desta recomendação, a unidade auditada encaminhou, como anexo a sua resposta, um formulário (em branco) destinado a auto avaliação do bolsista. Vale ressaltar que a recomendação refere-se à avaliação do discente por parte do servidor responsável pelo setor em que o mesmo desempenha suas atividades, e que por ocasião da realização dos trabalhos efetuados por esta Auditoria Interna, em questionamento feito à COAES, houve a informação de que não é prática da unidade a realização dessas avaliações. Desse modo, será necessária a realização de um novo acompanhamento neste exercício, a fim de comprovar o efetivo cumprimento desta recomendação.
Situação da Recomendação: NÃO ATENDIDA.
2.3.2.7. AÇÃO- 2014 2.3 - AVALIAÇÃO DA GESTÃO PATRIMONIAL DE IMÓVEIS DO IFRN – SPIUNET
Núcleo Seridó Campus Nova Cruz CONSTATAÇÃO Nº 01:
Após análise da documentação apresentada, verificamos incompatibilidade entre a área do terreno do Campus Nova Cruz registrada no Laudo de Avaliação de Imóvel e as informações constantes no Registro Imobiliário Patrimonial - RIP e Contrato de Cessão de Uso. De acordo com o laudo, a área do terreno é igual a 118.873 m2. Já no RIP/Contrato de Cessão, a área do mesmo terreno é equivalente a 119.120 m2. A diferença entre os dois documentos é de 247 m2. No que diz respeito ao valor da avaliação do terreno, no laudo consta a importância de R$ 1.426.476,00, enquanto que no RIP este valor é de R$ 1.429.440,00, causando uma diferença de R$ 2.964,00.
RECOMENDAÇÃO Nº 01
Recomenda-se a realização de Laudo de Avaliação Patrimonial dos bens imóveis de propriedade da União que se encontram sob o domínio do IFRN – Campus Nova Cruz.
PROVIDÊNCIAS ADOTADAS/JUSTIFICATIVAS PARA O DESCUMPRIMENTO:
O Laudo de Avaliação Patrimonial do Campus Nova Cruz ainda está pendente de atualização, uma vez que o novo projeto de locação do imóvel, contendo as 3 glebas unificadas e ainda está em andamento. Informamos que solicitamos a ajuda de um professor do Campus Natal Central que se prontificou em realizar o serviço, mas até o momento não nos enviou os arquivos.
Essa Administração tem entrado constantemente em contato com o professor (e-mails em anexo) que se de prontificou em terminar o projeto nos próximos dias, período de recesso escolar do IFRN.
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Percebe-se, a partir da análise da manifestação do auditado, em sede do Plano de Providências Permanente encaminhado ao setor, que ainda permanece pendente de implementação a recomendação oriunda desta Auditoria Interna, haja vista que a unidade ainda não procedeu a atualização do Laudo de Avaliação Patrimonial do Campus Nova Cruz. Desse modo, em face da necessidade de verificação posterior quanto à implementação das medidas necessárias ao saneamento da impropriedade apontada, considera-se que no momento estamos diante de uma recomendação não atendida pela unidade.
Situação da Recomendação: NÃO ATENDIDA
Campus Ipanguaçu
CONSTATAÇÃO Nº 01 - Os registros das áreas cedidas encontram-se vencidos.
Recomendação: Recomendamos que o setor auditado acompanhe a solicitação de
regularização do Imóvel.
Manifestação do Gestor: em 16/12/2015, memorando nº 187/2015-DIAD/IP-IFRN
Com relação ao imóvel de posse do DNOCS o processo de cessão está parado, na fila de espera, devido ao grande volume de processos a serem analisados. Enquanto que o processo de cessão do imóvel de responsabilidade da Secretária do Patrimônio da União está em andamento, o referido órgão solicitou o laudo de avaliação do imóvel, contudo devido ao erro identificado no laudo, como explicado na 2º constatação, que ainda está sendo corrigido, não o enviamos.
Análise da Auditoria Interna: O Setor já se pronunciou três vezes sobre a questão em tela,
nos seguintes momentos, Dez/2014, Ago/2015 e em Dez/2015, em todos as manifestações menciona que houve a abertura de processos administrativos, junto aos órgãos do Serviço Público Federal a quem cabe a solução dos problemas, contudo é necessário salientarmos que a resolução depende destes outros órgãos do Governo Federal (DNOCS e Secretária do Patrimônio da União) e estes não tem respondido a contento, neste sentido cabe-nos continuar acompanhando a situação para que a solução seja alcançada.
