Tributação de Combustíveis no Brasil: verde ou vermelha?

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Tributação de Combustíveis no Brasil:

verde

ou

vermelha

?

José Roberto Afonso

Painel “Políticas Públicas: Buscando Estabilidade e Previsibilidade”

Ethanol Summit 2015

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Mundo x Brasil .... Verde x Vermelho

v

 

Transição do verde para vermelho sinte3za:

ü

 

Equívocos na economia;

ü

 

Alto custo pago no presente;

ü

 

Desaﬁo: retomar o crescimento no futuro.

v

 

Polí%ca ﬁscal verde: tendência mundial moderna

ü

 

Tributação como punição e prêmio;

ü

 

Brasil adotou polí3ca tributária na direção oposta.

v

 

Polí%ca tributária brasileira: mesmo tendo etanol como alterna3va energé3ca, optou por subsidiar os

preços dos combusHveis fósseis e reduzir sua carga tributária

ü

 

renúncia tributária (guerra ﬁscal ICMS automóveis x CIDE e PIS/COFINS sobre gasolina)

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Defasem Tributária e de Preços sobre Gasolina

• Pis/Coﬁns: representa cerca de 8,5% do preço de bomba pra3cado

-‐ Após o período de transição: de R$ 0,2616/litro para R$ 0,3816/litro

-‐ Ainda existe uma pequena defasagem em relação aos 9,25%.

• CIDE -‐ maior defasagem

-‐ Janeiro de 2002= representava 13,58% do preço de bomba do produto

-‐ Hoje = proporção de apenas 2,21%

-‐  perda potencial de preço do etanol hidratado em cerca de R$ 0,20 por litro

à

retração da receita potencial do setor R$ 10 bilhões por safra.

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Imposto Verde x Imposto Vermelho

v

 

Preços administrados da gasolina e do diesel

ü

 

obje3vo: frear inﬂação

ü

 

prá3ca: redução de tributos, perda de receita e patrimônio público

ü

 

arrecadação de tributos por Petrobrás:

R$ 16,2 bilhões em 2014 x R$ 29,8 bilhões em 2006

caiu para piso de 1,71% do PIB no 1 trimestre/2015 (0,6 pontos abaixo de 2011

v

 

Conseqüências

ü

 

crise de importantes setores – petróleo, construção, sucroalcoleeiro

ü

 

efeito colateral – ajuste ﬁscal mais dincil em 2015 do que em 2003

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Elaboração própria. Fonte: Site Petrobras.

1,8% 1,9% _1,7% _1,69% 1,50% 1,6% 0,6% 0,6% _0,8% 0,63% 0,68% _0,3% 2,4% 2,5% 2,4% _2,32% 2,18% 1,9% 0,0% 0,5% 1,0% 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 1T10 1T11 1T12 1T13 1T14 1T15

Contribuições e Par%cipações (em %PIB)

Imposto e contribuições Par3cipações Governamentais SOMA

Par%cipações e Contribuições Comparação entre os primeiros trimestres

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Externalidades do Setor Sucroenergético

v  Bene$cios econômicos

•  Cadeia sucroenergé3ca movimenta mais de US$ 100 bilhões, com PIB de cerca US$ 40 bilhões.

•  Setor produ3vo emprega diretamente cerca de 1 milhão de trabalhadores, com 70 mil produtores rurais

independentes de cana mais de 16 mil estabelecimentos vinculados à produção de cana e etanol.

v  Bene$cios ambientais

•  desde de março/2008: redução da emissão de gases de efeito estufa em cerca de 250 milhões de toneladas de CO_2eq

devido ao consumo de etanol pelos carros ﬂex.

•  custo do consumo da gasolina,face danos es3mados pela emissão de gases de efeito estufa, es3mado em US$ 0,12/

litro

•  economia projetada de cerca de US$ 42 bilhões, ou R$ 93 bilhões.

v  Bene$cios à saúde pública

•  redução projetada em 1,4 mil mortes e 9 mil internações anuais por problemas respiratórios e cardiovasculares.

•  economia projetada de R$ 430 milhões por ano para o sistema de saúde pública e privada.

Fonte: UNICA

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v

 

Para atender às metas mundiais com meio ambiente, além de recuperar

receita e consolidar ajuste ﬁscal, e es3mular a agroindustria nacional:

ü

 

Recuperar an3ga proporção de tributos sobre derivados de petróleo

e reajustar alíquotas – elevar CIDE e indexar PIS/COFINS

ü

 

Royal3es -‐ cobrados ou ﬁscalizados pela Receita Federal

ü

 

Cálculo da par3cipação especial na extração de petróleo à correção

para atender ao princípio legal.

v

 

Vermelho, atual cor da moda na economia, pode e deve ser trocada

pelo verde.

