2016 2015 2014 Controle conjunto do Banco Santander 578.761 567.367 545
23. Provisões para fundos de pensões e obrigações similares(2) Juros pagos semestralmente a partir de 29 de julho de 2014.
Em milhares de Reais
(1) Em 31 de dezembro de 2016, 2015 e 2014, inclui o passivo financeiro no valor total de R$307 milhões referente ao compromisso da opção de venda das ações detidas pelo Banco Bonsucesso e R$950 milhões referente a opção de venda tendo por objeto as ações de emissão da Getnet S.A.
Os detalhes do saldo do item "Instrumentos de Dívida Elegíveis a Capital" referente a emissão de instrumentos para compor o nível I e nível II do patrimônio de referência devido ao Plano de Otimização do Capital (nota 29.e), são os seguintes:
Juros Nível II (1)
Juros médios (%)
Em milhares de Reais
Emissão
(3) A taxa efetiva de juros, considerando o IR Fonte assumido pelo emissor, é de 8,676% e 7,059% para os instrumentos Nível I e Nível II, respectivamente.
(1) A remuneração de juros referente ao Instrumento de Dívida Elegível a Capital Nível I e II foram registradas em contrapartida do resultado do período como "Despesas com Juros e Similares" (nota 34). Variação Cambial / Outros
Valor (em milhões)
As variações no saldo de "Instrumentos de Dívida Elegíveis a Capital" nos períodos de doze meses findos em 31 de dezembro de 2016, 2015 e 2014 foram as seguintes:
Juros Nível I (1)
A nota 45-d contém detalhes dos períodos de vencimento residual de outros ativos e passivos financeiros em cada fim de exercício.
A nota 45-d contém detalhes dos períodos de vencimento residual das dividas subordinadas em cada fim de exercício e das taxas de juros médias correspondentes em cada exercício.
(2) Inclui operações a liquidar com a BM&Fbovespa e ordens de pagamento em moeda estrangeira.
Taxa de juros (a.a.) (3)
i. Plano de pensão complementar
• Banesprev - Fundo Banespa de Seguridade Social (Banesprev)
• Sanprev - Santander Associação de Previdência (Sanprev)
• Bandeprev - Bandepe Previdência Social (Bandeprev)
• Outros planos
ii. Técnicas atuariais
• Método de avaliação
• Taxa de desconto nominal para a obrigação atuarial e cálculo dos juros sobre os ativos
- Banesprev, Sanprev, SantanderPrevi, Bandeprev e Outros Planos pós-emprego - 10,9% (2015 - 12,3% e 2014 - 10,9%). - Cabesp, Lei 9.656 e Outras obrigações similares - 10,8% (2015 - 12,03% e 2014 - 11,0%).
- Três planos (DCA, DAB e CACIBAN): complementação de aposentadoria e pensões de ex-funcionários associados, advindos do processo de aquisição do ex-Banco Meridional, constituídos sob a modalidade de benefício definido. Planos fechados para novas adesões.
O Plano de Aposentadoria da SantanderPrevi é o único estruturado na modalidade de Contribuição Definida e aberto para novas adesões, sendo as contribuições partilhadas entre as empresas patrocinadoras e os participantes do plano. Os valores apropriados pelas patrocinadoras no exercício de 2016, foram de R$87.603 (2015 - R$79.365).
- Plano de Complementação de Aposentadorias e Pensão: plano de benefício definido, constituído em função do processo de privatização do Banespa, gerido pelo Banesprev e oferecido somente para os empregados admitidos até 22 de maio de 1975, tendo como data efetiva 1 de janeiro de 2000. Plano fechado para novas adesões desde 28 de abril de 2000.
Plano de benefício definido patrocinado pelo Banco Bandepe e Banco Santander, administrado pela Bandeprev. Os planos estão divididos em plano básico e plano especial de aposentadoria suplementar, com diferenciações de elegibilidade, contribuições e benefícios por subgrupos de participantes. Os planos estão fechados a novas adesões desde 1999 para os funcionários do Banco Bandepe e para os demais desde o ano de 2011.
- Plano III: plano de contribuição variável, abrangendo os empregados dos patrocinadores que fizeram a opção de contribuir, mediante contribuições livremente escolhidas pelos participantes a partir de 2% do salário de contribuição. Nesse plano o benefício é de contribuição definida durante a fase de contribuições e de benefício definido durante a fase de recebimento do benefício, sendo na forma de renda mensal vitalícia, em todo ou em parte do benefício. Plano fechado para novas adesões desde 10 de março de 2010.
