RESULTADO NÃO OPERACIONAL

Formulação de propostas

As operações de crédito ou garantias sujeitas à decisão do BFA:

■ _{Encontram-se adequadamente caracterizadas em Ficha}

Técnica, contendo todos os elementos essenciais e acessórios necessários à formalização da operação;

■ _{Respeitam a fi cha do produto respectivo;}

■ _{Estão acompanhadas de análise de risco de crédito}

devidamente fundamentada; e

■ _{Contêm as assinaturas dos órgãos proponentes.}

Análise de risco de crédito

Na análise de risco de crédito é considerada a exposição total do Banco ao cliente ou ao grupo em que o cliente se integra, nos termos da legislação aplicável em cada momento. Actualmente, tendo em consideração o disposto no Aviso n.º 8/07 do Banco Nacional de Angola:

■ _{Para um só cliente, são consideradas todas as suas}

responsabilidades perante o Banco, em vigor ou potenciais, já contratadas ou comprometidas, por fi nanciamentos e garantias (exposição total do Banco ao cliente);

■ _{Para um grupo de clientes, é considerada a soma das}

responsabilidades perante o Banco de cada cliente que constitui o grupo (exposição total do Banco ao grupo); e

■ _{A existência de garantias com risco Estado ou de liquidez}

imediata não tem impacto no cálculo do valor da Exposição Global.

Classifi cação de Risco

De acordo com o defi nido pelo BNA, quando da concessão, as operações de crédito devem ser classifi cadas em níveis de risco. Estão actualmente defi nidos pelo Banco os seguintes critérios de classifi cação em níveis de risco:

■ _{Créditos são classifi cados no nível de Risco A sempre que}

garantidos por títulos do Banco Central e/ou aplicações fi nanceiras cativas na instituição e iguais ou superiores ao valor da responsabilidade;

■ _{Créditos são classifi cados no nível de Risco B sempre}

que garantidos por colateral igual ou superior a 75% da responsabilidade;

■ _{Os restantes créditos são classifi cados no nível de Risco C; e} ■ _{Excepcionalmente, atendendo às características dos}

mutuários e à natureza das operações podem ser classifi cados outros créditos nos níveis de risco A e B. Estas situações dependem de aprovação do Conselho de Administração ou da Comissão Executiva do Conselho de Administração.

O BFA não concede créditos com classifi cação de risco superior a C.

No crédito a particulares classifi cado nos níveis de risco C ou B, o BFA exige mais do que um interveniente com rendimentos.

No âmbito da revisão regular dos níveis de risco das operações de crédito, incluindo operações com crédito

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■ _{São apresentadas novas garantias (mais líquidas e/ ou mais}

valiosas) para a nova operação;

■ _{É efectuada a prévia liquidação de Juros Remuneratórios e}

de Mora (no caso de operação em incumprimento); e

■ _{Ocorre liquidação parcial signifi cativa do capital em dívida}

(regular e/ou irregular).

Excepcionalmente e caso não se verifi que nenhum dos pressupostos descritos, o BFA admite formalizar a reestruturação formal de dívidas de particulares, caso se verifi que que nos últimos 6 meses ocorreram depósitos de valor mínimo igual ao montante da prestação prevista para a operação reestruturada.

As operações de reestruturação são marcadas, para efeitos de agravamento de risco, e acompanhadas de forma periódica quanto ao cumprimento do plano estabelecido e apenas são desmarcadas quando cumpridas determinadas condições de regularidade no cumprimento do plano.

Acompanhamento de crédito irregular

O crédito considerado irregular é acompanhado por uma equipa especializada, que tem por missão colaborar nas acções de recuperação de crédito, podendo assumir as negociações e propostas de reestruturação, sendo responsável pelo acompanhamento de processos sob a sua gestão.

As negociações para reestruturação obedecem aos princípios anteriormente referidos.

Esta equipa é responsável pela gestão e relação com o cliente, com o objectivo de recuperação do crédito, recorrendo à execução por via judicial caso necessário.

Provisões

O BFA tem em consideração os seguintes critérios para o cálculo de provisões para crédito:

■ _{Antiguidade da operação;} ■ _{Antiguidade do incumprimento;} ■ _{Garantias associadas; e}

■ _{Aviso n.º 3/12 do Banco Nacional de Angola.}

vencido, o BFA efectua reclassifi cações de operações entre os níveis de risco com base numa análise das perspectivas económicas de cobrabilidade, atendendo nomeadamente à existência de garantias, ao património dos mutuários ou avalistas e à existência de operações cujo risco o BFA equipara a risco Estado.

