II. 5.5.2.2 QUADRO DAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO
II.5.6 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DO PODER EXECUTIVO
II.5.6.4 BALANÇO PATRIMONIAL DO PODER EXECUTIVO
O Balanço Patrimonial do Poder Executivo, demonstrado de forma resumida, encontra-se assim constituído:
Tabela 46 - Balanço patrimonial resumido - Poder Executivo
R$mil
Ativo 2021 AV (%) 2020 AV (%)
Ativo Circulante 42.222.933 31,23% 31.167.573 24,89%
Ativo Não circulante 92.977.357 68,77% 94.070.355 75,11%
65 Peça 14, fls. 15 a 17 (Aspectos Relevantes das Demonstrações Contábeis).
108
Total do Ativo 135.200.290 100,00% 125.237.928 100,00%
Passivo 2021 AV (%) 2020 AV (%)
Passivo Circulante 59.576.010 22,86% 65.589.619 26,28%
Passivo Não circulante 201.026.017 77,14% 183.947.993 73,72%
Total do Passivo 260.602.027 100,00% 249.537.612 100,00%
Patrimônio Líquido -125.401.737 -92,75% -124.299.683 -99,25%
Total do Passivo e do Patrimônio Líquido 135.200.290 100,00% 125.237.928 100,00%
R$mil
Especificação 2021 2020
Ativo Financeiro 24.544.128 12.326.974
Ativo Permanente 110.656.162 112.910.954
Passivo Financeiro 13.934.478 17.372.426
Passivo Permanente 247.063.950 232.436.862
Saldo patrimonial -125.798.137 -124.571.360
Superávit/Déficit Financeiro 10.609.651 -5.045.452
R$mil
Compensações 2021 AV(%) 2020 AV(%)
Garantias e contragarantias recebidas
77 0,00% 77 0,00%
Direitos conveniados e outros
instrumentos congêneres 1.549.593 0,10% 1.508.747 0,10%
Total dos saldos dos atos potenciais
ativos 1.549.670 100,00% 1.508.824 100,00%
Garantias e contragarantias
concedidas 101.902 0,00% 95.408 0,00%
Obrigações contratuais 49.588.387 0,10% 48.183.859 0,10%
Total dos saldos dos atos potenciais
passivos 49.690.289 100,00% 48.279.266 100,00%
Fonte: Siafe-Rio e Peça 14, fl. 8.
Nota: Valores históricos.
AV – Análise Vertical – participação no total.
Com base nos valores enviados em sede de prestação de contas, o Corpo Instrutivo verificou uma inconsistência entre os montantes apresentados para Ativo Circulante e Resultado do Exercício em comparação àqueles extraídos no Balanço Patrimonial e na Demonstração das
109 Variações Patrimoniais do Siafe-Rio. Tendo em vista a baixa materialidade da divergência encontrada (R$ 406 mil), a análise será realizada a partir dos valores apresentados (peça 14).
Sobre os dados apresentados a instância técnica empreende o seguinte exame:
“Sendo assim, com base na tabela acima, verifica-se que o Ativo apresentou crescimento nominal de 7,95% (R$ 6,96 bilhões) em relação ao exercício anterior.
Apesar do grupo do Ativo Não Circulante possuir maior representatividade na classe do Ativo, a maior variação observada ocorreu no Ativo Circulante, que aumentou, nominalmente, 35,47% em relação ao exercício anterior. Nessa conjuntura, a conta Caixa e Equivalentes de Caixa figura-se como destaque, por revelar o maior acréscimo nominal (107,90%), indo de R$ 9,18 bilhões em 2020 para R$ 19,09 bilhões em 2021 (...).
A classe do Passivo, por sua vez, é composta majoritariamente por obrigações relacionadas ao Passivo Não Circulante. Observa-se, portanto, um incremento dessa categoria de 9,28%66 (R$ 17,08 bilhões) em relação ao exercício anterior, sendo esse aumento referente, principalmente, às Provisões de Longo Prazo (R$ 4,44 bilhões) e aos Resultados Diferidos (R$ 12,94 bilhões).
De acordo com as Notas Explicativas67 enviadas em sede de prestação de contas, o aumento das Provisões a Longo Prazo ocorreu em função da atualização das provisões matemáticas previdenciárias registradas pelo Rioprevidência. Já no caso dos Resultados Diferidos, a alta ocorreu pelo registro de Receitas de Concessões a Apropriar, cuja maior parcela é referente ao registro do valor da outorga da concessão dos serviços de saneamento da Companhia Estadual de Águas e Esgotos do Rio de Janeiro – Cedae.
Em paralelo, cumpre destacar que a conta de Empréstimos e Financiamentos segue representando a maior parcela do Passivo Não Circulante (72,76%), no entanto, apresentou decréscimo de R$ 1,34 bilhão no exercício de 2021.
Quanto à situação patrimonial líquida do Poder Executivo, cumpre registrar o lucro de R$ 5,25 bilhões em 2021 em comparação ao prejuízo de R$ 11,02 bilhões indicado no exercício anterior. Em que pese o resultado positivo no exercício, houve aumento do passivo a descoberto de R$ 1,10 bilhão, configurado, principalmente, pelo reconhecimento de Ajustes de Avaliação Patrimonial.”
