У статті досліджено стан фінансової безпеки банків України. Проаналізовано основні показники фінансової безпеки банківської системи. Проведено аналіз зовнішніх та внутрішніх загроз фінансовій безпеці банку. Визначено рівень фінансової безпеки України. Наведено приклади можливих заходів впливу на підвищення рівня безпеки банківської системи.
Ключові слова: фінансова безпека банку, фінансова безпека держави, банківська система, фінансова стійкість банку.
Постановка проблеми. Фінансова безпека банку є складовою економічної безпеки, і розгля- дається як такий стан фінансових ресурсів бан- ку, за якого забезпечується його ефективна та прибуткова діяльність.
Більшість науковців таких як: І. Крупка, Л. Патєрікіна, О. Пластун трактують фінансову безпеку банку як стан найефективнішого вико- ристання його ресурсів, що відображається у по- казниках прибутковості, рентабельності, якості управління і використання основних засобів.
Банківська безпека є однією з найважливіших складових фінансово-кредитної сфери будь-якої держави. На сучасному етапі стан банківської безпеки в Україні характеризується як нестій- кий і тим самим значно підриває довіру громадян до банківського сектора.
Відновлення фінансової стабільності та безпе- ки комерційних банків України можливе лише за умови покращення системи виявлення та усу- нення ризиків в умовах мінливого зовнішнього середовища.
Аналіз останніх досліджень та публікацій.
Дослідженням даного питання займалось чимало науковців серед яких можна виділити: Т. Болгар, Р. Гриценко, М. Єрмошенко, М. Зубок, О. Кири- ченко, В. Коваленко, О. Колодізєв.
Питанням фінансової безпеки на рівні держа- ви та банків також займались: Адаменко С.І., Ар- теменко Д.А., Бланк І.А., Балацький О.Ф., Васи- лік О.Д., Герасимов П.А., Горячева К.С., Єпіфанов А.А., і багато інших.
Постановка завдання. Мета дослідження по- лягає у розкритті сутності фінансової безпеки банку як основи його стійкості, аналізу індика- торів рівня фінансової безпеки, та визначенні за- ходів впливу на неї.
Виклад основного матеріалу дослідження.
Питання фінансової безпеки банків завжди було актуальним, а особливо в сучасних умовах сис- темної кризи, оскільки від стабільного функціо- нування банківської системи залежить не тільки розвиток сфери банківських послуг, а й соціаль- но-економічний розвиток держави.
О.І. Барановський виокремив своє трактуван- ня поняття «фінансова безпека банку», як сукуп- ність умов, при яких потенційно небезпечні для фінансового стану банківської установи дії або
обставини ліквідовані або зведені до такого рів- ня, при якому вони не можуть завдавати збитків банківській діяльності, збереженню і відтворен- ню його майна, інфраструктури, а також пере- шкоджати досягненню банком статутних цілей;
стан захищеності фінансових інтересів комерцій- ного банку, його фінансової стійкості, а також се- редовища, в якому він функціонує [1].
На сьогоднішній день фінансова безпека бан- ку – це стан банківської установи, що характе- ризується збалансованістю і стійкістю до впливу зовнішніх і внутрішніх загроз, його здатністю досягати поставлених цілей і генерувати достат- ній обсяг фінансових ресурсів для забезпечення стійкого розвитку.
Слід відмітити, що сучасні реалії функціону- вання банків України супроводжуються значним впливом реальних та потенційних загроз, які в цілому негативно відображаються на рівні фінан- сової безпеки банківської системи.
Відомі дослідники І.І. Д’яконова і Д.В. Шиян сформували систему загальних загроз внутріш- нього і зовнішнього середовища, які здійснюють негативний вплив на банківську безпеку.
До внутрішніх загроз банківській безпеці мож- на віднести: недосконалість організації системи фінансового менеджменту в банку; недотриман- ня банком показників ліквідності; зниження рів- ня фінансової стійкості; неплатоспроможність банків; збільшення кредиторської та дебіторської заборгованості; низький рівень залучення іно- земної валюти і готівки в національній валюті [3].
