AS COMPETÊNCIAS DE CADA ENTE FEDERADO

2.8 Q UESTÕES

1. (OAB 2011.3 – FGV) A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto

esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que

a) compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública.

b) em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos Estados-membros da federação.

c) a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos

constitucionalmente.

d) em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da União. 2. (X Exame de Ordem Unificado – FGV) A União criou um novo imposto não

previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência.

a) comum. b) residual. c) cumulativa. d) extraordinária.

3. (XI Exame de Ordem Unificado – FVG) A remuneração que os Municípios pagam a seus servidores está sujeita à incidência do Imposto sobre a Renda retido na fonte (IR-Fonte). Assinale a alternativa que indica o ente público ao qual pertence o produto da arrecadação do IR-Fonte nesse caso específico.

a) Ao Município que efetua o pagamento da remuneração. b) À União.

c) Ao Estado em que está situado o Município que efetua o pagamento da remuneração.

d) Metade à União e metade ao Município que efetua o pagamento da remuneração.

4. (OAB/Nacional 2007.II) A Sol Agência de Viagem e Turismo Ltda. dedica-se exclusivamente a sua atividade-fim. Um de seus sócios diretores, que é domiciliado no México, decidiu que os impostos e contribuições da referida pessoa jurídica deveriam ser recolhidos pelo regime do Simples Nacional, por considerar que a agência se enquadra nos requisitos legais de uma microempresa. Considerando a situação hipotética apresentada, assinale a opção correta de acordo com o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte.

a) O Simples Nacional implica o recolhimento trimestral de vários tributos, mediante documento único de arrecadação.

b) Inclui-se, entre as contribuições recolhidas pelo sistema do Simples Nacional, a contribuição para o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS). c) A Sol Agência de Viagem e Turismo Ltda. não pode recolher seus impostos e

contribuições na forma do Simples Nacional por ter sócio domiciliado no exterior.1

d) Um dos requisitos para que uma pessoa jurídica possa se enquadrar na definição legal de microempresa é que a mesma aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00.

5. (OAB/Nacional 2007.III) Do conceito de competência residual deduz-se que2 a) os estados não podem criar taxas que tenham base de cálculo idêntica à dos

impostos.

b) os estados só podem criar impostos que não tenham fato gerador ou base de cálculo idênticos aos dos impostos previstos na Constituição.

c) a União não pode criar empréstimos compulsórios que tenham base de cálculo idêntica à dos impostos previstos na Constituição.

d) a União não pode criar impostos cumulativos.

6. (OAB/Nacional 2007.III) Acerca do sistema tributário nacional, assinale a opção incorreta.

a) Fere preceito constitucional a instituição de taxa sobre serviços de engenharia prestados por particulares.

b) Caso seja criado um território federal, caberá à União instituir o IPVA sobre os veículos licenciados no referido território.

c) Todos os impostos instituídos pela União têm caráter pessoal e são graduados segundo a capacidade econômica dos contribuintes.

d) As contribuições de intervenção no domínio econômico instituídas pela União não incidirão sobre receitas decorrentes de exportação.

7. (OAB/Nacional 2008.I) Dado que a Constituição Federal atribuiu competência para os estados legislarem sobre o IPVA, essa prerrogativa envolve o pleno poder de legislar sobre esse tributo. Todavia, essa competência, consoante o Código Tributário Nacional (CTN), está, em tese, submetida às limitações3

a) do próprio CTN, dos tratados internacionais e da respectiva constituição estadual.

b) dos tratados internacionais, da Constituição Federal e da respectiva constituição estadual.

c) do próprio CTN, da Constituição Federal e da respectiva constituição estadual. d) do próprio CTN, da Constituição Federal e dos tratados internacionais. 8. (OAB/Nacional 2008.II) Supondo que a União tenha criado dois territórios federais

em determinada área da região amazônica: o primeiro localizado em área não dividida em municípios e o segundo, em área onde há três municípios, assinale a

opção correta relativamente à competência para a arrecadação dos tributos nos dois territórios.4

a) No primeiro território, a arrecadação dos tributos estaduais caberia ao governo do próprio território, e a dos tributos municipais, à União. b) No primeiro território, tanto a arrecadação dos tributos estaduais quanto a

dos municipais caberiam à União.

c) No segundo território, a arrecadação dos tributos estaduais caberia ao governo do próprio território, e a dos tributos municipais, à União. d) No segundo território, tanto a arrecadação dos tributos estaduais quanto a

dos municipais caberiam à União.

9. (OAB/Nacional 2008.II) Na hipótese de o Brasil decretar estado de guerra, a CF oferece algumas formas de incrementar a receita federal, entre as quais não se inclui a criação de5-6

a) impostos extraordinários por meio de medidas provisórias. b) impostos extraordinários por meio de lei ordinária. c) empréstimos compulsórios por meio de lei complementar. d) empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias.

10. (OAB/MG Abril/2008) O regime único de arrecadação do impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, previsto na Constituição Federal:7

a) é obrigatório para microempresas e opcional para as empresas de pequeno porte.

b) poderá ter condições de enquadramento diferenciadas por Estado. c) poderá ser instituído por lei ordinária ou por medida provisória.

d) depende de lei complementar que ainda não foi editada pela União Federal. 11. (OAB Nacional 2009 – I) É de competência exclusiva da União instituir

a) contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos servidores estaduais.8

b) contribuição de melhoria, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.9

c) contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.10

d) contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.

12. (OAB Nacional 2009 – II) Compete aos estados e ao DF instituir imposto sobre11 a) a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos. b) operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores

mobiliários.

d) a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis.

13. (OAB Nacional 2009 – II) Assinale a opção correta acerca da competência tributária:

a) O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e fiscalização de tributos.

b) Os estados, na forma das respectivas leis, têm competência para instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública.

c) É lícita a delegação da competência tributária de uma pessoa jurídica de direito público interno a outra.

d) A União, os estados e o DF têm competência para instituir impostos não previstos expressamente na CF, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos já discriminados no texto constitucional.

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1 A alternativa “c” também está correta. Ver art. 17, II, da LC 123/2006. 2 Ver art. 154, I, da CF.

3 Os tratados internacionais não podem restringir a competência tributária dos