Associação de Garantias

Na concessão de crédito a particulares ou pequenas empresas com prazo superior a 36 meses, na ausência de aplicações fi nanceiras, regra geral o BFA obriga à apresentação de garantia real de bem imóvel. As operações de crédito têm associadas garantias consideradas adequadas ao risco do mutuário, natureza e prazo da operação, as quais são devidamente fundamentadas em termos de sufi ciência e liquidez.

As garantias reais são avaliadas previamente à decisão de crédito. Excepções a esta regra (com decisões condicionadas a uma avaliação posterior) implicam que o desembolso só ocorrerá depois do Banco obter a avaliação da garantia.

Exclusões por Incidentes

O Banco não concede crédito a clientes que registem incidentes materiais nos últimos 12 meses que que sejam do conhecimento do BFA, nem a outras empresas que façam parte de um grupo com clientes que estejam nessa situação. São considerados incidentes materiais:

■ _{Atraso na realização de pagamentos de capital ou juros}

devidos a uma instituição fi nanceira por período superior a 45 dias;

■ _{Utilização irregular de meios de pagamento da}

responsabilidade dessa pessoa ou entidade; e

■ _{Pendência de acções judiciais contra essa pessoa ou}

entidade que tenham potenciais efeitos adversos na respectiva situação económica ou fi nanceira.

Excepções a estas regras só podem ser aprovadas ao nível da Comissão Executiva do Conselho de Administração ou ao nível do Conselho de Administração do BFA.

Reestruturações

Por princípio, o BFA só formaliza operações de reestruturação de créditos em curso caso se observe um dos seguintes critérios:

Demonstrações Financeiras 167 As provisões para crédito e a classifi cação dos clientes

nas classes de risco são objecto de revisão mensal. Na classifi cação dos clientes nas classes de risco, o Banco tem em consideração: (i) a existência de garantias associadas às operações de crédito e aos clientes; (ii) o património dos mutuários ou avalistas; e (iii) existência de operações cujo risco o BFA equipara a risco Estado. Neste âmbito, adicionalmente é efectuada uma análise aos 50 grupos com maior incumprimento na Banca de Empresas e na Direcção de Particulares e Negócios, com atribuição de uma provisão económica sobre o risco de cada exposição.

É também feita regularmente uma análise das provisões sob a perspectiva económica a toda a carteira de crédito da Banca de Empresas.

Imparidades

O BFA implementou um modelo de cálculo de perdas por imparidade para a carteira de crédito, nos termos dos requisitos previstos na Norma Internacional de Contabilidade 39. A primeira aplicação e respectivos resultados deste modelo foram apurados com referência a 30 de Junho de 2013. Desde essa data de referência têm sido efectuados cálculos mensais. Os resultados semestrais são aprovados pelo Conselho de Administração do Banco.

Títulos e valores mobiliários

A carteira de títulos do BFA respeita o princípio da elevada qualidade creditícia dos seus emitentes, sendo integralmente constituída por títulos emitidos pelo Estado

Angolano e pelo Banco Nacional de Angola, em Dezembro de 2014 e 2013.

O Banco gere os riscos de liquidez e de taxa de juro do seu Balanço de acordo com os princípios e limites estabelecidos no Manual de Limites e Procedimentos da Direcção Financeira e Internacional (DFI), o que se traduz numa selecção criteriosa dos títulos em carteira, nomeadamente quanto à maturidade, moeda e tipo de juro a receber (taxa fi xa ou indexada).

O risco de taxa de juro é calculado considerando o somatório do impacto de uma variação paralela nas curvas de taxas de juro na valorização dos Activos e Passivos do Banco.

Adicionalmente, o BFA também controla o risco de taxa de juro e spread da carteira de títulos com prazo superior a um ano.

A aprovação do Manual de Limites e Procedimentos da Direcção Financeira e Internacional é da competência do Conselho de Administração do Banco. É da

responsabilidade da DFI submeter anualmente à apreciação e deliberação do Conselho de Administração a revisão, se necessária, do Manual.

A carteira de títulos do Banco é repartida entre títulos denominados em moeda nacional e em moeda estrangeira, tendo em atenção a estrutura global do seu Balanço, evitando incorrer por esta via, em risco cambial.

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