До зовнішніх загроз можна віднести : кризо- вий стан економіки; політична нестабільність в державі; відсутність або недосконалість основних законодавчих актів; невідповідність між право- вою базою і реально існуючою ситуацією; інфля- ція; значні коливання курсу національної валюти відносно інших валют; відсутність стабільності податкової, кредитної та страхової політики.
Для дослідження загроз банківській безпеці нами проаналізовано аналіз результатів її ді- яльності та такі показники: динаміка кількості комерційних банків, динаміка доходів та витрат банків України та динаміка кредитної діяльнос- ті банків.
Погіршення політичної ситуації та нестабіль- ність економічної безпеки держави негативно
відобразились на діяльнос- ті комерційних банків. Про це свідчать результати аналізу динаміки кількості комерцій- них банків в України (рис. 1).
За даними рис. 1 у 2014 році кількість діючих комерційних банків значно скоротилась, що негативно вплинуло на фінансо- ву безпеку банківської діяльнос- ті, а також зменшило довіру на- селення до банківського сектору.
Аналіз динаміки доходів та витрат комерційних банків України (рис. 2) показує, що у 2016 році відбулось скорочення обсягів доходів банків, що харак- теризує зменшення економічної вигоди та виникнення заборго- ваності, і відповідно зменшення власного капіталу [7].
За даними (рис. 2) видно, що період 2014 – 2016 роки був пе- реломним, і найбільш дефіцит- ним. На це вплинуло складне становище на ринку фінансо- вих і банківських послуг та не- визначеність щодо можливих напрямів і джерел подальшої капіталізації банків.
У 2018 році спостерігається тенденція до збільшення до- ходів та значного зменшення банківських витрат порівняно з минулими роками.
Причиною таких змін, була реалізація політики НБУ, а саме: згідно з Постановою Прав- ління НБУ № 242 від 07.04.2016, передбачалося зростання міні- мального обсягу статутного ка- піталу банку: до 11.07.2018 його обсяг мав бути збільшений до 300 млн. грн.; забезпечення прозорості структури власності банківських установ; можли- вість самоліквідації банку як найбільш раціонального варіан- ту припинення діяльності [8].
Показник динаміки кредит- ної діяльності банків (рис. 3) показує, що у 2018 році обся- ги кредитів наданих банками мали тенденцію до збільшен- ня порівняно з 2016 роком та зросли на 6,9%.
Структура наданих креди- тів свідчить про політику ко- роткострокового кредитування та вказує на недостатньо ефек- тивну боротьбу з ризиками у банківській безпеці.
На основі аналізу показни- ків діяльності банківської сис- теми проведено розрахунок го- ловних індикаторів фінансової безпеки банку. Для цього вико-
147
117
98 86
77
49 51
39 38 37
0 20 40 60 80 100 120 140 160
2014 2015 2016 2017 2018
кількість діючих банків з них з іноземним капіталом
2010
199 190 178 128
263 265 350
204 114
0 500 1000 1500 2000 2500
2014 2015 2016 2017 2018
доходи витрати
1006
95,09
988,6 1042 1057
16,89 20,4 19,8 33,1 21,7 33 42,5 51,6 42 55 0
200 400 600 800 1000 1200
2014 2015 2016 2017 2018
кредити надані клієнтам вкладення в цінні папери
резерви за активними операціями банків
Рис. 1. Динаміка кількості комерційних банків в Україні з 2014-2018 рр., од.
Джерело: складено за даними [6]
Рис. 2. Динаміка доходів і витрат банків України млн. грн.
Джерело: складено за даними [5]
Рис. 3. Динаміка кредитної діяльності банків з 2014-2018 рр., млн. грн.
Джерело: складено за даними [5]
4 (26), листопад 2019
ристано Методику розрахунку рівня економічної безпеки України [9].
Аналіз банківської безпеки здійснюється на основі таких індикаторів: частка простроченої заборгованості за кредитами в загальному обсязі кредитів, наданих банками резидентами України
; співвідношення банківських кредитів і депози- тів в іноземній валюті; частка іноземного капіта- лу у статутному капіталі банків; співвідношення довгострокових (понад 1 рік) кредитів і депози- тів; рентабельність активів ; співвідношення лік- відних активів до короткострокових зобов'язань;
частка активів п'яти найбільших банків у сукуп- них активах банківської системи.
Результати проведеного аналізу подані у таблиці 1.
