32 Anexo I
(b) uma descrição, incluindo o custo para a pessoa, do interesse adquirido; e
(c) o nome e a morada da pessoa através da qual o interesse material tenha sido adquirido.
Tributação na Irlanda sobre dividendos ou outras distribuições feitas pelo fundo
Os investidores que, para efeitos da legislação fiscal irlandesa, sejam considerados residentes na Irlanda, estarão sujeitos ao imposto irlandês sobre dividendos, pago nos seguintes termos:
(a) quando não se trate de uma sociedade, e:
(i) o rendimento que o pagamento representa tenha sido correctamente incluído na declaração de imposto feita pela pessoa, a taxa de imposto sobre o rendimento a ser aplicada ao rendimento será:
(i) quando o pagamento (um “relevant payment”) corresponder a uma distribuição feita anualmente, ou com uma periodicidade mais frequente, e não seja um pagamento feito pela alienação de um interesse num fundo offshore, a taxa percentual
standard; ou
(ii) quando o pagamento não seja um relevant
payment e não seja feito pela alienação de um
interesse num fundo offshore, a taxa determinada pela seguinte fórmula:
(S + 3) por cento
correspondendo S à taxa percentual standard, e (ii) quando o rendimento que o pagamento
representa não tenha sido correctamente incluído na declaração de imposto feita pela pessoa, o rendimento estará sujeito a imposto sobre o rendimento à taxa marginal de imposto da pessoa; ou
(b) quando se trate de uma sociedade, e não sendo tido em conta a outro título, o rendimento que o pagamento representa será tributado nos termos do Case III do
Schedule D.
Tributação na Irlanda sobre ganhos referentes às Acções dos Fundos
Quaisquer ganhos resultantes de resgates ou de quaisquer outras alienações de acções por investidores residentes na Irlanda, ou habitualmente aí residentes (quer sejam pessoas colectivas ou singulares) estarão sujeitos a imposto sobre o rendimento, e não sujeitos ao imposto irlandês sobre mais- valias ou ganhos de capital, nem a imposto de sociedades sobre mais-valias ou ganhos de capital, do seguinte modo: (a) quando não se trate de uma sociedade e o rendimento que o pagamento representa tenha sido correctamente
incluído na declaração de imposto feita pela pessoa, a taxa de imposto sobre o rendimento a aplicar a esse rendimento será a taxa determinada pela fórmula (S + 3) por cento, correspondendo S à taxa percentual standard. Quando o rendimento que o pagamento representa não tenha sido correctamente incluído na declaração de imposto feita pela pessoa, o rendimento estará sujeito a imposto sobre o rendimento à taxa marginal de imposto da pessoa; ou
(b) quando se trate de uma sociedade, e o ganho não seja tido em conta na agregação dos lucros ou ganhos de negócio da sociedade, o rendimento que o pagamento representa será tributado nos termos do Case IV da
Schedule D e a taxa será determinada pela fórmula (S+3)
por cento.
Quando de quaisquer cálculos resulte um prejuízo, o ganho deverá ser considerado nulo e nenhum prejuízo será considerado como se tendo verificado nessa alienação. O “Finance Act 2006” previu que uma alienação presumida por parte de um Accionista relativamente às suas Acções ocorrerá no termo de um “período relevante”. Um período relevante equivale a um período de oito anos, começando imediatamente após o período relevante precedente. Presumir-se-á que o Accionista alienou e imediatamente readquiriu as suas Acções pelo valor de mercado nessa data. As pessoas residentes na Irlanda, mas que aí não tenham o seu domicílio, podem ter direito a um crédito de imposto, caso em que a obrigatoriedade de pagar impostos apenas surgirá se, e quando, os rendimentos ou ganhos
provenientes da Sociedade forem recebidos na Irlanda. 4. Itália
O Fundo nomeou a JPMorgan Asset Management (Europe) S.à r.l., Milan Branch, com sede na Via Catena 4, I – 20121 Milan como agente de marketing.
Para além das comissões e despesas indicadas no Prospecto serão cobradas aos Accionistas Italianos
comissões relativas à actividade do Agente Pagador tal como definido e especificado na última versão do application form (formulário) disponível e aplicável em Itália.
Para mais informação, é favor consultar a application form italiana.
5. Holanda
Para obter informações sobre o Fundo, bem como informações sobre a subscrição e o resgate de acções no Fundo, os investidores Holandeses devem contactar a JPMorgan Asset Management (Europe) S.à r.l., The Netherlands Branch, Atrium Building, 1.º Andar, Strawinskylaan 3035, 1077 ZX Amesterdão, Holanda. Toda a informação relevante para os investidores será publicada num jornal nacional. O Fundo publicará informação
Anexo I 33
sobre, entre outras, alterações na política de investimento dos Sub-Fundos, alterações no valor intrínseco das Acções dos Sub-Fundos, pagamento de dividendos e data e local de assembleias de Accionistas.