Posição da Auditoria Interna: NÃO ATENDIDO
CONSTATAÇÃO Nº 02 - Ausência de laudo e registro no SPIUnet
Recomendação: Recomendamos que em relação à área cedida pelo DNOCS o setor
providencie laudo de avaliação e registro no SPIUnet e no SIAFI.
Manifestação do Gestor em 16/12/2015, memorando nº 187/2015-DIAD/IP-IFRN
A atualização do SPIUnet já foi realizada, contudo, identificou-se a necessidade de fazer uns ajustes no laudo que a comissão elaborou, os quais ainda não foram finalizados. Segue anexo registro no SPIUnet, na data 26/10/2015.
Análise da Auditoria Interna: Como se trata de uma recomendação advinha de um exercício
anterior o Setor já se pronunciou mais de uma vez sobre a questão informou-nos que a atualização de dados no SPIUnet já foi realizada, e que foi designada a comissão responsável pela avaliação dos bens imóveis utilizados pelo IFRN Campus Ipanguaçu e a consequente elaboração do Laudo de Avaliação Patrimonial, após a elaboração do laudo foi necessário efetuar alguns ajustes e estes estão em fase de implementação. Com base nas suas
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manifestações inferimos que a problemática continua sem resolução, visto que os ajustes necessários ainda estão em fase de implementação.
Posição da Auditoria Interna: NÃO ATENDIDO Campus Currais Novos
CONSTATAÇÃO Nº 01: Não correlação das informações contidas na documentação
comprobatória de posse dos imóveis, já que o valor do imóvel registrado no SIAFI, no SPIUNET e no Laudo de Avaliação do imóvel faz referencia referência à área de 166.145,23m², entretanto, sabemos que a área total do Campus é de aproximadamente 180.764,40m², com isso a diferença está representada por uma área de 14.619,17m², cujo Termo de Guarda Provisória nos foi apresentado.
RECOMENDAÇÃO Nº 01: Regularizar o Laudo de Avalição do Imóvel, atualizando o valor
da área de terreno do Campus Currais Novos.
PROVIDÊNCIAS ADOTADAS/JUSTIFICATIVAS PARA O DESCUMPRIMENTO:
A unidade examinada, demonstrando boa-fé, saneou a fragilidade detectada, efetivando a correlação das informações existentes entre o SIAFI e o laudo pericial no SPIUNET, conforme documentação comprobatória apresentada.
ANÁLISE DA AUDITORIA INTERNA: Procedida à verificação documental, anexada nos
autos da resposta, percebeu-se a correlação das informações contidas na documentação comprobatória de posse dos imóveis, já que o valor do imóvel registrado no SIAFI, no SPIUNET e no Laudo de Avaliação do imóvel faz referencia referência à área exata de 180.764,40m². Desse modo, esta Auditoria Interna, acatando os argumentos apresentados pela unidade auditada, opina pelo cumprimento da medida recomendada em sede do Relatório de Auditoria nº 001/2014 – AUDIN/CN.
Situação da recomendação: ATENDIDA
CONSTATAÇÃO Nº 02: O prazo de vigência contratual expirou, uma vez que, conforme a
cláusula quarta do contrato, este tem vigência de 05 anos, contados a partir da data da assinatura, que corresponde a 21/08/2006. Sendo assim, o citado contrato teve seu prazo vencido ainda no ano de 2011.
RECOMENDAÇÃO Nº 01: Recomenda-se a celebração de novo contrato de cessão ou
renovar este, com o intuito de regularizar os direitos de uso e de disposição do imóvel.
PROVIDÊNCIAS ADOTADAS/JUSTIFICATIVAS PARA O DESCUMPRIMENTO:
A unidade examinada, demonstrando boa-fé, envidou esforços para a correção da fragilidade exposta, uma vez que foi aberto o processo de nº 23035.012269.2014-41, solicitando providencias junto a Reitoria, o que acabou por culminar na emissão de ofício nº
,
264/2014/REITORIA/IFRN, datado de 15 de maio de 2014, determinando o saneamento do ato em questão.
ANÁLISE DA AUDITORIA INTERNA: Procedida à verificação documental, anexada nos
autos da resposta, percebeu-se a adoção de atos saneadores da incongruência apresentada, visto que já foi expedido ofício da autoridade máxima acerca da expiração do prazo de vigência contratual. Desse modo, esta Auditoria Interna, acatando os argumentos apresentados pela unidade auditada, opina pelo cumprimento da medida recomendada em sede do Relatório de Auditoria nº 001/2014 – AUDIN/CN.
Situação da recomendação: ATENDIDA
2.3.2.8. AÇÃO DE AUDITORIA PAINT 2014: 3.2 - ADICIONAL DE