O Banco Santander e suas controladas patrocinam entidades fechadas de previdência complementar e caixas assistenciais, com a finalidade de conceder aposentadorias e pensões complementares às concedidas pela Previdência Social, conforme definido no regulamento básico de cada plano.
- Plano IV: plano de contribuição variável, destinado aos funcionários admitidos a partir de 27 de novembro de 2000, em que a patrocinadora contribui apenas para os benefícios de risco e custeio administrativo. Nesse plano o benefício programado é na forma de contribuição definida durante o período de contribuições e de benefício definido durante a fase de recebimento de benefício, na forma de renda mensal vitalícia, em todo ou em parte do benefício. Os benefícios de risco do plano são na forma de benefício definido. Plano fechado para novas adesões desde 23 de julho de 2010.
O valor das obrigações de benefício definido foi determinado por atuários independentes utilizando as seguintes técnicas atuariais:
- Plano II: plano de benefício definido, constituído a partir de 27 de julho de 1994, com vigência do novo texto do Estatuto e Regulamentação Básica do Plano II, os participantes do Plano I que optaram pelo novo plano passaram a contribuir com 44,9% da taxa de custeio estipulada pelo atuário para cada exercício, implantado em abril de 2012 custeio extraordinário para a patrocinadora e participantes, nos termos acordados com a Superintendência de Previdência Complementar (PREVIC), em razão de déficit no plano. Plano fechado para novas adesões desde 3 de junho de 2005.
- Plano I: plano de benefício definido, instituído em 27 de setembro de 1979, abrangendo os empregados dos patrocinadores inscritos no plano e se encontra em processo de extinção desde 30 de junho de 1996.
SantanderPrevi - Sociedade de Previdência Privada (SantanderPrevi): é uma entidade fechada de previdência complementar, que tem como objetivo a
instituição e execução de planos de benefícios de caráter previdenciário, complementares ao regime geral de previdência social, na forma da legislação vigente.
- Plano II: plano que oferece coberturas de riscos, suplementação de pensão temporária, aposentadoria por invalidez e pecúlio por morte e suplementação do auxílio-doença e auxílio-natalidade, abrangendo os empregados dos patrocinadores inscritos no plano, sendo custeado, exclusivamente, pelos patrocinadores, por meio de contribuições mensais, quando indicadas pelo atuário. Plano fechado para novas adesões desde 10 de março de 2010.
- Plano V: plano de benefício definido, integralmente custeado pelo Banco Santander, abrange os funcionários admitidos até 22 de maio de 1975, fechado e saldado.
Possui 10 casos de benefícios concedidos com renda vitalícia oriundos de plano anterior.
- Plano III: plano de contribuição variável, destinado aos funcionários admitidos após 22 de maio de 1975, anteriormente atendidos pelos Planos I e II. Nesse plano as contribuições são efetuadas pelo patrocinador e pelos participantes. Os benefícios são na forma de contribuição definida durante o período de contribuições e de benefício definido durante a fase de recebimento de beneficio, se pago na forma de renda mensal vitalícia. Plano fechado para novas adesões desde 1 de setembro de 2005.
Método do crédito unitário projetado, que vê cada ano de serviço resultando em uma unidade adicional de direito ao benefício e mede cada unidade separadamente.
- Plano I: plano de benefício definido, integralmente custeado pelo Banco Santander, abrange os funcionários admitidos após 22 de maio de 1975, denominados Participantes Destinatários e aqueles admitidos até 22 de maio de 1975, denominados Participantes Agregados, aos quais foi concedido o direito ao benefício de pecúlio por morte. Plano fechado para novas adesões desde 28 de março de 2005.
• Taxa estimada de inflação no longo prazo
- Banesprev, Sanprev, SantanderPrevi, Bandeprev e Outros Planos - 4,5% (2015 - 4,5% e 2014 - 4,5%).
• Taxa estimada de aumento nominal dos salários
- Banesprev, Sanprev, SantanderPrevi, Bandeprev Básico e Outros Planos - 5,0% (2015 - 5,0% e 2014 - 5,0%).
iii. Assistência médica e odontológica
• Cabesp - Caixa Beneficente dos Funcionários do Banco do Estado de São Paulo S.A.