За результатами проведення даного дослі- дження можна зробити такі висновки:
Співвідношення банківських кредитів і депо- зитів в іноземній валюті станом на 2018 рік було у розмірі 118,8 %, що перевищує оптимальне значення на 18,8%. Розмір частки іноземного ка- піталу у статутному капіталі банків суттєво пе- ревищував межу продовж аналізованого періоду.
У 2018 році він становив 56%, що на 6% більше від порогового значення.
Показник співвідношення довгострокових кредитів та депозитів також мав тенденцію до збільшення. Його значення на 2018 рік становило 3,9 %, що перевищує норму на 0,9%.
Співвідношення ліквідних активів до коротко- строкових зобов'язань становило 98,2%, що пере- вищує норму на 9,1%. Частка активів п'яти най- більших банків у сукупних активах банківської
системи станом на 2018 рік становила 56%, що на 11,2% більше допустимого значення.
Фактичні значення рентабельності активів та- кож були суттєво нижчими за критичні показни- ки у період з 2014 року по 2016 рік, вони були від'ємними, що характеризує рівень безпеки як абсолютно критичний.
На такий результат вплинуло чимало чинників, серед яких: проведення воєнних дій на території країни; нестабільність економічної політики та значні коливання на валютно-кредитному ринку.
На основі SWOT-аналізу нами виділено силь- ні та слабкі сторони комерційних банків Украї- ни (табл. 2).
Однак можна зазначити у комерційних банків України є ряд слабких сторін це залежність від економічної та політичної ситуації і низький рі- вень співпраці з іноземними банками.
Серед головних загроз безпеці комерційних банків є неможливість уникнення конкуренції;
загроза швидкого банкрутства та вразливість до зовнішніх чинників.
Для підвищення рівня фінансової безпеки банку та уникнення ризиків потрібно здійснити ряд заходів для запобігання внутрішнім та зо- внішнім загрозам банку [4].
До внутрішніх заходів впливу на ризики мож- на віднести : постійний контроль; отримання сво- єчасної та правдивої інформації щодо заборгова- ності; встановлення обмежень щодо неповернення коштів клієнтами; підвищення ефективності кре- дитної політики; проведення оцінки кредитоспро- можності клієнтів, створення системи контролю повернення коштів; охорона інформації; створен-
Таблиця 2 SWOT-аналіз комерційних банків України
Сильні сторони – самостійність;
– гнучкість;
– освоєння малоефективних ринкових ніш;
– створення великої кількості робочих місць
Слабкі сторони
– залежність від економічної, політичної ситуації в країні;
– обмежений доступ до зовнішніх джерел фінансування;
– вузьке коло постачальників, локальність ринків збуту Можливості
– здатність зайняти будь-яку нішу на ринку;
– можливість самореалізації, – особистісного розвитку;
– зростання, перехід до великого бізнесу;
– участь у проведенні НДДКР
Загрози
– неможливість уникнення конкуренції у своїй ніші;
– вразливість щодо несприятливих чинників; -загроза швидкого банкрутства;
– залежність від державної підтримки Джерело: складено за даними [2]
Таблиця 1 Індикатори рівня фінансової безпеки банківської системи України а їх порогові значення
Показник Порогове
значення 2014 2015 2016 2017 2018
Співвідношення банківських кредитів і
депозитів в іноземній валюті (%) 100 101,6 108,7 110,5 118 118,2
Частка іноземного капіталу у статутному
капіталі банків (%) 50 32,5 43,3 52,2 35,8 56
Співвідношення довгострокових (понад 1 рік)
кредитів і депозитів 3 2 2,3 3 3,9 3,9
Рентабельність активів (%) 1 -4,07 -5,46 -1,01 0,12 0,45
Співвідношення ліквідних активів до
короткострокових зобов'язань (%) 90 97,5 97,8 98 98,2 98,2
Частка активів п'яти найбільших банків у
сукупних активах банківської системи, (%) 50 51 51,5 54 55,6 56
Джерело: складено за даними [6]
ня довіреного кола осіб; перевірка компетентності працівників; страхування виданих кредитів; по- стійне вдосконалення внутрішньої системи; по- ступовий перехід до диференційованих ставок за вкладами банків до Фонду гарантування вкладів;
підвищення рівня капіталізації банків України на основі корпоративного управління; запрова- дження пільг у разі спрямування прибутку на збільшення власного капіталу банків; підвищення якості активів банку; збільшення резервів; ви- ділення коштів задля погашення кредиторської заборгованості; «оздоровлення» банківського бю- джету; контроль обсягів грошової пропозиції на ринку; контроль за процентною політикою.