6. Espanha
O Fundo nomeou a JPMorgan Asset Management (Europe) S.à r.l., Spanish Branch, com sede em 29 Jose Ortega y Gasset, 2.º Andar, 28006 Madrid, Espanha, como agente de vendas. Mais informação para investidores espanhóis encontra-se no Marketing Memorandum espanhol submetido à Comisión Nacional del Mercado de Valores (“CNMV”) e disponível junto do agente de vendas espanhol.
7. Reino Unido
O Fundo nomeou a JPMorgan Asset Management (UK) Limited, tendo o seu principal local de actividade em 20 Finsbury Street, Londres EC2Y 9AQ, como agente de marketing e de vendas. Cópias dos seguintes documentos, em língua inglesa, poderão ser obtidos ou consultados, sem encargos, no endereço supra:
(a) Contrato de Sociedade do Fundo e respectivas alterações;
(b) Prospecto mais recente; (c) Prospectos Simplificados e
(d) Relatórios anuais e semestrais mais recentes. Os investidores poderão resgatar, diligenciar o resgate e receber o pagamento respeitante às Acções contactando o agente de marketing e vendas.
Plano de Compensação de Serviços Financeiros (Financial
Services Compensation Scheme) Todas as pessoas
interessadas na aquisição de Acções do Fundo deverão estar informadas de que as regras e os regulamentos previstos no
Financial Services and Markets Act 2000 do Reino Unido,
relativos à protecção dos investidores, não se aplicam ao Fundo, e que o Plano de Compensação de Serviços Financeiros estabelecido pela Autoridade de Serviços Financeiros (Financial Services Authority) poderá não se aplicar a qualquer investimento no Fundo.
Tributação de Accionistas residentes no Reino Unido O Fundo pretende ser gerido e controlado de forma a não ser tratado como residente no Reino Unido para efeitos da respectiva legislação fiscal.
(i) Tributação no Reino Unido sobre dividendos pagos pelo Fundo Todos os investidores residentes no Reino Unido, para efeitos da respectiva legislação fiscal, estão sujeitos a imposto sobre os dividendos pagos pelas Acções de distribuição (distribution Shares). (ii) Tributação no Reino Unido sobre rendimentos
provenientes de Acções do Fundo As Acções do Fundo constituirão um "material interest in an offshore fund",
para os efeitos das secções 757-764 do Income and
Corporation Taxes Act 1988 ("Taxes Act") ("Offshore Funds Provisions"). Por conseguinte, todos os ganhos
decorrentes do resgate ou outra forma de alienação das Acções por residentes no Reino Unido ou investidores habitualmente residentes no Reino Unido (quer sejam pessoas singulares ou colectivas) serão sujeitos ao pagamento do imposto sobre o rendimento ou do imposto sobre o rendimento de pessoas colectivas, e não ao imposto sobre rendimentos de capital, salvo se a Classe de Acções correspondente (designada por “dist”) tenha sido classificada pelo Inland Revenue como
“distributing share class” e tenha mantido essa qualidade
durante o período no qual as acções foram detidas.
Vide “Política de Dividendos”, secção, “3.3 Dividendos”
que confirma que certas Classes de Acções do Fundo são qualificadas como distributing para efeitos das
Offshore Funds Provisions.
(iii) Diversos Chama-se a atenção das pessoas singulares habitualmente residentes no Reino Unido para a secção 739-742 do Taxes Act que, nalgumas circunstâncias, determina a obrigação de pagar o imposto sobre rendimento relativamente a rendimentos não distribuídos do Fundo. No entanto, informamos que o UK Inland
Revenue, em regra, não aplica tais disposições, sempre
que se aplicarem as Offshore Funds Provisions. A informação anterior reflecte o entendimento dos
Administradores sobre as actuais leis, regulamentos e prática no Reino Unido. Os investidores residentes no Reino Unido deverão obter aconselhamento de profissionais sobre as matérias fiscais e outras matérias relevantes. Chama-se a atenção dos investidores para o facto de que poderão não recuperar a totalidade do montante por si investido no Fundo.
Os investidores poderão obter informação sobre os preços de venda e oferta das Acções do Fundo mais recentemente publicados, e enviar quaisquer reclamações, por escrito, sobre o funcionamento do Fundo, através dos agentes de vendas acima indicados, para que as mesmas sejam enviadas para a sede do Fundo.
As informações anteriormente indicadas baseiam-se no entendimento dos Administradores sobre as leis e práticas actualmente em vigor nos países supra referidos e estão sujeitas a alterações. Tais informações não devem ser consideradas como conselhos jurídicos ou fiscais, devendo todos os investidores obter informação e, em caso de necessidade, consultar os seus consultores profissionais sobre as possíveis consequências fiscais ou outras consequências resultantes da compra, detenção,
transferência ou venda das Acções, em conformidade com as leis vigentes nos seus países de origem, cidadania, residência ou domicílio.
34 Anexo II