• Aposentados pela HolandaPrevi (denominação anterior da SantanderPrevi):
• Ex-Empregados do Banco Real (Aposentados pelas Circulares)
• Aposentados pela Bandeprev
• Diretores com Benefício Vitalício (Diretores Vitalícios)
• Clínica Grátis
• Seguro de Vida para aposentados do Banco Real
A situação de custeio das obrigações de benefício definido de 2016 e últimos 3 anos é a seguinte:
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Valor presente das obrigações - Planos pós-emprego:
A atuais funcionários 770.423 753.697 871.376
Obrigações a vencer a funcionários aposentados 19.998.703 16.772.102 17.019.976
20.769.126
17.525.799 17.891.352 Menos:
Valor justo dos ativos do plano 20.116.916 16.275.269 16.067.029
Ativos não reconhecidos (1) (969.162) (963.031) (874.304)
Provisões - Planos pós-emprego, líquidas 1.621.372 2.213.561 2.698.627
A atuais funcionários 200.009 315.474 340.123
Obrigações a vencer a funcionários aposentados 4.046.480 5.719.260 5.737.398
4.246.489
6.034.734 6.077.521 Menos:
Valor justo dos ativos do plano 3.310.895 5.673.071 4.906.977
Ativos não reconhecidos (1) - (121.429) -
Provisões - Outras obrigações similares, líquidas 935.594 483.092 1.170.544 Total de provisões para fundos de pensões, líquidas 2.556.966 2.696.653 3.869.171
Adicionalmente, é assegurado aos funcionários aposentados, desde que estes cumpram determinadas exigências legais e assumam o pagamento integral das respectivas contribuições, o direito de manutenção como beneficiário do plano de saúde do Banco Santander, nas mesmas condições de cobertura assistencial de que gozavam quando da vigência de seus contratos de trabalho. As obrigações do Banco Santander em relação aos aposentados são avaliadas utilizando cálculos atuariais com base no valor presente dos custos correntes.
Plano de assistência médica clínica grátis é oferecido de forma vitalícia aos aposentados que tenham contribuído à Fundação Sudameris por no mínimo 25 anos e conta com diferença de padrão, caso o usuário, opte por apartamento. O plano é oferecido somente em padrão enfermaria, onde o custo é 100% da Fundação Sudameris.
Fazem parte desse benefício somente um grupo fechado de ex-Diretores oriundos do Banco Sudameris, ou seja, não há inclusão, sendo 100% subsidiado pelo Banco.
Entidade voltada a cobertura de despesas médicas e odontológicas de funcionários admitidos até a privatização do Banespa em 2000, conforme definido em Estatuto da entidade.
O plano de assistência médica Aposentadoria, tem natureza vitalícia e trata-se de uma massa fechada. No desligamento, o funcionário deveria ter completos 10 anos de vínculo empregatício junto ao Banco Real e 55 anos de idade. Neste caso, era oferecida a continuidade do plano de assistência médica, onde o funcionário arca com 70% da mensalidade e o Banco subsidia 30%. Essa regra vigorou até dezembro de 2002 e após este período o funcionário que era desligado, com status de Aposentado Holandaprevi, arca com 100% da mensalidade do plano de saúde.
Trata-se de concessão do benefício assistência médica para ex-funcionário do Banco Real, com natureza vitalícia era concedido na mesma condição do funcionário ativo, ou seja, com as mesmas coberturas e desenho de plano.
São elegíveis somente aos planos básico e primeiro padrão de apartamento, optando pelo plano apartamento ele assume a diferença entre os planos mais a coparticipação no plano básico. Não é permitida novas inclusões de dependentes. Possui subsídio de 90% do plano.
Valor presente das obrigações - Outras obrigações similares
Plano de assistência médica concedido aos aposentados assistidos pela Bandeprev, trata-se de um benefício vitalício. O Banco Santander subsidia 50% do valor do plano, para os que se aposentaram até 27 de novembro de 1998. Para os que se aposentaram posterior a esta data, o subsidio é de 30%.
Para os Aposentados pelas Circulares: indenização nos casos de Morte Natural, Invalidez por Doença, Morte Acidental. Possui subsídio de 45,28% do valor. Esse benefício é concedido também aos Aposentados da Fundação Sudameris onde o custo é 100% do aposentado. Trata-se de massa fechada.
(1) Refere-se aos planos superavitários Banesprev I e III, Sanprev I,II e III e Bandeprev.
