade de Plano de Contribuição Variável, conjugando características de plano de

contribuição definida - CD e de plano de benefício definido BD. Os benefícios não programados

(benefícios de risco), de renda por invalidez e de pensão foram estruturados sob o regime financeiro de

Repartição de Capitais de Cobertura. Já o benefício de auxílio doença foi estruturado sob o regime

financeiro de Repartição Simples.

Comparativamente à avaliação atuarial realizada em setembro de 2010 (ano base anterior), deve-se

registrar que não houve alteração nas hipóteses/premissas atuariais.

Fonte de recursos: na projeção das contribuições para o próximo exercício foram considerados os seguintes

parâmetros:

- manutenção das aliquotas de contribuição atuais;

- quantitativo de participantes atuais e quantitativo projetado considerando os novos ingressos; e

- projeção da concessão de benefícios.

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