Com base no demonstrativo encaminhado, o Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro apresentou superávit financeiro de R$ 10,61 bilhões em 2021. Tal resultado indica que o Ativo Financeiro apresentou uma diferença positiva em relação ao Passivo Financeiro, situação oposta ao déficit de R$ 5,05 bilhões apurado no exercício anterior.
66 Em valores nominais.
67 Peça 14, fls. 62 a 66 (Aspectos Relevantes das Demonstrações Contábeis).
110 Cabe registar que foi elaborado um anexo ao Balanço Patrimonial demonstrando o superávit/déficit financeiro apurado no Balanço Patrimonial do exercício68, em atendimento ao Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público e ao que dispõem o art. 8º, parágrafo único, e o art. 50, ambos da Lei de Responsabilidade Fiscal.
O resultado apresentado no demonstrativo - superávit financeiro de R$ 10,61 bilhões - converge com o apurado no Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes do Balanço Patrimonial, conforme abaixo demonstrado:
Tabela 47 - Quadro do superávit/déficit financeiro
R$mil
FONTES DE RECURSOS Exercício Atual
081 - Recursos Não Orçamentários - Depósitos de Diversas Origens -822.001
085 - Fonte Genérica 61.034
100 - Ordinários Provenientes de Impostos -9.221.483
101 - Ordinários Não Provenientes de Impostos 215.238
102 - Fundo Orçamentário Temporário -32.745
103 - Fundo Estadual de Investim e Ações de Segurança Pública e Desenv Social - FISED 324.908
104 - Compensação Financeira pela Exploração de Petróleo 2.513.194
105 - Salário Educação 680.698
107 - Transferências Constitucionais Provenientes de Impostos 134.117
108 - Receita Desvinculada Tesouro - EC 93/2016 ADCT - Artigo 76-A 108.925
111 - Operações de Crédito 1.491.852
120 - Ressarcimento de Pessoal 345.353
122 - Adicional do ICMS - FECP -914.689
126 - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 6.588
132 - Taxas pelo Exercício do Poder de Polícia e por Serviços Públicos 37.332
133 - Alienação de Bens -48.765
140 - Recursos Oriundos de Leis ou Acordos Anticorrupção 567
145 - Recursos da Concessão de Serviço Público de Abastecimento de Água e Esgotamento
Sanitário - Tesouro 7.426.715
150 - Fundo Estadual de Habitação de Interesse Social - FEHIS 181.529
151 - Fundo Especial de Controle Ambiental - FECAM 458.530
188 - Repasses constitucionais aos municípios. -468
190 - Depósitos Judiciais Tributários 49.021
191 - Depósitos Judiciais Não Tributários 363.228
192 - Transferência proveniente de Auxílio Financeiro 21.997
193 - Bônus de Assinatura do Excedente da Cessão Onerosa 21.100
195 - Operações Oficiais de Fomento 3.209
196 - Auxílio Financeiro da União para Mitigação dos Efeitos Financeiros da Covid-19 367
198 - Auxílio Financeiro da União para Ações de Saúde - Covid-19 10.768
212 - Transferências Voluntárias 143.726
214 - Transferências do PAC 84.691
215 - Transferências do FUNDEB 117.922
218 - Transferências Intraorçamentárias 96.877
223 - Contratos Intraorçamentários Gestão de Saúde 7.694
224 - Transferências Legais Recebidas da União 341.405
225 - Sistema Único de Saúde- SUS 622.585
227 - Auxílio Financeiro da União para Ações Emergenciais ao Setor Cultural 17
230 - Recursos Próprios 1.838.078
231 - Recursos Próprios do Rioprevidência 1.380.932
68 Peça 14, fl. 9.
111
FONTES DE RECURSOS Exercício Atual
232 - Taxas pelo Exercício do Poder de Polícia e por Serviços Públicos 584.832
233 - Alienação de Bens 31.323
234 - Receita própria do Rioprevidência - Plano Previdenciário do RPPS 1.284.743
237 - Sistema de Proteção Social dos Militares 166.216
240 - Recursos Oriundos de Leis ou Acordos Anticorrupção 4.740
245 - Recursos da Concessão de Serviço Público de Abastecimento de Água e Esgoto Sanitário -
Outras Fontes 88.600
251 - Fundo Especial de Controle Ambiental - FECAM 5.084
297 - Conservação Ambiental 393.840
999 - A definir 225
Total das Fontes de Recursos 10.609.651
Fonte: Peça 14, fl. 9.
O resultado superavitário teve como principal influência a fonte de recursos referente à Concessão de Serviço Público de Abastecimento de Água e Esgoto Sanitário, receita considerada como extraordinária. É necessário destacar que o Governo do Estado do Rio de Janeiro possui expressivo déficit da Fonte 100 – Ordinário Proveniente de Impostos, no montante de R$ 9,22 bilhões.