До зовнішніх заходів впливу відносимо: ство- рення міцної фінансової бази задля зменшення впливу міжнародних криз; вдосконалення гро- шово-кредитної політики; посилення контролю бюджетної сфери, а саме – підвищення прозо- рості державних закупівель; реформування сис- теми оподаткування; здійснення дієвих антико- рупційних заходів; зменшення залежності від зовнішнього фінансування; зупинення бездумно- го виведення неплатоспроможних банків з рин- ку; скорочення спекулятивних дій на валютному ринку; зменшення державного боргу; створення позитивного платіжного балансу; підтримання низьких темпів інфляції; посилення контролю за діяльністю банків; прийняття законодавства
щодо регулювання банківської конкуренції; вста- новлення жорстких покарань (штрафів) за неви- конання даних законів.
Висновки з проведеного дослідження. Отже, фінансова безпека банку це сукупність взаємо- пов’язаних діагностичних, інструментальних і контрольних заходів фінансового характеру, які повинні оптимізувати використання фінансових ресурсів, забезпечити належний їх рівень і ні- велювати вплив ризиків внутрішнього й зовніш- нього середовища.
Забезпечення високого рівня фінансової без- пеки банків в Україні має здійснюватись за до- помогою заходів банківського менеджменту, а та- кож державного контролю. Побудова ефективної системи фінансової безпеки банків є необхідною умовою як для окремо взятого банку, так і для банківської системи в цілому.
Для досягнення оптимального рівня фінансо- вої безпеки банку, на наш погляд, слід вжити та- ких заходів: підсилення державного регулюван- ня банківської сфери, вдосконалення методичної бази оцінки рівня фінансової безпеки банку;
зміцнення позиції державних банків у реаліза- ції стратегії економічного розвитку країни; на- ближення діяльності вітчизняних банків до між- народних стандартів, підвищення ефективності діяльності та фінансової стійкості банків шляхом поліпшення якості корпоративного управління.
Література:
1. Барановський О. І. Безпека фінансових інститутів: монографія / О. І. Барановський. Харків, 2014 – 715 с.
2. Букин С. Безпека банку та банківських технологій [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bizcom.
ru/%20security/ 2003-09/01.html.
3. Лісняк А.Є. Чинники фінансової безпеки банків. Вісник університету банківської справи: монографія/ А.Є. Лісняк.
Харків, 2017 – 125 с. URL: http://visnuk.ubsnbu.edu.ua/article/ view/124469.
4. Малахова О.Л. Регулювання діяльності банків України у контексті забезпечення фінансової безпеки держави [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://global-national.in.ua/archive/17-2017/140.pdf
5. Офіційний сайт Міністерства фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://index.minfin.com.ua/
ua/banks/stat/count/.(дата звернення: 25.10.2019)
6. Офіційний сайт Національного банку України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/
control/uk/index. (дата звернення: 25.10.2019)
7. Про банки i банківську діяльність: Закон України від 07 липня 2018 року № 2491-VIII / Верховна Рада України.
URL: http://zakon1.rada.gov.ua./laws. (дата звернення: 25.10.2019)
8. Про Національний банк України: Закон України від 05 липня 2018 року № 2491-VIII / Верховна Рада України.
URL: http://zakon1.rada.gov.ua./laws. (дата звернення: 25.10.2019)
9. Про затвердження методичних рекомендацій щодо розрахунку рівня економічної безпеки України: За- кон України від 29 жовтня 2012 року № 1277 / Міністерство економічного розвитку і торгівлі України. URL:
https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1277731-13. (дата звернення: 25.10.2019)
Сытник Наталья Степановна доктор экономических наук,
профессор кафедры государственных и местных финансов Львовского национального университета имени Ивана Франко Самборская Олеся Романовна
магистр
Львовского национального университета имени Ивана Франко