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Custos dos serviços correntes 15.416 20.560 11.189
Custo dos juros (líquido) 120.524 187.650 134.076
Juros sobre ativo não reconhecido 117.981 95.652 -
Outros movimentos 4.355 (2.607) (3.481)
Total 258.276 301.255 141.784
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Custos dos serviços correntes 9.064 10.740 10.606
Custo dos juros (líquido) 38.064 124.469 (384.410)
Juros sobre ativo não reconhecido 14.608 - -
Outros movimentos 55.943 27 (77.165)
Total 117.679 135.236 (450.969)
As variações no valor presente das obrigações acumuladas na forma de benefício definido são as seguintes:
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Valor presente das obrigações no início do exercício 17.525.799 17.891.352 16.497.830
Custos dos serviços correntes 15.416 20.560 11.146
Custo dos juros 2.046.949 1.877.942 1.770.565
Benefícios pagos (1.679.794) (1.530.082) (1.445.736)
Perdas (ganhos) atuariais 2.844.733 (753.155) 1.056.019
Outros 16.023 19.182 1.528
Valor presente das obrigações no fim do exercício 20.769.126 17.525.799 17.891.352
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Valor presente das obrigações no início do exercício 6.034.734 6.077.521 5.524.178
Custos dos serviços correntes 9.064 10.740 10.607
Custo dos juros 703.874 653.206 608.412
Benefícios pagos (465.029) (421.429) (342.936)
Perdas (ganhos) atuariais 1.330.371 (285.304) 279.855
Outros (1) (3.366.525) - (2.595)
Valor presente das obrigações no fim do exercício 4.246.489 6.034.734 6.077.521
As variações no valor justo dos ativos do plano foram as seguintes:
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Valor justo dos ativos do plano no início do exercício 16.275.269 16.067.029 15.271.532
Receitas (Despesas) com Juros 1.926.424 1.690.293 1.652.774
1.589.517
(297.461) 241.663
Contribuições 2.001.806 298.198 300.624
Sendo:
Pelo Banco 1.985.722 279.111 280.996
Por participantes do plano 16.084 19.087 19.627
Benefícios pagos (1.676.116) (1.482.914) (1.399.142)
Variações cambiais e outros itens 16 124 (422)
Valor justo dos ativos do plano no final do exercício 20.116.916 16.275.269 16.067.029
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Valor justo dos ativos do plano no início do exercício 5.673.071 4.906.977 4.629.910
Receitas (Despesas) com Juros 665.811 528.737 496.373
718.628 581.755 187.841 Contribuições - 52.894 50.468 Sendo: Pelo Banco - 52.894 50.468 Benefícios pagos (3.746.615) (397.292) (319.550)
Variações cambiais e outros itens - - (138.065)
Valor justo dos ativos do plano no final do exercício 3.310.895 5.673.071 4.906.977 Outras obrigações similares
Planos pós-emprego
Outras obrigações similares
Os valores reconhecidos na demonstração do resultado consolidado em relação às obrigações na forma de benefício definido anteriormente mencionadas são os seguintes:
Planos pós-emprego
Outras obrigações similares
(1) No quarto trimestre de 2016, o Banco Santander atualizou os procedimentos de reconhecimento de suas obrigações na entidade CABESP, nos termos do seu estatuto, que estabelece a cobertura dos custos médicos na igualdade de proporção entre associados e patrocinadora.