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Evolução da CIDE cobrada sobre a gasolina

Valores em R$/litro A B C Preço da refinaria (gasolina A) Preço na bomba (gasolina C)* CIDE

jan/02 CIDE é instituída pela Lei 10.336 de 19 de dezembro de _{2001 e começa a ser cobrada em 1º de janeiro de 2002.} 0,366 1,588 0,28 76,43% 13,58%

abr/08 Em 2 de maio de 2008 a alíquota da CIDE é reduzida _{para 180 R$/m³} 1,001 2,496 0,28 27,98% 8,41%

jun/12 A partir de 25 de junho de 2012, CIDE é zerada (Decreto _{nº 7.764/2012)} 1,164 2,731 0,09 7,73% 2,64%

Hoje Decreto 8.395 de 28 de janeiro de 2015 (DOE 29.01.2015) _{aumenta as alíquotas de PIS/COFINS e da CIDE} 1,450 3,308 0,10 6,90% 2,21%

Recomposição no cenário atual*** 0,62 42,45% 13,58%

Data C/A C/B**

Entre abril de 2008 e junho de 2012, o valor da CIDE cobrado sobre a gasolina foi gradativamente reduzido.

*Média Brasil (ANP). Preço atual refere-se ao último valor disponível na ANP, correspondente ao mês de abril de 2015; **Valor calculado considerando a CIDE recolhida por litro de gasolina C (utiliza a mistura vigente no período); ***Em janeiro de 2002 a CIDE representava 13,58% do preço da gasolina C. Se essa proporção fosse aplicada atualmente, o valor da contribuição atingiria 0,62 R$/litro do derivado.

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Evolução do Pis/Coﬁns cobrado sobre a gasolina C

Valores em R$/litro

A B C

Preço na bomba média Brasil

(gasolina C) PIS/COFINS gasolina PIS/COFINS anidro

jan/02 1,588 0,159 0,021 8,01% mai/05 2,250 0,262 0,026 9,01% jan/15 (antes do ajuste do Pis/Cofins) 3,032 0,262 0 6,47% fev/15 3,301 0,482 0 10,94% Hoje 3,308 0,382 0 8,42% Recomposição** 0,419 0 9,25% Data (B+C)/A*

Até maio de 2005, Pis/Cofins era cobrado a partir de uma alíquota ad valorem . Em maio de 2005, foi estabelecida alíquota específica de R$ 0,2616/litro de gasolina pura.

* Considera o valor recolhido por litro de gasolina C, utilizando a mistura vigente no período; ** Recomposição considerando uma alíquota de 9,25% sobre o preço de bomba.

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Alterações no Pis/Coﬁns -‐‑ Esclarecimentos

I.  Até abril de 2005: alíquota de Pis/Coﬁns cobrado sobre a gasolina pura (gasolina A) = ad valorem.

III. A par3r de maio de 2005: vigora alíquota específica para a cobrança de Pis/Cofins sobre a gasolina pura na refinaria. -‐ Valor: R$ 0,2616 /litro de gasolina

-‐ Vigorou até janeiro de 2015.

-‐ Durante período de 2005 a 2015, houve uma defasagem no valor do Pis/Coﬁns aplicado sobre a gasolina. Exemplo: Em janeiro de 2005, os R$ 0,2616 /litro de gasolina pura representavam apenas 6,47% do preço médio de bomba (o cálculo é realizado considerando a mistura de 25% de etanol anidro na gasolina C).

III.  A par3r de fevereiro de 2015: vigora a sistemá3ca deﬁnida pelo Decreto 8.395 de 28 de janeiro de 2015: -‐ Elevação da alíquota do Pis/Coﬁns em R$ 0,22 / litro de gasolina pura

Antes =R$ 0,2616/litro Agora =R$ 0,4816/litro

-‐ Elevação fazia parte da manobra u3lizada pelo governo para evitar a noventena da CIDE. Alíquota de R$ 0,4816 / litro vigorou apenas três meses (fevereiro, março e abril).

VI. A par3r de maio de 2015, a alíquota foi reduzida e a CIDE foi parcialmente restabelecida em R$ 0,10 / litro de gasolina.

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Alterações no Pis/Coﬁns -‐‑ Esclarecimentos

Resumo

•  Até 31/01/2015.

PIS COFINS:R$ 261,60 por metro cúbico (R$ 46,58 e R$ 215,02, respec3vamente). CIDE: R$ 0,00 por metro cúbico.

SOMA:R$ 261,60 por metro cúbico.

•  A par3r de 01/02/2015:

PIS COFINS:R$ 481,61 por metro cúbico (R$ 85,75 e R$ 395,86, respec3vamente). CIDE: R$ 0,00 por metro cúbico.

SOMA:R$ 481,61 por metro cúbico.

•  A par3r de 01/05/2015:

PIS COFINS:R$ 381,60 por metro cúbico (R$ 67,94 e R$ 313,66, respec3vamente). CIDE: R$ 100,00 por metro cúbico.

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José Roberto Afonso é economista e contabilista,

doutor pela UNICAMP, pesquisador do IBRE/FGV e professor do programa de mestrado do IDP.

União da Indústria de Cana de Açúcar (Unica) forneceu informações essenciais para análise.

Opiniões de responsabilidades exclusivas do palestrante.

Isabel Rodrigues e Alexandre Rossi deram apoio nas pesquisas.

Mais trabalhos, próprios e de terceiros, no portal:

www.joserobertoafonso.com.br 14

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