Planos pós-emprego
Remensuração – Ganho (perda) real nos ativos atuariais excluindo as despesas com juros (líquidas)
Abertura dos ganhos (perdas) atuariais por experiência, hipóteses financeiras e hipóteses demográficas:
Em milhares de Reais
2016 2015 2014
Experiência do Plano (696.910) (1.299.660) (580.616)
Mudanças em Hipóteses Financeiras (2.135.189) 2.049.061 (475.403)
Mudanças em Hipóteses Demográficas (12.773) - -
Ganho (Perda) Atuarial - Obrigação (2.844.872) 749.401 (1.056.019)
Retorno dos Investimentos Diferente do Retorno Implícito na Taxa de Desconto 1.589.446 (297.271) 241.663
Ganho (Perda) Atuarial - Ativo 1.589.446 (297.271) 241.663
Mudança no Superávit Irrecuperável 111.926 - - Em milhares de Reais
2016 2015 2014
Experiência do Plano (1.116.845) (433.550) (80.468)
Mudanças em Hipóteses Financeiras (537.952) 718.854 (199.387)
Mudanças em Hipóteses Demográficas (379) - -
Ganho (Perda) Atuarial - Obrigação (1.655.176) 285.304 (279.855)
Retorno dos Investimentos Diferente do Retorno Implícito na Taxa de Desconto 718.628 581.755 187.841
Ganho (Perda) Atuarial - Ativo 718.628 581.755 187.841
Mudança no Superávit Irrecuperável 136.037 - -
Efeito no Risk Sharing 380.434 - -
Os ajustes de experiência resultantes de passivos e ativos dos planos estão expressos a seguir:
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Ajustes de Experiência nos Ativos Líquidos 1.589.517 (297.461) 241.663
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Ajustes de Experiência nos Ativos Líquidos 718.628 581.755 187.841
Em milhares de Reais 2016 2015 2014
Planos de benefício definido sem cobertura 555.160 826.963 878.550 Planos de benefício definido parcial ou totalmente cobertos 24.442.275 22.734.017 23.090.769
As principais categorias de ativos em percentual de ativos totais do plano são as seguintes:
2016 2015 2014
Instrumentos de patrimônio 1,00% 0,48% 3,04%
Instrumentos de dívida 98,16% 98,54% 93,94%
Bens imóveis 0,30% 0,28% 0,32%
Outros 0,54% 0,70% 2,70%
A tabela a seguir mostra os benefícios estimados a pagar em 31 de dezembro de 2016 para os próximos dez anos:
Em milhares de Reais 2017 2.016.693 2018 2.105.021 2019 2.196.158 2020 2.288.697 2021 a 2026 15.541.948 Total 24.148.517 Em milhares de Reais (+) 1,0% (-) 1,0%
Em 2017, o Banco espera fazer contribuições para custear essas obrigações por valores similares aos efetuados em 2016.
O valor do retorno real dos ativos do plano foi de R$4.900.380 (2015 - R$2.503.610 e 2014 - R$2.578.652).
Planos pós-emprego
Outras obrigações similares
Sensibilidade
O rendimento esperado do ativo do plano foi determinado com base nas expectativas de mercado para rendimentos ao longo da duração das obrigações correspondentes.
Os montantes de obrigação atuarial dos planos de benefício definido sem cobertura e os planos de benefícios definido parcial ou totalmente cobertos estão expressos a seguir:
Planos pós-emprego
Outras obrigações similares
Os pressupostos quanto às taxas relacionadas ao custo de assistência médica possuem um efeito significativo sobre os valores reconhecidos no resultado. A mudança de um ponto percentual nas taxas de custo de assistência médica teria os seguintes efeitos:
A tabela a seguir demonstra a duração das obrigações atuariais dos planos patrocinados pelo Banco Santander:
Planos Planos pós-emprego
Duração (em Anos)
Banesprev Plano I 11,47
Banesprev Plano II 11,42
Banesprev Plano III 8,44
Banesprev Plano IV 16,34 Banesprev Plano V 8,57 Banesprev Pré-75 9,29 Sanprev I 6,29 Sanprev II 12,87 Sanprev III 9,12 Bandeprev Básico 9,11 Bandeprev Especial I 6,54 Bandeprev Especial II 6,48 SantanderPrevi 6,59
CACIBAN / DAB / DCA 6,58 / 5,56 / 6,22
Planos Outras obrigações similares
Cabesp 12,93 Lei 9656 - Bandepe 14,57 Clínica Grátis 11,03 Diretores Vitalícios 9,12 Circulares (1) 12,91 / 10,05 Seguro de Vida 7,68
(1) A duração 12,91 se refere ao plano dos Ex-Empregados do Banco ABN Amro e 10,05 ao plano dos Ex-Empregados do Banco Real.
Premissas Atuariais Adotadas nos Cálculos
2016 2015 2014
Aposentadoria Saúde Aposentadoria Saúde Aposentadoria Saúde
10,9% 10,8% 12,3% 12,0% 10,9% 11,0%
10,9% 10,8% 12,3% 12,0% 10,9% 11,0%
4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5%
5,0% 5,0% 5,0% 5,0% 5,0% 5,0%
AT2000 AT2000 AT2000 AT2000 AT2000 AT2000
(1) Para os planos Banesprev II, V e Pré 75. (2) Para os planos Cabesp.
24. Provisões para processos judiciais e administrativos, compromissos e outras provisões